Земельный налог рассчитывается как

Оглавление:

Земельный налог рассчитывается как

Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной.

Денежные средства организаций — субъектов малого и среднего предпринимательства, размещенные на банковских счетах, со следующего года включаются в систему страхования вкладов.

Подписан закон, устанавливающий стандартную ставку НДС на уровне 20% (вместо нынешних 18%).

С 01.01.2019 налог на имущество организациям нужно будет платить только в отношении недвижимости.

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Минтруд выпустил обширное разъяснение, касающееся сравнения платы за труд, получаемой работником, с установленным МРОТ.

В Налоговом кодексе появилась новая статья, посвященная так называемому единому налоговому платежу физического лица. В чем же его суть?

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 07 августа 2018 г.

Как рассчитать земельный налог

Считайте земельный налог по формуле п. 1 ст. 396 НК РФ :

Кадастровую стоимость земли берите на 1 января года, за который считаете налог п. 1 ст. 391 НК РФ . Узнать ее можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request. Если вам нужен бумажный документ о стоимости земли — оформите запрос на сайте Росреестра — https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2 Информация Росреестра от 02.10.2017 .

Ставку земельного налога устанавливает местный орган власти. Если он этого не сделал, действует общая ставка — 1,5%, а для некоторых категорий земель, например сельхозназначения — 0,3% п. 3 ст. 394 НК РФ . Ставку для вашего участка можно уточнить на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Категория земли, ее назначение и разрешенное использование указаны в выписке из ЕГРН на земельный участок, свидетельстве о праве собственности или договоре купли-продажи. Также эту информацию можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру участка — https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Если платите авансовые платежи, уменьшите на них исчисленный налог. Так вы получите сумму к уплате за год.

Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб. Налоговая ставка — 0,1%.

Исчисленная сумма налога за год — 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы — по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).

Налог к уплате по итогам года — 16 025 руб. (64 106 руб. — (16 027 руб. x 3)).

При покупке или продаже земельного участка в течение года считайте налог пропорционально числу полных месяцев владения участком. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу — после 15-го числа. Например, купля-продажа участка с кадастровой стоимостью 1 млн руб. зарегистрирована 4 декабря. Земельный налог по ставке 1,5% с покупателя — 1 250 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.), а с продавца — 13 750 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 11 мес. / 12 мес.) п. 7 ст. 396 НК РФ .

glavkniga.ru

Расчет и уплата земельного налога: исчисление суммы для физических и юридических лиц

Земельный налог относится к разряду местных сборов. Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия. Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

С недавних пор был введён новый порядок для расчета земельного налога с использованием в качестве налоговой базы кадастровой стоимости земли. В чём заключается особенности расчета суммы, механизм исчисления и уплаты земельного налога? Как правильно совершать авансовые платежи? Какими налоговыми санкциями страшна неуплата? Какая налоговая база применяется для расчета земельного налога? Об этом далее пойдёт речь.

Особенности расчёта земельного налога

Расчёт земельного налога для физических и юридических лиц ведётся отдельно и различается по ставкам. Справедлив тот факт, что организации всегда платят больше.

Для организаций и ИП, которые ещё и занимаются застройкой на этом участке, земельный налог применяется с увеличивающим коэффициентом, чтобы стимулировать быструю стройку объектов. В чём заключаются особенности подсчёта налога на землю для юридических и физических лиц?

Как узнать кадастровую стоимость для расчета земельного налога, расскажет это видео:

Для юридических лиц

Особенности и формула

Организации не только должны своевременно оплачивать налоги, но и рассчитывать их самостоятельно и отражать полученные суммы в своей отчётности. Поэтому бухгалтерия юридического лица заинтересована в том, чтобы знать самую актуальную информацию из государственного реестра недвижимости, чтобы определять кадастровую стоимость используемых наделов.

Земельный налог (ЗН) для юридических лиц рассчитывают по формуле Н=КС х %ставка х Кв, где:

  • КС – кадастровая стоимость надела;
  • Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Процентную ставку тоже устанавливают местные власти. В расчёте её значение делится на 100, чтобы вычислялся процент от кадастровой стоимости. Максимальное её значение не может превышать 1,5 %. Ну а в целях поддержки отечественных сельхозпроизводителей для расчёта их земельного налога применяется 0,3 % ставка максимально.

  • КС земельного участка юридического лица равна 7800000 рублей;
  • Льготой установлено уменьшение налоговой базы на 1200000 рублей;
  • Налоговая ставка равна 1,5%, а Кв принят за 1, так как организация владела участком целый год.

Тогда можно вычислить сумму ЗН за налоговый период, как: ЗН=(7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублей.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Для физических лиц

В плане расчёта налогов простым гражданам и индивидуальным предпринимателям переживать вообще не стоит. Отчитываться с помощью деклараций за землю им не нужно, а сумму к оплате земельного налога им пришлют по квитанции из сервисных центров налоговой службы. Единственное, что от них требуется, это своевременно заявить о своей льготе, если таковая будет действовать на территории муниципального образования.

Формула расчёта земельного налога для физических лиц точно такая же, как и для организаций. Только в этом случае данные по стоимости кадастра будут предоставляться в ФНС другими государственными службами, ведущими кадастровый учёт и регистрацию прав собственности.

Большинство простых граждан имеют земельные участки, на которых расположены либо их дома вместе с приусадебным хозяйством, либо дачи, сады или огороды. Поэтому налоговая ставка для них не может превышать 0,3 %. В отдельных регионах она колеблется от 0,1 до 0,2 %. Коэффициент владения учитывает случаи, когда участок находился в пользовании не весь период, а был продан или, наоборот, только куплен.

Для физических лиц особых категорий так же могут действовать льготы, предусмотренные на всей территории страны, либо специальные льготы, установленные местными властями. В отдельных регионах уменьшение налоговой базы также может быть предусмотрено и для пенсионеров.

Теперь давайте узнаем, как и чем определен порядок исчисления (расчета) и уплаты земельного налога.

Как происходит уплата

Как уплачивать налог, частями или полностью один раз в год, это решают местные администрации. Авансовая система характерна в основном для юридических лиц. Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

Для некоторых организаций может быть установлен отчётный период, равный кварталу. В этом случае юридическое лицо сначала составляет декларацию, а затем платит частями налог три раза в год. За весь налоговый период не позже 1 февраля организация предоставляет годовую декларацию, где рассчитывается остаточная выплата по итогам авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога. Нужно рассчитать авансовые платежи организации со следующими данными:

  • КС=7800000 руб.;
  • Необлагаемая сумма=1200000 руб.;
  • Ставка=1,5%;
  • Кв=1.
  • 1 квартал=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 6 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 9 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей.

Таким образом, за год организация заплатит 74250 рублей, а закроет год уже в следующем периоде.

Упростить расчет земельного налога поможет онлайн-калькулятор, который можно найти на официальном сайте ФНС. Инструкция к его использованию дана в этом видеоролике:

За первый месяц года юридические лица, уплачивающие земельный налог, должны подготовить отчётность и сдать её в налоговую до наступления следующего месяца. В первом и втором разделе декларации должны быть рассчитаны такие параметры, как налоговая база, итоговая сумма за весь период, и учтены авансовые взносы, которые организация делала в течение года.

Остаток по сумме налога, который организации следует внести для закрытия года, определяется при вычитании из итоговой рассчитанной суммы сумм авансовых платежей. Если юридическое лицо не применяло систему авансов в течение года, то оно просто за один раз оплачивает весь рассчитанный налог на землю в установленный местными постановлениями срок.

Про расчет пени по земельному налогу и штраф за несвоевременную его уплату читайте ниже.

Санкции за неуплату

Уклонение от уплаты налогов, несоблюдение сроков уплаты, умышленное или неумышленное занижение налоговой базы, всё это считается налоговыми правонарушениями, за которые предусмотрены различные санкции. В зависимости от степени тяжести деяния могут применяться следующие санкции:

  • прибавление к общему долгу пени;
  • штрафы;
  • вынесение судебного приказа;
  • уголовная ответственность.

Размер пени напрямую зависит от числа дней просрочки, сумма рассчитывается как произведение суммы основного долга на количество дней и ставку рефинансирования Центробанка, равную 1 к 300. В каждом налоговом уведомлении на уплату земельного налога указан срок, в течение которого платёж должен быть погашен, иначе будет начисляться пени, а потом придёт требование об уплате недоимки.

  • Если требование не было оплачено в течение 8 дней после получения, инспекция вправе обратиться в суд. Процедура эта довольно стандартная и отработанная, для вынесения судебного приказа даже не потребуется присутствие сторон на заседании. Тогда денежные средства будут взыскиваться с должника через службу судебных приставов, которые могут обратить взыскание на счета или имущество налогоплательщика.
  • Штрафные санкции обычно применяются для юридических лиц, которые умышленно или неумышленно могут оплачивать рассчитанные в декларациях суммы в неполном размере, либо занижать кадастровую стоимость наделов. Штрафы могут составлять от 20 до 40% от неуплаченных сумм.
  • Уголовная ответственность может наступить не только для руководителей организаций, но и для физических лиц, если сумма их долга имеет крупный или особо крупный размер. Для организаций это более 2 миллионов рублей, а для простых граждан более 600 тысяч рублей. При этом большую роль играет также срок исковой давности, который не должен превышать три предыдущих года, более давние долги в расчёт не принимаются.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП показан в этом видео:

uriston.com

Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

Как это правильно сделать, чтобы налоговые проверяющие не доначислили налог и пени на него?

Содержание

Что для этого нужно знать ↑

Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

Процентные ставки по налогу определены НК РФ, но местные власти могут их уменьшить. Льготы также определены НК РФ, но власти субъектов могут этот список расширить.

Налоговая база

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговой базой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость участка.

При расчёте налога за год кадастровая стоимость берется на 01 января налогового периода.

Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель.

Какую ставку применять?

Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права.

Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

  • приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами;
  • для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства;
  • которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.

Фото: блок-схема перевода земель или земельного участка из одной категории в другую

Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке.

Кадастровая стоимость земли (участка)

Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель. Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства.

Регламент определения кадастровой стоимости:

  1. Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.
  2. Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.
  3. После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка. Сведения, полученные в результате этого, направляются в Управление Росреестра по субъекту федерации.
  4. Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли на официальном сайте для свободного доступа.

Для кого действует освобождение от земельного налога? Читайте здесь.

Как рассчитать сумму земельного налога ↑

Для самостоятельного расчёта суммы налога на землю нужно знать:

  • кадастровую стоимость участка;
  • налоговую ставку;
  • наличие или отсутствие льгот.

По какой формуле

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста:

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%.

Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Кроме того, в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей.

То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формула можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью.

Перед тем как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры.

Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ.

И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична формуле для расчёта суммы налога для физических лиц. Нужно быть внимательным с определением категории земель.

Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть любой категорией земли. А от этого зависит и налоговая ставка.

В ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Гражданин Р. владеет земельным участком площадью 6 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 775 685 рублей на 01. 01. 2018 года.

Гражданин Р. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Таким образом, сумма налога к уплате за 2018 года будет равна:

(775 685 – 10 000) * 0,3% = 2 297 рублей

Гражданин Т. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 8 соток, площадь СНТ – 320 соток. На 01. 01. 2018 году кадастровая стоимость СНТ была равна 89 758 457 рублей.

Гражданин Т. льгот не имеет. Участок гражданина Т. занимает 1/40 в общей площади СНТ (8 / 320). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/40 от общего налога СНТ.

Общая сумма налога для СНТ в 2018 году будет равна:

89 758 457 * 0,3% = 269 275,4 рубля

Гражданин Т. должен заплатить 269 275,4 * 1/40 = 6 732 рубля.

Компания ООО «Гамма» является религиозной организацией. В её собственности находится земля, на которой построены различные религиозные постройки.

На 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 25 589 210 рублей.

Согласно НК РФ, компания ООО «Гамма» полностью освобождена от уплаты налога на свой надел, так как является религиозной организацией. Следовательно, платить земельный налог они не должны.

Компания ООО «Дравт» владеет земельным участком, который используется для производства сельскохозяйственной продукции в Московской области, и квартирой в многоквартирном доме в Вологодской области.

По состоянию на 01. 01. 2018 года кадастровая стоимость земельного участка в Московской области была равна 26 587 596 рублей, а общая площадь квартиры в Вологодской области – 32,7 кв. м. (общая площадь дома – 879, 36 кв. м).

Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 897 256 321 рубля. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Дравт» должна будет заплатить:

26 587 596 * 0,003 = 79 762, 8 рублей

За квартиру в Вологодской области:

897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 рубля

Таким образом, общая сумма налога за 2018 год для компании ООО «Дравт» составит 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 рублей.

При расчёте и уплате любого налога есть свои нюансы. Их необходимо знать, чтобы не «попасть впросак» и не иметь конфликтов с налоговиками.

Что делать при изменении кадастровой стоимости?

Кадастровая стоимость земли устанавливается на целый год. Но иногда она изменяется по суду или по суду изменяется категория земли. Как в этом случае исчислять налог?

Если изменяется кадастровая стоимость земельного участка за прошлые годы, то налогоплательщик вправе пересчитать ранее уплаченные налоги и подать уточнённые декларации.

Например, решением суда, которое вступило в силу 14 марта 2018 года, была изменена кадастровая стоимость по состоянию на 01 .01. 2012 года.

Следовательно, налогоплательщик может пересчитать суммы уплаченных налогов за 2012 и 2013 года.

Такой позиции придерживают чиновники Минфина в своём Письме от 16. 07. 2013 года № 03-05-04-02/27809. Их позицию поддержали и налоговики в письме ФНС России от 22 июля 2013 г. № БС-4-11-13149.

Особенности расчёта стоимости земельного налога

Земельный налог уплачивают все граждане и юридические лица, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования и пожизненного владения.

Государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан и юридических лиц. Власти субъектов федерации могут расширить этот список и предоставить льготы дополнительным категориям.

Для правильного расчёта налога необходимо выяснить, попадает ли налогоплательщик по категорию льготников. Если нет, то нужно выяснить кадастровую стоимость участка земли.

После этого, определив категорию земли и узнав налоговую ставку в соответствии с законом субъекта федерации, рассчитать стоимость земельного налога к уплате.

Если вещное право на участок возникло в середине налогового периода, то сумма налога к уплате будет рассчитываться, исходя из количества месяцев фактического владения участком.

Если вещное право возникло в середине месяца, то необходимо отталкиваться от даты. Если право возникло до 15 числа расчётного месяца, то платить нужно за полный месяц.

Если же право возникло после 15 числа, то производится расчёт за неполный месяц, и платить нужно половину месячного налога.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Если отсутствует кадастровая стоимость земельного участка. То уплачивать налог нужно по «нормативной цене земли».

Обязанность по определению такого показателя ложится на плечи исполнительных органов власти каждого субъекта федерации.

Как можно физическому лицу узнать задолженность по земельному налогу узнайте здесь.

Какая ставка земельного налога применяется на земли населенных пунктов? Посмотрите здесь.

Такая цена зависит от различных показателей:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Нормативная цена участка земли не должна быть больше 75% от рыночной стоимости аналогичных участков.

Юридические лица должны очень внимательно относиться к расчёту и уплате налога на землю.

Кадастровую стоимость нужно отслеживать в начале каждого года, потому что она может поменяться, тогда налог будет рассчитан неверно, и не правильно оплачен. Это считается налоговым правонарушением.

buhonline24.ru

Земельный налог

Расчет земельного налога.

Калькулятор рассчитывает земельный налог по кадастровой стоимости участка земли и ставке земельного налога.
Кадастровую стоимость участка земли можно найти на портале Росреестра, очень удобно.
Ставка земельного налога определяется муниципальным образованием, на территории которого находится земельный участок, обычно это 0.3%.
Под калькулятором для справки приведены статьи из налогового кодекса, там можно посмотреть подробнее.

Земельный налог

Кадастровая стоимость земельного участка

Ставка земельного налога, установленного на территории муниципального образования

Уменьшение налоговой базы для льготных категорий налогоплательщиков

НК РФ, Часть вторая, Раздел X: Местные налоги, Глава 31. Земельный налог

Статья 390. Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

  • Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
  • Статья 391. Порядок определения налоговой базы

    1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

    В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

    Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

    Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

  • Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
  • Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

  • Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
  • 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

    2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

    3) инвалидов с детства;

    4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

    5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

    1. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

    Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    1. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.

    Статья 394. Налоговая ставка

    1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

    1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

    отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

    занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

    приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

    ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

    2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

  • В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.
  • planetcalc.ru

    Кадастровый налог на землю — 2017

    Кадастровый налог на землю — 2017

    Похожие публикации

    Все компании и бизнесмены, имеющие в собственности земельные участки, автоматически обязаны перечислять в бюджет земельный налог. Эта обязанность возникает после прохождения процедуры государственной регистрации.

    Что представляет собой налог на земельный участок

    Налог на землю можно отнести к категории местных налогов, которые устанавливаются на территории каждого муниципального образования страны. Он регламентирован не только положениями НК РФ, в частности главой 31 кодекса, но и Земельным кодексом, а также документами, утвержденными местными органами самоуправления.

    Размер земельного налога зависит от кадастровой стоимости конкретного объекта. В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющего налоговым периодом. Использование этого метода оценки объекта собственности позволяет максимально приблизить стоимость земли к рыночной.

    В какие сроки нужно уплатить кадастровый налог на землю

    Помимо того, что компания обязана произвести расчет земельного налога по кадастровой стоимости, ей следует своевременно перечислить налоговый платеж в местный бюджет. Налоговое законодательство определяет возможность компаний уплачивать земельный налог от кадастровой стоимости с использованием авансовых платежей (на основании документов местных органов власти), которые представляют собой 25% от суммы налога за год. Делать это следует ежеквартально. Каждый муниципалитет вправе установить свои сроки уплаты авансов по земельному налогу, найти сроки в своем районе можно, воспользовавшись ]]> специальным сервисом ФНС ]]> . Нередко для уплаты аванса дается месяц с момента окончания квартала.

    Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании полученных уведомлений ФНС по итогам налогового периода без перечислений авансовых платежей.

    Юридическими лицами расчет земельного налога к уплате по итогам года в виде налоговой декларации должен быть предоставлен в налоговые органы не позднее 1 февраля, следующего за окончанием налогового периода. Период для перечисления налога в бюджет организациями устанавливается исходя из нормативных актов, принятых на территории муниципального образования, но не может быть ранее даты предоставления декларации в инспекцию.

    Физическим лицам, являющимся плательщиками данного налога, нет нужды производить расчет земельного налога по кадастровой стоимости. Это сделают сами налоговики, получив информацию из Росреестра. Физлицам, включая ИП, необходимо не позднее 1 декабря, следующего за окончанием налогового периода уплатить налог (за 2015 год соответственно, это надо было сделать до 1 декабря 2016 гоа). Федеральным законом N347-ФЗ от 04.11.2014 индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи деклараций по земельному налогу.

    Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости

    Расчет налога по кадастровой стоимости земли может быть произведен методом умножения налоговой базы (кадастровой стоимости земли) на налоговую ставку, установленную местными властями.

    Законодательством в сфере налогового регулирования установлены два вида налоговых ставок, которые зависят от категории облагаемых налогом земельных участков:

    Ставка в размере 0,3 % используется при исчислении налога на земли личных подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой, а также для земель, используемых предприятиями оборонной сферы страны;

    Ставка в размере 1,5 % используется для всех объектов собственности, не облагаемых по ставке 0,3 %.

    Эти значения являются пороговыми, и превышать их местные органы власти не вправе.

    Пример расчета земельного налога по кадастровой стоимости объекта

    ООО «Импульс» 25 февраля 2016 года в целях расширения производства был приобретен земельный участок с кадастровой стоимостью на 01.01.2016 г. 835 000 рублей в деревне Фарафоновка Тверской области. В связи с тем, что объект недвижимости был зарегистрирован в конце февраля (февраль в расчете не учитывается), расчет налога будет произведен за 10 месяцев фактического владения участком. Ставка налога предусмотрена в размере 1,5 % (Решение совета депутатов Фарафоновского сельского поселения Тверской области №19 от 11.11.2011). Авансовые платежи по данному решению организации уплачивают не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. за 1 квартал 2017 года – до 30 апреля включительно (с учетом правил переноса – до 2 мая). Рассчитаем налог к перечислению в бюджет.

    Земельный налог = 835 000 х 1,5 % х 10/12 = 10 438 рублей.

    Если местными органами принято решение о перечислении организациями авансовых платежей по налогу, то расчет будет выглядеть следующим образом.

    Авансовый платеж 1 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % х 1/3 = 1044 рублей

    Авансовый платеж 2 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей

    Авансовый платеж 3 кв. = 1/4 х 835 000 рублей х 1,5 % = 3131 рублей

    Налог к уплате составит = 10 438 – 1044 – 3131 — 3131 = 3132 рубля

    Следует отметить, что все округления расчетов должны быть сделаны до полных рублей.

    Изменение кадастровой стоимости для расчета земельного налога

    Нередко на практике возникают ситуации, при которых кадастровая стоимость объекта обложения налогом меняется. Изменения могут быть связаны как с отнесением земли к другой категории, так и по решению судебных инстанций. Как же бухгалтеру исчислить налог на землю при изменении кадастровой стоимости?

    Если изменение стоимости произошло в течение налогового периода, то рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости с учетом изменений организация может с 1 января следующего налогового периода.

    Для тех ситуаций, когда внесение изменений в кадастровую стоимость земельного участка коснулось предыдущих периодов, то компания имеет полное право произвести перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости за прошлые годы и подать в инспекцию уточненные налоговые декларации.

    Следовательно, исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости зависит от того, какой период затронули изменения.

    Как узнать налог на землю по кадастровому номеру

    Кадастровый номер представляет собой уникальный цифровой код, который присваивается каждому объекту недвижимости в процессе его регистрации. Наличие номера позволяет систематизировать сведения об объектах и обеспечивает возможность без лишних сложностей получить сведения в отношении каждого зарегистрированного земельного участка.

    Каждая компания, располагающая информацией о коде, присвоенном участку, может рассчитать налог на землю по кадастровому номеру.

    Для того чтобы рассчитать земельный налог по кадастровому номеру, необходимо воспользоваться сайтом инспекции ФНС. Указав основные параметры, программа рассчитает кадастровый налог на землю 2017.

    Таким образом, отвечая на вопрос о том, как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости, можно сказать, что у плательщика земельного налога, являющегося юридическим лицом, есть два способа получения этой информации. Первая заключается в самостоятельном расчете налога с применением формулы, указанной выше. Второй вариант позволяет компании воспользоваться калькулятором расчета, представленным на сайте инспекции ФНС, зная кадастровый номер объекта недвижимости.

    spmag.ru

    Смотрите так же:

    • Главный прокурор района Органы прокуратуры районов и городов Приморского края: Новости прокуратуры Приморского края Вчера, 07 августа Вчера, 07 августа 06 августа 2018 02 августа 2018 Новости городских, районных и специализированных […]
    • Возврат поставщику оформляется Возврат поставщику оформляется Налоговая служба разместила на своем сайте первую партию сведений, которые раньше признавались налоговой тайной. Денежные средства организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, размещенные […]
    • Претензия на возврат телефона в евросеть образец Я имею право! У Вас тоже проблемы с " евросеть "? Бесплатно задайте вопрос юристам и получите ответ через 15 минут! Задать вопрос » Претензия к Евросеть РуководителюФилиала «Западно-Сибирский» ООО «Евросеть-Ритейл»ИНН 7714617793 КПП […]
    • ДопСтраховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии ДопСтраховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии Денежные средства организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, размещенные на банковских счетах, со следующего […]
    • Какие налоги с суточных сверх нормы Какие налоги с суточных сверх нормы Денежные средства организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, размещенные на банковских счетах, со следующего года включаются в […]
    • Приказ мо рф 2008 года 250 дсп Категории блога Приказ министра обороны рф 2008 года 250дсп Скачать Приказ министра обороны рф 2008 года 250дсп Информация о файле:Дата: 6.7.2012Скачано раз: 100Место в рейтинге: 269Средняя скорость скачивания: 6620 КБ/сек.Похожих […]

    Обсуждение закрыто.