Задачи налог на транспорт

Как решать задачи по транспортному налогу

Каждый бухгалтер сталкивается с определением суммы транспортного налога, если на балансе предприятия числится какой-либо вид транспорта.

Для правильного составления декларации, указания рассчитанных сумм без помарок (чтобы не возникало вопросов у налоговой), необходимо решать задачи.

Содержание

Какими формулами пользоваться при расчете, что учитывать, как рассчитать авансовые платежи, что писать в отчетах – это обязан знать не только бухгалтер, но и ИП.

Что нужно знать ↑

Для определения суммы транспортного налога необходимо четко определиться в видом транспортного средства.

Стоит также знать, облагается ли оно налогом, или относится к разряду льготных. Что об этом говорится в Налоговом кодексе РФ? Какие основные формулы существуют для исчислений сумм?

Классификация транспортных средств

К объектам налогообложения относятся:

  1. Транспорт на своем ходу (мотоцикл, автомобиль, мотороллер, автобус).
  2. Транспортные средства, которые имеют гусеницы или являются пневматическим устройством.
  3. Речной и морской транспорт (катер, парусное судно, яхта, теплоход).
  4. Устройства, предназначенные для использования на снегу (снегоход, мотосани).
  5. Другие виды транспорта, которые были зарегистрированы в соответствии с законами РФ.

Не требуется регистрировать и платить налог на такой транспорт:

  • лодку с веслами или мотором, если его мощность не больше пяти л. с.;
  • машину, которая была переделана под потребности владельца-инвалида, а также ту машину, что куплена при участии структур по соцзащите населения, если ее мощность не больше 100 л. с.;
  • суда (морского, речного и воздушного), что используется для перевозки пассажиров или грузов, и является собственностью предприятий на правах хозяйственного или оперативного пользования;
  • самоходный транспорт, что используется сельскохозяйственными производителями продукции в своей деятельности (трактор, комбайн, молоковоз, скотовоз, ветпомощь и другие);
  • объект, что был похищен злоумышленниками, при условии, что такое происшествие доказывалось и есть в наличии все необходимые документы;
  • воздушные виды транспорта, что используются при осуществлении задач медицинского персонала или авиации санитарной службы;
  • судно, что есть в перечне международного значения РФ.

Налоговая база

Согласно ст. 359 НК, налоговую базу будет определено относительно каждого объекта:

  • если он имеет двигатель, то при расчете суммы налога используются лошадиные силы (киловатты также должны быть переведены);
  • транспорт (воздушный) имеет реактивный двигатель – тяга в килограммах;
  • несамоходный транспорт (буксир) – определяют размер суммы по валовой вместимости – регистровые тонны;
  • к транспорту не подходит ни один из вышеуказанных пунктов? – Тогда используют в качестве меры единицу.

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единицы.

Ставка может увеличиваться или уменьшаться в конкретном территориальном округе (по местным действующим законам), но не больше/меньше 10-и-кратного размера.

Региональными структурами устанавливаются дифференцированные налоговые ставки с учетом срока эксплуатации транспорта.

По какой формуле рассчитывать?

Рассчитывают сумму налога в соответствии с условиями, указанными в ст. 362.

Определение формулы, которую целесообразно использовать, зависит от того, были ли установлены в территориальном округе отчетные периоды, что представляют собой кварталы.

То есть в течение года перечисляют авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетные периоды не устанавливались, тогда сумму налога не нужно делить на части – уплачивается полная сумма налога по истечению года.

Формула годового налога:

Сумма аванса:

Или:

Формула расчета остаточной суммы, которую необходимо оплатить в государственную казну по истечению года (если отчетные периоды установлены в регионе):

Задачи с решением (ответами) по транспортному налогу ↑

Задачи по транспортному налогу – это этап, который должен преодолеть каждый ИП и бухгалтер любого предприятия.

Для того чтобы формулы и цифры приобрели понятные очертания, приведем примеры расчетов налога на разные виды транспорта, которые станут образцом при проведении исчислений сумм.

Примеры расчетов

Определение суммы транспортного налога по грузовой машине.

Фирма (московская) является собственником грузовика, мощность – 155 лошадей. Для определения размера налога необходимо использовать ставку 38.00 рублей за 1 л. с. Отчетные периоды не устанавливались.

Бухгалтер рассчитает так:

155 * 38 = 5890 (в рублях).

Расчет по судну несамоходного типа. На балансе предприятия есть баржа в Москве, валовая вместимость которой 1,5 тыс. тонн. Ставка – 200 рублей за 1 т.

Авансы не нужно платить. Сделаем расчет:

1,5 тыс. * 200 = 300 тыс. рублей.

Расчет по нескольким единицам транспорта одной категории. На балансе предприятия находится 20 грузовиков, мощность которых превышает 100 лошадей. Отчетных периодов нет. Налоговая ставка – 25 рублей.

Решение:

25 рублей * 100 * 20 машин = 50 тыс. рублей – это сумма, которую организация уплатит в бюджет.

Задачи с проводками

Такие задачи по транспортному налогу физических лиц не касаются, поскольку обязанность вести бухучет лежит только на организациях. Как же их решать и какие проводки будут отражать операции?

Например, предприятие приобрело 20 апреля 2018 г. автомобиль Mazda 3 мощностью 105 л.с. Зарегистрировано авто в Санкт-Петербурге.

Размер перечисления:

105 * 35 * 8 мес. :12 мес. = 2450 руб.

То есть, суммируем налоговую ставку, базу и кол-во месяцев, когда машина была в собственности.

В бухгалтерском учете будут использованы проводки:

buhonline24.ru

Задача: определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет

Часть операций по вашей задаче относится к налогу на прибыль, а не к НДС, вы выбирайте только те, которые относятся непосредственно к уплате или возмещению НДС.

Например получено 16000 за услуги
К НДС это не имеет отношение, т.к. не сказано Оказаны услуги. Возможно услуги оказаны в прошлом квартале и НДС уже уплачен, а в этом периоде погашена дебиторская задолженность. так что эту сумму не трогайте.

Закуплено постельного белья и моющих средств на 580 тыс. рублей, включая НДС, на затраты списано на 400 тыс. руб.

НДС с суммы 580 т.р. возмещайте из бюджета, а сумма списания 400 т.р. относится к налогу на прибыль. Если бы вы считали налог на прибыль, то надо было бы учесть сумму расхода — 400 т.р. (НДС к возмещению с суммы 580 т.р.)

Приобретен легковой автомобиль для управленческих нужд за 750 тыс. руб. включая НДС, (НДС к возмещению)

Оплачена аренда транспортных средств, использованных для проведения экскурсий 124 тысячи руб., включая НДС.
— Двум работникам оплачены туристические путевки в сумме 60 тыс. руб. (с НДС)

Здесь НДС к возмещению (НДС с аванса)

Зарплата, амортизация и кредит к НДС не имеют отношения (это к налогу на прибыль)

www.buhonline.ru

Расчет налога на транспорт

Расчет налога на транспорт

Похожие публикации

Рассчитать транспортный налог в 2017 году юридические лица должны самостоятельно, за владельцев транспорта из числа физических лиц это сделает ИФНС. Последним достаточно дождаться получения уведомления от налогового органа (по почте или в форме электронного сообщения в личном кабинете, зарегистрированного на конкретного налогоплательщика).

Расчет транспортного налога 2017: основные понятия

Вопросы исчисления транспортных налоговых платежей относятся к сфере регулирования НК РФ (этому виду налога посвящена 28 глава документа) и нормативных актов региональных властей. Налог числится в категории местных, поэтому основы его применения задаются на общегосударственном уровне, а конкретные нормы, сроки и порядок уплаты утверждают местные власти.

Расчет стоимости транспортного налога тесно взаимосвязан с типом транспортного средства, его возрастом и мощностью двигателя, периодом пребывания в собственности у конкретного налогоплательщика. Дополнительный фактор влияния на итоговую сумму налога – стоимость автомобиля. Если машина относится к категории предметов роскоши, ее цена превышает порог в 3 млн руб., то расчет налога на транспорт будет осуществляться с применением повышающего коэффициента (ст. 362 п. 2 НК).

Налоговые ставки в базовом варианте представлены ст. 361 п. 1 НК РФ. Если регионы не установили своим нормативным документом иные величины ставок для этого налога, то налогоплательщики вправе рассчитать транспортный налог в 2017 году по величинам, рекомендованным НК. Максимальный диапазон увеличения или снижения ставки на местном уровне от заданного значения в НК не должен превышать десятикратного значения.

Порядок расчета транспортного налога предполагает внесение в течение года авансовых платежей. Сумма таких промежуточных платежей должна ориентироваться на значение четвертой части от общего размера налога за год. По итогам налогового периода (он равен году) из общей годовой расчетной суммы вычитаются произведенные в счет его уплаты платежи, разность подлежит перечислению в бюджет.

Как рассчитать сумму транспортного налога?

При вычислении размера налога в базовом варианте используется два показателя:

  • Налоговая база;
  • Налоговая ставка.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Формула расчета транспортного налога — 2017 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость автомобиля не превышает 3 млн рублей, а срок владения им – не менее года.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

База налогообложения Х принятая в регионе ставка Х (количество месяцев владения / 12).

Для дорогих авто расчет транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Таблица расчета транспортного налога по НК РФ в части налоговых ставок

Объект

Мощность автотранспорта в лошадиных силах

spmag.ru

Задача: рассчитать транспортный налог

Здравствуйте, я вот пытаюсь решить задачу о транспортном налоге, буду благодарна за помощь.
ООО «Заря» в январе зарегистрировало в г. Москве следующие транспортные средства:
— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.;
— катер мощностью двигателя 110 л. с.;
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.;
— 3 вёсельные лодки;
— яхту мощностью двигателя 170 л. с.;
— легковой автомобиль мощностью двигателя 135 л. с.;
— легковой автомобиль мощностью двигателя 170 л. с.;
— 4 автобуса мощностью двигателя по 120 л. с. (срок использования свыше 5 лет).
Май:
1. Переданы по договору лизинга сроком на 5 месяцев (с 15 мая по 15 октября включительно) организации «А»:
— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.;
— катер мощностью двигателя 110 л. с.;
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.;
— 3 вёсельные лодки.
Транспортные средства на время действия договора лизинга регистрируются на лизингодателя.
2. Зарегистрированы 2 грузовых автомобиля мощностью двигателя по 125 л. с. (срок использования свыше 5 лет).
Сентябрь:
1. Реализована организации «А» яхта мощностью двигателя 170 л. с.;
2. Передан во временное пользование (на основании доверенности) Иванову А. П. сроком на 3 месяца (с 1 сентября по 30 ноября включительно) легковой автомобиль мощностью двигателя 135 л.с.
Ноябрь:
Переданы по договору лизинга сроком на 15 месяцев организации «В», которая оказывает услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, 4 автобуса мощностью двигателя по 120 л. с. Транспортные средства на время действия договора лизинга находятся на балансе лизингополучателя.
Рассчитать суммы транспортного налога, которые заплатят ООО «Заря», организация «А», организация «В» и Иванов А. П.

Решение:
Статья 361. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Ставка транспортного налога в Москве
Наименование объекта налогообложения Ставка (руб.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 30
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 38
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) с возрастом свыше 5 лет:
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) с возрастом свыше 5 лет:
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 50
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 100
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200

1) Транспортный налог. Если в лизинг передается транспортное средство, которое зарегистрировано на имя лизингодателя, то он признается плательщиком транспортного налога независимо от того, что фактически транспортным средством пользуется другое лицо (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, п. 2 ст. 20 Федерального закона N 164-ФЗ, Постановления ФАС Московского округа от 09.10.2009 N КА-А40/10504-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 08.12.2008 N Ф04-6989/2008(15894-А03-40), ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.11.2007 N А58-1288/07-Ф02-8428/07).

 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с. (Налоговая ставка составляет — 100 руб./л.с.)
 катер мощностью двигателя 110 л. с. (Налоговая ставка составляет — 100 руб./л.с.)

 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с. (Налоговая ставка составляет — 50 руб./л.с.)
 3 вёсельные лодки.

По условию переданы по договору лизинга сроком на 5 месяцев (с 15 мая по 15 октября включительно) организации «А»
Организация исчисляет сумму налога. Для расчета определяется поправочный коэффициент транспортного налога. Сумма налога по отдельным транспортным средствам будет равна:

— 2 промысловых речных судна мощностью двигателя по 120 л. с.
120*100*6/12= 6000руб. (налог ООО «Заря»)
120*100*6/12= 6000руб. (налог ООО «Заря»)
— катер мощностью двигателя 110 л. с.
110*100*6/12=5500руб. (налог ООО «Заря»)
— 3 моторные лодки мощностью двигателя по 80 л. с.
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)
80*50*6/12=2000руб. (налог ООО «Заря»)

3 вёсельные лодки
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведены ТС, которые объектом обложения транспортным налогом не являются, это:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.;

2. Грузовые автомобили: (считаем срок полезного использования свыше 5 лет)

2 грузовых автомобиля (мощность 125 л.с.).
(Налоговая ставка составляет — 26 руб./л.с.)
125*26= 3250 руб.
125*26= 3250 руб.
3250*2=6500 (налог ООО «Заря»)

Сентябрь
(Налоговая ставка составляет — 200 руб./л.с.)
1. 170*200=34000 руб. (налог «А») (не указан срок, путает) (Налоговая ставка составляет — 30 руб./л.с.)
2. 135*30*3/12= 1012 руб. 50 коп. (налог ООО «Заря»)

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведены ТС, которые объектом обложения транспортным налогом не являются, это:
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

Итого:
ООО «Заря»
6000+6000+5500+2000+2000+2000+6500+1012,5=31012,5 руб.
Организация «А»
34000 руб.

www.buhonline.ru

Задачи по налогообложению

На балансе организации имеются следующие средства:

  1. ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
  2. Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
  3. В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.

Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:

  1. До 100 л.с. – 5 руб.
  2. 2. Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.

На автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб.

Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Задача №530 (расчет акциза)

Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Задача №616 (расчет налога на имущество)

В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

Задача №825 (расчет НДС)

В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

Задача №679 (примеры расчета НДС)

1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы.

ГАЗ 53 – грузовой автомобиль с мощностью 120 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. на каждую лошадиную силу. Сумма транспортного налога составляет 960 (120*8) руб. Сумма авансового платежа – 240 (960*1/4) руб.

Волга «ГАЗ 24» — легковой автомобиль с мощностью 110 л.с. Ставка транспортного налога – 7 руб. Транспортное средство продано в июне, т.е. состояло на учете в течение 6 месяцев. Сумма транспортного налога составляет 385 (110*7*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 96,3 (385*1/4) руб.

Жигули «ВАЗ 21-06» — легковой автомобиль с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб. Транспортное средство приобретено в июле, т.е. на учете состояло 6 месяцев. Сумма транспортного налога равна 190 (76*5*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 47,5 (190*1/4) руб.

vipreshebnik.ru

Смотрите так же:

  • Пособия по рисованию для детей Детские развивающие игры, уроки, поделки Игры для детей, поделки, аппликации, оригами, раскраски, рецепты. Учебник по рисованию для детей Изобразительное искусство Книжная полка Наше новое приобретение - учебник по рисованию для первого […]
  • Следственный комитет комсомольск на амуре Комсомольский-на-Амуре следственный отдел на транспорте Адрес: 681013, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Красногвардейская, 34 Телефон: тел/факс 8 (4217) 54-36-88 Руководитель: Кутиков Дмитрий Сергеевич Заместитель […]
  • Код права собственности Подтверждение права собственности на домен с помощью Google Analytics Если вы используете Google Analytics для отслеживания трафика веб-сайта в домене, вы можете подтвердить право собственности на домен и активировать G Suite с помощью […]
  • Обзвон коллекторами Что делать если я не брал кредит, а телефон (адрес) в базе у коллекторов? Составление заявления. База телефонных номеров, которой пользуются коллекторы, иногда содержит ошибки. Если ваш номер случайным образом попал в эту систему, не […]
  • Помогу оформить кредит без пенсионных отчислений ФОРУМ ГРУППЫ ПРИКЛАДНОЙ ИНФОРМАТИКИ Меню навигации Пользовательские ссылки Информация о пользователе Вы здесь » ФОРУМ ГРУППЫ ПРИКЛАДНОЙ ИНФОРМАТИКИ » ну вот и пришла сессия завтро в 14:00 на авроре » микрокредиты без залога и без […]
  • Заявление о выборе медицинской организации образец севастополь Заявление о выборе медицинской организации образец севастополь ГБУЗ ЯНАО «Ноябрьская ЦГБ» г. Ноябрьск, ул. Муравленко, 42 б Тел.: регистратура (3496) 35-51-11, 39-84-84 справка (3496) 34-19-46 e-mail: […]

Обсуждение закрыто.