Все налоги ооо 2013

Оглавление:

Какие налоги платит ООО в 2017 году?

Обратите внимание! Более актуальная версия статьи находится здесь: Какие налоги платит ООО в 2018 году?

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью в 2017 году.

Виды налогообложения ООО в 2017 году

На данный момент в нашей стране существует 3 основных налоговых режима для ООО:

  • ОСНО(общая система налогообложения);
  • УСН(упрощенная система налогообложения)
  • ЕНВД(единый налог на вмененный доход).

Обратите внимание! Подробнее узнать о каждом из режимов налогообложения для ООО вы можете в нашей статье Вопросы и ответы юристов по бухгалтерскому учёту.

Для того чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения для ООО в 2017 году необходимо учесть множество факторов, среди которых:

Вид деятельности ООО

Общая (основная) система налогообложения подходит для всех видов бизнеса, чего нельзя сказать о специальных налоговых режимах. Так, применение УСН невозможно при осуществлении следующих видов деятельности: деятельность банков, ломбардов, нотариусов и адвокатов, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (полный перечень можно найти в ст. 346.12 НК РФ).

Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ).

Количество работников ООО

При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Регулярность деятельности ООО

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

Ключевые изменения налогового законодательства в 2017 году

В 2017 году нас ожидают следующие изменения:

  • Страховые взносы передадут в ФНС, при этом тарифы страховых взносов изменены не будут (гл. 34 НК РФ);
  • Появится возможность списать расходы на оценку квалификации сотрудников при расчете налога на прибыль или упрощенного налога (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ);
  • Появится новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008);
  • Появится отдельный код для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний (182 1 01 01080 01 1000 110);
  • С апреля 2017 года появится новый реквизит счета-фактурыидентификационный код государственного контракта.

Общая система налогообложения: налоги в 2017 году

При выборе общей системы налогообложения вы должны быть готовы к тому, что на вас ляжет бремя досконального учета по бухгалтерии и налогам. Итак, какие налоги ожидают предприятие, работающее на ОСНО в 2017 году?

  • НДС(ставка – 18%);
  • Налог на прибыль(20%);
  • Налог на имущество(ставка зависит от региона, но не может превышать 2,2%);
  • Налог на доходы физических лиц(13%).

Обратите внимание! Если ООО на общей системе налогообложения не ведет деятельность в 2017 году, то платить налоги не требуется. Однако это не освобождает вас от подачи отчетности в налоговые органы.

Упрощенная система налогообложения: налоги в 2017 году

В 2017 году упрощенная система налогообложения по-прежнему остается самым популярным налоговым режимом на территории РФ.

Начиная с января 2017 года ООО может применять «упрощенку» только в том случае, если его выручка за 9 месяцев предыдущего года не превышает 90 млн. руб. Что касается лимита основных средств, то он останется прежним – в 2017 году эта сумма составляет 100 млн. руб.

При выборе «упрощенки» в 2017 году ООО освобождается от уплаты НДС, а также налогов на прибыль и имущества. Вместо этих налогов предприятие платит единый налог, при этом можно выбрать объект налогообложения: 6% от выручки или 15% от прибыли. Также, если организация на УСН имеет сотрудников, она обязана уплачивать еще и налог с заработной платы.

Несмотря на то, что общему правилу фирмы на УСН освобождены от налога на имущество, в некоторых случаях уплачивать этот налог все-таки придется. Например, если ООО обладает ценными бумагами, которые приносят организации доход. Полный перечень ситуаций, необходимо уплачивать налог на прибыль при УСН, вы можете найти в статье 346.11 НК РФ.

ЕНВД: налоги в 2017 году

При выборе единого налога на вмененный доход, организация освобождается от уплаты НДС и налогов на прибыль и имущество. Вместо них устанавливается ставка ЕНВД. В 2017 году она составляет 15% от вмененного дохода, размер которого устанавливается индивидуально в каждом регионе РФ. Как и в случае с УСН, предприятия на ЕНВД обязаны вычитать НДФЛ и переводить взносы на обязательное страхование.

www.centersoveta.ru

Налоги для ООО в 2018 году

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 06.08.2018

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2018 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы.

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2018 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2017 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2018 года 120 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2018 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе. Это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.

Не следует забывать, что, начиная с 2018 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2018 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 18%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
  • Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
  • Налог на имущество – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств. В 2014 году внесены изменения, касающиеся офисных и торговых центров – для них налог налоговая база будет исчисляться из кадастровой стоимости недвижимости;
  • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2018 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 624 тысячи рублей. Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей. Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

blog.ksio.ru

Сколько и какие налоги платит ООО?

Здравствуйте! У меня 2 вопроса:

1. Открываем новое ООО и новый расчетный счет. Как перевести деньги со старого р/с на новый (новое ООО) или вообще вывести их в виде наличных, чтобы это было легально, и с минимальной потерей денег (в плане налогов и т.д.). Просто вывести всю сумму на расходы мы не можем, т.к. нам пока такие расходы не нужны.

2. Напишите пожалуйста какие у ООО на УСН 6%:

1. Какие налоги платят, когда и за кого (т.е. зарплата учредителям, сотрудникам, при выводе дивидендов и т.д.)

2. Какие отчисления, когда и за кого платят в ПФР, ФОМС и т.д. и в каком количестве.

3. Какую отчетность и когда сдают.

Чтобы этот вопрос у меня улегся в голове.

Ответы юристов (10)

Здравствуйте Андрей, помимо упомянутых налогов ООО платит налог на имущество, если таковое есть.

За сотрудников ООО платит налоги в МГФОМС, ФФОМС, ПФ РФ, ФСС

Для того, чтобы перевести денежные средства с от одного ООО на другое ООО нужно основание (договор). По договору каждое общество обязано будет отчитаться.

Если ООО находится на УСН, то оно единожды (по итогам года) сдает отчет в налоговые органы.

Уточнение клиента

Скажите пожалуйста, в каком размере или какой % по каким налогам мы должны будем платить. Знаю, что только за сотрудников 13% с з/п и 6% с оборота. А сколько отчисления с сотрудников, какой процент с диведендов и т.д.

12 Апреля 2014, 14:26

Есть вопрос к юристу?

ООО на УСН: отчетность 2013, 2014

По ссылочке подробнейше расписано на сайте системы Эльба Контур, которая помогает в ведении учета, как, что и куда, а так же для упрощения собственной жизни можете там же зарегистрироваться и сильно упростить свою жизнь с бухгалтерией.

За сотрудников Вы платите не 13% (это с их зарплаты НДФЛ Вы удерживаете как налоговый агент) а сверх зарплаты Вы обязаны платить еще сверх:

Если ИП осуществляет выпуск СМИ. Для иных видов деятельности немного иные ставки налогов, но они в любом случае сверх зарплаты. .

Уточнение клиента

Это с зарплаты каждого сотрудника? з/п+28% отчислений в фонды?

«Если ИП осуществляет выпуск СМИ. Для иных видов деятельности немного иные ставки налогов, но они в любом случае сверх зарплаты.»

Мы же про ООО говорим.

12 Апреля 2014, 14:49

Вы верно все поняли. Сверх зарплаты, например в 30 тыс руб. Вы оюязаны уплатить 30 000: 100% х 28% = 8 400 руб.

ТО есть Ваши затраты на одного сотрудника с зарплатой в 30 000 руб. составят 38 400 руб.

Уточнение клиента

А сотрудник на руки чистыми получает 26.100?

12 Апреля 2014, 14:58

А сотрудник на руки получает еще и за минусом подоходного налога.

То есть, взносы по социалке и прочие поборы на фонд зароботной платы платите вы, а с работника с начисленной 30000 вычитается подоходный.

Если рассчитать, то 30 000: 100 х 13 % = 3 900 руб.

30 000 — 3 900 = 26 100 руб. чистыми на руки получает сотрудник..

Добрый день! Не зависимо от того, на какой системе налогообложения находится ООО, она должна каждый квартал сдавать расчеты в ПФР (до 15 числа второго месяца, следующего после последнего месяца квартала, ФСС (до 15 числа месяца, следующего последним месяцем квартала) за работников (даже если работников нет).

Например, за 1й квартал 2014г. организации должны подать расчет в ФСС до 15.04.14г., в ПФР — до 15.05.2014г.

Каждый месяц ООО, как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет из зар. платы работников НДФЛ: 1. если работник резидент — 13%, 2. если работник нерезидент — 30%. С зар. платы начисляются и уплачиваются взносы в ПФР и ФСС ежемесячно. Согласно закону № 167 — ФЗ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» — действуют следующие тарифы:

Страховой взнос — 22%

Взнос в федеральный фонд мед. страхования (платится так же в ПФР) — 5,1%

ФСС — 2,9% и доп. тариф, который устанавливается ФСС в зависимости от степени риска получения травм на производстве.

Размер взносов в ПФР и ФСС может быть и меньше, если Вы попадаете под льготную категорию.

Каждый квартал нужно платить налог по УСН 6% (если был доход).

По истечению года ООО обязана подать до 20.01. года, следующего за отчетным сведения о среднесписочной численности работников, до 31.03. — справки 2-НДФЛ — в налоговый орган. Также декларацию по УСН до 31.03. и бухгалтерский баланс (баланс еще и в статистику).

До 01.04. следующего года ООО должна подтвердить в ФСС код основного вида деятельности (для определения тарифа на текущий год).

По поводу выведения средств с другого ООО. Если хотите это сделать законно, то после уплаты всех налогов и погашения текущих долгов, можете распределить прибыль в виде дивидендов между участниками ООО, но придется заплатить НДФЛ в размере 9%.

При УСН отчетность раз в год.

в части дивидендов (распределения прибыли ООО между его участниками; выплаты прибыли ООО участникам ООО):

рекомендуется принимать во внимание ограничения, «обозначенные» в ст.29 Закона «Об ООО»-» ООО не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками:

  • если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;
  • до полной оплаты всего уставного капитала общества;
  • до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника ООО
  • если на момент принятия такого решения ООО отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве), или если указанные признаки появятся у ООО в результате принятия такого решения.

Общество не вправе выплачивать участникам ООО прибыль, решение о распределении которой между участниками ООО принято:

  • если на момент выплаты ООО отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у ООО в результате выплаты;
  • если на момент выплаты стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты».

с уважением, Елена

Налог с дивидендов 9%, если участник ООО — физическое (ие) лицо(а) (п.4 ст.224 НК РФ).

Если один из участников ООО — организация (в силу ч.2 ст.346.11 НК РФ — даже, если и «на УСН»), по доходам с дивидендов применяются следующие ставки (пункт 3 ст.284 НК РФ):

  • 0 %по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее, чем 50% вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов (подпункт 1 п.3 ст.284 НК РФ).
  • 9 % — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций, российскими организациями, не «отвечающими» характеристикам, приведенным в предыдущем подпункте (со ставкой 0%) (подпункт 2 п. 3 ст.284 НК РФ).
  • 15 % — по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций, а также дивидендов от участия в капитале российской организации в иной форме

m.pravoved.ru

Налоги организаций(ООО)

Внимание! Эта страница о налогах организаций(ООО, ЗАО, ОАО, НКО и пр.). Налоги ИП здесь

Содержание

Какие налоги платит ООО?

МРОТ с 1 января 2018 года 9489 рублей(+21,65%).

В 2018 году с 39 до 61 увеличили количество видов деятельности (20% вместо 30% зарплатных налогов). См. полный список льготных видов деятельности.

С 12 февраля 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,75% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

С 2017 года значительно поменялась отчетность за работников и появился новый Единый социальный страховой сбор(ЕССС) отчет в налоговую. Смотрите налоговый календарь(с праздниками) на 2017-2018 год.

С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(статья 136 ТК РФ). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word). На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

Налоги обязательные

Налоги организаций, обязательные при любом налоговом режиме

Платежи и отчетность за наёмных работников

Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС.

Уточненки 4-ФСС и РСВ-1 за любой период до 2017 года необходимо подавать в фонды. Все отчеты за 2016 год останутся прежними.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Нужно встать на учет в ПФ(в теч.30 дней),ФСС(в теч.10 дней),ФОМС(в теч.30 дней), а также поставить на учет(в такие же сроки) там каждого работника и выдать мед.полисы.

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.). Вновь созданные организации(не ИП) подают среднесписочную, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана. Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все — прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) — суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев.

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word)

Калькулятор зарплаты Расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Платежи в Налоговую

Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов.

НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз по итогам месяца) Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце

НДФЛ с отпускных надо перечислить не позднее дня их выплаты.

2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля) Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника — 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами

НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента.

Платежи на социальное страхование

Нужно завлатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп).

Ставки 2017-2018 года

С 2012 года в ТФОМС не платят.

С 2014 года взносы и на страховую и на накопительную часть, перечисляют целиком на страховую, независимо от возраста. Потом ПФР сам их перераспределяет.

С 2015 года разные предельные суммы устанавливают для взносов для в ПФР это 711 т.р. и ФСС — 670 т.р.

С 2016 года предельные суммы для взносов для в ПФР это 796 т.р. и ФСС — 718 т.р.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса ). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Карточка(ежемесячно заполняется) . Заполняется на кажого сотрудника(рекомендована, но не обязательна). Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам

Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02. С 2015 года другие сроки для тех кто подает в электронном виде: I-20.05, II-20.08, III-20.11, IV-20.02) Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2017-2018 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb

С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей(для 13 года — 568 т.р., для 14 года — 624 т.р.). Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше).

Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Внимание! С 1 января 2015 года перечислять страховые взносы нужно будет в рублях и копейках.

Отчет и платёж в ФСС(I кв. — до 15 апреля / II кв. — до 15 июля / III кв. — до 15 октября / IV кв. — до 15 января — до 2015 года. С 2015 года сроки сдачи другие! Для тех кто подаёт в бумажном виде: I кв. — до 20 апреля / II кв. — до 20 июля / III кв. — до 20 октября / IV кв. — до 20 января. Для тех кто подает в электронном виде: I кв. — до 25 апреля / II кв. — до 25 июля / III кв. — до 25 октября / IV кв. — до 25 января) Заполненный образец 4-ФСС 2011 года. Расчет по форме 4-ФСС.

Платежи в ФСС работодатель платит из своих средств. Платежи ФСС платят с копейками.

Если у страхователя несколько видов экономической деятельности, причем они облагаются по разным ставкам ФСС НСиПЗ, то необходимо каждый год в срок до 15 апреля делать подтверждение основного вида экономической деятельности.

С помощью платного Онлайн-сервиса можно посчитать зарплату работников, сформировать платежки, сделать и сдать через интернет всю отчетно по работникам: РСВ-1, 4-ФСС, 2-НДФЛ. C 2015 года компании со средней численностью 25(было 50) и более человек обязаны сдавать отчетность через интернет. Остальные — по желанию.

Платежи и налоги уплачиваемые при любом налоговом режиме:

Эти налоги платят в зависимости от вида деятельности при любом налоговом режиме

Выбор налога

Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСН)?

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка).

C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

УСН — специальный налоговый режим. УСН самый выгодный режим для ведения бухгалтерии(баланс и отчет о прибылях и убытках сдают по упрощенным бланкам), а также уплаты налогов(НДС, налог на имущество, налог на прибыль(для организаций) не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

С 2015 года компании на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Переход на УСН

Для перехода на УСН, доход организации должен быть не выше 112,5 млн. за девять месяцев. Заявление для действующей организации(в 2 экземплярах) подаётся в период с 1 октября по 31 декабря и вступает в силу со следующего года. Вновь регистрируемые организации могут подать заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после(до 2013 года до 5 дней был срок). Образец уведомления перехода на УСН для организаций новых — Форма 26.2-1.xls Образец уведомления перехода на УСН для организаций переходящих с другого режима — Форма 26.2-1.xls(бланк утверждён приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]). В образце нужно поменять данные, выделенные красным , на свои. Необходимо «В качестве объекта налогообложения выбраны:» вписать «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». При переходе на УСН с ОСН, в заявлении пишите доходы без НДС. Для быстрого перехода можно ликвидировать ООО и снова открыть с УСН.

Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме №26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. C 2011 года уведомление №26.2-7(о праве применения упрощенки) дают только по запросу.

УСН ограничения

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и (или) представительства(обособленное подразделение можно); банки; страховщики; ломбарды; с долей участия других организаций более 25%; с численностью работников больше 100 человек; стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 100 млн. рублей. Организации, у которых доход 2018 года превысил 150 млн руб(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят).(для 2017-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей)(3 июля 2016 г. № 243-ФЗ). См. полный список — Кто не может применять УСН?.

Для разных регионов разные ставки УСН доходы минус расходы от 5 до 15%. Для УСН доходы одна ставка во всех субъектах РФ — 6%

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

На УСН доходы расходы есть минимальный налог — 1% от доходов. Если расходы выше доходов. В следующих налоговых периодах разницу между уплаченным минимальным налогом и единым налогом при упрощенке можно включить в расходы (абз. 4 п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Регионы могут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов — ставку УСН для «доходы минус расходы»(с 2017 по 2021 год). Также ввели Налоговые каникулы но только для ИП.

Поменять УСН доходы-расходы на УСН доходы и наоборот, можно раз в год, с 1 января следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря(94-ФЗ, ранее было до 20 декабря).

Как считать упрощенку

Под доходом при УСН понимаются все фактические денежные поступления(не важно когда договор заключен важно когда оплатили). Исключение: если вы сами себе средства перевели на р/с. Расходы при УСН: всё что участвует в вашей предпринимательской деятельности(зарплаты, материалы, аренда и пр. тут есть спорные моменты, например ИП сам у себя машину берет в аренду чтобы сделать это расходом). Перечисленный налог по УСН за прошлый год НЕ входит в состав расходов УСН. Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях.

Для того чтобы внести товары в расход, при предпринимательской деятельности, их нужно покупать оптом, т.е. с оформлением накладной.

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

УСН убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.

Если убытков было несколько — то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».

УСН и агентский договор(НКО)

(Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/62 от 19.04.2011, но вопрос скользкий и у налоговых может быть своя позиция) ЖСК и ТСЖ, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами. При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Отсутствие деятельности

Пунктом 8 статьи 346.13 НК предусмотрено уведомление налоговой о прекращении деятельности по УСН «не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности». Но по сути этот пункт можно не исполнять. Т.к. налогоплательщик сам решает когда ему «прекращать». Тогда смысла подавать такое заявление вообще нет никогда. Также нет обязанности подавать его при ликвидации организации. См. письмо Минфина от 18.07.14 N 03-11-09/35436

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. Подробнее об ЕСХН.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Кто платит ЕНВД?

С 1 июля 2014 года организациям на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество(используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.

C 2013 года переход на ЕНВД добровольный! (N 94-ФЗ от 25 июня 2012 г. статья 2 п.22) в статье 346.28:»а) пункт 1 изложить в следующей редакции:». Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.»). Добровольно уйти с ЕНВД на УСН или ОСНО можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от вмененки то должны до 15 января 2013 года подать ЕНВД-3.xls для Организаций. Иначе вы до 2014 года обязаны будете применять ЕНВД(абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Взносы, уменьшающие ЕНВД, можно перечислять даже по окончанию отчетного квартала, но до подачи отчетности(письмо Минфина от 26 января 2016 г. № 03-11-09/2852).

Есть ли ЕНВД в Москве? ЕНВД в Москве применялась только в отношении предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций(до 2012 года). В настоящее время в Москве нет ЕНВД.

C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов. Т.е. смогут снижать налог в 2 раза.

Вам нужно уточнить о ЕНВД в ВАШЕМ регионе. Если ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД, работать по этому виду вы сможете только на ЕНВД или ПСН.

Вводится в действие законами местных властей (в Москве почти нет его).

Вмененка может распространятся только:

Список видов деятельности ЕНВД

С 2017 года ОКУН отменяют и будет новый список бытовых услуг для вмененки(ЕНВД) и Патента(ПСН).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

1. Оказание бытовых услуг

  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
  • Ремонт и строительство жилья и других построек
  • Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
  • Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
  • Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги

Бытовые услуги, оказанные юрлицам, не подпадают под ЕНВД. Ветеринарные услуги и услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств не относятся к бытовым и могут быть оказаны на вменёнке как физ.лицам так и организациям.

2. Оказание ветеринарных услуг.

3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств(С 2013 года услуги по проведению государственного технического осмотра транспорта).

4. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках.

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

6. Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.

7. Розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м.

9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

10. Распространение и (или) размещение наружной рекламы.

11. Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах.

12. Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями.

13. Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Оказание услуг юридическому лицу за безналичный через р/с(или наличный через) расчет не лишит права на применение вмененки.

Товары, реализация которых в розницу не подпадает под вмененку

Реализация продукции собственного производства через розничную сеть является одним из способов извлечения доходов от осуществления деятельности в сфере производства готовой продукции и под ЕНВД не подпадает. Однако если организовано место общественного питание(кафе/ресторан) то оно уже подпадает под ЕНВД.

Если численность занятых в ЕНВД работников будет выше 100 человек — необходимо переходить на ОСН(на УСН также не может быть выше 100).

Переход на вмененку

На ЕНВД переходят не по заявлениям, а по постановке на учет в налоговую как плательщик ЕНВД. Кроме того за другие виды деятельности(если такие ведутся), не подпадающие под ЕНВД, нужно отчитываться по УСН или ОСН. Совмещение УСН с ЕНВД. Не важно где зарегистрирован ИП, по ЕНВД нужно стать на учет отдельно по фактическому месту ведения деятельности в течении пяти дней после начала деятельности(первого дохода). Заполняете форму ЕНВД-1.doc для организаций. Штраф за опоздание с ЕНВД-1 до 10000 рублей(НК ст.116). Если у вас несколько магазинов (обособленных подразделений) в разных районах, то вы указываете их в форме ЕНВД-2 и в последствии подаете одну декларацию со всеми обособленными подразделениями, в налоговую где вы заполняли форму. Налоговая, в течение пяти дней, со дня получения заявления выдает уведомление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИФНС в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления выдает «вмененщику» уведомление о постановке на учет по форме N 1-3-Учет(ИП) или форме N 2-3-Учет(организации).

При совмещении УСН и ЕНВД, в случае если по УСН не было доходов и если ИП весь год находился на вмененке подавать нулевую УСН не нужно. (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ)(письмо Минфина России от 21 октября 2016 г. № 03-11-11/61472). Однако если есть хотябы день без вмененки то нужно отчитаться по УСН.

При постановке на учет как плательщик ЕНВД, расчет идет по полным месяцам: с месяца следующего за месяцем когда стали на учет(если регистрация ООО в том же месяце); за первый месяц оплата как за полный месяц(если регистрация организации была раньше, не в этом месяце). Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-3.xls для Организаций. C 2013 года расчет вмененки будет производится начиная с даты постановки плательщика на налоговый учет (либо до дня снятия с учета). При расчете будет учитываться фактическая продолжительность ведения деятельности в календарных днях.

Вы имеете право после прекращения применения ЕНВД перейти на УСН с начала месяца. Образец заявления на УСН — Форма 2621_1.xls

Где платить вмененку

Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности(кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту нахождения организации). Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность подается в ту же налоговую где и вмененка. Как делать вычеты из налога если подается несколько деклараций в законе не сказано, значит можно распределять сумму вычетов любыми долями.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСН, основной) ООО.

ОСНО самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые организации и ИП находятся на ОСН

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, Налог на прибыль) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых ООО как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение организацией ОСН оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСН если подавляющее число клиентов ООО будут плательщики НДС.

Вкратце: как считать ОСНО? НДС отдельно. Налог на прибыль отдельно. Продали что-то за 1180 руб 1000руб — в доходы а 180 руб — НДС (они в доходы не входят!) Купили что-то для производства за 118 руб 100 руб в расходы а 18 руб НДС (в расходы не входят!) А затем два разных отчета Налог на прибыль это (Доход минус Расход ) х 20%(ставка зависит от региона и категории плательщика). Налог на прибыль = 1000-100=900*13%=117 руб. НДС это полученный 180 руб минус принятый к возмещению (уплаченный) 18 руб. НДС=162 руб.

Платежи по всем видам обязательного страхования можно включить в состав расходов про подсчете подоходного налога.

Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, заранее подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября

Можно совмещать ЕНВД и УСН или ЕНВД и ОСНО. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное — УСН. Если у ИП 2 вида деятельности УСН и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Расходы на УСН, в случае невозможности их разделения, определяются пропорционально доле доходов организации от деятельности, облагаемой ЕНВД, в общем доходе организации по всем видам деятельности и считаются нарастающим итогом с начала года.

Теперь, ниже сравнение трёх самых распространённых систем.

Таблица сравнения: УСН, ОСНО, ЕНВД

Совмещать УСН и ОСНО нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСНО или ОСНО. А вот ЕНВД и Патент можно применять вместе с УСН и ОСНО.

УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка)

ОСН (общая система налогообложения)

ООО на УCН освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

по доходам, полученным в виде дивидендов ООО 9% (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

по операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа) Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа) Платежки и квитанции

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты Налога на прибыль. Налог на прибыль платят только:

По доходам, полученным в виде дивидендов ООО 9% (Налоговый кодекс, ст.284 п.3)

По операциям с отдельными видами долговых обязательств (государственных и муниципальных ценных бумаг) (Налоговый кодекс, ст.284 п.4)

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа(за год — до 28 марта)) Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа(за год — до 28 марта)) Платежки и квитанции

Налог на прибыль(ежеквартально сдается декларация до 28 числа) Налог на прибыль для ООО.xls

Налог на прибыль(ежеквартально платится до 28 числа) Платежки и квитанции

НДС при УСН можно выставлять партнерам добровольно(многим партнерам это нужно). Для этого нужно оформлять все бумаги как при ОСНО: счет-фактуру и в платежке соответственно выделять. Минус НДС при УСН что нельзя принять НДС к вычету. И даже многие налоговые требуют этот НДС включить в состав доходов. Однако законодатели сделали большой шаг и с 1 января 2016 подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК добавили фразой однозначно говорящей о том что НДС в доходы при УСН не включается.

ООО на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом НДС не надо включать ни в доходы ни в расходы(С 2016 года это правило будет четко прописано в 1 ст. 346.16 НК РФ). В отличии от ОСН, при УСН вычесть из «входного» НДС «исходящий» невозможно.

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

Как налоговый агент, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества(НК ст.161 п.3)

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа .

ООО на ЕНВД освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только:

При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151)

В случае выставления покупателю(добровольно) счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5)

По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1)

Как налоговый агент, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества(НК ст.161 п.3)

С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа (было до 20).

Налог НДС можно заплатить весь целиком до 25 числа(до 2015 года было до 20), месяца след. за кварталом. Можно разделить на 3 части и заплатить так:
(например, за IV квартал)
в размере 1/3 — по сроку 25 января;
в размере 1/3 — по сроку 25 февраля;
в размере 1/3 — по сроку 25 марта.

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Организации на ОСН, оборот которых за три месяца(без учета НДС, и без учета доходов с нулевой ставкой НДС) был менее двух миллионов рублей имеют право в будущем — не исчислять НДС, но обязаны об этом уведомить налоговую(Статья 145 НК РФ). образец уведомления

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

При упрощенке у Организаций освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, используемого для предпринимательской деятельности.

С 2015 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех организаций у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.

Организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества для деятельности в ЕНВД.

С 1 июля 2014 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех организаций у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.

Налог на имущество(ежеквартально платится до 30 числа) Авансовые платежи по налогу на имущество.

Налог на имущество(авансовый расчет) I квартал — до 30 апреля, полугодие — до 30 июля, 9 месяцев — до 30 октября, год — до 30 Января.

Налог на имущество(декларация ежегодно сдается не позднее 30 марта) Налог на имущество.xls. С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.

С 2015 года компании на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Книга доходов-расходов(раз в год сдается в налоговую до 30 апреля) Это не обязательно, но многие налоговые требуют. Сдаётся в налоговую с Заявление на регистрацию книги доходов и расходов.doc.Заявление в 2 экземплярах. Налоговая её заверяет, книгу, а потом забираете. КДиР — образцы

У многих вызывает затруднения считать налог УСН доходы вместе с вычетом ПФР Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.

УСН(авансы ежеквартально I кв.(3 мес.) — до 25.04 II кв.(полгода) — до 25.07 III кв.(9 мес.) — до 25.10 IV кв.(год) — до 30.04) Уплачивается налог УСН

УСН(сдается раз в год в налоговую до 31 марта) Декларация по УСН.xls

Упращенка доходы-расходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 15%.xls

ООО на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС (в т.ч. от НС) на работников и сумму больничных пособий(за счет работодателя). Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили за налоговый период(т.е. например, декабрьские взносы за работников могут уменьшить налог УСН уже только следующего года)(1п. 3.1ст. 346.21 Налогового кодекса РФ ред.2013 года). При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

На УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть эти платежи в составе расходов.

ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала) Уплатить налог ЕНВД Как рассчитать ЕНВД?

ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала) Подать декларацию по ЕНВД Декларация по ЕНВД.xls

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус платёж в ПФР и ФОМС, ФСС (в т.ч. НС) и больничных за счет работодателя. Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% и платежи в фонды должны быть уплачены в тот же налоговый период(до конца квартала отчетного)(п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

С 1 января 2013 года налогоплательщики-организации, применяющие УСН, обязаны будут вести и сдавать бухгалтерский учет(раз в год) по специальным формам для малого бизнеса.

Баланс Форма №1: (бухгалтерская отчетность)
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Бухгалтерский баланс.XLS
См. также. Образец нулевого Баланса

С 2013 нужно будет формировать Баланс каждый квартал, но сдавать отчётность в налоговую нужно будет только годовую.

Отчет о прибылях и убытках Форма №2(он же отчет о финансовых результатах): (бухгалтерская отчетность)
I кв. — до 30 апреля
II кв. — до 30 июля
III кв. — до 30 октября
IV кв. — до 30 марта
С 2013 года только годовой — до 30 марта
Отчет о прибылях и убытках.XLS
См. также. Образец нулевого Отчета о прибылях и убытках

С 2013 нужно будет формировать отчет о прибылях и убытках каждый квартал, но сдавать отчётность в налоговую нужно будет только годовую.

Баланс и отчет о прибылях нужно также подать в Росстат(статистику). Согласно КОАП ст.13.19 (штраф 3-5 т.р.).

Есть сервис где можно без труда сформировать баланс при УСН и другую отчетность и подать через интернет.

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП и малых компаний или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Важные ссылки

Онлайн бухгалтерия Формирование отчетности в налоговую, ПФР и ФСС.

Калькулятор зарплаты Сервис-калькулятор: расчет зарплаты, больничного и НДФЛ за определенный период.

Нулевая отчетность — Заполненные образцы нулевых деклараций УСН, ЕНВД, НДС, НДФЛ, Налога на прибыль, нулевой баланс.

Вопрос-ответ

Декларации по почте

Можно отправлять отчетность по почте, ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

Штраф за отчетность в ПФР 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую: «Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.»(статья 15.5 КОАП). Отметим что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

При неуплате налогов или платежей в ПФР в срок, предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженное на размер платежа и помноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

Заплатили больше?

Неверный КБК?

Если документы сдаете не лично

Пишем: Образец доверенности на сдачу отчетности в ИФНС и фонды ФСС, ПФР.doc. Часто в налоговой и пенсионном требуют заверять данную доверенность нотариально.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести бухгалтерию на ОСНО(НДС и налог на прибыль), УСН и ЕНВД, формировать платежки, НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М, Единый Расчет 2017, и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 350 р/мес.). 30 дней бесплатно(сейчас для новых 3 месяца бесплатно). При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

ipipip.ru

Смотрите так же:

  • Коментар закон україни про прокуратуру Коментар закон україни про прокуратуру Закон України «Про прокуратуру». Науково-практичний коментар: у 3 книгах + CD Ціна - 90,00 грн (тверда кольорова обкладинка) Ціна - 160,00 грн (подарунковий варіант) Придбати (тверда […]
  • Приказ от 18022013 21 Текст приказа ФСТЭК №21 от 18.02.2013 Сегодня на сайте ФСТЭК был размещён текст Приказа ФСТЭК №21 от 18 февраля 2013 «Об утверждении Состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных […]
  • Заявление на увольнение на пенсию по возрасту Заявление на увольнение в связи с выходом на пенсию В России довольно много граждан продолжают свою трудовую деятельность по достижении пенсионного возраста. При этом они имеют право получать и заработную плату, и пенсионное обеспечение […]
  • Какое наказание грозит за избиение жены За синяки от супруга будет предусмотрен штраф или арест 27 июня 2013 в 17:44 TUT.BY Если раньше за обычные синяки и царапины домашний скандалист не привлекался к ответственности, то теперь она будет предусмотрена. Палата представителей […]
  • Приказ no 67 мвд рб Реформа МВД: вежливость заменили на скромность Наумовский приказ № 1 о вежливости отменен. До личного состава доведен новый приказ — о профессиональной этике… Отныне и, наверное, до следующего министра внутренних дел сотрудникам милиции […]
  • Как получить свидетельство на право собственности на дом в 2018 году Свидетельство о регистрации права собственности — условно достоверный документ ! Свидетельство о регистрации права собственности — это условно достоверный документ. -А я думал это самый главный документ на недвижимость! -Нет. Ты ошибался. […]

Обсуждение закрыто.