Сумма налога на приватизированную квартиру

Оглавление:

Налог на приватизированную квартиру

После приватизации квартира оформляется в частную собственность. Получив право собственности на квартиру, её владелец облагается налогом на недвижимость.

Какое жилье подлежит налогообложению

По Налоговому кодексу РФ (НК РФ) все строения, находящиеся на территории РФ, подлежат налогообложению. Процент выплат зависит от стоимости недвижимого имущества.

После приватизации квартира становится частной собственностью, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 401 НК РФ пошлину на недвижимость необходимо уплачивать при наличии в собственности следующих объектов:

  • квартир или доли в недвижимом имуществе;
  • частных домов;
  • дачных и садовых домиков;
  • гаражей.

В многоквартирных домах места, находящиеся в общей собственности, которой имеют право пользоваться все жильцы дома, не подлежат налогообложению. При наличии в собственности жилья в многоквартирном доме налог на недвижимость платит собственник жилья.

Как рассчитывается

Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.

Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.

Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.

Сколько платить

Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:

  • 0,1% – до 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.

После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.

Когда платить

Государственные органы подают сведения о владельцах недвижимого имущества после оформления на неё права собственности. За месяц до уплаты налога каждому собственнику недвижимости направляют по почте уведомление о необходимости внести платеж и квитанцию.

В уведомлении указывается:

  • вид налогообложения;
  • наименование объекта недвижимости и его адрес;
  • сумма платежа и сроки его внесения.

Чтобы получить информацию о правильности и сроках уплаты пошлины, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы (ФНС). Для доступа в «Личный кабинет» плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте. При получении уведомления по электронной почте уплатить налог можно, воспользовавшись системой интернет-банкинга. Если квитанция по почте не пришла, получить сведения можно в территориальном отделении ФНС.

При отсутствии в ФНС сведений о наличии у конкретного владельца в собственности квартиры он обязан предоставить ей такую информацию. Иначе за уклонение от уплаты налога ФНС может привлечь его к административной ответственности.

Сведения о покупке недвижимости необходимо предоставить в ФНС в течение года с момента оформления недвижимости в собственность. Налог уплачивается до 1 октября текущего года, следующего за отчётным, в которым приобреталось жилье.

Как узнать размер ставки

Ставка для расчёта налога указывается в нормативных актах, публикуемых в периодической печати и на официальных сайтах каждого региона.

Сведения о кадастровой стоимости своей жилплощади можно получить, воспользовавшись сайтом Росреестра. Для этого необходимо указать кадастровый номер конкретного объекта и его адрес. Если на сайт зайти невозможно, узнать кадастровую стоимость жилплощади можно в территориальном отделе Росреестра у регистратора. Такая информация предоставляется после предъявления паспорта и Свидетельства, подтверждающего право собственности.

Кто освобождается от уплаты

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

  • инвалиды с детства;
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • герои СССР и РСФСР;
  • кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
  • военнослужащие;
  • члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

  • написать соответствующее заявление в ФНС;
  • предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

m.pravoved.ru

Налог на приватизированную квартиру

После приватизации квартира оформляется в частную собственность. Получив право собственности на квартиру, её владелец облагается налогом на недвижимость.

Какое жилье подлежит налогообложению

По Налоговому кодексу РФ (НК РФ) все строения, находящиеся на территории РФ, подлежат налогообложению. Процент выплат зависит от стоимости недвижимого имущества.

После приватизации квартира становится частной собственностью, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 401 НК РФ пошлину на недвижимость необходимо уплачивать при наличии в собственности следующих объектов:

  • квартир или доли в недвижимом имуществе;
  • частных домов;
  • дачных и садовых домиков;
  • гаражей.

В многоквартирных домах места, находящиеся в общей собственности, которой имеют право пользоваться все жильцы дома, не подлежат налогообложению. При наличии в собственности жилья в многоквартирном доме налог на недвижимость платит собственник жилья.

Как рассчитывается

Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.

Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.

Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.

Сколько платить

Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:

  • 0,1% – до 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.

После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.

Когда платить

Государственные органы подают сведения о владельцах недвижимого имущества после оформления на неё права собственности. За месяц до уплаты налога каждому собственнику недвижимости направляют по почте уведомление о необходимости внести платеж и квитанцию.

В уведомлении указывается:

  • вид налогообложения;
  • наименование объекта недвижимости и его адрес;
  • сумма платежа и сроки его внесения.

Чтобы получить информацию о правильности и сроках уплаты пошлины, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы (ФНС). Для доступа в «Личный кабинет» плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте. При получении уведомления по электронной почте уплатить налог можно, воспользовавшись системой интернет-банкинга. Если квитанция по почте не пришла, получить сведения можно в территориальном отделении ФНС.

При отсутствии в ФНС сведений о наличии у конкретного владельца в собственности квартиры он обязан предоставить ей такую информацию. Иначе за уклонение от уплаты налога ФНС может привлечь его к административной ответственности.

Сведения о покупке недвижимости необходимо предоставить в ФНС в течение года с момента оформления недвижимости в собственность. Налог уплачивается до 1 октября текущего года, следующего за отчётным, в которым приобреталось жилье.

Как узнать размер ставки

Ставка для расчёта налога указывается в нормативных актах, публикуемых в периодической печати и на официальных сайтах каждого региона.

Сведения о кадастровой стоимости своей жилплощади можно получить, воспользовавшись сайтом Росреестра. Для этого необходимо указать кадастровый номер конкретного объекта и его адрес. Если на сайт зайти невозможно, узнать кадастровую стоимость жилплощади можно в территориальном отделе Росреестра у регистратора. Такая информация предоставляется после предъявления паспорта и Свидетельства, подтверждающего право собственности.

Кто освобождается от уплаты

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

  • инвалиды с детства;
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • герои СССР и РСФСР;
  • кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
  • военнослужащие;
  • члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

  • написать соответствующее заявление в ФНС;
  • предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

m.pravoved.ru

Налог на приватизированную квартиру

После приватизации квартира оформляется в частную собственность. Получив право собственности на квартиру, её владелец облагается налогом на недвижимость.

Какое жилье подлежит налогообложению

По Налоговому кодексу РФ (НК РФ) все строения, находящиеся на территории РФ, подлежат налогообложению. Процент выплат зависит от стоимости недвижимого имущества.

После приватизации квартира становится частной собственностью, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 401 НК РФ пошлину на недвижимость необходимо уплачивать при наличии в собственности следующих объектов:

  • квартир или доли в недвижимом имуществе;
  • частных домов;
  • дачных и садовых домиков;
  • гаражей.

В многоквартирных домах места, находящиеся в общей собственности, которой имеют право пользоваться все жильцы дома, не подлежат налогообложению. При наличии в собственности жилья в многоквартирном доме налог на недвижимость платит собственник жилья.

Как рассчитывается

Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.

Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.

Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.

Сколько платить

Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:

  • 0,1% – до 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.

После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.

Когда платить

Государственные органы подают сведения о владельцах недвижимого имущества после оформления на неё права собственности. За месяц до уплаты налога каждому собственнику недвижимости направляют по почте уведомление о необходимости внести платеж и квитанцию.

В уведомлении указывается:

  • вид налогообложения;
  • наименование объекта недвижимости и его адрес;
  • сумма платежа и сроки его внесения.

Чтобы получить информацию о правильности и сроках уплаты пошлины, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы (ФНС). Для доступа в «Личный кабинет» плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте. При получении уведомления по электронной почте уплатить налог можно, воспользовавшись системой интернет-банкинга. Если квитанция по почте не пришла, получить сведения можно в территориальном отделении ФНС.

При отсутствии в ФНС сведений о наличии у конкретного владельца в собственности квартиры он обязан предоставить ей такую информацию. Иначе за уклонение от уплаты налога ФНС может привлечь его к административной ответственности.

Сведения о покупке недвижимости необходимо предоставить в ФНС в течение года с момента оформления недвижимости в собственность. Налог уплачивается до 1 октября текущего года, следующего за отчётным, в которым приобреталось жилье.

Как узнать размер ставки

Ставка для расчёта налога указывается в нормативных актах, публикуемых в периодической печати и на официальных сайтах каждого региона.

Сведения о кадастровой стоимости своей жилплощади можно получить, воспользовавшись сайтом Росреестра. Для этого необходимо указать кадастровый номер конкретного объекта и его адрес. Если на сайт зайти невозможно, узнать кадастровую стоимость жилплощади можно в территориальном отделе Росреестра у регистратора. Такая информация предоставляется после предъявления паспорта и Свидетельства, подтверждающего право собственности.

Кто освобождается от уплаты

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

  • инвалиды с детства;
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • герои СССР и РСФСР;
  • кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
  • военнослужащие;
  • члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

  • написать соответствующее заявление в ФНС;
  • предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

m.pravoved.ru

Налог на приватизированную квартиру

После приватизации квартира оформляется в частную собственность. Получив право собственности на квартиру, её владелец облагается налогом на недвижимость.

Какое жилье подлежит налогообложению

По Налоговому кодексу РФ (НК РФ) все строения, находящиеся на территории РФ, подлежат налогообложению. Процент выплат зависит от стоимости недвижимого имущества.

После приватизации квартира становится частной собственностью, подлежащей налогообложению. Согласно ст. 401 НК РФ пошлину на недвижимость необходимо уплачивать при наличии в собственности следующих объектов:

  • квартир или доли в недвижимом имуществе;
  • частных домов;
  • дачных и садовых домиков;
  • гаражей.

В многоквартирных домах места, находящиеся в общей собственности, которой имеют право пользоваться все жильцы дома, не подлежат налогообложению. При наличии в собственности жилья в многоквартирном доме налог на недвижимость платит собственник жилья.

Как рассчитывается

Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.

Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.

Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.

Сколько платить

Для расчёта размера налога необходимо поинтересоваться кадастровой ценой квартиры. При наличии у гражданина доли в квартире её цена определяется путём деления общей стоимости жилья на количество всех долей, каждая из которых оплачивается отдельно. Применение процентной ставки на недвижимое имущество зависит от его ценовой категории:

  • 0,1% – до 300 тысяч рублей;
  • 0,1–0,3% – от 300 до 500 тысяч рублей;
  • 0,3–2% – от 500 тысяч рублей.

После ежегодного пересмотра Росреестром кадастровой стоимости недвижимости сведения подаются в ФНС, и собственникам приватизированных квартир по почте высылают квитанции для уплаты налога.

Когда платить

Государственные органы подают сведения о владельцах недвижимого имущества после оформления на неё права собственности. За месяц до уплаты налога каждому собственнику недвижимости направляют по почте уведомление о необходимости внести платеж и квитанцию.

В уведомлении указывается:

  • вид налогообложения;
  • наименование объекта недвижимости и его адрес;
  • сумма платежа и сроки его внесения.

Чтобы получить информацию о правильности и сроках уплаты пошлины, можно воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы (ФНС). Для доступа в «Личный кабинет» плательщику необходимо зарегистрироваться на сайте. При получении уведомления по электронной почте уплатить налог можно, воспользовавшись системой интернет-банкинга. Если квитанция по почте не пришла, получить сведения можно в территориальном отделении ФНС.

При отсутствии в ФНС сведений о наличии у конкретного владельца в собственности квартиры он обязан предоставить ей такую информацию. Иначе за уклонение от уплаты налога ФНС может привлечь его к административной ответственности.

Сведения о покупке недвижимости необходимо предоставить в ФНС в течение года с момента оформления недвижимости в собственность. Налог уплачивается до 1 октября текущего года, следующего за отчётным, в которым приобреталось жилье.

Как узнать размер ставки

Ставка для расчёта налога указывается в нормативных актах, публикуемых в периодической печати и на официальных сайтах каждого региона.

Сведения о кадастровой стоимости своей жилплощади можно получить, воспользовавшись сайтом Росреестра. Для этого необходимо указать кадастровый номер конкретного объекта и его адрес. Если на сайт зайти невозможно, узнать кадастровую стоимость жилплощади можно в территориальном отделе Росреестра у регистратора. Такая информация предоставляется после предъявления паспорта и Свидетельства, подтверждающего право собственности.

Кто освобождается от уплаты

Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате налога на недвижимое имущество. Не должны платить после приватизации:

  • инвалиды с детства;
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • герои СССР и РСФСР;
  • кавалеры, награждённые орденом Славы трёх степеней;
  • участники Великой Отечественной войны и воины-афганцы;
  • военнослужащие;
  • члены семей и родители военнослужащих, которые погибли при выполнении обязанностей по службе;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Это право дает им п. 2 ст. 4 закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (ред. от 02.11.2013) «О налогах на имущество физических лиц». Льготой можно воспользоваться только при наличии в собственности одного жилого помещения. После приобретения следующих объектов недвижимости налог на них уплачивают в полном объёме.

Для получения льготы по налогообложению необходимо:

  • написать соответствующее заявление в ФНС;
  • предоставить документ, который подтверждает статус и Свидетельство о праве собственности.

При наличии в приватизированной квартире доли в собственности налог не потребуется уплачивать только на долю, принадлежащую гражданину, имеющему льготы. Собственники других долей обязаны платить на общих основаниях.

Льготы по этому налогу в регионах могут отличаться, поскольку на местах вправе устанавливать дополнительные послабления. Списки льготных категорий граждан содержатся в региональных законодательных актах.

По всем вопросам, касающимся приватизации недвижимого имущества и предоставления льгот по налогообложению, можно проконсультироваться у наших юристов. Благодаря их квалифицированным советам можно оформить жильё в собственность в оптимально короткие сроки и избежать привлечения к административной ответственности из-за несвоевременной уплаты.

m.pravoved.ru

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Многие российские граждане оформляют жилье в собственность в порядке приватизации. Сопровождается ли данная процедура появлением у них обязанности по уплате налога на имущество физлиц? Каким образом в этом случае соответствующий налог рассчитывается?

Что такое приватизированная квартира с точки зрения налогового законодательства?

Налог на приватизированную квартиру начисляется точно так же, как и на жилую недвижимость, которая приобретена в собственность гражданином, к примеру, по договору купли-продажи. В принципе, не имеет значения то, каким образом жилье оказалось в собственности налогоплательщика.

Приватизация — процесс перехода в собственность физлица жилья, которое изначально принадлежало государству либо муниципалитету. Если рассматривать термин «приватизация» еще более широко — изначально собственность может принадлежать, как вариант, работодателю гражданина и быть переданной работнику во владение в установленном законом порядке.

Так или иначе, с момента возникновения права собственности на приватизированный объект недвижимости его владелец обязан уплачивать имущественный налог. Рассчитывается он в данном случае по тем же правилам, что и в случае с любой другой квартирой, которая принадлежит физическому лицу на праве собственности.

Кто осуществляет расчет имущественного налога для приватизированной квартиры?

Сумма налога приватизированной квартиры определяется Налоговой инспекцией (ФНС) на основании имеющихся у нее данных. Прежде всего — сведений из кадастрового учета, которые предоставляются ФНС в порядке межведомственного взаимодействия из Росреестра.

Налог уплачивается до 1 декабря года, который следует за тем, за который исчислен налог. При этом, если ФНС не прислала гражданину налоговое уведомление, где указана сумма соответствующего платежа, то самостоятельно исчислять его и уплачивать не нужно.

Конечно, если в почтовом ящике уведомления от налоговиков не окажется, владельцу квартиры не помешает — если приближается указанный срок уплаты налога, самому обратиться с ФНС за уточнением по поводу уведомления с расчетом платежа. Вполне возможно, что оно попросту случайно вылетело из почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — данные обстоятельства не освобождают гражданина от обязанности уплатить налог. Но если ФНС подтвердила, что и не отправляла человеку соответствующего уведомления — налог платить не нужно.

Таким образом, на практике у гражданина может и не оказаться повода рассчитывать имущественный налог на приватизированную квартиру самостоятельно. Его сумма будет указана в уведомлении от ФНС, которое, к тому же, еще должно быть отправлено гражданину.

Но, тем не менее, налогоплательщику всегда полезно знать об основных принципах исчисления налога на имущество. Случайно может оказаться так, что в распоряжении ФНС оказались неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), и тогда гражданину придется взаимодействовать с Налоговой службой на предмет корректировки суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать об основных принципах его исчисления.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Как осуществляется расчет по налогу на приватизированную квартиру?

Специалисты ФНС — в силу должностных обязанностей, и сам гражданин — по желанию, будут рассчитывать налог на приватизированную квартиру по следующему алгоритму.

Прежде всего, нужно определить налогооблагаемую базу. Она может приниматься равной:

  1. Кадастровой стоимости жилья в сочетании с инвентаризационной — если в регионе, где располагается приватизированная квартира, приняты соответствующие законы.
  2. Только инвентаризационной цены жилья — до 2020 года, если нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении платежа на имущество в регионе не приняты.

После 2020 года в любом случае в качестве налоговой базы будет задействоваться исключительно кадастровая цена жилья.

Узнав величину налоговой базы — в рублях, сразу же нужно применить к ней предусмотренный законом вычет по площади и, по факту, откорректировать соответствующую базу. В случае с приватизированной квартирой вычет составит 20 квадратных метров.

Площадь квартиры Иванова — 100 кв. метров, ее кадастровая цена — 5 000 000 рублей. То есть — 50 000 рублей за 1 кв. метр. Если Иванов при расчете налога применит вычет по площади — в 20 кв. метров, то фактическая налоговая база по квартире составит 4 000 000 рублей ((100 — 20) * 50 000).

Примечательно, что органами власти муниципалитета вычет по площади может быть увеличен. И если его величина превысит площадь приватизированной квартиры или будет равна ей — то налог уплачивать не нужно будет (как следствие — его возможное указание в уведомлении от ФНС будет незаконным).

Если база определяется только по инвентаризационной цене — указанный вычет не применяется. Более того, соответствующая база увеличивается на устанавливаемый законодательно коэффициент-дефлятор.

Чтобы подсчитать фактическую сумму налога на квартиру, нужно знать величину налоговой ставки. Она устанавливается региональным законодательством, но не может превышать для приватизированной квартиры — если в регионе приняты законы о задействовании кадастровой стоимости, величины в 0,3%.

При этом, власти региона вправе снизить ставку — вплоть до нулевой.

Если в регионе не приняты законы о применении кадастровой цены, то задействуются ставки по инвентаризационной цене — в интервале между 0,1-2% в зависимости от фактической величины инвентаризационной цены недвижимости. Аналогичные ставки — расчетно, применяются в формуле исчисления налога к уплате, которую мы рассмотрим далее в статье.

Еще один компонент формулы расчета налога на приватизированное жилье — понижающий коэффициент. В 2017 году он соответствует величине в 0,6.

Условимся, что в нашем регионе приняты нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении рассматриваемого налога. В этом случае в нашем распоряжении должны быть:

  1. Данные для расчета платежа по кадастровой налоговой базе:
  • собственно, база (по квартире Иванова — 4 000 000 рублей);
  • ставка (пусть она составит 0,1% по законодательству региона).
  1. Данные для расчета платежа по инвентаризационной базе (поскольку, как мы отметили выше, до 2020 года расчет идет при сочетании кадастровой и инвентаризационной баз):
  • опять же, база (пусть она будет равна 1000 000 рублей с учетом величины коэффициента-дефлятора);
  • ставка (при указанной инвентаризационной стоимости — условимся, что 0,3% по законодательству региона).
  1. Понижающий коэффициент — 0,6.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-938-54-25) и Санкт-Петербурге (+7-812-467-37-54).

Чтобы посчитать налог, нужно применить формулу:

НАЛОГ = (Н1 — Н2) * К + Н2

В данной формуле:

НАЛОГ — налог на приватизированную квартиру к уплате.

Н1 — налог по кадастровой налоговой базе;

Н2 — налог по инвентаризационной базе.

К — уменьшающий коэффициент.

Показатель Н1 у нас составит 4000 рублей (0,1% от 4 000 000). Показатель Н2 составит 3000 рублей (0,3% от 1 000 000).

Вычитаем показатель Н2 из Н1, получается 1 000 рублей (4000 — 3000).

Умножаем получившийся результат на 0,6, получаем 600 рублей (1000 * 0,6). Прибавляем величину значения Н2, получаем 3 600 рублей (3000 + 600).

Таким образом, в уведомлении от ФНС по налогу на квартиру Иванова должна быть сумма в 3 600 рублей при исчислении налога за 2017 год.

Платят ли налог на приватизированную квартиру в полном объеме владельцы, которые оформили ее в собственность не с начала года, а в течение года?

Нет, это не так. Налог рассчитывается пропорционально отношению 12 — количества месяцев в году, к количеству полных месяцев владения жильем в течение года.

Иванов владеет своей приватизированной квартирой с мая 2017 года. Если за весь год он должен заплатить имущественный налог в величине 3600 рублей, то за период с апреля по декабрь 2017 года — 2400 рублей (3600 делим на 12 и умножаем результат на 8 месяцев — период с мая по декабрь).

Как платить налог в регионе, где не принято законов о применении кадастровой цены при исчислении платежа? Очень просто — в этом случае налог исчисляется в величине, соответствующей показателю Н2.

Стоит отметить, что в указанной формуле не учтены возможные льготы по рассматриваемому налогу. Их применение регламентировано положениями статьи 407 НК РФ.

Изучим то, какими льготами могут пользоваться при уплате налога на приватизированную квартиру, к примеру, граждане, которые находятся на пенсии.

Льготы для пенсионеров

Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, как следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, не уплачивается по той причине, что данная категория граждан вправе применить льготу — в виде полного освобождения от уплаты соответствующего налога.

При этом, льгота может быть применена гражданином, находящимся на пенсии, только в отношении одного объекта недвижимости из нескольких, которые относятся к одному и тому же типу. И если у человека, к примеру, 2 приватизированные квартиры — льготу он сможет применить только по одной (на выбор). Но если у человека — 1 квартира и 1 дачный дом — то льготу он вправе применить по каждому из объектов недвижимости.

Примечательно, что реализация права на указанную льготу принципиально не зависит от того, какую пенсию получает человек — по старости, социальную или вовсе назначенную за границей. По крайней мере, так считает Налоговая служба — и ее мнение по этому вопросу отражено в Письме № БС-4-21/48, изданном 09.01.2017 года.

Дело в том, что Налоговый Кодекс РФ не конкретизирует формулировку, приведенную в статье 407 Налогового Кодекса — о том, что право на льготу имеют граждане, получающие пенсию, которая установлена «пенсионным законодательством». Таким образом, данное законодательство может быть и российским, и зарубежным.

Так или иначе, человеку, находящемуся на пенсии — по российскому или зарубежному законодательству, не помешает заблаговременно проинформировать ФНС о своем статусе. Это нужно для того, чтобы налоговики, не владея по тем или иным причинам соответствующими данными, не начислили налог на приватизированное жилье по ошибке.

law03.ru

Смотрите так же:

  • Договор с иностранным гражданином с патентом Работник-иностранец: особенности трудового договора в 2018 году Для России трудовые мигранты - не редкость. По данным ООН, в 2016 году страна занимала третье место в мире по численности зарубежной диаспоры и по количеству иностранных […]
  • Возврат путевок в крым Компенсация за отдых по России В связи со значительным сокращением возможностей отдыха за рубежом из-за ограничений, введенных на посещение популярных курортов Турции и Египта, а также для повышения престижности отдыха на отечественных […]
  • Свидетельство о собственности на квартиру до 1998 Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру Свидетельство о государственной регистрации права – это всего лишь правоподтверждающий (не путать с правоустанавливающим, об этом ниже) документ, который свидетельствует о […]
  • Заявление на отправку трудовой книжки образец Как забрать трудовую книжку по почте (образец заявления)? Обновление: 19 декабря 2016 г. Трудовая книжка – это документ, который находится в распоряжении работодателя временно, на период трудовой деятельности работника в штате данного […]
  • Субсидии в москве с 2014 года Очередники получат в 2016 году из бюджета Москвы жилищные субсидии на общую сумму 6 млрд руб. Как сообщает пресс-служба Департамента городского имущества Москвы, в 2016 году семьям очередников выделят субсидии на улучшение жилищных […]
  • Закон ветеран труда забайкальского края Меры социальной поддержки и льготы в Чите и Забайкальском крае в 2018 году Социальная поддержка в регионах Меры социальной поддержки и льготы в Чите и Забайкальском крае в 2018 году Меры социальной поддержки и льготы для граждан Читы и […]

Обсуждение закрыто.