Штраф за не вовремя сданный отчет по ндс

Оглавление:

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Похожие публикации

Налоговый кодекс Российской Федерации с 1992 года предусматривает оплату налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет страны от организаций в соответствии с законодательством.

Штраф за непредставление декларации по НДС, законодательная база

Штраф за непредставление декларации по НДС назначается налогоплательщику в случае опоздания со сдачей отчетности за определенный период. Начиная с 2015 года, если отчетность была отправлена в ФНС в бумажном, а не в электронном виде, она не принимается (п. 5 ст. 174 НК). Соответственно начинается отсчет дней просрочки подачи документов.

Чтобы не получить штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС при отправлении отчетности в налоговую в электронном виде, необходимо помнить следующие вещи:

  • День отправления декларации в налоговую службу считается днем ее представления;
  • Данный документ, как и любые электронные документы, подписывается электронной цифровой подписью.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС, сроки и последствия

Законом предусмотрена сдача отчетности по НДС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Так как отчетным периодом для сдачи декларации по НДС считается квартал, то и подавать документы в ФНС нужно поквартально. К примеру, за второй квартал текущего года декларацию нужно представить до 25 июля. Исключением является тот случай, если 25-е число выпадает на выходной день. Тогда сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за данными выходными (п. 5 ст. 174 НК).

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС определяется в размере 5 процентов от суммы неуплаченного налога за каждый последующий просроченный месяц. При этом величина штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей или больше, чем 30 процентов от общей суммы. Это прописано в п. 1 ст. 119 Налогового кодекса.

Штраф за непредставление декларации по НДС считается как за полный месяц, даже если период просрочки всего один день.

Санкции распространяются также на сотрудников организации, которые виновны в несвоевременном предоставлении декларации в налоговые органы. Им это может грозить как предупреждением, так и штрафом в размере от 300 и до 500 рублей.

Несвоевременная сдача декларации по НДС, как избежать штрафа

В Российском законодательстве предусмотрена вероятность снижения штрафа. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию пояснительную записку с подробным описанием причин задержки подачи декларации. Записка пишется в произвольной форме. После прочтения записки налоговые инспекторы определяют, являются ли основания для просрочки, указанные в данном документе, достаточными для уменьшения или отмены штрафных санкций. Таким образом, несвоевременная сдача декларации по НДС еще может не грозить обязательным штрафом. Но для этого к пояснительной записке необходимо также приложить подтверждающие справки или иные документы, помогающие аргументировать просрочку.

Штраф за несданную декларацию по НДС при нулевом значении налога

В некоторых организациях возникают такие ситуации, когда в декларации по НДС в графе «сумма налога» стоит «ноль». Так должна ли организация платить штраф за несданную декларацию по НДС с нулевым значением? На этот вопрос нет однозначного ответа. Некоторые чиновники считают, что санкции за просроченную документацию все равно должны быть и устанавливают минимальную сумму штрафа в 1000 рублей. Другие справедливо говорят, что так как сумма штрафа вычисляется исходя из величины налога, то при нулевом значении оного, сумма штрафа тоже должна быть равна нулю. Минфин считает, что за просрочку с нулевой декларацией придется заплатить штрафную минималку в размере 1000 руб. (письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

С налоговой службой лучше не шутить и предоставлять всю необходимую отчетность вовремя. Ведь кроме штрафов налоговики имеют право заблокировать счета неплательщика по истечении 10 дней с официальной даты сдачи декларации, а это может повлечь за собой неприятные последствия для деятельности данной организации.

spmag.ru

Последствия за не сданную налоговую декларация

ИП, работает на УСН 6%. ИП не сдал во время налоговую декларацию (до 30 апреля) за 2014 года и она не сдана до сих пор. Какие штрафы и последствия теперь ожидают? Счёт в банке уже заблокировали по решению налоговой. Размер суммы в декларации составляет 1’598’406.00р. Так же ИП не оплатил налоги за 2014 год. Сумма налогов не уплаченных составляет 80358р. Скажите, пожалуйста, так же: какие штрафы и последствия меня за это ожидают?

Последствия за несданную декларацию следующие: — блокировка счета до того момента, пока Вы не представите декларацию по УСН; — штраф 5 % от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 руб. Поэтому в настоящее время для разблокировки счета Вам следует сформировать и представить в налоговую декларацию по УСН за 2014г. Создать её в сервисе можно через действие налогового календаря Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2014 год поинструкции. После этого предоставьте в налоговую заявление об отмене решения о блокировке (образец). Подать заявление можно: -лично (или через уполномоченного представителя). В этом случае заявление будет рассмотрено налоговой в день подачи; -по почте, направив заявление ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Для подтверждения у Вас должны остаться квитанции от почты и копия описи вложения. В этом случае Вам нужно дождаться получения письма налоговой. Информацию по дате разблокировки счета в этом случае Вы сможете уточнить в инспекции или в банке; -электронно, воспользовавшись в личном кабинете функцией «Написать письмо в гос. орган» (У вас должно быть ЭП). Такие запросы налоговая рассматривает более длительный время (как правило, в течение месяца). При этом не исключено, что налоговая дополнительно запросит представление платежных документов — личное или почтой. Решение об отмене приостановления операций по счету инспекция принимает не позднее одного дня, следующего за днем получения такого заявления. После этого налоговая выставит Вам требование на уплату штрафа за предоставление декларации позже установленного срока. Неуплата налога грозит ИП выставлением требования на уплату недоимки по налогу и пени за просрочку платежей. Штрафов в данной ситуации на ИП наложено быть не может. Обращаю Ваше внимание, что налог за 2014г. лучше заплатить до того, как Вы подадите декларацию в налоговую, чтобы не возникло ситуации, что счет ИП будет заблокирован повторно, но уже по причине неуплаты налога. Актуально на дату 22.06.2015 г.

www.moedelo.org

Штрафы за отчетность в 2016 году

Статьи по теме

Штрафы за отчетность в 2016 году для бухгалтера и руководителя разные. Поводов оштрафовать компанию у налоговиков достаточно, но их действия не всегда законны. Разберемся, когда компании положен штраф за отчетность в 2016 году, а когда его можно избежать.

Как налоговики будут штрафовать за уточненные декларации

ФНС в последнем письме от 14.11.2016 № ЕД-4-5/[email protected] рассказала, как будет штрафовать за уточненки. По мнению налоговиков, исчисленная, но не уплаченная ранее сумма налога не влияет на базу для расчета штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ при представлении декларации с суммой налога к доплате. В расчет штрафа берется только неисчислення аранее суммы налога.

Если компания сдала нескольких уточненных деклараций за проверяемый период, расчет суммы штрафа необходимо производить на основании последней уточненки без учета предыдущих налоговых деклараций в отношении неисчисленной ранее суммы налога по налоговой декларации.

Сумма штрафа

Если компания не заплатила налог или заплатила, но не полностью, в результате занижения налоговой базы или неверно посчитанного налога, инспекция выпишет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Когда компания обязана сдать уточненку

При обнаружении в декларации ошибок, которые занизили сумму налога к уплате, компания обязана сдать уточненную декларацию.

Когда компания избежит штрафа

Если уточненная декларация представляется в инспекцию после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в двух случаях.

Первый. Компания сдала уточненку до того момента, когда ей стало известно:

— что налоговики нашли в декларации ошибки (неотражение или неполноту отражения сведений), которые занизили налог,

— что налоговики назначили выездную проверку по этому налогу за данный период,

но до подачи уточненки компания уплатила недостающий налог и пени.

Второй. Уточненка сдана после проведения выездной проверки за соответствующий период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненка в ходе камеральной проверки

Часто компании сдают уточненые декларации во время камеральной проверки. В этом случае камералка ранее поданной декларации прекращается, и инспекторы начинают новую проверку на основе уточненной декларации.

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам и нормативно-правовой базе. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>

Штрафы за сдачу отчетности на бумажном носителе

Эти компании обязаны сдавать отчетность только в электронном виде, а за отчетность на бумаге их оштрафуют (абз. 2 п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • если среднесписочная численность за 2015 год превысила 100 человек;
  • компания только создана и в ней работает более 100 человек;
  • плательщики НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Штраф за сдачу отчетности на бумажном носителе составит 200 руб. за каждый расчет (ст. 119.1 НК РФ). Это именно штраф за несоблюдение порядка представления отчетности, т.е. компания ошиблась и вместо отчета в электронном виде сдала бумажный отчет.

Отчетность по НДС на бумажном носителе

Если компания сдаст декларацию по НДС на бумаге, а не в электронном виде, инспекторы посчитают, что компания вовсе не отчиталась, и выпишут штраф уже по ст. 119 НК РФ – непредставление налоговой декларации. В п. 5 ст. 174 НК РФ прямо прописано, что декларация по НДС на бумаге считается непредставленной.

Размер штрафа составит 5% не уплаченной в срок суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц со дня ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Когда удастся избежать штрафа за несданную отчетность

Отменить штраф за отчетность в 2016 году можно по нескольким основаниям. Есть ситуации, когда налоговики не вправе привлекать компанию к ответственности за непредставление отчетности.

Сбои в работе программного обеспечения. Если налоговики не приняли отчет из-за ошибок, допущенных по вине оператора ЭДО (декларация отправилась в неверную инспекцию, не обновлены формы отчетности в программе, у налоговиков не открылся файл с отчетностью), штраф в большинстве случае незаконен. В этих ситуациях компания ничего не нарушает. Но только при условии, что у компании есть протокол входного контроля без ошибок.

Отчетность по старой форме. Налоговики не могут отказаться принимать отчетность, составленную на старом бланке. Такого основания отказа нет в Административном регламенте ФНС, утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. С этим согласны и представители налоговой службы (письмо ФНС от 18.04.14 № ПА-4-6/7440).

Все знают о том, как нужно и можно вести учет и платить налоги. Но иногда бывает, что очень хочется сделать так, как нельзя. Сервис, который так и называется — «Если нельзя, но очень хочется, то… можно» — поможет вам в таких ситуациях. Он основан на решениях, в которых суды позволяли компаниям отступить от общепринятых правил учета: где-то заявить вычет, где-то учесть расходы. Сервис доступен только подписчикам журнала. Оформите подписку и ведите учет так, как выгодно вам. Условия подписки здесь>>>

Административный штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Административный штраф за опоздание с налоговой отчетностью в размере от 300 до 500 рублей полагается руководителю, а не главбуху (ст. 15.5 КоАП РФ и постановление Санкт-Петербургского городского суда от 16.09.14 № 4а-654/14).

А за пропуск срока представления бухгалтерской отчетности будет расплачиваться главбух (ст. 15.6 КоАП РФ, постановления Московского городского суда от 29.11.12 № 4а-2685/12 и Волгоградского областного суда от 25.05.11 № 7а-458/11).

Дело в том, что руководитель отвечает за надлежащую организацию бухгалтерского учета, а главбух – за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности (п. 24 постановления Президиума ВАС РФ от 24.10.06 № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части КоАП РФ»).

Кстати!

Компания получит еще один штраф, если запоздает с бухгалтерской отчетностью. Есть ст. 126 НК РФ, по которой штрафуют за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Используйте эти советы «Российского налогового курьера», чтобы снизить налоговые риски:

Кому заменят административный штраф на предупреждение

Госдума в третьем чтении приняла законопроект № 1054599-6, который меняет КоАП. Статью 1.4 «Принцип равенства перед законом» дополнили частью о том, что КоАП устанавливаются особые условия применения мер административной ответственности для субъектов малого бизнеса, а также для их руководителей и иных работников.

В статью 3.4. «Предупреждение» добавили положение, что нарушения, которые налоговики найдут впервые, караться административным штрафом не будут, даже если предупреждение не предусмотрено соответствующей статьей КоАП. Инспекторы сделают предупреждение и потребуют устранить нарушения. Если же компания не устранит нарушения в срок, предупреждение заменят на реальный штраф.

Одно из условий такой «сделки» — отсутствие вреда здоровью людей, животных, окружающей среде, объектам культурного наследия, имущественного ущерба, угроз безопасности государства и риска чрезвычайных ситуаций.

Но штраф не заменят на предупреждение по нарушениям, предусмотренным статьями 14.31 — 14.33, 19.3, 19.5, 19.5 1 , 19.6, 19.8 — 19.8 2 , 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30 и 19.33 КоАП. Это злоупотребление доминирующим положением на рынке, другие деяния против конкуренции, неповиновение законному распоряжению сотрудника полиции и других силовиков, невыполнение предписаний надзорных органов, подделка документов, печатей, незаконное вознаграждение от юрлица, незаконный найм госслужащего и другие нарушения.

www.rnk.ru

Штрафные санкции

За несвоевременно сданную отчетность налогоплательщикам грозит не только штраф, но и приостановление операций по расчетному счету.

Налоговые санкции за несвоевременную сдачу отчетности установлены в ст. 119 Налогового кодекса РФ. Эти штрафы применяются только за непредставление в срок налоговых деклараций. Расчеты по авансовым платежам, бухгалтерская отчетность, прочие отчеты под эту статью не подпадают. Размер штрафа меняется в зависимости от срока опоздания со сдачей декларации.

Описание штрафа

Период просрочки

До 180 дней

Более 180 дней

Штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (по каждому налогу):

— НДС (18%)

— Прибыль (фб:- 2%, субъекты-18%)

— налог на имущество (2,2%)

— транспортный налог

— ЕНВД (к1=1,4942)

— УСН (6%-доходы,10%-расходы)

— Персонифицированный учет в ПФ

5% от суммы налога, подлежащей уплате, но не менее 1000 руб. (по каждому налогу)

5 % от суммы налога, но не менее 100 руб.

10 % от суммы всех пенсионных взносов

30 % от суммы налога, подлежащей уплате, но не менее 1000 руб.

10 % от суммы налога, но не менее 1000 руб.

10 % от суммы всех пенсионных взносов

Итого за один квартал сумма штрафов для компании может составить

— для УСН (при отсутствии деятельности

— для ОСН (при отсутствии деятельности)

Итого за два квартала – штрафов

— для УСН

— для ОСН

— 1200-3000 руб.

— 3000- 5000 руб.

От 5500 руб.

От 8000 руб.

— от 3200 руб.

— от 4500 руб.

Штраф за несвоевременную постановку на учет как плательщик ЕНВД в течение 5 календарных дней

10000 руб.

Штраф за нарушение срока (7 календарных дней) предоставления сведений об открытии или закрытии счета в банке

МИФНС- 5000 руб. Итого:15000руб

Штраф за непробитый чек ККМ

Не следует забывать и о другой мере наказания: налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет налогоплательщика, если тот не предоставил вовремя декларацию. Так, на основании п. 3 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято в случае непредставления налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

Хотелось бы напомнить, что блокировка счета означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, кроме платежей первой и второй очереди согласно Гражданскому кодексу РФ. Таким образом, вы не сможете совершать платежи со своих счетов до тех пор, пока налоговый орган не отменит решение о блокировке счета.

Согласно той же ст. 76 НК РФ приостановление операций по расчетному счету отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком налоговой декларации. Однако на практике этот срок налоговики практически никогда не соблюдают, и отмена решения, а также доставка его в банк может затянуться на долгий срок.

Ваш браузер устарел!

Вы пользуетесь устаревшей версией браузера. Данная версия браузера не поддерживает многие современные технологии, из-за чего многие страницы могут отображаться некорректно, а главное — могут работать не все функции.

В связи с этим предлагаем Вам установить более современный браузер из списка ниже. Все они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

www.finans-grupp.ru

Какой полагается штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС?

Как известно, все предприятия, которые работают по единой системе налогообложения, обязуются сдавать налоговую отчетность не позже 28 марта каждого года. В случае несвоевременной сдачи документа предприятию грозит штраф, сумма которого зависит непосредственно от суммы налога, указанного в «запоздавшей» отчетности.

Согласно Налоговому кодексу (НК) все налогоплательщики обязаны предоставлять декларации в установленном порядке. Если они не будут выполнять эти обязанности, то их могут привлечь к ответственности.

Если декларация была передана не вовремя, но никаких признаков правонарушений выявлено не было, то сумма штрафа составит 5% от размера налога, который подлежит уплате в соответствии с отчетностью. Штраф насчитывается за все месяцы, прошедшие с оговоренной даты, но общая сумма должна быть не меньше 100 рублей и не больше 30% от общего размера налога. Если просрочка была больше 180 дней, то размер штрафа составит 30% от размера налога + 10% от него за каждый месяц, прошедший после 181-го дня.

Если декларация по НДС нулевая

Как гласит НК РФ, каждый налогоплательщик обязан сдавать декларации даже в отсутствие каких-то операций, подлежащих налогообложению, и при наличии операций, которые от этого обложения освобождаются. В таком случае необходимо заполнить лишь титульную страницу и первый раздел (в последнем проставляются прочерки).

Другими словами, даже если декларация нулевая, ее все равно необходимо предоставить вовремя.

Пример

В декабре 2011 года судом был удовлетворен иск налоговой инспекции по отношению к адвокатской коллегии за несвоевременную сдачу декларации. Коллегия была оштрафована на сумму 100 рублей. По словам судьи, согласно НК коллегия также является налогоплательщиком, поэтому обязана в оговоренный срок сдавать налоговую декларацию.

Минимальные штрафы

Как говорилось ранее, за несвоевременную сдачу отчетности предусматривается штраф в 5% от размера налога, но минимум 100 рублей и не более 30%. Напрашивается вопрос: можно ли требовать от предприятия уплаты минимального штрафа, если декларация была нулевой?

В большинстве случаев после судебного разбирательства предприятие штрафуется на 0 рублей, т. к. отчетность также равняется нулю. Но некоторые все же признают целесообразным взыскание минимальной суммы, если декларация не была сдана в срок. Это происходит преимущественно тогда, когда просрочка превышает 180 дней, а нулевой показатель отчетности никоим образом не влияет на квалификацию правонарушения.

Нарушение способа сдачи отчетности

Если нарушается порядок сдачи в электронном виде, то предприятие штрафуется на 200 рублей. Заметим, что электронную декларацию обязаны подавать все предприятия, количество сотрудников в которых больше ста человек. До 2010-го года налоговая отказывалась принимать отчетности, которые предоставлялись на бумаге, а не в электронном виде. В результате плательщики зачастую не успевали подать декларацию повторно и попадали на штраф. Но суды встали на их сторону и признали это неправомерным.

Результаты: теперь налоговая не может отказать в принятии декларации, если она была передана не в электронном, а в бумажном виде. Но штраф в 200 рублей все равно придется выплатить.

Применение документа

  • «Минималка» в 1 тысячу рублей может быть взыскана при нарушении срока сдачи нулевой отчетности. Хотя этот вопрос по-прежнему является спорным.
  • Если декларация была подана с опозданием, но сам налог выплачен в срок, то штраф тоже составит 1 тысячу. Хотя это всегда можно обжаловать в судебном порядке.
  • Декларация в бумажном виде принимается, но штраф за это нужно выплатить (200 рублей).

bukva-zakona.com

Смотрите так же:

  • Колледжи специальность юрист Специальность «Право и организация социального обеспечения» к колледже Доля выпускников, желающих сменить учебное заведение после 9 класса, в 2015 году составляла 25%, к 2016 она выросла до 33%. Еще 15% будущих специалистов всерьез […]
  • 2014 год новые законы Законы, вступающие в силу 1 января 2015 года Деофшоризация, налоговые каникулы для предпринимателей, новые формы налоговых деклараций, окончание переходного периода и свободная экономическая зона в Крыму, патентная система трудоустройства […]
  • Приказ 147 фмс декабрь 2014 Приказ Федеральной миграционной службы от 28 июня 2010 г. N 147 "О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации" (с […]
  • Заявление в реестр недобросовестных поставщиков Письмо Минэкономразвития России от 6 февраля 2015 года № Д28и-277 По вопросу о возможности заказчика отозвать заявление о включении информации об участнике закупки в реестр недобросовестных поставщиков. Вопрос: О возможности заказчика […]
  • Ст 14 закон 99-фз Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ "О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (с […]
  • Федеральный закон 473 от 29 декабря Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ"О территориях […]

Обсуждение закрыто.