Счет фактуры купля продажа это

Меняем посреднический договор на договор купли-продажи — кому это выгодно

Если ваша компания занимается перепродажей товаров, то наверняка она работает с продавцами на основании посреднических договоров (комиссии, агентировани я п. 1 ст. 990, п. 1 ст. 1005 ГК РФ ). Однако продавец может изменить свои предпочтения и предложить вместо посреднического договора заключить договор купли-продажи (поставки ) п. 1 ст. 454, ст. 506 ГК РФ . Выясним, почему некоторые продавцы настаивают на такой схеме работы и выгодна ли эта схема вашей организации.

Почему продавец предлагает изменить договор

Причины заключить договор купли-продажи вместо посреднического договора могут быть разные. Возможно, продавец хочет уберечься от недобросовестных посредников. Ведь, отдав товар на реализацию в рамках посреднического договора, продавец может узнать о продаже товара лишь из отчетов посредников. А посредники иногда пользуются этим и сообщают о продажах с опозданием.

А если продавец применяет «доходную» УСНО, то его предложение заключить договор купли-продажи может быть вызвано желанием сэкономить на налогах. Реализуя товар по посредническим договорам, продавец — «доходный» упрощенец вынужден отражать в доходах всю сумму, полученную посредником за товар. То есть даже если посредник удержит из перечисляемой продавцу выручки свое вознаграждение, продавец все равно отразит выручку в доходах с учетом этой сумм ы п. 1 ст. 346.15, п. 2 ст. 249 НК РФ . А по договору купли-продажи продавец включает в доходы поступившую от покупателя по договору купли-продажи (далее будем называть его «посредник») выручку исходя из цен, указанных в договор е п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ . Никакого вознаграждения посредника уже нет. Поэтому работать по такому договору продавцу выгоднее.

Выгоден ли договор купли-продажи «посреднику»

Выгодно вам, как «посреднику», работать по договору купли-продажи или нет, во многом зависит от применяемого вами режима налогообложения.

Договор купли-продажи

В доходах отражаетс вся поступившая от покупателей выручка, а не только посредническое вознаграждени е п. 1 ст. 346.15 НК РФ . Поэтому придется заплатить больше налогов

Доходы от продажи товаров можно уменьшить на покупную стоимость этих товаров и на расходы, связанные с их приобретением и реализацие й подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Доходы от продажи товаров можно уменьшить на покупную стоимость этих товаров и на расходы, связанные с их приобретением и реализацие й п. 1 ст. 252 НК РФ

При продаже товара нужно начислять НДС и выставлять счета-фактур ы п. 1 ст. 167, пп. 1, 3 ст. 168 НК РФ . А если товары куплены у упрощенца, то по ним не будет входного НДС, который можно было бы принять к вычету

Покупателям общережимникам выгоднее иметь дело с «посредником», реализующим товары по договору купли-продажи. Так, у них есть право на налоговый вычет по НДС со стоимости купленных товаро в пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ

При больших оборотах можно не уложиться в лимит доходов в 60 млн руб. и слететь с упрощенк и п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ

Посреднический договор

В доходах учитывается лишь сумма посреднического вознаграждения и дополнительной выгод ы п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15. подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ; ст. 992, ст. 1011 ГК РФ

Доходы можно уменьшить на сумму расходов (например, на сумму вознаграждения, выплаченного субкомиссионеру (субагенту ) подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; п. 1 ст. 994, п. 1 ст. 1009 ГК РФ )

Если продаются товары продавца-упрощенца, то покупателям не предъявляется НДС. А это невыгодно тем, кто применяет общий режим, — у них не будет права на налоговый выче т пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ . В результате можно лишиться определенной категории покупателей

Нужно представлять продавцу отчеты о проданных товара х ст. 999, ст. 1008 ГК РФ

Нужно делить с продавцом дополнительную выгоду, если иное не предусмотрено посредническим договоро м ст. 992, ст. 1011 ГК РФ

Кроме того, выгодность договора купли-продажи зависит еще и от его содержания. Будьте внимательны, продавцы иногда включают в договор условия, служащие им дополнительной гарантией, но невыгодные для «посредника», например:

  • о рассрочке оплаты товаров и уплате процентов на сумму коммерческого кредит а статьи 488, 489, п. 2 ст. 823 ГК РФ ;
  • о переходе права собственности на товары после оплат ы ст. 491 ГК РФ . Когда в договор включается такое условие, «посредник» до момента перечисления денег продавцу не может продать полученный от него товар, поскольку не является его собственнико м п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 223, ст. 491 ГК РФ . Поэтому, чтобы работать по такой схеме, «посредники» должны иметь определенный запас оборотных средств. А это может позволить себе не каждый «посредник». Хорошо, если можно взять предоплату с покупателей.

Как видите, минусов при работе по договору купли-продажи очень много. И подойти такой способ торговли может определенным «посредникам» — только «доходно-расходным» упрощенцам с очень малыми оборотами и общережимникам. И если вы все-таки согласны работать с продавцом на таких условиях, то договоритесь с ним хотя бы о бесплатной отсрочке (рассрочке) оплаты товаров. А если продавец настаивает на включении в договор условия о переходе права собственности на товары после оплат ы п. 2 ст. 209, ст. 491 ГК РФ , то настаивайте на вашем праве распоряжаться товарами по своему усмотрению до их оплаты продавцу. Тогда вы сможете перепродать его товары до перечисления ему денег.

Кстати, доходы от реализации этих товаров, несмотря на то что право собственности на них к вам еще не перешло, вам лучше отразить в общем порядке (в момент передачи товаров покупателю — при общем режиме или в момент получения денег за товар — при УСНО ) п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 346.17 НК РФ .

glavkniga.ru

Счет-фактура

Счет-фактура — документ, дающий право на применение вычетов по НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, можно не выписывать счет-фактуру, однако это возможно только в том случае, если вторая сторона сделки также не нуждается в счете-фактуре.

Нужна ли счет-фактура?

Этот документ нужен для подтверждения права на вычет по НДС. Покупатель, плательщик НДС, нуждается в оформлении счета-фактуры, так как именно этот документ дает покупателю право на применение вычета по НДС.

При этом нужно понимать, что само по себе оформление счета-фактуры не подтверждает факт передачи товаров или услуг: для подтверждения используется либо акт приема-передачи работ (имущественных прав, услуг), либо товарная накладная. Что касается самого счета-фактуры, то налоговым и бухгалтерским кодексом он не признается первичным документом.

Счет-фактура по НДС

Счет-фактура по НДС необходим для учета хозяйственных операций, связанных со сделками купли-продажи товаров, оказанием услуг. В документе указываются:

  • сумма НДС;
  • сумма проводимой сделки;
  • информация о наименовании предмета договора;
  • информация о стоимости за единицу продукции;
  • измерители.

При поступлении счета-фактуры бухгалтер отражает операцию в учете и регистрирует счет-фактуру в журнале покупок. При продаже выставленный счет-фактура регистрируется в журнале продаж.

Выставление счет-фактуры

В соответствии с НК РФ п.3, ст.168 при реализации товаров (услуг, работ) налогоплательщик НДС обязан выставить покупателю счет-фактуру в срок не позже пяти со дня отгрузки товара.

При выставлении счетов-фактур необходимо принимать во внимание некоторые нюансы. Например, в случае непрерывного отпуска продукции, транспортировки одним и тем же покупателям газа, нефти, электроэнергии, при оказании банковских услуг, услуг электросвязи, при ежедневной реализации одному покупателю скоропортящихся продуктов питания допускается составление счетов-фактур в соответствии с условиями договора поставки. В вышеперечисленных случаях возможно выставление счетов-фактур одновременно с платежными документами, но не позднее пятого числа месяца, следующего за истекшим, и не реже раза в месяц.

Журнал учета счетов-фактур

Все полученные и выписанные счета-фактуры вносятся в специальные журналы, которые должны вести и покупатели, и поставщики.

В октябре 2014 года была утверждена новая форма журнала. Теперь журнал учета ведется также теми, кто не платит НДС в случае получения или выставления счетов-фактур в рамках договоров комиссии, агентских договоров. При этом нет необходимости отражать в журнале операции, не облагаемые НДС, тем более, что на такие операции с 1 января 2014 года и сами счета-фактуры не составляются.

С 2015 года журналы учета счетов-фактур посредникам нужно будет также дублировать в электронном варианте, так как они обязаны ежеквартально пересылать журналы в ИФНС по электронному каналу связи.

Заполнение счет-фактуры

Все требования, которые предъявляются к заполнению счета-фактуры, можно найти в НК, ст. 169. Документ может оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае необходимо позаботиться о создании копии в бумажном виде со всеми штампами и подписями, так как налоговые инспекторы при проверке требуют именно бумажный документ.

В соответствии с требованиями законодательства РФ, документ должен включать в себя:

  • информацию о поставщике и покупателе;
  • дату составления;
  • порядковый номер;
  • количество и наименование товара;
  • цену;
  • налоговую ставку;
  • сумму НДС.

Если речь идет о счете-фактуре при сделке с иностранными компаниями, необходимо также указывать страну-изготовителя товара, номер таможенной декларации.

Корректировочный счет-фактура

Понятие «корректировочный счет-фактура» появился благодаря изменениям в ст. 168, 169 НК РФ. Оформляется корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок с цены товара по прошлым отгрузкам; при уценке товара, отгруженного покупателю и оказавшегося с дефектами; при увеличении цены на продукт в соответствии с условиями договора, при увеличении или уменьшении стоимости работ или услуг.

www.sravni.ru

Счет фактура: образец заполнения, бланк

Счет-фактура — это важный документ, служащий основанием для направления НДС к вычету. Очень важно следить за тем, чтобы счет-фактура была оформлена правильно, с выполнением всех необходимых требований по ее заполнению. Также мы разберемся с тем, как правильно оформить счет-фактуру.

Зачем нужен счет-фактура?

Данный документ служит для выделения НДС из суммы и является сопроводительным документом при совершении сделок купли-продажи. На основе полученной счет-фактуры покупатель имеет право направить выделенный в ней НДС на уменьшение налога, подлежащего уплате в бюджет.

Как правило, при совершении купли-продажи к счет-фактуре прилагаются также товарная накладная, если товар доставляет транспортная компания, то еще и товарно-транспортная накладная форма 1-Т.

Счет-фактура для покупателя

Если покупатель — плательщик НДС, то ему необходимо, чтобы продавец заполнил счет-фактуру. Именно на основании этого документа у покупателя появляется право на применение вычета по данному налогу. Важно отметить, что счет-фактура не является фактом подтверждающим получение товаров или услуг для этих целей вам потребуется заполнить товарную накладную или акт приема-передачи работ (смотрите статью «Акт приема-передачи товаров»). Счет-фактура не признается первичным документов в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» и Налоговом кодексе РФ.

Счета фактуры: последние изменения

Все счета-фактуры, которые мы выписали или получили учитываются в специальных журналах учета. С 2015 года журналы для тех кто осуществляет посредническую деятельность придется продублировать в интернете в ИФНС.

При предоставлении услуг населению счета-фактуры не выписываются (п.7 статья 168 НК РФ)

Налогоплательщик на ОСНО может не выписывать счет-фактуры неплательщикам НДС (при предварительном договоре в письменной форме).

Неплательщик НДС выписывает счет если он является налоговым агентом или осуществляет посредническую деятельность.

Образец заполнения счет-фактуры

  • 1 — номер и дата составления счет-фактуры.
  • 1а — если в документе выполняются какие-либо изменения, то заполняем эту строку.
  • 2 — наименование предприятия продавца или ФИО индивидуального предпринимателя.
  • 2а — для предприятий — адрес, указанный в учредительных документах, для ИП — адрес прописки.
  • 2б — ИНН/КПП.
  • 3 — наименование грузоотправителя и адрес его местонахождения, в случае, если грузоотправитель и продавец — это одно и то же лицо, то в этой строке пишутся слова «он же».
  • 4 — наименование грузополучателя и адрес его местонахождения.
  • 5 — если по указанному в счет-фактуре товару от покупателя поступала предоплата, то в этой строке указываем номер и дату платежного поручения.
  • 6 — наименование покупателя (ФИО ИП).
  • 6а — юридический адрес покупателя.
  • 6б — ИНН/КПП.
  • 7 — валюта, в которой выражены суммовые показатели в счет-фактуре, также указывается ее код. Для рубля используется код 643.

Далее заполняем таблицу, посвященную сведениям о товарно-материальных ценностях.

Указываем наименование товара, единицу измерения с указанием кода по ОКЕИ, количество, цена без НДС, сумма без НДС, отдельно указывается применяемая ставка НДС и сумма налога, стоимость товара с учетом налога.

Заполненную таким образом счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер, правом подписи также обладают лица, на которых составлены доверенности на право подписи документов.

Печать на счет-фактуре ставить не нужно.

Резюмирую статью вам следует знать, что счет фактура — это главный документ для НДС

Скачать образец и бланк счета-фактуры

Видео-урок «Автоматическая проверка счетов фактур в 1С Бухгалтерия»

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

online-buhuchet.ru

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.

Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги. Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137.

Вид счета-фактуры

Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения. Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

Обязательные реквизиты счета-фактуры

Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):

  • порядковый номер и дата составления.

Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.

Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

  • наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;
  • наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.

Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

  • наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.

Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара. Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же». Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.

Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

  • название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
  • количество проданных товаров или объем оказанных услуг;
  • валюта документа.

В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.

а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;

б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;

в) 978- евро, если цена документа в евро.

  • цена за единицу товара или услуги без учета налога;
  • полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;
  • налоговая ставка;

Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 18%. Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

  • сумма налога;
  • полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.

Зачем нужна счет-фактура

Так для кого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения, исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания, входящего НДС при покупке товара, услуг.

При продаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мы регистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДС заполняются на основании этих Книг.

Обязательно необходимо помнить: Организации, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выписывать счет-фактуру; по предоплате, которая получена для оплаты товара или услуг, отгрузка (выполнение) которых будет осуществлена позднее 5-ти календарных дней со дня оплаты, необходимо выписать авансовую счет-фактуру; в случае выявления ошибок вносить исправления нужно корректировочной счет-фактурой.

www.buxprofi.ru

Спецификации или допсоглашения к договору обязательны?

Добрый вечер! Надеюсь на грамотную помощь по следующему вопросу: при заключении долгосрочного договора поставки (с покупателями) количество и стоимость продукции не учитываются, прописывается фраза » количество и стоимость продукции согласовываются сторонами в дополнительных соглашениях. Ранее, в организации где работала в таком же типовом договоре была фраза, что количество и стоимость продукции согласовываются сторонами и спецификациями к договору являются счета-фактуры. Извините за сумбур. но суть вопроса такова — выписывать дополнительные соглашения к договору каждый раз долго и муторно, а счет- фактура, являющаяся спецификацией — существенно ускоряет работу. Не будет ли у нас претензий со стороны налоговых органов, если мы при перезаключении договоров пропишем спецификацией к договору счет-фактуру? Заранее спасибо за грамотные консультации.

Это один из вариантов:
Продавец обязуется передать, а Покупатель — принять и оплатить продукцию (товар), наименование, качество, количество и ассортимент которой устанавливаются в отпускном документе (накладной), который является неотъемлемой частью настоящего договора.
Возможно и так:
1.1. Поставщик обязуется передать в собственность Покупателю, а Покупатель — принять и оплатить, . (в дальнейшем именуется «Товар») в количестве и ассортименте согласно принятым Поставщиком заказам Покупателя.
1.2. Ассортимент Товара и цена, по которой Поставщик обязуется поставлять Товар в рамках настоящего договора, могут быть указаны в счетах на оплату, заказах, иных документах (в дальнейшем, если иное явно не вытекает из содержания документа, указанные документы именуются как Спецификация), являющихся неотъемлемой частью настоящего договора. В Спецификации может быть указан срок, в течение которого будет действовать достигнутое сторонами соглашение о цене Товара. Оплата Покупателем товара по ценам, указанным в счете, будет считаться получением конклюдентного согласия с указанными ценами.

Вообще Вам лучше один раз проконсультироваться не на форумах, а у какого-нибудь юриста с учетом всех обстоятельств.

www.superjob.ru

Смотрите так же:

  • Штрафы автосервису Штрафы автосервису Главная ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Судебная практика Суд удвоил суммы штрафов автосервису ООО «Прокси Центр» В соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, […]
  • Слайды проводы на пенсию Сценарий Проводы пенсионеров и завучей. Встреча новых сотрудников Успейте воспользоваться скидками до 50% на курсы «Инфоурок» Проводы пенсионеров и завучей. Встреча новых сотрудников Подготовка к празднику Зал оформлен цветами, шарами, […]
  • Налог с договора ренты Налог с договора ренты Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением, и сообщает следующее. В […]
  • Методическое пособие школа россии Методическое пособие школа россии Федоскина О. В.Математика. Сложение и вычитание в пределах 10. 1 класс Глаголева Ю. И.Математика. Проверочные работы. 2 класс Глаголева Ю. И.Математика. Проверочные работы. 1 класс Рыдзе О. А.Математика. […]
  • Как написать претензию в налоговую Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец Актуально на: 13 июля 2017 г. Жалоба на бездействие налогового органа (образец) Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за […]
  • При назначении наказания по совокупности преступлений применяются правила При назначении наказания по совокупности преступлений применяются правила Понятие совокупности преступлений дано в ст. 17 УК. Правила назначения наказания при совокупности преступлений излагаются в ст. 69 УК: согласно ч. 1 наказание […]

Обсуждение закрыто.