Реестры плюс

Сервис «Сверка данных учета НДС» в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами теперь можно выполнять в одной форме, начиная с релиза 3.0.40.31. Сервис находится в разделе «Отчеты»-«Отчеты по НДС»-«Сверка данных учета НДС». С помощью этого сервиса Вы сможете:

Направлять запросы поставщикам на сверку

На закладке «Запросы поставщикам» отображается список поставщиков, которые выставляют счета фактуры с НДС. Чтобы запросить реестр за определенный период (варианты периодов указываются в настройках, но об этом позже), нужно отметить галочками нужных поставщиков и нажать кнопку «Запросить реестры». При этом в карточке контрагента должна быть указана электронная почта, также ее можно указать непосредственно перед отправкой запроса прямо в форме списка поставщиков. Рис.1

Программа автоматически проверяет существование указанного электронного адреса и отправляет письмо запроса с указанной Вами в настройках электронной почты.

2. Получать от них реестры для сверки и сверять реестры со своими учетными данными.

На закладке «Ответы поставщиков» будут отображаться реестры, полученные на электронную почту за указанный период от Ваших контрагентов. При переходе на данную вкладку программа выполняет проверку новых сообщений от поставщиков, если этого не произошло, нажмите кнопку . Рис.2

Если реестры были получены, то они отобразятся в списке, при этом сообщения, содержащие реестр от контрагентов, которых нет в вашей базе, будут отображены в списке ошибок загрузки писем. Рис.3

3. Отслеживать состояние запросов и актуальность сверки
У всех сообщений есть поле, в котором отображается текущее состояние запроса или реестра. Рис.4

4. Отправлять реестры для сверки покупателям
Если Ваша организация выступает в качестве поставщика, то запросы на предоставление реестра будут отображаться на закладке «Запросы покупателей». Чтобы ответить на запрос, необходимо проверить наличие соответствующих документов в базе 1С и просто нажать кнопку «Ответить», программа автоматически сформирует и отправит данные контрагенту о наличии или отсутствии документов. Рис.5

На закладке сверка можно сформировать отчет по полученным данным от контрагентов. Рис.6.

В случае расхождения наших данных с данными поставщика в отчете будет указание на этот факт, выделенное красным цветом. Отчет формируется с группировкой по поставщику для более удобной интерпретации результатов.

Сверку можно проводить оперативно, не дожидаясь наступления отчетной кампании.

На закладке «Настройки» находятся параметры учетной записи, где вы должны будете указать свою электронную почту, настройки сервера обычно определяются автоматически, в противном случае эти настройки производит системный администратор (актуально для корпоративных почтовых ящиков). Рис.7

Так же здесь задается периодичность поиска сообщений. Рис.8

Александра Люфт. Специалист Линии Консультации.

soft-plus.ru

Реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, вкладчикам которых выплачивается компенсация

г. Омск, Куйбышевский р-н, ул. 8 Марта, д. 8

Договор с АОЗТ «1-ая ФСК»; Договор (банк КБ «Калита») ».

г. Москва, ул. Шумкина, д.15

Оренбургская область, г. Кувандык, ул. Кооперативная, д. 3

г. Москва, пр-т Вернадского, д. 86, корп. 0, комн. 119.

Century Trust Ltd

г. Москва, Варшавское шоссе, д.34 г. Москва, ул. Мархлевского, д.14, стр. 8

г. Москва, ул. Вавилова, д. 31-1

Фиктивная, нигде не зарегистрир. иностран. фирма

Movy investments company

Заявление на открытие инвестиционного вклада (Приложение №1 к финансовому соглашению)

г. Санкт-Петербург, наб. р. Фонтанки, д. 20, кв. 22

г. Магнитогорск, ул. Советской Армии, д.12

г. Красноярск, ул. Марковского, д. 106

Договор-поручение на брокерское обслуживание

г. Кемерово, ул. Ноградская .д.5

Московская обл., г. Одинцово, ул. Верхне-Пролетарская, д. 25

Простой вексель (соло)

Краснодарский край, г. Сочи, ул. Конституции, д.18.

Договор; Свидетельство ФЭС.

Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Жердева, 137-65

Договор сотрудничества, операционная книжка

г. Ярославль, ул. 8 Марта, д. 6, кв. 52

Договор страхования жизни

г. Вологда, ул. Батюшкова, д. 11

г. Ижевск, ул. Горького, д. 73

г. Самара, пос. Мехзавод, ул. Енисейская, д.46, квартал 5, ДК «Октябрь»

г. Волгоград 2, ст. Ельшанка, з-д ВЗПП

г. Казань, Безымянный пер., д.1

г.Кемерово, пр. Ленина, д. 137/3

г. Каменск-Шахтинский, пер. Крупской, д. 49/201

г. Москва, ул. Тухачевского, д. 23-2-182

г. Москва, ул. Павловского, д.8

г. Москва, ул. Коккинаки, д.4

Республика Мари Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Советская, д.179

Аквамарин 2 и К

Договор об участии Рождественский договор об участии

г. Ростов-на-Дону, ул. Варфоломеева, д.259

Республика Саха (Якутия) г. Нерюнги, ул. Ленина, д. 6/1

г. Владикавказ, ул. Зангиева, д.55

Договор займа; Договор займа и операционная книжка

г. Тамбов, ул. Носовская, д.2

г. Москва, Потаповский пер., д.9/11, кв.10

г. Москва, ул. Ульяновская, д.43, корп.4, комн. правл.

Москва,ул. 1-й Новокузнецкий пер., д. 5/7

г. Бирск, ул. Кольцевая, д. 10

Договор-поручение на доверительное оперативное управление денежными средствами

г. Хабаровск, Фрунзе, 93

г. Хабаровск, Фрунзе, 93

Москва, Кутузовский пр-т, д. 7, корп. 1

Республика Дагестан, г. Махачкала

г. Санкт-Петербург, пр-т. Обуховской Обороны, д. 163, пом. 307

Акция, именная, привилегированная

Калининградская обл., г. Калининград, пл. Победы, д.1

г. Санкт-Петербург, Московский пр., д. 97

Договор о доверительном управлении Договор займа

г. Красноярск, ул. Республики, д. 51.

Договор купли продажи

г. Ижевск, ул. Воровского, д. 108

г. Санкт-Петербург, ул. Комсомола, д. 1/3

Договор с квитанцией к приходно-кассовому ордеру

Вексель Договор займа, квитанция

г. Ярославль, Силикатное шоссе д.19

г. Уфа, ул. Социалистическая, д. 4

г. Туапсе, ул. Жукова, д. 13

г. Москва, Хлебный пер., д. 6

Договор взаимного инвестирования

г. Москва, ул. Донелайтиса, д. 25, кв. 90

Артемовское потребительское общество

Приморский край, г. Артем, ул. Фрунзе, д. 32

Договор об управлении средствами клиента

Тюменская обл., г. Тюмень Пост. Адм. Калининского р-на г. Тюмени № 892 от 01.12.94г. о регистрации предприятия

Квитанция к приходному кассовому ордеру с указанием целей инвестирования денежных средств

Вологодская обл, г. Череповец, ул. Металлургов, д. 21-13

г. Санкт-Петербург, Нейшлотский пер., д.23

г. Екатеринбург, ул. Новгородцевой, 11б

г. Махачкала, ул. Некрасова, д.68/6

Ассоциация Деловой мир

г. Екатеринбург, ул. Корепина, д. 32а-19

г. Казань, ул. Декабристов, д. 83

Договор; Договор поручения(АОЗТ «А.С.Т.-Инвест»)

г. Москва, Волгоградский пр-т, д.10

Астраханская финансовая компания

г. Железнодорожный, ул. Новая, д. 24

г. Бийск, ул. Социалистическая, д. 44

Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, пр. 50 лет Октября, д. 13, офис 307

г. Томск. Пост. Адм. г. Томска № 5891 от 11.03.94г. о регистрации предприятия

г. Краснодар, ул. Целиноградская, д. 6-16

г. Пермь, ул. Ленина, д. 64

г. Североуральск, ул. Мира, 6-1

Пермская обл, г. Березники

Кемеровская обл., г. Новокузнецк, ул. Пирогова, 9

Бизнес Траст Лтд

Договор о передаче денежных средств в управление (траст)

г. Санкт-Петербург, Саперный пер., д. 14, кв. 36

г. Волгоград, б-р 30-летия Победы, д.76-105

Договор займа, акции

г. Волгоград, б-р 30-летия Победы, д.76-105

г. Москва, Олимпийский пр., д.22

г. Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д.11

Краснодарский край, г. Сочи, ул. Театральная, д. 2.

г. Волгоград, б-р 30 лет Победы, д.78-8

г. Москва, Боровской проезд, д. 6-36

г. Волгодонск, ул. Энтузиастов, 42/8-279

Договор займа Договор

г. Екатеринбург, ул. Пушкина, 3

г. Екатеринбург, ул. Шартанская, 21-14. ул. Ясная, 1,к. 6; Сибирский тракт, 1 км., ДК Гагарина

Брокерское агентство Крестьянского ипотечного банка

г. Челябинск, пр. Победы, д. 290-214

Бугаева Галина Владимировна

г. Томск, 4 мкр, д.455.

г. Тольятти, ул. Юбилейная, 53

г. Улан-Удэ, ул. Смолина, д. 30

Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Советская, 28-104

г. Саратов, ул. Немецкая, д. 18

Свидетельство о депонировании акций на предъявителя

г. Магнитогорск, ул. К. Маркса, д.151

Договор о совместной деятельности

г. Москва, ул. Авиамоторная, д. 1/2

г. Ижевск, ул. Вадима Сивкова, д.112-16

г. Москва, ул. Зверницкая, 25

г. Санкт-Петербург, Колпино, ул. Трудящихся, д. 4, кв. 16

Договор займа, сертификат

г. Воронеж, ул. Пушкинская, д. 5-8

г. Ижевск, ул. Победы, д. 86

г. Краснодар, ул. Кузнечная, д.21

г. Москва, ул. Шулькина, д.19

г. Москва, ул. 9-я Парковая, д. 31-2

г.Москва, 9-я Парковая, д. 31-2

г. Ростов-на-Дону, ул. Фрунзе, д.4

г. Владикавказ, пр. Коста, д.153

г. Москва, Бескудниковский б-р, д.46, к. 2, кв 53

г. Калуга, Ленина, д. 74

Договор, квитанция к приходному кассовому ордеру

г. Москва, Боровский проезд, д. 6-36

г. Ижевск, ул. Союзная, д. 125, кв. 41

г. Воронеж, ул. Ф. Энгельса, д. 2-15

Квитанция к приходному кассовому ордеру

Московская обл., г. Подольск, ул. Серпуховская, д. 46

Договор об использовании денежных средств

426000, г. Ижевск, ул. Коммунаров, д.218, к. 20

г. Саратов, Университетская, 45/51

Самарская область, г. Тольятти, Московский пр-кт, д. 13, 434

Волжская промышленная компания

г. Волгоград, ул. Скосырева, д.1а

Иркутская обл., г. Ангарск, д. 212-15-106

Квитанция к приходному кассовому ордеру

Республика Башкортостан, г. Нефтекамск, ул. Строителей, д.77

Воткинское компьютерное общество

г. Воткинск, ул. Ленина д. 37

Воткинское паевое продовольственное потребительское общество

г. Воткинск, ул. Ленина, д.10

Всенародный открытый пенсионный фонд

Договор с книжкой персонального счета Счет с квитанцией о внесении взноса на персональный счет

г. Красноярск, ул. Тельмана, д. 36

Контракт о партнерстве и экономической деятельности

г. Москва, Звездный б-р, оф.615

г. Киров, ул. Ленина, 102в; ул. Дрелевского, 8.

Договор имущественного найма (аренды)

г. Сургут, Тюменской обл. ул. Лермонтова, д.11

г. Санкт-Петербург, ул. Курчатова, д. 4

Москва, Милютинский пер., д. 6 Факт адрес: Саратов, Пугачевская147/151, кв. 302А

г. Владикавказ, ул. Тельмана, д. 17, кв.20.

г. Тольятти, Комсомольское ш, 17, ул. Жукова, 6, оф.5.

Договор пенсионного обеспечения с пенсионной книжкой

г. Иваново, ул. Театральная, 5.

Республика Чувашия, г. Новочебоксарск

г. Тольятти, ул. Коммунистическая, д. 18-95

Договор об индивидуальном добровольном дополнительном пенсионном обеспечении

Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, Ленинский пр, д.29

Ставропольский край, г. Пятигорск ул. Кучуры,8

Договор взаимного инвестирования; Договор совместного инвестирования

г. Москва, ул. Соколовского, д.9

г. Москва, Сумской пр-д, д.21.

г. Москва, Шмитовский пр-т, д.2, стр.2, к. 5

Договор пенсионного вклада

Удмуртская республика, г. Ижевск, ул. М. Горького, д. 162

г. Владикавказ, ул. Гугкаева, д.67, кв.70

г. Москва, Солнечногорский пр-д, д.3, кв.45

г. Орехово-Зуево, ул. Бирюкова, д.12-60 г. Москва, ул. Космонавтов, д.8/2

Договор приема акций (ценных бумаг) в виде вклада денежных средств

Челябинская обл., Агаповский р-н, пос. Буранный г. Магнитогорск, ул. Гагарина, д.35

Договор вложения денежных средств (займа); Простой вексель

Челябинская обл., г. Магнитогорск, ул. Гагарина, д.35

г. Екатеринбург, ул. Нагорная,12, к. 301

Свидетельство о владении акциями; Договор-соглашение о выкупе ценных бумаг АО «Гурман»

г. Москва, ул. Кантемировская, д. 22-4

г. Краснодар, ул. Красная, д.109

390000, г. Рязань, Центральный рынок

г. Самара, ул. Гагарина, д.11-81

Книжка пайщика, Договор -соглашение

г. Ростов-на Дону, ул. Серафимовича, д. 58

Договор займа Свидетельство о владении ценными бумагами

г. Ярославль, ул. Чкалова, д.54-а

г. Хабаровск, ул. Серышева, д. 60/504

г. Краснодар, ул. Красная, д. 137-29

Договор купли-продажи Сертификат

г. Кемерово, ул. Н. Островского, д. 15

Квазивалютный простой вексель (соло)

г. Санкт-Петербург, ул. Галерная, д.1/3, кв.34

Джони Алекс ЛТД

Срочный кредитный договор

Алтайский край, г. Рубцово, Громово, д. 16

г. Москва, Малый Гнездниковский пер, 12/27, к. 5

Договор об индивидуальном добровольном дополнительном пенсионном обеспечении

Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, ул. Чехова, д. 73-а

Сертификат акций; Свидетельство о владении ценными бумагами.

г. Москва, 1-я Останкинская, д.7а

Договор на ответственное хранение

г. Москва, Гороховский пер, д.8, комн. Правл.

Договор вложения денежных средств (займа) Простой вексель Переводной вексель

Челябинская обл., г. Магнитогорск, ул. К. Маркса, д. 149-8

Договор о передаче личных сбережений вкладчика

г. Новокузнецк, ул. Кирова, 129

Договор индивидуального страхования жизни

г. Сыктывкар, ул. Дырновская, 5; г. Инта, ул. Горького, 9.

г. Самара, ул. Владимирская, 1а

Вексель простой именной (соло)

г. Саратов, Симбирский тупик, д. 23а

г. Псков, ул. Гражданская, д. 5

Тюменская, Иркутская обл.

г. Тамбов, ул. Базарная, д. 107

Европейский Финансовый Альянс

Вексель простой именной (соло)

г. Москва, Крымский вал, д. 8

г. Воронеж, ул. Ю. Янониса, д.7/128

Единая Финансовая Компания

г. Москва, ул. Планетная, д.18-3

Договор купли-продажи акций, Свидетельство о праве собственности на акции

г. Москва, 3-й Силикатный пр-д, д.10

Пермская обл., г. Чусовой, ул. Заводская, д. 2а

Енисейская трастовая компания

г. Красноярск, ул. Робеспьера, д. 2

г. Владикавказ, пр. Мира, д. 25

Договор о займе наличных денег под проценты, дополнения к полисам добровольного пенсионного страхования

Ростовская обл., г. Азов, ул. Инзенская, д. 11б, кв. 65 –юр. адрес Ростовская обл, г. Азов, ул. III Интернационала, д.12, к. 207 – юр. адрес ЗАО «Жуковский и К»

Договор о покупке векселя вексель простой

г. Москва, ул. Беговая, д.15

Западно-Сибирская финансовая компания

Договор займа (текущий вариант) с приложением к договору займа; Договор займа (срочный с ежемесячной индексацией) с приложением к договору займа Договор займа срочный Приложение к договору займа

г. Волгоград, ул. Землячки, д.44-96

Заря России ( Заря Поволжья)

Договор займа (срочный с ежемесячной индексацией) с приложением к договору займа Договор займа (срочный) Договор займа (текущий вариант) с операционной книжкой Операционная книжка Приложение к договору займа

г. Волгоград, ул. Землячки, д.44-96

Полис с приложением (Талоны)

г. Калининград(обл.) пр-т Мира, д. 4, ком. 36

Ставропольский край, г. Пятигорск

Договор о депозитном вкладе

Тюменская обл., квартал Северный, д. 1-150

г. Москва, Волоколамское шоссе, д.73

Республика Удмуртия, г. Воткинск, ул. Ленина, д. 49

Договор о предоставлении займа

г. Ижевск, ул. М. Горького, д. 79

Договор, договор займа

г. Екатеринбург, Сиреневый бульвар, д. 7-270

г. Рязань, ул.Каляева, д. 53-4

Договор (форма2, универсальный)

г. Ростов-на-Дону,ул. Советская, 44, ул. Грисенко 21/1, кв.54

Пермская обл, г. Березники

г. Москва, ул. Селигерская, д.28

Приморский край, г. Владивосток, ул. Светланская, д. 52

Договор купли-продажи ценных бумаг Договор

г. Санкт-Петербург, Ленинский пр., д.168

г. Санкт-Петербург, Каменноостровский пр., д. 26/28

Квитанция к приходному кассовому ордеру, свидетельство о долевом участии в строительстве жилья по программе «Екатеринодар-жилье-центр»

г. Краснодар, ул. Калинина, д. 339

Свидетельство, квитанция к приходному кассовому ордеру

г. Воронеж, Центр. р/н, ул. Никитинская, д. 1-45

Договор имущественного найма (аренды)

ХМАО, г. Сургут, ул. Лермонтова, д.11

г. Владикавказ, ул. Леваневского, д. 94, кв.82.

г. Владикавказ, ул. Леваневского, д. 94, кв.82.

Курганская обл., Шадринский р-н, село Красномыльское

Каменск-шахтинский филиал НПФ Гермес-Союз

Пенсионный полис и др. документы с печатью Каменск-Шахтинского филиала Гермес-Союз

Г. Каменск-Шахтинский, пр. К. Маркса, д. 44-а

Камский торговый дом

Трастовый договор на управление денежными средствами и ценными бумагами

г. Ижевск, л. Вадима Сивкова, д. 112

г. Москва, ул. Саянская, д. 8а

г. Саратов, 3-я Дачная остановка. Торговый центр

Договор имущественного займа

г. Гатчина, ул. Киргетова, д.28

г. Ижевск, ул. Пушкинская, д.185

Договор о совместной инвестиционной деятельности

г. Москва, ул. Б. Полянка, д.15.

г. Москва, ул. Панферова, д. 5/2

г. Москва, ул. Новогиреевская, д.31/45, комн. правл.

г. Калининград, Советский пр., д.28

г. Ижевск, ул. Студенческая, д. 7

г. Тольятти, ул., Джержинского, 70, оф.321 ул., Жукова, 6, оф. 5

г. Санкт-Петербург, ул. Верности, д. 21

г. Саратов, ул. Горького, д.40

Компания промышленного и социального развития

Сертификат займа, договор займа

г. Ростов-на-Дону, ул. Соколова, д.7, кв.28

Вексель, договор (обязательство) Сертификат акций

г. Москва, ул. Трифоновская, д.56

Г. Москва, Малый татарский пер., д.5, корп. 1, кв. 1

Договор рублевого заемного вклада, вексель простой именной (соло)

г. Москва, Кубинка, д. 15/3-47

Вексель с печатью ПФК «Кондор» Полис смешанного страхования жизни с печатями ПФК «Кондор» и АСК «Жизнь» Полис смешанного страхования жизни с печатью АСК «Жизнь» при наличии с обратной стороны полиса выписки из «Правил смешанного страхования жизни граждан», где в пункте 1.5 зафиксирована совместная ответственность ПФК «Кондор» и АСК «Жизнь» по выплате процента накоплений и страхового возмещения.

www.fedfond.ru

Подтверждаем нулевую ставку не документами, а реестром

Налоговое законодательство с каждым годом становится все демократичнее. Так, с 01.10.2015 предоставлена преференция экспортерам, собирающим документы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС. Теперь вместо копий таможенных деклараций и товаросопроводительных документов в инспекцию достаточно представить реестры документов в электронном виде через операторов электронного документооборота. Как же это сделать на практике? Для ответа на вопрос мы использовали нормативные акты и недавно вышедшие разъяснения чиновников.

Начнем с норм закона

Однако подзаконный акт, принятый во исполнение данной нормы (Приказ Минфина России от 21.05.2010 № 48н «Об утверждении Порядка представления реестров таможенных деклараций»), оказался сырым. Порядок, представленный в приказе, не содержал конкретного перечня сведений, подлежащих отражению в реестрах. К тому же отсутствовали сами формы этих реестров, ведь их разработка и утверждение финансовым ведомством указанными нормами ст. 165 НК РФ не были предусмотрены (см. письма Минфина России от 30.10.2012 № 03‑07‑08/308, ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-2/[email protected]).

В результате упомянутый подзаконный акт просуществовал недолго (с 24.09.2010 по 30.09.2015). Приказом Минфина России от 25.05.2015 № 82н он признан утратившим силу 1 октября 2015 года. С той же даты перестали действовать абз. 9 – 11 пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ. А положения, содержащиеся в данных абзацах (в обновленном виде), перенесены в новые пункты указанной статьи – 15 и 16. Эти изменения внесены в гл. 21 Федеральным законом от 29.12.2014 № 52‑ФЗ. Обратимся к данным нормам.

В пункте 15 ст. 165 НК РФ приведен перечень реестров документов в зависимости от вида совершаемых экспортных операций. Для наглядности обобщим информацию в виде схемы по иному признаку, а именно по видам документов, которые можно заменить их реестрами.

Для подтверждения нулевой ставки

Представляются реестры в электронном виде

с указанием регистрационных номеров этих деклараций

Читатель может заметить, что «электронные» реестры заменяют не все документы, которые следует представить для подтверждения применения нулевой ставки НДС. В частности, контракт с иностранной компанией на поставку товара (как и раньше) нужно представлять не в виде реестра, а традиционно – пояснено в п. 19 ст. 165 НК РФ [2] .

В норме указано, что контракты (договоры) могут быть представлены экспортером в налоговую инспекцию одним из следующих способов:

  • в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами;
  • в виде комплекта документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

Важно понимать, что представление реестров не избавляет налогоплательщика от подачи в налоговый орган самих документов. Перечень случаев, когда налоговый орган имеет право истребовать документы, сведения из которых включены в реестры, установлен п. 15 ст. 165 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 14.04.2016 № 03‑07‑08/21596).

В частности, инспекторы в ходе камеральной проверки вправе выборочно истребовать у налогоплательщика, представившего в электронной форме реестры перевозочных документов, предусмотренных абз. 5 п. 5, п. 5.1, 6, 6.1, документы, сведения из которых включены в реестры. Для исполнения данного предписания установлен ограничительный срок – в течение 20 календарных дней с даты получения экспортером требования налогового органа.

Кроме того, проверяющие вправе запросить нужные документы при выявлении несоответствия сведений об экспортных операциях, полученных от таможенных органов (об информационном обмене между ведомствами скажем чуть позже), данным, содержащимся в «электронных» реестрах налогоплательщика, а также документы, сведения из которых таможенники представлять не должны.

Если экспортер не исполнил требование инспекции (полностью или частично), обоснованность применения налоговой ставки 0% в соответствующей части считается неподтвержденной.

Следующий пункт (п. 16) предписывает ФНС (а не Минфину) разработать и утвердить подзаконные акты, устанавливающие формы и правила заполнения «электронных» реестров, а также форматы и порядок их представления в налоговый орган. И надо сказать, что налоговики с этим справились, утвердив «жизнеспособные» приказы по практическому формированию и отправке реестров.

Обратим внимание еще на два новых пункта ст. 165 НК РФ – 17 и 18 [3] , вступивших в силу 01.10.2015. Первый пункт обязывает таможенников передавать налоговикам сведения по экспортным операциям в электронной форме, второй – разработать указанным ведомствам совместно перечень сведений, форматы и порядок электронного взаимодействия. Цель данных нововведений – осуществление налоговыми органами проверки обоснованности применения экспортерами налоговой ставки 0% и налоговых вычетов без дополнительного истребования у последних соответствующих документов (что возможно, если сведения из реестров не расходятся с информацией, переданной таможенниками).

Пока подзаконные акты не утверждены, остаются действующими общие документы, в частности Соглашение о сотрудничестве ФТС России № 01-69/1, ФНС России № ММ-27-2/1 от 21.01.2010. Оно в большей степени направлено на обмен информацией между таможенниками и налоговиками о действиях участников внешнеэкономической деятельности в целом. Полагаем, что взаимодействие ведомств будет полезно в частной ситуации, например при обмене сведениями об экспортных операциях в целях контроля за применением ставки 0%.

Продолжим положениями подзаконных актов

Во-первых, это Приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (далее – Приказ № ММВ-7-15/427), которым утверждены формы и порядок заполнения реестров, а также форматы и порядок представления реестров в электронной форме.

Во-вторых, это Приказ ФНС России от 05.10.2015 № ММВ-7-6/[email protected], внедривший пилотный проект по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, представляемых в обоснование применения ставки 0% по экспортным операциям, и по обработке данных реестров в информационной системе налоговых органов.

Второй документ отличается от первого тем, что он предназначен не для всех, а только для участников пилотного проекта. Это семь компаний-экспортеров, с которыми налоговики налаживают «электронное» взаимодействие по подтверждению нулевой ставки (см. приложение 8 к приказу).

А чтобы было меньше вопросов, в пилотном проекте предусмотрены всего два реестра, передаваемых в налоговые органы по ТКС. Это реестр таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов и реестр перевозочных документов для железнодорожного транспорта.

Однако в рамках статьи обратим внимание все же на более общий и универсальный документ – Приказ № ММВ-7-15/427. Им утверждены 14 реестров сведений по различным видам и сочетаниям подтверждающих нулевую ставку документов. Для сравнения: в п. 15 ст. 165 НК РФ изначально выделено всего восемь видов «электронных» реестров. Увеличение их количества объясняется тем, что в НК РФ не могут быть учтены все ситуации, что как раз можно сделать в подзаконном акте. В нем, кстати, не только представлены реестры, но и даны указания по их заполнению.

Полагаем, нет смысла пересказывать содержание каждого реестра и порядок их заполнения. Скажем о том, что должно быть во всех из них: информация о размере налоговой базы, к которой экспортером применяется нулевая ставка НДС. На это обращено внимание в п. 16 ст. 165 НК РФ. Налоговая база определяется по каждой операции, подтверждаемой документами, реквизиты которых отражены в «электронном» реестре сведений. Такой подход позволяет накопительным итогом установить величину налоговой базы по экспортным операциям.

В отличие от реестров, в декларации по НДС [4] налоговая база указывается «котловым» методом по всем операциям за налоговый период. При этом отдельно выделяется налоговая база по подтвержденному и неподтвержденному экспорту (см. разд. 4, 6 декларации). В итоге данные о налоговой базе по всем отправленным в инспекцию реестрам должны соответствовать информации, отраженной в декларации за соответствующий период.

Немаловажным является порядок представления «экспортных» реестров. Это нужно сделать по форматам, утвержденным Приказом № ММВ-7-15/427, не забыв подписать реестры усиленной квалифицированной электронной подписью.

Следует отметить, что днем представления в инспекцию реестра сведений считается дата его отправки экспортером по каналам связи, а не дата получения налоговым органом. В то же время реестр является принятым, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).

«Экспортные» реестры в электронном формате должны быть представлены в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны либо со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под указанные таможенные процедуры (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Реестр сведений, подтверждающий экспортные операции, не будет считаться принятым налоговым органом, если:

  • не соответствует утвержденному формату;
  • отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика;
  • направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит проверка реестров (ошибочное направление).

При наличии оснований для отказа в приеме подтверждающего экспорт реестра налоговый орган формирует соответствующее уведомление, подписывает его усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

При получении такого уведомления налогоплательщик должен устранить указанные в нем ошибки и повторить процедуру направления реестра.

Пожалуй, это основное, что нужно знать о приказах налоговиков, посвященных практическому подтверждению применения нулевой ставки «электронными» реестрами.

Закончим разъяснениями чиновников

По общему правилу до недавнего времени налогоплательщик-экспортер обязан был подтвердить правомерность применения нулевой ставки НДС документами на бумажном носителе, перечень которых установлен п. 1 ст. 165 НК РФ.

Благодаря поправкам в закон вместо этих документов он получил возможность представить в налоговый орган «электронный» реестр таможенных деклараций – реестр № 1 [5] плюс «бумажные» внешнеэкономический контракт и копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов. Либо взамен всех перечисленных документов экспортер может направить налоговикам «электронный» реестр таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и иных документов – реестр № 5 [6] плюс контракт с иностранным партнером на бумаге.

То есть ФНС дает бухгалтеру право выбора одного из трех вариантов подтверждения нулевой ставки, окончательное решение – за налогоплательщиком. При этом формат отправки сведений в электронном виде ему выбирать не нужно. Для этих целей налоговики советуют воспользоваться описью документов, формат которой утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

В рассматриваемом письме налоговики также напомнили, что проверяющие на местах вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры № 1 или 5. Указанные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным ст. 165 НК РФ, в том числе содержать отметки российского таможенного органа, подтверждающие совершение экспортной операции.

В случае непредставления налогоплательщиком по требованию налогового органа документов, сведения из которых включены в названные «электронные» реестры, обоснованность применения налоговой ставки 0% в соответствующей части считается неподтвержденной. Если же документы не в порядке (например, не содержат отметки таможенных органов), то, полагаем, подтверждение экспортной ставки будет также под большим вопросом.

Еще одно разъяснение ФНС – Письмо от 01.02.2016 № ЕД-4-15/1347, которое касается подтверждения нулевой ставки НДС при осуществлении международных перевозок пассажиров и багажа. Их особенность заключается в том, что маршрут следования может быть сложным, состоящим из двух и более участков, в том числе с последующим возвращением пассажира в первоначальный пункт отправки. Налоговики напомнили, что экспортер может представить в инспекцию в электронной форме реестр перевозочных документов, предусмотренных абз. 5 п. 5, п. 6 и 6.1 ст. 165 НК РФ, вместо реестров указанных документов на бумажном носителе.

Приложением 29 к Приказу № ММВ-7-15/427 утвержден формат представления реестра перевозочных документов в электронной форме. В сведениях по перевозочному документу (таблица 5.4 приложения) предусмотрено поле для указания маршрута. В нем по одному такому документу допускается отражать несколько пунктов отправления и назначения одного сложного маршрута.

Если оказание услуги по перевозке в части сложного маршрута приходится на стык налоговых периодов, то номер перевозочного документа указывается в реестре за тот налоговый период, к которому относится соответствующая часть сложного маршрута.

В дополнение к этому ФНС сообщила, что в «электронном» реестре перевозочных документов предусмотрено поле «Примечание». В нем можно указать сведения о части сложного маршрута, дата оказания услуги по которому приходится на иной налоговый период (как на последующий, так и на предыдущий).

Обратим внимание на Письмо ФНС России от 25.01.2016 № ЕД-4-15/[email protected] Оно в большей степени дублирует первое из рассмотренных разъяснений. Плюс к этому в нем сказано, что форматом описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по ТКС, предусмотрено представление в виде скан-образа контракта (копии контракта) с иностранным лицом на поставку товаров (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. Согласитесь, удобно отправлять по каналам связи все документы, подтверждающие обоснованность применения ставки 0%.

А еще оказывается, что ФНС разработала бесплатное программное обеспечение для заполнения указанных выше реестров, которое размещено на ее сайте [7] . По вопросам сопровождения и обновления другого программного обеспечения, в том числе в части формирования реестров, налоговики призывают экспортеров обращаться на горячую линию разработчика данного бухгалтерского программного обеспечения.

Есть еще одно разъяснение чиновников по обозначенной теме – Письмо ФНС России от 06.08.2015 № СД-4-15/13789. Хотя это письмо выпущено до вступления в силу положений п. 15 и 16 ст. 165 НК РФ, его смело можно применять в настоящее время (поскольку в нем даны комментарии по применению указанных норм). Речь идет о реализации товаров на экспорт. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС налоговикам представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из России.

В электронном реестре таможенных деклараций, разумеется, таких отметок нет. Но если ревизоры в ходе камеральной проверки истребуют копии таможенных деклараций, на них должны быть проставлены отметки российских таможенных органов. В противном случае документ будет признан не соответствующим требованиям ст. 165 НК РФ, что даст налоговикам право направить повторный запрос на представление правильного документа.

Таможенные органы, в регионах деятельности которых расположены места убытия грузов с таможенной территории РФ, оформляют решение на их вывоз автомобильным и железнодорожным транспортом путем проставления штампа «Вывоз разрешен», подписи должностного лица таможни с отражением даты проставления отметки и оттиска личной номерной печати указанного лица (п. 3 Приказа ФТС России от 18.12.2006 № 1327).

Итак, уже сейчас можно подтверждать применение нулевой ставки НДС посредством электронного документооборота налогоплательщиков-экспортеров с налоговыми органами. Приняты не только подзаконные акты, регламентирующие эту процедуру, но и запущен пилотный проект, благодаря которому ряд налогоплательщиков «обкатывает» подтверждение экспортных операций посредством отправки «электронных» реестров. А это означает, что в ближайшем будущем может существенно сократиться документооборот между проверяемыми и проверяющими. По крайней мере, чиновники так считают. Экспортеры начинают внедрять реестры документов в жизнь. Остается надеяться, что также будет надлежащим образом организован обмен информацией между налоговиками и таможенниками, что позволить упростить налоговое администрирование в отношении экспортеров.

[1] Правда, не в электронном виде, а на бумажном носителе.

[2] Данная норма введена в ст. 165 НК РФ Федеральным законом от 23.11.2015 № 323‑ФЗ. Начало ее действия – 01.01.2016.

[3] Эти пункты введены в ст. 165 НК РФ Федеральным законом № 452‑ФЗ.

[4] Утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

[5] Приложение 1 к Приказу № ММВ-7-15/427.

[6] Приложение 5 к Приказу № ММВ-7-15/427.

[7] Адрес размещения программного обеспечения – www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul.

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

www.klerk.ru

Смотрите так же:

  • Штрафы автосервису Штрафы автосервису Главная ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Судебная практика Суд удвоил суммы штрафов автосервису ООО «Прокси Центр» В соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, […]
  • Слайды проводы на пенсию Сценарий Проводы пенсионеров и завучей. Встреча новых сотрудников Успейте воспользоваться скидками до 50% на курсы «Инфоурок» Проводы пенсионеров и завучей. Встреча новых сотрудников Подготовка к празднику Зал оформлен цветами, шарами, […]
  • Налог с договора ренты Налог с договора ренты Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением, и сообщает следующее. В […]
  • Методическое пособие школа россии Методическое пособие школа россии Федоскина О. В.Математика. Сложение и вычитание в пределах 10. 1 класс Глаголева Ю. И.Математика. Проверочные работы. 2 класс Глаголева Ю. И.Математика. Проверочные работы. 1 класс Рыдзе О. А.Математика. […]
  • Как написать претензию в налоговую Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец Актуально на: 13 июля 2017 г. Жалоба на бездействие налогового органа (образец) Если плательщик считает, что налоговики бездействовали в то время, когда должны были действовать, и из-за […]
  • При назначении наказания по совокупности преступлений применяются правила При назначении наказания по совокупности преступлений применяются правила Понятие совокупности преступлений дано в ст. 17 УК. Правила назначения наказания при совокупности преступлений излагаются в ст. 69 УК: согласно ч. 1 наказание […]

Обсуждение закрыто.