Подоходный налог со всех выплат

НДФЛ с выплат работника

Любой доход физического лица, так же как и юридического облагается налогом, при этом доходы работника на предприятии не являются исключением. Получаемые работником выплаты от работодателя — заработная плата, премии, отпускные, больничные, компенсации, расчет при увольнении подлежат обложению НДФЛ. С каких выплат нужно удерживать НДФЛ в 2017 — 2018 году и в каком размере, а с каких не нужно.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Читайте также: как удерживать НДФЛ с выплат при увольнении (компенсация отпуска, выходное пособие, расчет).

Что такое НДФЛ

Это налог на доходы физических лиц, иными словами подоходный. Вычитается он из доходов любого вида – заработанные средства, продажа имущества или предпринимательство.

В зависимости от вида прибыли, взимаемая процентная ставка варьируется в пределах 13 – 35%.

С определенных видов прибыли, таких как продажа, предпринимательская деятельность, выигрыш, физлицо обязано самостоятельно уплатить налог и отчитаться в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Важно: с доходов, полученных в результате труда в качестве наемного работника, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан налоговый агент, в лице работодателя.

С каких доходов работника удерживается НДФЛ в 2017 — 2018 году

На предприятии работник получает различные варианты выплат:

  • заработная плата,
  • отпускные,
  • больничные,
  • премии,
  • надбавки,
  • социальная помощь,
  • материальная помощь и иные.

Но не со всех выплат сотрудника удерживается подоходный налог.

Подоходный налог с заработной платы

Средства, полученные за труд, являются доходом, который складывается из множества составных – компенсационные и стимулирующие выплаты, премии, надбавки, оклад, все это оговорено в трудовом соглашении и локальных актах организации.

НДФЛ с заработной платы вычитается в размере 13%. После того как бухгалтер насчитает выплату, от нее отнимается размер подоходного налога и разницу работник получает на руки.

Важно: в данном случае вся налоговая нагрузка попадает на плечи трудящегося, работодатель выполняет лишь функцию агента.

Применение стандартных вычетов

Налоговый Кодекс России дает возможность трудящимся сэкономить на размере суммы причитающейся к вычитанию, в качестве использования так называемых льготных стандартных вычетов.

Суть данной процедуры заключается в следующем – от общей суммы заработанных средств отнимается размер вычета, который не подлежит 13% вычитанию, а от оставшейся разницы рассчитывается НДФЛ.

Пример:

Работник имеет двух детей 5 и 14 лет. Ему начислена заработная плата 43000. За детей положен вычет в размере по 1400 на каждого.

НДФЛ = (43000 — 2800) * 13% = 5226.

ЗП на руки = 43000 — 5226 = 37774.

Такие льготы используются для помощи определенной категории лиц, прописанных в НК РФ.

Вычитается НДФЛ в последний день месяца, на следующий после начисления основного объема зарплаты.

Перечислить его необходимо не позже следующего дня за выдачей средств на руки.

Пример:

Заработная плата за декабрь 2017 года выдается 10 января 2018 года. Крайний срок перечисления НДФЛ — 11.01.2018.

С авансовых платеже можно либо сразу вычитать 13%, либо со второй частью заработной платы, выплачиваемой по завершению месяца. Нельзя допускать двойного обложения авансовых платежей.

Пример:

Заработная плата сотруднику выдается 22 числа текущего и 7 числа следующего месяца. За февраль 2018 года начислен аванс в размере 14800 и выдан 22 февраля, остаток по зарплате начислен в размере 15600 и выдан 7 марта.

Аванс выдается полностью без удержания НДФЛ.

При выплате второй части заработной платы рассчитывается подоходный налог:

НДФЛ = (14800 + 15600) * 13% = 3952.

ЗП на руки 07.03.2018 = 15600 — 3952 = 11648.

Крайний срок уплаты налога — 12.03.2018 (8 марта выходной, следующий рабочий — 12 марта).

НДФЛ с отпускных

Для обложения подоходным налогом отпускных применяется ставка 13%, согласно этому в обязательном порядке облагается и компенсация при увольнении за неотгулянные дни отпуска.

Перечислить средства необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором производилась выплата.

Пример:

Отпускные выплачены 20 января 2018 года. Значит, уплатить НДФЛ с них нужно до конца января 2018 года.

Налог с премии работника

Премия за достижения на производстве является стимулирующей выплатой, из которой в обязательном порядке вычитается подоходный налог и страховые взносы.

Вычитается НДФЛ в день выдачи премии на руки, при этом не важно в каком виде – наличными, на карту или счет. Согласно законодательству уплата данного налога в казну должна выполниться за один день, но не позже.

Налогообложение выходного пособия при увольнении

При увольнении сотрудника по некоторым основаниям (в частности при сокращении), он получает стандартное выходное пособие объемом 3 средних заработка в расчете на рабочие дни, в данном случае трудящийся имеет право получить на руки полную сумму без вычитания подоходного налога.

Однако бывают случаи, когда владелец компании хочет дополнительно поощрить бывшего подчиненного дополнительными средствами, в таком случае с разницы, превышающей сумму трехмесячного заработка необходимо выполнить вычет НДФЛ.

Налог с материальной помощи

Если такая поддержка работника в особых жизненных ситуациях составляет 4 000 рублей в год, то она не подлежит вычитанию. С суммы материальной помощи свыше 4000 руб. нужно удержать НДФЛ.

Однако существуют особые виды материальной помощи, не облагающиеся в полном объеме, если они являются единовременными, то есть выплата происходит по одному приказу руководителя, к таким выплатам относятся:

  • Помощь, пострадавшим от непредвиденных ситуаций;
  • Пострадавшим от теракта;
  • Работнику или пенсионеру производства и его родным для оплаты лечения, при наличии оснований;
  • Родным скончавшегося работника или пенсионера производства;
  • Работнику или пенсионеру в связи со смертью близкого человека;
  • Работнику, который стал родителем неважно в процессе каких событий – рождение малыша, усыновление, опекунство в первый год. При этом помощь не должна превышать 50 000 рублей в расчете на всех работающих в семье, то есть если каждый родитель получит у работодателя такую помощь, то не подлежит вычитанию одна из них

НДФЛ с больничных

При предоставлении больничного листа по временной нетрудоспособности необходимо начислить выплату, которая в обязательном порядке вне зависимости от причины подвергается вычитанию НДФЛ.

Перевод средств подоходного налога, исчисленного с больничного пособия, в казну должен произойти не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата.

Пример:

Больничная выплата по листку нетрудоспособности в размере 3569 руб. выплачена 3 ноября 2017 года.

Крайний срок перечисления НДФЛ = 13% от 3569 = 464 руб. — 30.11.2017.

Важно: исключением является больничный по родам и беременности – работница должна получить всю сумму без каких-либо вычитаний.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

buhland.ru

Разовые социальные выплаты освободят от НДФЛ

Фото: ПГ / Игорь Примак

Совет Федерации одобрил закон, освобождающий разовые социальные выплаты из бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов от уплаты налога на доходы физических лиц. До этого от НДФЛ были освобождены только выплаты малоимущим и социально незащищённым гражданам.

Депутаты Ленобласти предложили взимать подоходный налог по месту проживания

Согласно рассмотренному закону, льготное налогообложение будет применяться к пенсиям, пособиям, выплатам донорам, а также выплатам, предназначенным для развития ведения личного сельского хозяйства, потребление услуг банковской деятельности.

Ранее «Парламентская газета» писала, что доначисленные в ходе контрольных мероприятий налоги можно будет уплачивать в рассрочку. Соответствующий закон был принят в третьем чтении Госдумой 25 октября.

Рассрочку предоставят, если налогоплательщик не может единовременно уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты. Сумма доначислений должна составлять не более 70 и не менее 30 процентов выручки от реализации товаров, работ, услуг за год.

Интересное за неделю

Популярно в соцсетях

«Парламентская газета» — официальное еженедельное издание Федерального Собрания РФ. Издается с 1997 года. Учредители газеты — Государственная Дума и Совет Федерации РФ. Издание является официальным публикатором федеральных законов, постановлений, актов и других документов Федерального Собрания. «Парламентская газета» имеет пункты печати и представительства в десяти субъектах федерации. Распространяется по подписке и в розницу, в органах исполнительной и представительной власти федерального и регионального уровня, в поездах дальнего следования и «Сапсан», в самолетах ГТК «Россия», «Аэрофлот», а также региональных авиакомпаний.

Сайт «Парламентской газеты» — это оперативные новости и достоверная информация о принимаемых в стране законах и деятельности депутатов и сенаторов. При использовании материалов сайта «Парламентской газеты» активная ссылка на pnp.ru обязательна.

В рубрике «Деловая экспертиза» могут публиковаться материалы на правах рекламы

www.pnp.ru

Госдума в первом чтении приняла закон об освобождении «детских» выплат от подоходного налога

Фото: Global Look Press

Парламентарии решили, что исходя из правовой природы этих выплат, их можно отнести к выплатам социального характера.

С 1 января россиянам стали дополнительно выплачивать деньги в связи с рождением или усыновлением первого ребенка. Также людям, имеющим детей, теперь ежемесячно дают часть средств из маткапитала в связи с появлением второго ребенка. Однако депутаты обратили внимание на то, что в итоге родители получают на 13 процентов меньше положенной суммы. Поэтому выплаты и было предложено освободить от НДФЛ.

Ранее Пятый канал сообщал о том, что в России могут увеличить подоходный налог.

Читайте также

Сын светской львицы бросал детям-«нищебродам» деньги и угрожал их матерям

В Петербурге на песочницу потратили 350 тысяч — а на песок не хватило все равно

Смотрите также

Президент России подписал закон об освобождении от налогов получателей грантов и волонтёров

В России увеличат госпошлины для путешественников и автомобилистов

Выплаты в связи с рождением детей освободят от НДФЛ

Внимание! Отдельные видеоматериалы, размещенные на настоящем сайте, могут содержать информацию, предназначен­ную для лиц, достигших 18 лет.

m.5-tv.ru

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2018 году

Государственные пособия, выплачиваемые физическим лицам, в общем случае не облагаются подоходным налогом, однако для пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребёнком сделано исключение (статья 217 (1) НК РФ). Другими словами — НДФЛ с больничного листа в 2018 году надо удерживать и перечислять в бюджет.

Кому и за чей счёт выплачивается больничный

Согласно статье 2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в обязательном порядке только работникам, принятым по трудовому договору. Облагается ли больничный лист НДФЛ в случае выплат исполнителям, оказывающим услуги в рамках гражданско-правового договора? Нет, потому что эти лица не могут претендовать на получение компенсации по болезни от работодателя и ФСС, соответственно, и удержание налога не происходит из-за отсутствия налоговой базы.

Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Перечисление НДФЛ с больничного листа в 2018 году

При выплате по болезни работодатель выступает налоговым агентом, т.е. должен удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет. Ставка по НДФЛ в 2018 году при выплате больничного не изменялась и установлена на уровне 13%.

Что касается налоговой базы для расчёта НДФЛ, то она зависит от того, участвует ли ваш регион в пилотном проекте ФСС. В общем случае подоходный налог удерживается со всей выплаты, без разделения её на ту часть, что выплачивает работодатель и ту, которую доплачивает соцстрах.

Пример: Работница ООО «Вега» Алексеева Н.А. находилась на лечении в больнице 10 дней. На основании листка нетрудоспособности бухгалтер рассчитал больной пособие в размере 12780 рублей. Из них три дня были оплачены за счёт средств организации (1278 * 3 = 3834 рубля), а ещё 7 дней – за счёт ФСС (1278 * 7 = 8946 рублей). Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация. Рассчитаем подоходный с пособия: 12780 * 13% = 1661,4 рублей. На руки Алексеева получит 12780 – 1661,4 = 11118,6 рублей.

НДФЛ с больничных: пилотный проект ФСС

В указанном выше примере работодатель удерживал налог со всех доходов, в том числе той части, которая выплачивается за счёт фонда соцстраха. В общем случае ФСС возмещает эту сумму после подачи работодателем заявления о возмещении задолженности по данным формы 4-ФСС.

С 2012 года Фонд социального страхования запустил пилотный проект «Прямые выплаты», в рамках которого та часть, которую полагается выплачивать из средств соцстраха, направляется работнику напрямую. Цель проекта – эффективное использование бюджетных средств, защита интересов работников от недобросовестных работодателей, задерживающих или не выплачивающих пособие, сокращение случаев страхового мошенничества, уменьшение ошибок при расчётах.

Согласно постановлению Правительства РФ от 21 апреля 2011 г. № 294 в реализации пилотного проекта участвуют следующие регионы:

www.regberry.ru

Подоходный налог с выплат по решению суда

при увольнение не быда выплачена заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск.в суд предоставила иск о взыскании причитающихся сумм приложен расчет начисленной зар плата и компенсации исчислен под. налог согласно требований ТК иНК. За минусом всех удержаний заявила суммук взызсканию. Через год присужденные судом суммы были выплачены а Работодатель предоставил сведения о выплаченном мне доходе( за минусом удержанного налога) с и о неудержанном налоге. Налоговая требует предоставить сведния по ф.3 НДФЛ и оплатить еще раз под.налог ссылаясь на г.23 НК. знаю что это не законно но ИФНс в силу личных симпатий к работодателю игнорирует предоставленные мною документы .

Вопрос относится к городу казань

Здравствуйте! А если организация не платила за Вас НДФЛ? Разъяснения Минфина на счет начисления НДФЛ на зарплату сводятся к следующему: если при вынесении решения суд не производит разделение сумм, причитающихся работнику и подлежащих удержанию с него, организация — налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика подоходный налог (письма от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85, от 19.09.2008 N 03-04-06-01/275). В таком случае работодатель в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (письмо Минфина России от 29.08.2011 N 03-04-05/3-611). То, как подать сведения о невозможности удержать НДФЛ, разъясняется в письме Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290.

Впоследствии чиновники Минфина, рассматривая данный момент, уточнили свою позицию, добавив следующее условие: если организация не производит какие-либо иные выплаты налогоплательщику (письмо от 19.06.2009 N 03-04-06-01/141). Так же считают и специалисты ФНС в письме от 28.10.2011 N ЕД-4-3/17996, подчеркивая, что на основании пункта 2 статьи 13 ГПК РФ вступившие в законную силу судебные постановления и законные распоряжения, требования, поручения, вызовы и обращения судов являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории РФ. Ранее аналогичным образом рассуждали столичные налоговики в письме от 03.07.2009 N 20-15/3/068512.

Иными словами, если организация — налоговый агент не выплачивает истцу — физическому лицу никаких иных доходов, кроме суммы, определенной решением суда, в котором сумма НДФЛ не выделена, удержать подоходный налог с данной суммы и уплатить его в бюджет у нее нет никакой возможности, поскольку налоговый агент обязан производить выплату в пользу работника в строгом соответствии с судебным актом. Суды в такой ситуации также исходят из того, что у организации отсутствует возможность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет с сумм, указанных в исполнительных документах, поскольку самостоятельно она выплаты физическим лицам не производит (например, постановления ФАС ЗСО от 24.01.2011 N А27-4701/2010, ФАС СКО от 18.08.2010 N А18-822/2008, ФАС СЗО от 18.05.2009 N А42-5557/2008).

Если же помимо выплат, производимых по решению суда, в пользу налогоплательщика начислены еще какие-либо доходы, то, следуя разъяснениям официальных органов, удержать НДФЛ с судебной выплаты налоговый агент сможет при выплате других доходов.

Здравствуйте. Если при вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, работодатель — налоговый агент, по мнению Департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. (Письмо Минфина РФ от 20.12.2011 N 03-04-06/3-351)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-570. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. По общему правилу, закрепленному в ст. 41 Кодекса, доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Оснований для освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, ст. 217 Кодекса не содержит. Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Пункт 5 ст. 226 Кодекса устанавливает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. В этом случае, учитывая положения пп. 4 п. 1 ст. 228 Кодекса, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц. По мнению ФНС России, если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся работнику и подлежащих удержанию с работника, организация — налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц, если она не производит какие-либо иные выплаты налогоплательщику. В этом случае налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Т.о. если налоговый орган направил вам требование об исчислении и перечислении ндфл с указанной суммы, то обратитесь в налоговый орган о возможности ознакомления (предоставления копии) с письмом работодателя о невозможности удержания с вас ндфл, т.к. в ваш адрес данного обращения не поступало.

Оплачивать подоходный налог не надо, поскольку это суммы, взысканные по судебному решению, и налоговая это прекрасно знает. Есть соответствующие разъяснения ИФНС РФ. Вы можете подать на имя руководителя ИФНС жалобу и неправильно исчисленном налоге с судебных взысканий.

m.ppt.ru

Смотрите так же:

  • Юрист на лиговском пр найти юриста в Петербурге Юридические фирмы в районе метро Лиговский проспект 1. #78 АДВОКАТСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ Тамбовская улица, д. 13 тел: (812) 166-4598 2. Международное Юридическое Агентство Контур улица Достоевского, 44 тел: (812) […]
  • Можно ли оформить гараж Какие документы нужны, чтобы оформить гараж в гаражном кооперативе (ГСК) в собственность и сколько это будет стоить? Оформление гаража в собственность имеет множество нюансов и особенностей. Если постройка находится в гаражном […]
  • Как оформить возврат товара проводки Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими […]
  • Посчитать страховой стаж больничного Порядок подсчета страхового стажа для больничного листа Для того чтобы правильно рассчитать больничный лист, нужно знать страховой стаж работника. Какие периоды нужно включать в страховой стаж для больничного листа? Как правильно его […]
  • Заявление в кадры при смене фамилии Заявление о смене фамилии Если фамилия сотрудника меняется, то необходимо в отдел кадров организации, где работает сотрудник, предоставить документы, на основании которых будут изменены сведения о работнике в кадровых документах. Одним из […]
  • Проводки по возврату товара на склад Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими […]

Обсуждение закрыто.