Отчет по налогу на прибыль в 1с 83

Оглавление:

Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

  • Настройка программы.
  • Корректный ввод данных.
  • Регламентные операции в конце месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов — именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:

  • Отсутствие ручных операций.
  • Соответствующая аналитика доходов и расходов.

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

  • БУ = сумма по бухгалтерскому учету,
  • НУ – сумма по налоговому учету,
  • ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно.

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4 отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3

И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации. Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

  • Расшифровка.
  • Регистры налогового учета.

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.

Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).

Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).

Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.

Перед отправкой Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Списание материалов в производство и выпуск продукции

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Амортизация

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Расчет налога на прибыль в 1С

Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

42079,09 * 20% = 8415,82

В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

8415,82 – 1983,82 = 6432,00

Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Списание материалов в производство и выпуск продукции

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Амортизация

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Расчет налога на прибыль в 1С

Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

42079,09 * 20% = 8415,82

В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

8415,82 – 1983,82 = 6432,00

Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Списание материалов в производство и выпуск продукции

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Амортизация

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Расчет налога на прибыль в 1С

Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

42079,09 * 20% = 8415,82

В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

8415,82 – 1983,82 = 6432,00

Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

programmist1s.ru

Налог на прибыль в 1С 8.3

Данный обзор посвящен порядку расчета налога на прибыль и заполнения соответствующей декларации в 1С 8.3, конфигурации «1С:Бухгалтерии предприятия». Предполагается, что читатель уже знаком с принципами ПБУ 18/02. Охватить в одной статье всю главу 25 НК РФ невозможно, мы остановимся на основных моментах и рассмотрим алгоритм действий по расчету налога на прибыль, применяя программу 1С.

Декларация по налогу на прибыль в 1С отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Подробно порядок ее заполнения изложен в Приказе ФНС ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016 г.

Налоговым периодом для всех компаний является календарный год, крайний срок сдачи годовой декларации – 28 марта. Если последний день сдачи декларации выпадет на выходной день, он переносится на ближайший после него рабочий день.

По отчетным периодам и уплатам авансовых платежей есть нюансы:

Организации с небольшими оборотами сдают в течение года отчетность по итогам:

  • 1 квартала до 28 апреля;
  • Полугодия до 28 июля;
  • 9 месяцев до 28 октября.

В это же время уплачиваются платежи по начисленной прибыли, которые считаются авансовыми, т.к. полностью сумма налога будет сформирована только по итогам года. Иногда возможны ситуации, когда сумма уплаченных в течение года авансовых платежей превышает начисленный по итогам года налог, тогда у организации образуется переплата по налогу.

Если у организации за последние 4 квартала выручка в среднем за квартал равна или превышает 15 млн.рублей, то они уплачивают ежемесячно до 28 числа авансовые платежи по налогу на прибыль, образованные расчетным путем (пример расчета будет позже). Срок сдачи отчетности аналогичен приведенному в предыдущем пункте. Если по итогам квартала сумма авансовых платежей окажется меньше суммы фактически начисленного налога, дельту надо будет доплатить.

Не всегда порядок, когда в течение каждого месяца надо уплачивать авансовый платеж по налогу на прибыль, выгоден для организации. Бывают ситуации, когда прибыли нет, а платить авансы приходится. В таком случае организация может перейти на порядок расчета по фактически полученной прибыли: по итогам каждого месяца надо будет сдавать отчетность в налоговые органы.

Для перехода на этот режим следует подать соответствующее заявление до начала календарного года, затем до окончания налогового периода менять режим будет нельзя.

Налог на прибыль в 1С 8.3. Пошаговая инструкция

  1. Заполнить настройки учетной политики.
  2. Заполнить справочники, связанные с налоговыми регистрами. Особое внимание уделить справочнику расходов.
  3. При вводе документов корректно указывать параметры, которые могу повлиять на расчет налога на прибыль: счета и субсчета по Плану счетов, типы доходов или расходов, номенклатурные группы и т.п. Если документы содержат специальные настройки для налогового учета, на них следует обратить особое внимание и при необходимости заполнить. При вводе документа следует анализировать проводки и обратить внимание на отображение данных в НУ.
  4. После ввода всех документов за месяц следует сформировать регламентные документы Закрытие месяца, проверить результаты. Если результаты в 1С не совпали с ожидаемыми, значит где-то в настройках или введенных документах допустили ошибку.
  5. По Кт сч.68.04.1 за месяц должна сформироваться правильная сумма налога на прибыль. Если добились в 1С такой ситуации, можно идти в регламентные отчеты и формировать декларацию.
  6. Формируем и проверяем декларацию. Иногда не нравится распределение прямых и косвенных затрат. Это можно править соответствующими настройками. Если все позиции в декларации соответствуют нашим ожиданием, выгружаем ее и отправляем в налоговую инспекцию.
  7. Далее следует оплатить налог и отразить оплату в 1С. По счету 68.04.1 должно отображаться реальное сальдо, отражающее учет налога на прибыль по налогу в плане расчетов с налоговой инспекцией и бюджетами.

Рассмотрим пример расчета налога за квартал. Первые два месяца примера показывают варианты постоянных и временных разниц, в третьем месяце добавим операцию купли-продажи товаров.


Как начислять налог на прибыль в 1С

Реализуем рассмотренные теоретические шаги на практике. Смотрим настройки учетной политики. Должен быть установлен параметр, что применяем восемнадцатое ПБУ.

Дополнительно есть настройки для расчета в 1С налога на прибыль.

В справочнике статей затрат добавим два пункта – Обучение (не прин. НУ) и Реклама.

В документе Принятие к учету ОС заполним вкладки по бухгалтерскому и налоговому учету.

В нашем примере срок использования будет разным.

При передаче спецодежды в эксплуатацию укажем способ отражения амортизации в БУ.

Смотрим проводки. Появились временные разницы.

Проводим документ по услугам рекламы.

Пока проводки в БУ и НУ совпадают. Но, поскольку тип расходов указывает на нормируемые рекламные расходы, то при выполнении регламентной операции по закрытию месяца в НУ в расходы будет списана сумма, не превышающая 1% от выручки.

Формируем документ поступления услуг по обучению.

Он содержит не принимаемые расходы, которые образуют постоянные разницы.

Покажем проводки по выручке. Каждый месяц в течение квартала это будут услуги.

В марте дополнительно реализации товаров.

Смотрим ОСВ за январь. Обратите внимание на разницу в НУ и БУ согласно нашему примеру. На сч.26 в НУ остались незакрытыми расходы по рекламе. В январе можно списать только 1 тыс.руб. Но если в следующем месяце будет выручка, можно будет списать дополнительную сумму. На счете 99.02.1 сумма условного расхода по налогу на прибыль. Временные разницы повлияли на проводки по сч. 09 и 77. Постоянная разница отразилась на счете 99.02.3, туда же добавилась разница по рекламе. На счете 68.04.1 итоговая сумма к уплате налога на прибыль.

Рассмотрим карточку счета 68.04.2, на котором отражается начисление налога на прибыль. Это тот редкий случай, когда рассматривать отчет логичнее с конца документа. Тогда к условному расходу по налогу на прибыль добавляются суммы, образованные от влияния постоянных и временных разниц. Итоговая сумма налога переносится на счет расчетов с бюджетом с разделением на федеральные и региональные платежи.

За второй месяц к уже знакомым оборотам добавляются операции по списанию амортизации в БУ по спецодежде и уменьшению ПНО. Дополнительно списываются в НУ затраты на рекламу, в результате чего сумма по сч. 99.02.3 уменьшается.

Обороты в марте не должны вызывать вопросов.

Теперь итоговые данные за квартал, они соответствуют нашему расчету в примере.

Для формирования декларации в меню Отчеты выбираем «Регламентированные отчеты».

Создаем декларацию по прибыли. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. По кнопке «Заполнить» сформируем разделы декларации.

Рассмотрим те из них, которые имеют данные. В разделе 1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов. Следует проверить правильность заполнения КБК, потом его же указать в платежке при уплате налога.

Лист 02 – общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей.

Лист 02 Приложение 1 – более подробная расшифровка доходов.

Приложение 02 – расшифровка расходов. По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Для этого следует выбрать ячейку и нажать кнопку «Расшифровать».

Например, так выглядит расшифровка прямых расходов.

После заполнения декларации ее можно проверить, выгрузить в электронном виде на внешний носитель или отправить в налоговую инспекцию непосредственно из программы.

Рассмотрим более подробно расчет авансовых платежей. Сумма исчисленного налога за квартал равна 83640. Если предприятие работает в режиме уплаты только квартальных авансовых платежей, оно должно по итогам 1 квартала заплатить эту сумму до 28 апреля и спокойно работать весь второй квартал, не заботясь о платежах и отчетности по прибыли.

Но если предприятие подпадает под критерии уплаты ежемесячных расчетных авансовых платежей (пусть такой период настал 1 апреля), то тогда 1/3 от этой суммы, 27880, оно должно будет платить каждый месяц в течение второго квартала в срок до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Затем по завершение квартала посчитать сумму налога за полугодие и сравнить с уже уплаченными авансовыми платежами. Если уплачено меньше фактически начисленного, разницу доплатить до 28 июля.

Авансы за третий квартал считаются как (сумма налога за полугодие) минус (сумма налога за первый квартал) и далее берется 1/3 от этого значения для помесячных платежей.

Авансы за четвертый квартал считаются аналогично (сумма налога за 9 месяцев) минус (сумма налога за полугодие) и далее разделить на 3. Полученная сумма должна уплачиваться помесячно в четвертом квартале. И такая же сумма будет к уплате в каждом месяце первого квартала следующего года.

Как уже отмечалось выше, если предприятие считает нецелесообразным платить ежемесячные авансовые платежи, оно может перейти на режим уплаты по фактически полученной прибыли, предварительно предупредив об этом налоговые органы.

На этом мы закончили рассмотрение основных моментов, связанных с расчетом налога на прибыль и формирования соответствующей декларации в 1С 8.3.

wiseadvice-it.ru

Смотрите так же:

  • Правила оформление учредительного договора Учредительный договор Учредительный договор – это договор, в котором стороны (учредители) обязуются создать юридическое лицо и определяют порядок совместной деятельности по его созданию, условия передачи ему своего имущества и участия в […]
  • Возврат билета в 1с 83 Возврат билета в 1с 83 Ответ от 21.09.2017 : Работнику, направленному в командировку, организация обязана компенсировать расходы на проезд (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). При этом работодатель может как выдать работнику деньги на приобретение […]
  • Возврат денег в бюджете Как проводится возврат субсидий в бюджет Государственные структуры, ответственные за разработку регламента предоставления субсидий, перечислены в ст. 78.1 БК РФ. Учреждения могут получать субсидированные им ресурсы для выполнения […]
  • Взаимозачет между договорами одной организации Как провести взаимозачет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 между организациями Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и […]
  • П18 приложение 2 приказа 302н Приказ Минздравсоцразвития России от 16.08.2004 N 83 "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), […]
  • Платёжное поручение транспортный налог 2018 Платежное поручение по транспортному налогу Актуально на: 23 марта 2017 г. ​Платежное поручение по транспортному налогу(образец) Требования к заполнению платежного поручения по транспортному налогу ничем не отличаются от требований, […]

Обсуждение закрыто.