Оплатить налог на квартиру в 2014 году

1 октября истекает срок уплаты имущественных налогов для граждан

До 1 октября включительно налогоплательщики должны уплатить транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц за 2014 год (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Напомним, что единый срок для уплаты указанных налогов был установлен с 1 января текущего года (Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ). А с 1 апреля 2015 года ФКУ «Налог-сервис» ФНС России» приступило к рассылке уведомлений гражданам об уплате имущественных налогов. В таких документах содержится, в частности, информация о налоговой ставке для расчета налога, сумме налога, наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды.

Оплатить налоги граждане могут в отделениях банков или на официальном сайте ФНС России в разделе «Заплати налоги».

Прежде чем оплачивать налог, проверьте вся ли содержащаяся в уведомлениях информация достоверна.

Документы по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
  • Граждане больше не будут получать налоговое уведомление при общей сумме имущественных налогов менее 100 руб. – ГАРАНТ.РУ, 3 июня 2015 г.
  • Транспортный налог предлагается отменить в следующем году, а утилизационный сбор – не взимать уже в этом и до конца 2016 года – ГАРАНТ.РУ, 2 марта 2015 г.
  • В Москве запустят калькулятор для вычисления налога на имущество физических лиц – ГАРАНТ.РУ, 16 октября 2014 г.
  • Подписан закон об изменении налога на имущество физических лиц – ГАРАНТ.РУ, 6 октября 2014 г.
  • ФНС России планирует изменить механизм уплаты имущественных налогов – ГАРАНТ.РУ, 16 января 2014 г.

Материалы по теме:

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

www.garant.ru

Новые правила налога на имущество физических лиц

Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 «Налог на имущество физических лиц» (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

НАША СПРАВКА

Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости 1 . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

ПОЛЕЗНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

Рассчитать госпошлину за получение сведений из государственного кадастра недвижимости можно с помощью нашего калькулятора.

Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе».

Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ) :

БЛАНК

Заявление на пересмотр кадастровой стоимости

  • кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
  • отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
  • положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.

Юрий Ефремов, адвокат юридической компании «Хренов и Партнеры»:

«Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги».

Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

Налоговый период и сроки уплаты налога

Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России.

НАША СПРАВКА

Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные (п. 1 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

Законом установлены три базовые ставки по налогу:

  • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
  • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
  • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).

Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы «О налоге на имущество физических лиц», внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

www.garant.ru

С россиян не будут брать налог на имущество, если он менее 100 рублей

МОСКВА, 29 сен — РИА Новости/Прайм. Граждане РФ не будут платить имущественные налоги, если их сумма менее 100 рублей, сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС) России.

«Гражданам, у которых общая исчисленная сумма налогов менее 100 рублей, налоговые уведомления не направляются, но будут направлены в последующие годы, когда сумма налогов к уплате накопится за несколько налоговых периодов и превысит 100 рублей», — говорится в сообщении ведомства.

В текущем году российские налогоплательщики-физические лица впервые начнут платить налог на имущество, рассчитанный по кадастровой стоимости, которая наиболее приближена к рыночной оценке недвижимости. Срок уплаты налога — до 1 декабря.

Льготы по налогу на жилье

При расчёте налога на основе кадастровой стоимости более 15 категорий граждан полностью освобождены от его уплаты, в том числе, пенсионеры, инвалиды I и II групп, участники ВОВ.

«Например, у пенсионера в собственности имеется квартира, садовый дом, гараж. Он, как и ранее, будет освобожден в полном объеме от уплаты налога на имущество физических лиц. Заплатить пенсионеру или другому льготнику придется только за вторую, третью квартиру (дом, гараж), находящиеся в собственности одного лица», — поясняет ФНС.

Для всех остальных налогоплательщиков также предусмотрены вычеты в отношении жилых объектов: 10, 20, 50 квадратных метров, соответственно, на комнату, квартиру, жилой дом.

«Вычет предоставляется на каждый жилой объект: то есть если, например, в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен при исчислении налога на каждую квартиру, при том – автоматически, без какого-либо заявления в налоговую инспекцию», — объясняет ФНС.

Аналогично комнаты, жилые дома небольшой площади также не обременят налогом владельцев. За комнаты до 10 квадратных метров и дома до 50 квадратных метров включительно налог вообще платить не придется.

Право регионов

«Более того, муниципальные образования имеют право увеличить размер вычета, чем отдельные органы местного самоуправления уже воспользовались. Например, в Московской и Новосибирской областях вычет на жилые дома увеличен до 55-60 квадратных метров, а в Тверской и Нижегородской областях вычет на квартиры увеличен до 30-40 квадратных метров», — говорится в сообщении.

Версия 5.1.11 beta. Чтобы связаться с редакцией или сообщить обо всех замеченных ошибках, воспользуйтесь формой обратной связи.

© 2018 МИА «Россия сегодня»

Сетевое издание РИА Новости зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 08 апреля 2014 года. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-57640

Учредитель: Федеральное государственное унитарное предприятие «Международное информационное агентство «Россия сегодня» (МИА «Россия сегодня»).

Главный редактор: Анисимов А.С.

Адрес электронной почты Редакции: [email protected]

Телефон Редакции: 7 (495) 645-6601

Настоящий ресурс содержит материалы 18+

Регистрация пользователя в сервисе РИА Клуб на сайте Ria.Ru и авторизация на других сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» при помощи аккаунта или аккаунтов пользователя в социальных сетях обозначает согласие с данными правилами.

Пользователь обязуется своими действиями не нарушать действующее законодательство Российской Федерации.

Пользователь обязуется высказываться уважительно по отношению к другим участникам дискуссии, читателям и лицам, фигурирующим в материалах.

Публикуются комментарии только на тех языках, на которых представлено основное содержание материала, под которым пользователь размещает комментарий.

На сайтах медиагруппы МИА «Россия сегодня» может осуществляться редактирование комментариев, в том числе и предварительное. Это означает, что модератор проверяет соответствие комментариев данным правилам после того, как комментарий был опубликован автором и стал доступен другим пользователям, а также до того, как комментарий стал доступен другим пользователям.

Комментарий пользователя будет удален, если он:

  • не соответствует тематике страницы;
  • пропагандирует ненависть, дискриминацию по расовому, этническому, половому, религиозному, социальному признакам, ущемляет права меньшинств;
  • нарушает права несовершеннолетних, причиняет им вред в любой форме;
  • содержит идеи экстремистского и террористического характера, призывает к насильственному изменению конституционного строя Российской Федерации;
  • содержит оскорбления, угрозы в адрес других пользователей, конкретных лиц или организаций, порочит честь и достоинство или подрывает их деловую репутацию;
  • содержит оскорбления или сообщения, выражающие неуважение в адрес МИА «Россия сегодня» или сотрудников агентства;
  • нарушает неприкосновенность частной жизни, распространяет персональные данные третьих лиц без их согласия, раскрывает тайну переписки;
  • содержит ссылки на сцены насилия, жестокого обращения с животными;
  • содержит информацию о способах суицида, подстрекает к самоубийству;
  • преследует коммерческие цели, содержит ненадлежащую рекламу, незаконную политическую рекламу или ссылки на другие сетевые ресурсы, содержащие такую информацию;
  • имеет непристойное содержание, содержит нецензурную лексику и её производные, а также намёки на употребление лексических единиц, подпадающих под это определение;
  • содержит спам, рекламирует распространение спама, сервисы массовой рассылки сообщений и ресурсы для заработка в интернете;
  • рекламирует употребление наркотических/психотропных препаратов, содержит информацию об их изготовлении и употреблении;
  • содержит ссылки на вирусы и вредоносное программное обеспечение;
  • является частью акции, при которой поступает большое количество комментариев с идентичным или схожим содержанием («флешмоб»);
  • автор злоупотребляет написанием большого количества малосодержательных сообщений, или смысл текста трудно либо невозможно уловить («флуд»);
  • автор нарушает сетевой этикет, проявляя формы агрессивного, издевательского и оскорбительного поведения («троллинг»);
  • автор проявляет неуважение к русскому языку, текст написан по-русски с использованием латиницы, целиком или преимущественно набран заглавными буквами или не разбит на предложения.

Пожалуйста, пишите грамотно — комментарии, в которых проявляется пренебрежение правилами и нормами русского языка, могут блокироваться вне зависимости от содержания.

Администрация имеет право без предупреждения заблокировать пользователю доступ к странице в случае систематического нарушения или однократного грубого нарушения участником правил комментирования.

Пользователь может инициировать восстановление своего доступа, написав письмо на адрес электронной почты [email protected]

В письме должны быть указаны:

  • Тема – восстановление доступа
  • Логин пользователя
  • Объяснения причин действий, которые были нарушением вышеперечисленных правил и повлекли за собой блокировку.

Если модераторы сочтут возможным восстановление доступа, то это будет сделано.

В случае повторного нарушения правил и повторной блокировки доступ пользователю не может быть восстановлен, блокировка в таком случае является полной.

ria.ru

Налог на имущество 2014-2015: кто и когда платит

Налог на имущество – это такой налог, который устанавливается на имущество предприятий, ИП или же физических лиц. Сразу нужно отметить, что налогообложение имущества для организаций и частных лиц имеет свои различия, а также регулируются разными нормативными актами. Однако в обоих случаях речь идет о таких объектах налогообложения, как недвижимое имущество, а для организаций еще и движимое. Таким образом, налог на имущество в настоящий момент должны платить: физические лица, организации, применяющие ОСН и ЕНВД, а также ИП на общем режиме налогообложения должны платит налог на имущество.

Налога на имущество для организаций

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, то есть законодатели субъектов России сами устанавливают налоговую ставку, но в тех пределах, которые предусмотрены главой 30 Налогового кодекса. Собственно именно эта глава кодекса и устанавливает основные положения, касающиеся налога на имущество в общем порядке на федеральном уровне. А регионы, в свою очередь, сами утверждают порядок определения расчета налоговой базы, льгот и т. д. на своем локальном уровне.

Что же касается объектов налогообложения, то для российских организаций – это движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия, как объекты основных средств, в соответствии с порядком бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (ст. 374 НК РФ). Правда есть ряд исключений, какие объекты не являются налогооблагаемыми: земельные участки и другие объекты природопользования; объекты культурного наследия; ядерные установки и т.д.

Для иностранных организаций также предусмотрена обязанность уплачивать налог на имущество. Для работающих через постоянные представительства, облагается налогом движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным средствам, имущество, полученное по концессионому соглашению. А для иностранных фирм, не имеющих представительств, – недвижимое имущество на территории России в собственности и по концессионому соглашению (ст. 373 НК РФ).

Налог на имущество для частных лиц

Для физических лиц и ИП налог на имущество относится к местным налогам и платится в местный бюджет по месту нахождения имущества. Регулируется он Законом РФ № 2003–1 от 09.12.1991г. «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003–1). Распространяется налог на недвижимое имущество, к которому относятся (ст. 2 Закона № 2003-1):

  • дом жилой;
  • дача;
  • гараж;
  • квартира;
  • комната;
  • другое помещение, строение и сооружение;
  • доля в праве общей собственности на имущество (касается перечисленных пунктов, начиная с 2009 г.).

Кто платит налог на имущество

Если говорить об организациях, то плательщиками налога на имущество являются предприятия, которые имеют движимое или недвижимое имущество, которое облагается налогом согласно статье 374 Налогового кодекса. Однако есть ряд исключений, кто не является налогоплательщиком (ст. 373 НК РФ).

В настоящий момент платить налог на имущество должны те организации и ИП, которые применяют общий режим налогообложения (ОСН), а с 1 июля 2014 года и на ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ), но из расчета базы с кадастровой стоимости объекта (кроме ИП). Что же касается спецрежимов: УСН, ЕСХН и ПСН, то компании и ИП освобождены от такого вида налога. А для ИП льготным остается и вмененный режим.

Однако, обратите внимание, что с 1 января 2015 года фирмы на УСН платят налог на имущество (ФЗ № 52 от 02.04.2014г. изменения в ст. 346.11 НК РФ). Коснется, правда, это не всех упрощенцев, а также не всех регионов. Так, налог на имущество при УСН будет исчисляться в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости, которая пока применяется только в четырех регионах России: Москва и область, а также Амурская и Кемеровская области.

Объект же недвижимости должен находиться в специальном перечне с кадастровой стоимостью, а также он должен быть крупным по масштабу (для Москвы, например, от 5 000 кв. м.) – это могут быть деловые или торговые центры, различные офисные или торговые помещения и т. п. Поэтому, действительно малый бизнес вряд ли затронут ожидаемые изменения.

Подробнее о поправках читайте на нашем сайте в специальной статье – УСН 2015: какие изменения ожидаются с нового года.

Что же касается частных лиц, то налог на имущество должны платить физические лица, в собственности которых находится имущество, являющееся объектом налогообложения (ст. 1 Закона № 2003-1). Если объект находится в долевой собственности, то налог собственниками платится в соответствии с принадлежащей долей. А если имущество находится в общей совместной собственности, то все собственники несут равную налоговую обязанность.

Есть правда категории граждан, которые освобождены от имущественного налога (ст. 4 Закона № 2003-1). Так льготы на уплату налога на имущество имеют: Герои Советского Союза и Российской Федерации; ряд категорий инвалидов; участники ВОВ; военнослужащие и т. д.

Если говорить о гражданах, находящихся на заслуженном отдыхе, то в целом налог на имущество пенсионеры платят. Однако они освобождены от уплаты налога на строения, сооружения и помещения, как и родители, и супруги военнослужащих, которые погибли во время выполнения своего долго и иные категории граждан (ст. 4 Закона № 2003-1). Кстати, местные органы самоуправления сами могут устанавливать налоговые льготы.

Обратите внимание, что с 1 января 2015 года все физические лица, имеющие имущество облагаемое налогом (дом, квартиру, земельный участок и т. д., а также касается это и транспортных средств), должны сами сообщать о нем в налоговые органы, если они не получают соответствующие уведомления. Для этого нужно подать в ИФНС копии правоустанавливающих документов до 31 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом. Изменения внес в статью 23 Налогового кодекса ФЗ № 52 от 02.04.2014г. Кстати, а с 1 января 2017 года будет установлен и штраф за несообщение о наличии в собственности имущества облагаемого налогом.

Сроки оплаты налога на имущество для организаций и отчетность

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

  • до 30 апреля – I квартал;
  • до 30 июля – полугодие;
  • до 30 октября – 9 месяцев;
  • до 30 января – год.

В эти же сроки компания должна предоставлять и отчет по налогу на имущество: квартальный, полугодовой, 9-месячный и годовой. Однако регионы могут не устанавливать в обязательном порядке подобные отчетные периоды.

С 2013 года утверждена для отчетности новая Форма по КНД 1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество. При этом отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства. Исключение – нулевая декларация, подавать ее с 2010 года не нужно.

Как рассчитать налог на имущество для организаций

Налоговая база по имущественному налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества, которое является объектом налогообложения (ст. 375 НК РФ). Относительно же отдельных объектов, база определяется как их кадастровая стоимость (согласно состоянию на 1 января налогового периода).

Если же база определяется как среднегодовая стоимость имущества, то такой объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, которая формируется в порядке ведения бухучета. Однако в ситуации, когда для определенных объектов начисление амортизации не предусмотрено, тогда их стоимостью для целей налогообложения является разница между их первичной ценой и величиной износа, которая рассчитывается по нормам амортизационных отчислений для бухучета по завершению налогового (отчетного) периода (ст. 375 НК РФ).

База налоговая имущества рассчитывается отдельно по месту нахождения компании или по месту постановки на учет в ИФНС постоянного представительства зарубежной фирмы. При этом налогоплательщик, то есть организация, сама определяет налоговую базу (ст. 376 НК РФ).

Налоговую ставку на имущество организаций утверждают субъекты России самостоятельно, однако в соответствии с Налоговым кодексом она не может превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ). Также возможно установление дифференцированных налоговых ставок.

Если же говорить о новой ставке, по которой определяется налоговая база кадастровой стоимости, то для нее также определены максимальные значения:

  • для города Москвы:
    • 1,5% – в 2014 г.;
    • 1,7% – в 2015 г.;
    • 2% – в 2016 и следующие годы;
  • для других субъектов России:
    • 1% – в 2014 г.;
    • 1,5% – в 2015 г.;
    • 2% – в 2016 и другие годы.

Чтобы понять, сколько организации платить налог на имущество, используется определенный порядок и формулы для расчета суммы налога и авансовых платежей. Так, если налог исчисляется по итогам налогового периода (ст. 382 НК РФ) то предусмотрена следующая формула:

Если же налог уплачивается в бюджет по итогам налогового периода, то предусмотрена такая формула:

www.reghelp.ru

Налог на имущество 2014-2015: кто и когда платит

Налог на имущество – это такой налог, который устанавливается на имущество предприятий, ИП или же физических лиц. Сразу нужно отметить, что налогообложение имущества для организаций и частных лиц имеет свои различия, а также регулируются разными нормативными актами. Однако в обоих случаях речь идет о таких объектах налогообложения, как недвижимое имущество, а для организаций еще и движимое. Таким образом, налог на имущество в настоящий момент должны платить: физические лица, организации, применяющие ОСН и ЕНВД, а также ИП на общем режиме налогообложения должны платит налог на имущество.

Налога на имущество для организаций

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, то есть законодатели субъектов России сами устанавливают налоговую ставку, но в тех пределах, которые предусмотрены главой 30 Налогового кодекса. Собственно именно эта глава кодекса и устанавливает основные положения, касающиеся налога на имущество в общем порядке на федеральном уровне. А регионы, в свою очередь, сами утверждают порядок определения расчета налоговой базы, льгот и т. д. на своем локальном уровне.

Что же касается объектов налогообложения, то для российских организаций – это движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия, как объекты основных средств, в соответствии с порядком бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (ст. 374 НК РФ). Правда есть ряд исключений, какие объекты не являются налогооблагаемыми: земельные участки и другие объекты природопользования; объекты культурного наследия; ядерные установки и т.д.

Для иностранных организаций также предусмотрена обязанность уплачивать налог на имущество. Для работающих через постоянные представительства, облагается налогом движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным средствам, имущество, полученное по концессионому соглашению. А для иностранных фирм, не имеющих представительств, – недвижимое имущество на территории России в собственности и по концессионому соглашению (ст. 373 НК РФ).

Налог на имущество для частных лиц

Для физических лиц и ИП налог на имущество относится к местным налогам и платится в местный бюджет по месту нахождения имущества. Регулируется он Законом РФ № 2003–1 от 09.12.1991г. «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003–1). Распространяется налог на недвижимое имущество, к которому относятся (ст. 2 Закона № 2003-1):

  • дом жилой;
  • дача;
  • гараж;
  • квартира;
  • комната;
  • другое помещение, строение и сооружение;
  • доля в праве общей собственности на имущество (касается перечисленных пунктов, начиная с 2009 г.).

Кто платит налог на имущество

Если говорить об организациях, то плательщиками налога на имущество являются предприятия, которые имеют движимое или недвижимое имущество, которое облагается налогом согласно статье 374 Налогового кодекса. Однако есть ряд исключений, кто не является налогоплательщиком (ст. 373 НК РФ).

В настоящий момент платить налог на имущество должны те организации и ИП, которые применяют общий режим налогообложения (ОСН), а с 1 июля 2014 года и на ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ), но из расчета базы с кадастровой стоимости объекта (кроме ИП). Что же касается спецрежимов: УСН, ЕСХН и ПСН, то компании и ИП освобождены от такого вида налога. А для ИП льготным остается и вмененный режим.

Однако, обратите внимание, что с 1 января 2015 года фирмы на УСН платят налог на имущество (ФЗ № 52 от 02.04.2014г. изменения в ст. 346.11 НК РФ). Коснется, правда, это не всех упрощенцев, а также не всех регионов. Так, налог на имущество при УСН будет исчисляться в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости, которая пока применяется только в четырех регионах России: Москва и область, а также Амурская и Кемеровская области.

Объект же недвижимости должен находиться в специальном перечне с кадастровой стоимостью, а также он должен быть крупным по масштабу (для Москвы, например, от 5 000 кв. м.) – это могут быть деловые или торговые центры, различные офисные или торговые помещения и т. п. Поэтому, действительно малый бизнес вряд ли затронут ожидаемые изменения.

Подробнее о поправках читайте на нашем сайте в специальной статье – УСН 2015: какие изменения ожидаются с нового года.

Что же касается частных лиц, то налог на имущество должны платить физические лица, в собственности которых находится имущество, являющееся объектом налогообложения (ст. 1 Закона № 2003-1). Если объект находится в долевой собственности, то налог собственниками платится в соответствии с принадлежащей долей. А если имущество находится в общей совместной собственности, то все собственники несут равную налоговую обязанность.

Есть правда категории граждан, которые освобождены от имущественного налога (ст. 4 Закона № 2003-1). Так льготы на уплату налога на имущество имеют: Герои Советского Союза и Российской Федерации; ряд категорий инвалидов; участники ВОВ; военнослужащие и т. д.

Если говорить о гражданах, находящихся на заслуженном отдыхе, то в целом налог на имущество пенсионеры платят. Однако они освобождены от уплаты налога на строения, сооружения и помещения, как и родители, и супруги военнослужащих, которые погибли во время выполнения своего долго и иные категории граждан (ст. 4 Закона № 2003-1). Кстати, местные органы самоуправления сами могут устанавливать налоговые льготы.

Обратите внимание, что с 1 января 2015 года все физические лица, имеющие имущество облагаемое налогом (дом, квартиру, земельный участок и т. д., а также касается это и транспортных средств), должны сами сообщать о нем в налоговые органы, если они не получают соответствующие уведомления. Для этого нужно подать в ИФНС копии правоустанавливающих документов до 31 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом. Изменения внес в статью 23 Налогового кодекса ФЗ № 52 от 02.04.2014г. Кстати, а с 1 января 2017 года будет установлен и штраф за несообщение о наличии в собственности имущества облагаемого налогом.

Сроки оплаты налога на имущество для организаций и отчетность

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

  • до 30 апреля – I квартал;
  • до 30 июля – полугодие;
  • до 30 октября – 9 месяцев;
  • до 30 января – год.

В эти же сроки компания должна предоставлять и отчет по налогу на имущество: квартальный, полугодовой, 9-месячный и годовой. Однако регионы могут не устанавливать в обязательном порядке подобные отчетные периоды.

С 2013 года утверждена для отчетности новая Форма по КНД 1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество. При этом отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства. Исключение – нулевая декларация, подавать ее с 2010 года не нужно.

Как рассчитать налог на имущество для организаций

Налоговая база по имущественному налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества, которое является объектом налогообложения (ст. 375 НК РФ). Относительно же отдельных объектов, база определяется как их кадастровая стоимость (согласно состоянию на 1 января налогового периода).

Если же база определяется как среднегодовая стоимость имущества, то такой объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, которая формируется в порядке ведения бухучета. Однако в ситуации, когда для определенных объектов начисление амортизации не предусмотрено, тогда их стоимостью для целей налогообложения является разница между их первичной ценой и величиной износа, которая рассчитывается по нормам амортизационных отчислений для бухучета по завершению налогового (отчетного) периода (ст. 375 НК РФ).

База налоговая имущества рассчитывается отдельно по месту нахождения компании или по месту постановки на учет в ИФНС постоянного представительства зарубежной фирмы. При этом налогоплательщик, то есть организация, сама определяет налоговую базу (ст. 376 НК РФ).

Налоговую ставку на имущество организаций утверждают субъекты России самостоятельно, однако в соответствии с Налоговым кодексом она не может превышать 2,2% (ст. 380 НК РФ). Также возможно установление дифференцированных налоговых ставок.

Если же говорить о новой ставке, по которой определяется налоговая база кадастровой стоимости, то для нее также определены максимальные значения:

  • для города Москвы:
    • 1,5% – в 2014 г.;
    • 1,7% – в 2015 г.;
    • 2% – в 2016 и следующие годы;
  • для других субъектов России:
    • 1% – в 2014 г.;
    • 1,5% – в 2015 г.;
    • 2% – в 2016 и другие годы.

Чтобы понять, сколько организации платить налог на имущество, используется определенный порядок и формулы для расчета суммы налога и авансовых платежей. Так, если налог исчисляется по итогам налогового периода (ст. 382 НК РФ) то предусмотрена следующая формула:

Если же налог уплачивается в бюджет по итогам налогового периода, то предусмотрена такая формула:

www.reghelp.ru

Смотрите так же:

  • Материнский капитал сумма 2013 Материнский капитал: какие изменения можно ожидать в будущем? Материнский (семейный) капитал как мера поощрения к рождению или усыновлению второго ребенка начал предоставляться в нашей стране с 2007 года, со вступлением в силу […]
  • Приказ 302 н пункт 1 Приложение N 2. Перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования) работников Переченьработ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и […]
  • Рассчитайте сумму пособия Шаг 4. Как посчитать пособие по временной нетрудоспособности? 01.08.2018 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс Сумма пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 4, 5 […]
  • Налог на новостройки 2014 Налог на имущество со свежих квартир Тему статьи предложила Ирина Сергеевна Викторова, г. Москва. Собственники квартир в домах, построенных в последние 3 года, не получили из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество […]
  • Калькулятор транспортного налога новосибирск Калькулятор транспортного налога новосибирск Расчет транспортного налога для жителей г. Новосибирска и Новосибирской области производится в соответствии с действующим Законом Новосибирской области от 16 октября 2003 года № 142-ОЗ «О […]
  • Приказ 476 госстандарта Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 2 июля 2015 г. N 1815 "Об утверждении Порядка проведения поверки средств измерений, требования к знаку поверки и содержанию свидетельства о поверке" Приказ Министерства промышленности и […]

Обсуждение закрыто.