Образец заявления на перерасчет ндфл

Оглавление:

Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)

Отправить на почту

Заявление на возврат НДФЛ составляется физическим лицом для того, чтобы налоговые органы возвратили ему необходимую сумму налога. Подробнее о том, куда подавать заявление на возврат НДФЛ, как правильно его составлять, мы расскажем в нашей статье. Кроме того, приведем образец заявления на возврат НДФЛ.

Рекомендуем посмотреть нашу видеоинструкцию по заполнению заявления на возврат НДФЛ.

Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный.

Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ.

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Подробнее о возврате НДФЛ читайте здесь.

Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат

Заявление на возврат налога налогоплательщику необязательно подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ. Это можно сделать после. Ведь декларацию все равно сначала будут камералить. А это занимает до 3 месяцев. Подать заявление можно в течение этих 3 месяцев или по окончании проверки.

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

С 31 марта 2017 года заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В период с 27 сентября 2016 года по 30 марта 2017 года заявление на возврат подавалось по форме, которая была утверждена приказом ФНС от 23.08.2016 № ММВ-7-8/[email protected]

Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать ниже.

ВНИМАНИЕ! С 31 марта 2017 года применяется новая форма заявления на возврат НДФЛ (см. приказ ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]). В данном видео заявление заполняется на бланке, действующем до 31.03.2017.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nalog-nalog.ru

Порядок перерасчета и возврата НДФЛ

Журавлева Н. К., главный бухгалтер ООО «Энерго Групп»

Порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ с 1 января 2011 года изменился. Кто именно и когда должен возвращать налог? Как производить зачет? Последние разъяснения чиновников помогут разобраться.

Что изменилось

Напомним: статья 231 Налогового кодекса РФ была изменена Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ. Новая редакция действует с начала нынешнего года. Казалось бы, корректировок немного, но вопросы все же возникают, поскольку четкого механизма для всех ситуаций предусмотреть в кодексе невозможно. И пока время еще есть (налоговый период по НДФЛ – календарный год), бухгалтеру следует проверить налоговую базу и при необходимости внести соответствующие исправления.

Процедура возврата

Основанием для возврата, как и прежде, является письменное заявление работника. Его форма произвольная, но для удобства строительная компания может разработать шаблон. В заявлении требуется заполнить банковские реквизиты счета физлица, на который нужно перечислить налог. Особенность в том, что с этого года НДФЛ можно вернуть только в безналичной форме – путем перевода денег на счет работника в банке. Возврат денег в наличной форме кодексом не предусмотрен. Это отмечают и специалисты Минфина России в письме от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31.

Кроме того, теперь установлено, что налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и его сумме в течение 10 дней со дня обнаружения данного факта. Раньше такого требования статья 231 Налогового кодекса РФ не содержала.

Возврат производится работодателем за счет сумм, подлежащих перечислению в бюджет как по конкретному человеку, так и с доходов иных работников (то есть за счет будущих перечислений налога на доходы физических лиц). Сделать это надо в течение трех месяцев со дня получения от работника соответствующего заявления. Если компания этот срок пропустит, ей придется уплатить работнику проценты.

За 9 месяцев 2011 года маляру ООО «Фасад» Костиной И. В. была начислена зарплата в размере 180 000 руб. и материальная помощь к отпуску в сумме 5000 руб. (в феврале).

Сумма стандартных вычетов за этот период составила 400 руб., сумма матпомощи, не подлежащей налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, – 4000 руб. В качестве налога удержано 24 050 руб.

30 сентября 2011 года бухгалтер обнаружил, что произошла ошибка в расчетах и из доходов работницы излишне удержано 572 руб. (24 050 руб. – (180 000 руб. + 5000 руб. – 4000 руб. – 400 руб.) × 13%).

Сообщить Костиной о данном факте и об излишне удержанной сумме нужно до 14 октября 2011 года включительно (в течение 10 рабочих дней). Компания может сделать это и сразу, как только была установлена ошибка, – 30 сентября. От работницы надо получить заявление о возврате налога.

После чего ООО «Фасад» из общей суммы НДФЛ, подлежащей удержанию из доходов всех работников, перечислит Костиной на ее счет в банке 572 руб. Причем, в зависимости от того, когда компания сообщила сотруднице об излишнем удержании, НДФЛ можно вернуть за счет налога, уплачиваемого за сентябрь или за октябрь 2011 года.

Особенности для нерезидентов

Если иностранный работник по итогам года стал резидентом, НДФЛ возвращает инспекция (п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

Правда, из приведенной нормы не ясно, должна ли строительная компания пересчитать и вернуть налог в случае, когда статус работника изменился не в конце года, а в середине.

Мнения финансистов и налоговиков различны

Следует отметить, что позиция Минфина России по этому вопросу за последнее время изменилась. Ранее специалисты ведомства утверждали, что обязанности по возврату излишних сумм у налогового агента нет. А значит, возвращать налог не надо (письма от 5 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-74, от 31 марта 2011 г. № 03-04-05/6-204, от 28 октября 2010 г. № 03-04-06/6-258).

Позднее в письмах от 30 августа 2011 г. № 03-04-06/4-193, от 26 августа 2011 г. № 03-04-06/1-192 финансисты разъяснили, что НДФЛ, удержанный по ставке 30 процентов с зарплаты работника до приобретения им статуса резидента, засчитывается в счет налога, исчисленного по ставке 13 процентов с доходов, полученных с начала налогового периода. То есть организация сама может зачесть возникшую переплату в счет будущих перечислений. Для этого достаточно пересчитать налог.

Скажем, если иностранный работник трудится в организации с начала года, статус резидента он может приобрести уже в июле текущего года. Ждать окончания года в таком случае не нужно. Организация-работодатель вправе пересчитать сумму налога самостоятельно исходя из ставки 13 процентов и зачесть разницу в счет предстоящей уплаты налога с доходов этого работника.

Однако, по мнению налоговой службы, если статус работника поменялся и до конца года уже не изменится, специалист, работающий все это время в одной организации, вправе подать заявление о возврате излишне удержанного налога налоговому агенту.

На основании полученного заявления работодатель пересчитывает НДФЛ исходя из ставки 13 процентов и возвращает налог в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. То есть допустимо перечисление на счет работника в банке.

А вот если статус определяется только по итогам года, налог возвращает инспекция (письмо ФНС России от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150).

Таким образом, какой из вариантов выбрать, решать самой компании.

Подтверждение статуса

Обращаем внимание на то, что ФНС России обновила информацию, касающуюся порядка подтверждения статуса налогового резидента РФ. Подтверждение такого статуса, как и раньше, осуществляет Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД) путем:

– выдачи официальной справки установленного образца;

– заверения подписью и печатью формы документа, установленной законодательством иностранного государства (в случае наличия таких форм и информирования об этом ФНС России компетентными органами соответствующего государства).

Перечень представляемых документов и предъявляемые к ним требования скорректированы. Но срок подтверждения по-прежнему составляет 30 календарных дней со дня поступления всех необходимых документов. (Перечень документов содержится в информационном сообщении ФНС России, размещенном здесь).

Имущественные вычеты

Имущественные налоговые вычеты (за исключением вычетов по операциям с ценными бумагами), например при покупке жилья, предоставляют налоговые органы при подаче гражданином налоговой декларации по окончании налогового периода – календарного года.

В то же время пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что сделать это могут и организации при обращении к ним работника до окончания года. Но лишь при условии подтверждения права на имущественный вычет налоговым органом. Специалист должен получить подтверждение в инспекции по месту жительства и представить работодателю (форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет утверждена приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. № ММ-7-3/[email protected]).

Работодатель в этом случае обязан вернуть налог на доходы физических лиц начиная с месяца, в котором получил подтверждение.

Учтите: налог, который строительная компания удержала до обращения работника и получения от него указанного документа, излишне удержанным не считается. Это означает, что за предшествующие месяцы бухгалтер ничего пересчитывать не должен. Вычет за них может предоставить только налоговый орган.

То есть работнику придется ждать окончания года и подавать соответствующее заявление и налоговую декларацию в инспекцию по месту жительства. Либо продолжать получать вычет (до его полного использования) у своего работодателя в следующем году.

Возможность переноса остатка вычета на следующие годы предусмотрена в пункте 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Физлицу для получения нового подтверждения на использование в 2012 году такого остатка у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую компания может выдать ему в конце декабря 2011 года. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 31 августа 2011 г. № 03-04-05/7-620, от 22 августа 2011 г. № 03-04-06/1-190.

Заметим: если работник получил уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, в котором указан КПП головной организации, то при его переводе в филиал строительной фирмы новое уведомление получать не требуется (письмо Минфина России от 7 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-209).

А вот при реорганизации компании бумагу придется получать повторно (для предоставления вычета другим налоговым агентом). При этом к заявлению надо приложить справку по форме 2-НДФЛ, которую выдаст компания до реорганизации по доходам, полученным до даты прекращения деятельности реорганизуемой организации. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 25 августа 2011 г. № 03-04-05/7-599.

Проверка налогового агента

Может ли быть проведена проверка налогового агента? Ведь он плательщиком налога не является.

Да, проверка вполне законна. Дело в том, что налоговые агенты должны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующие налоги. Это установлено подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, в пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ прямо указано, что российские организации, от которых налогоплательщик получил подлежащие удержанию доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога. А раз есть обязанность, следовательно, правомерна и ответственность. Так, за неудержание или неперечисление (за неполное удержание и перечисление) в установленный срок сумм налога в бюджет строительную компанию налоговики могут оштрафовать. Размер штрафа – 20 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена.

Выявляют нарушение в ходе выездной налоговой проверки.

Обратите внимание: она может быть назначена не только по окончании года, но и в течение года. То есть выявить нарушение и доначислить НДФЛ (а также начислить пени и штрафы) налоговики вправе, проверив еще не законченный налоговый период. Недавно к такому выводу пришел Президиум ВАС РФ в постановлении от 5 июля 2011 г. № 1051/11 по делу № А27-524/2010.

Основанием для этого послужило то, что уплата налога на доходы физических лиц по окончании налогового периода предусмотрена в тех случаях, когда обязанность по уплате налога возложена на самих налогоплательщиков. Тогда как обязанности налогового агента в части сроков удержания и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц не связаны с окончанием налогового периода (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Так что компании в течение года необходимо тщательно проверять все расчеты по налогу и не допускать возникновения недоимки, соблюдая установленные для налоговых агентов обязанности.

В их числе (кроме уже названных) ведение учета начисленных доходов по каждому работнику, хранение документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налога в течение четырех лет, предоставление требуемых для контроля документов налоговым органам и сообщение им о невозможности удержания налога (при возникновении таких ситуаций).

Но при этом не стоит забывать, что налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.

www.audit-it.ru

Вычет НДФЛ на детей в 2018 году, бланк заявления

Не экономьте на детях, экономьте вместе с ними. Узнайте, как получить вычет НДФЛ на детей в 2018 году? Что это такое и как применяется данный вид налогового вычета? Подробные ответы в данной статье.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году по уплаченному НДФЛ — право родителей получить денежное возмещение на каждого ребёнка (родного или усыновленного) путем уменьшения налога на сумму, которая определяется количеством детей и их состоянием здоровья.

Заявление о налоговых вычетах по НДФЛ на ребёнка 2018: как подать?

При наличии в семье ребёнка, один или оба супругов имеют право получить налоговый вычет, если доход в налоговом периоде не превысил 280000 рублей. Вычет положен до того периода, пока доход соответствовал указанному в НК РФ уровню.

Для получения вычета в 2018 году родители обязаны предоставить по месту работы заявления, написанные от руки, а также свидетельства о рождении детей. В образце заявления не требуется указывать размер, который обязаны возместить из уплаченного подоходного налога, поскольку периодически данная сумма изменяется, и тогда родителю в следующий раз придется писать заново заявление.

Образец заявления подается при рождении каждого последующего ребёнка, а также при усыновлении, взятии опеки, оформлении попечительства при наличии оснований для получения вычетов.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей 2018 — скачать

Вычет по НДФЛ положен на детей с момента их рождения до достижения ими совершеннолетия, кроме случаев их учебы в ВУЗах на дневной форме (до 24 лет), а также на инвалидов I-II группы в аналогичном порядке.

Вычеты по НДФЛ в 2018 году на ребёнка

В 2018 году, на основании ст. 218 Налогового Кодекса РФ, установлены следующие размеры детских вычетов:

  • 1400 рублей — на 1, 2 ребёнка;
  • 3000 рублей — на 3 и последующих детей;
  • 3000 рублей — на детей-инвалидов до 18 лет (без каких-либо скидок и привилегий), или до 24 лет, если находятся на обучении очной формы.

Для получения вычетов требуется предоставление по месту работы, кроме заявления установленного образца, свидетельства о рождении детей, справки, которая подтверждает инвалидность (при наличии больного ребенка).

Как правильно заполнять образец заявления?

  1. Скачать и распечатать бланк заявления, образец.
  2. Заполнить шапку документа, в котором указать, кому данное заявление направляется (наименование организации, предприятия, должность, Ф.И.О. руководителя), и от кого (должность лица, которое имеет право на льготу, персональные данные).
  3. В теле письма написать основания, которые позволяют получить возврат части подоходного налога (ст. 218 НК), формулировку данного возмещения (стандартный вычет по НДФЛ) и данные ребёнка (Ф.И.О., дата рождения).
  4. Под текстом в бланке указывается перечень документов, которые прилагаются к нему (свидетельства о рождении, справки об инвалидности).
  5. В конце ставиться подпись и дата заполнения.

Бланк заявления на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей 2018 образец- скачать

НДФЛ вычеты на детей 2018: тонкости получения льгот

При рождении ребенка или его усыновлении, осуществляется предоставление соответствующих документов родителями в бухгалтерию предприятия для получения стандартных вычетов. Также после рождения детей возможно получить по основному месту работы единовременное социальное пособие. Для этого осуществляется предоставление заявления в стандартной форме, и прилагаются копии свидетельства о рождении, справка с места работы другого супруга о том, что аналогичные выплаты не осуществлялись.

В 2018 г. каждому из супругов полагается получение стандартных вычетов в установленном размере при наличии законных оснований. Если, например, отец отказывается от получения денежных средств в пользу матери, тогда размер вычетов супруги рассчитывается с учетом данной суммы.

Существует вариант, когда суммы вычетов удваиваются. Такое возможно при фактическом и юридическом отсутствии одного из супругов (к примеру, умер, не записан в свидетельстве о рождении, записан в свидетельстве, но со слов родителя).

В данном случае, размер детского вычета составляет двойную сумму. Если же родитель вступит в законный брак, тогда такое право возврата части налога теряется, и применение льготы невозможно.

В случаях непредоставления работником в бухгалтерию пакета документов на детей для получения в последующем льготы по НДФЛ, возможно обратиться в ИФНС по месту проживания с заполненной декларацией и подтверждающими документами для перерасчета суммы подоходного налога.

yconsult.ru

19 Февраля 2016 Образец заявления на возврат НДФЛ

Возврат НДФЛ представляет собой законное право граждан РФ осуществить возмещение части налога, удержанного в бюджет РФ. Эта процедура требует ежегодного заполнения следующих документов:

  • Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  • Заявление на налоговый вычет;
  • Заявление на возврат налога.

Согласно Приказу ФНС РФ от 03.03.2015 года, с апреля того же года вступила в силу новая форма заявления на возврат налога. К основным отличиям от старой формы можно отнести следующие правки:

1. Теперь в заявлении в обязательном порядке прописываются коды КБК и ОКТМО из декларации по форме 3-НДФЛ. Предыдущая форма декларации содержит данные на листе в «Разделе 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета». Ранее по форме 2011-2013 года все эти данные содержатся в Разделе 6 (о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета).

Важно отметить, что если у человека в календарном году было несколько работодателей (источников дохода), то в декларации может присутствовать несколько листов с расчетами. Для каждого будут указаны разные коды ОКТМО и суммы возврата. При этом нужно уточнить в своем налоговом подразделении, как оформлять документ – писать несколько заявлений или указывать все подсчеты в одном.

2. Паспортные данные налогоплательщика – еще одно изменение, касающееся заполнения заявления на возврат НДФЛ. Теперь этот пункт позволяет избежать возможных ошибок и неточностей при отправке и перерасчете денежных средств.

Образец заявления на возврат НДФЛ нового образца имеется в каждой налоговой инспекции или другом местном принимающем органе. Проблем с заполнением декларации и заявлений возникнуть не должно.

Условия возврата излишне удержанного НДФЛ

В п. 1 ст. 231 НК РФ установлены условия и порядок возврата излишне удержанного НДФЛ. К основным положениям относятся следующие:

  • Налоговый агент обязан сообщить физ.лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения данного удержания;
  • Налоговый агент обязан в установленные 3 месяца со дня получения заявления о возврате вернуть лишние денежные средства, удержанные по подоходному налогу физического лица.
  • Возврат излишне удержанной суммы долга производится на банковский личный счет налогоплательщика. Иные варианты возврата не регламентированы законом.
  • Нарушение срока перечисления влечет за собой уплату процентов со стороны агента. Эта часть средств начисляется за каждый календарный день, наступивший после срока возврата суммы налога. Процентная ставка принимается равной той ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая была актуальна в дни нарушения срока возврата.
  • Возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм налога физических лиц, подлежащих перечислению в бюджет РФ. При этом возврат может быть удержан как от доходов данного налогоплательщика, так и от других лиц, получающих выплаты от данного налогового агента.

Скачать бланк и образец заявления на возврат НДФЛ может каждое заинтересованное лицо. Используя возможности нашего сайта, вы сможете в кратчайшие сроки внести данные в документы на возврат денежных средств. Грамотное заполнение подобного рода бланков гарантирует своевременное получение полной суммы возврата.

www.pravcons.ru

Стандартные НДФЛ-вычеты в нестандартных ситуациях

Со стандартными вычетами по НДФЛ приходится иметь дело любому бухгалтеру, который считает зарплату. Мы собрали вопросы, регулярно возникающие у наших читателей, и дали краткие ответы и рекомендации.

Отсутствие заявлений на вычеты от работников может привести к штрафу

Я не собираю с работников заявления на стандартные вычеты — и без того знаю, у кого один ребенок, у кого двое, а у кого их нет. «Коллега по цеху» напугала, что если среди наших работников есть совместители (а у нас такие есть), то заявления должны быть у меня обязательно. Так ли это?

: Вообще не иметь заявлений на вычет опасно. Ведь их наличие — одно из обязательных условий для предоставления вычето в п. 3 ст. 218 НК РФ . И в общем-то без заявления предоставлять вычет вы не вправ е п. 3 ст. 218 НК РФ .

Если НДФЛ в бюджет по работнику будет уплачен не полностью, то при отсутствии заявления на вычет налоговая ответственность будет грозить именно вашей организаци и ст. 123 НК РФ . Поэтому во избежание споров с проверяющими хотя бы одно «бессрочное» заявление должно быть у вас от каждого работника, которому вы предоставляете вычет ы Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551 .

Документы на вычет — забота самого работника

В 2010 г. у нашей работницы умер супруг. Она стала единственным родителем ребенка, но удвоенный вычет по НДФЛ мы ей не предоставляли, так как не получали от нее ни заявления, ни подтверждающих документов. Недавно она принесла в бухгалтерию заявление на двойной вычет и пообещала пожаловаться начальству, что мы ее не поставили в известность о праве на больший вычет. Обязан ли бухгалтер ежегодно напоминать работникам о необходимости представить документы, подтверждающие их право на налоговые вычеты?

Предупреждаем работников

Сообщать в бухгалтерию о появлении права на какой-либо стандартный вычет по НДФЛ работники должны самостоятельно.

: Конечно, если у работника произошли серьезные изменения в личной жизни, влияющие на расчет налога, и бухгалтер знает о них, то лучше рассказать работнику о возможности получения большего вычета и необходимых для этого документа х подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Но проводить такой налоговый ликбез бухгалтер не обязан. Ведь применение вычета — это право работника, которым он может воспользоваться или нет.

Учитывая, что муж работницы умер в прошлом году, вы можете посоветовать ей обратиться в инспекцию по месту жительства за возвратом переплаты НДФЛ за 2010 г . п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 229, ст. 78 НК РФ А НДФЛ с доходов за 2011 г. вы можете пересчитать и вернуть ей по ее заявлению.

По запоздалому заявлению на вычет можно пересчитать НДФЛ

В январе приняли на работу двух работников. И в этом году стандартные вычеты по НДФЛ им не предоставляли: ни на них самих, ни на детей. А в августе оба принесли заявления на вычеты. Как нам поступить сейчас: начать предоставлять вычеты с августа или сделать пересчет с начала года?

: Для пущей уверенности этот вопрос мы переадресовали специалистам налоговой службы.

Из авторитетных источников

“ Если работник написал заявление на вычет по НДФЛ в середине года, то есть позже, чем у него появилось право на вычет, то предоставлять ему вычет с начала года или нет, решает работодатель. А с того месяца, когда было получено заявление на вычет, он обязан его предоставлять, но лишь при соблюдении условия о лимите совокупных доходов по соответствующему стандартному вычет у подп. 3, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ” .

Как видим, есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Сделать пересчет НДФЛ. Тем более что по НК РФ право на вычет не зависит от месяца, в котором подано заявление, и срок подачи такого заявления тоже не установлен. Тогда по заявлению работника на возврат НДФЛ вы возвращаете ему необходимую сумму налог а п. 1 ст. 231 НК РФ , одновременно уменьшив на эту же сумму НДФЛ, перечисляемый в бюджет по этому и другим работникам.

ВАРИАНТ 2. Начать предоставлять вычет с того месяца, когда поступило заявление, если пересчитывать ничего не хочется. В итоге за год у работника может быть удержана бо ´ льшая сумма НДФЛ, чем если бы вычет предоставлялся с начала года. Излишне удержанный с него налог он сможет вернуть в своей инспекции после окончания года. Для этого в налоговую работнику нужно будет подать декларацию, заявление и документы, подтверждающие право на выче т п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 229, ст. 78 НК РФ .

Вычет на ребенка-инвалида предоставляется с месяца установления инвалидности

У одного из наших работников ребенок-инвалид. Справка об инвалидности выдана 12 мая 2011 г., а принес он нам ее в августе 2011 г. вместе с заявлением о возврате НДФЛ за май — июль. Можно ли предоставить работнику вычет на ребенка в двойном размере с мая?

: Можно. Здесь важна именно дата установления инвалидности. Право на двойной вычет работник получает не с месяца подачи вам заявления и не с даты выдачи справки, а именно с момента, когда его ребенок был признан инвалидом (эта дата указана в справке ) подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ; ст. 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»; пп. 11, 36 Правил признания лица инвалидом, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95; приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н . Работник может получить положенные ему с месяца установления инвалидности вычеты:

  • с вашей помощью благодаря перерасчет у п. 1 ст. 231 НК РФ ;
  • обратившись в свою налогову ю п. 4 ст. 218, ст. 78, п. 2 ст. 229 НК РФ .

Единственному родителю ребенка-инвалида — четырехкратный вычет по НДФЛ

Наша работница — единственный родитель ребенка-инвалида. Каков размер вычета по НДФЛ в этом случае? Какой код вычета следует указать в справке 2-НДФЛ?

: На ребенка-инвалида 1000-р уб­ле­вый вычет удваивается. Также единственному родителю ребенка положен двойной детский выче т подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Поэтому вашей работнице нужно предоставлять вычет в размере 4000 руб. (1000 руб. x 2 x 2 ) Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2009 № 18-14/[email protected]; п. 1 Письма ФНС России от 08.08.2008 № 3-5-04/[email protected]; Письмо Минфина России от 17.03.2005 № 03-05-01-03/20 вплоть до месяца, в котором ее доход нарастающим итогом с начала года достигнет 280 000 руб.

Нынешний работодатель не может предоставить вычет вместо бывшего

В июле к нам устроился работник, который с последнего места работы уволился 14 января 2011 г. Он принес справку 2-НДФЛ, из которой видно, что в 2011 г. стандартные вычеты ему не предоставлялись. Можем ли мы предоставить сотруднику стандартные вычеты, не полученные им в этом году у предыдущего работодателя, и вычеты, которые он не получил в период, пока нигде не работал?

Предупреждаем работника

Если бывший работодатель вычеты не предоставлял, то вернуть уплаченный с тех доходов налог можно только через свою инспекцию.

: Нет, вы это делать не вправе. Налоговый агент начисляет НДФЛ и предоставляет вычеты только:

  • с тех сумм дохода, источником которых он является;
  • по тем суммам налога, которые сам удержива л пп. 2, 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ .

Если же между организацией и физлицом трудовых отношений нет, то и о вычетах речи идти не може т Письмо ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154 . А вычеты, которые не были предоставлены другим работодателем и в «безработный» период, работник сможет получить после окончания календарного год а п. 4 ст. 218, ст. 78, п. 2 ст. 229 НК РФ .

К процентам по займу от резидента вычет тоже применяется

Можно ли предоставить участнику нашего ООО (резиденту) стандартный детский вычет при выплате ему процентов по полученному от него займу?

: Да. Ведь проценты по займам, выплачиваемые резидентам, облагаются НДФЛ по ставке 13 % п. 3 ст. 43, подп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 224 НК РФ . А значит, этот доход можно уменьшить на стандартный выче т п. 3 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . При этом вам необходимо получить от участника заявление на предоставление вычета и документы, подтверждающие право на нег о п. 3 ст. 218 НК РФ .

Участие в действиях подразделений особого риска дает право на ежемесячный вычет 3000 руб.

Наш работник написал заявление о том, что согласно Постановлению Правительства РФ № 958 от 11.12.92 (касающемуся участников испытаний ядерного оружия, ликвидаторов радиационных аварий и т. д.) его заработная плата освобождается от уплаты всех налогов. Можно ли на основании этого Постановления не удерживать НДФЛ из зарплаты работника и не делать отчисления во внебюджетные фонды? Или ему положены обычные налоговые льготы?

: Начнем с того, что в этом Постановлении нет ни слова о налоговых льгота х Критерии непосредственного участия граждан в действиях подразделений особого риска, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.12.92 № 958 . Но если у работника есть документ, подтверждающий, что он относится к такой категории, как граждане из подразделений особого риска, в частности удостоверение ветерана подразделения особого риск а ст. 15 Закона РФ от 15.05.91 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»; п. 2 Постановления ВС РФ от 27.12.91 № 2123-1 , то ему положен стандартный вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. ежемесячн о подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ . Ограничений по доходу для предоставления данного вычета нет.

Что касается страховых взносов, то никаких льгот в отношении доходов, выплачиваемых участникам действий подразделений особого риска, не предусмотрено. А значит, взносы надо начислять по общим правилам и тарифам, как и в отношении других ваших работнико в ч. 1 ст. 7, ст. 9, ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. » .

Если доходы работника меньше суммы вычетов, НДФЛ удерживать не надо

Недавно приняли работницу на 0,3 ставки с окладом 1900 руб. Кроме того, ей положены ежемесячные вычеты: на себя — 400 руб. и на двоих несовершеннолетних детей — по 1000 руб. Как удерживать НДФЛ?

: Никак. Сумма доходов работницы в течение всего года будет меньше, чем сумма положенных ей вычетов. В такой ситуации налоговая база по НДФЛ равна нул ю п. 3 ст. 210 НК РФ , соответственно, и налог удерживать вы не должны. Но справку 2-НДФЛ на работницу по итогам года все равно надо представит ь п. 2 ст. 230 НК РФ . Да и налоговый регистр на нее тоже вести нужно.

Стандартный вычет применяется к сумме всех доходов за месяц

Работник уходил в отпуск на 28 календарных дней с 14 февраля 2011 г. Отпускные и заработная плата за январь были перечислены 7 февраля 2011 г. и в сумме не превышали 40 000 руб. Но с учетом заработной платы за февраль общий доход работника с начала года превысил 40 000 руб. Нужно ли было при выплате отпускных предоставить ему стандартный вычет (400 руб.) за февраль?

: Дата получения дохода в виде отпускных — это дата их выплаты. И хотя отпускные — февральский доход работник а Письмо УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/[email protected]; Письмо ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/[email protected]; Письмо Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 , предоставлять 400-р уб­ле­вый вычет за февраль было не нужно. Ведь вычет предоставляется с учетом совокупной суммы доходов за месяц. А в сумме отпускные и зарплата за февраль превысили 40 000 руб . подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ

Вычет за следующий год заранее не предоставляется

Наша работница ушла в отпуск с последующим увольнением 11 января 2011 г. Отпускные ей были выплачены и НДФЛ по ним перечислен в бюджет 30 декабря 2010 г. При расчете НДФЛ с отпускных за январь мы предоставили ей стандартный вычет на ребенка за январь (к декабрю 2010 г. работница утратила право на стандартные вычеты за этот год). Правильно ли мы сделали?

: Нет. Выплаченные отпускные — декабрьский доход работник а Письмо УФНС России по г. Москве от 23.03.2010 № 20-15/3/[email protected]; Письмо ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/[email protected]; Письмо Минфина России от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 . И если к декабрю 2010 г. право на детский вычет работница уже утратила, то применять вычет к ее отпускным, пусть и выплаченным за январь, оснований не был о подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Впервые в 2011 г. вычет мог быть применен только в отношении зарплаты работницы (или других доходов) за январь.

Учтите, что такое неправильное предоставление вычета может привести к начислению пусть и незначительных, но все же пени и штраф а пп. 1, 7 ст. 75, ст. 123 НК РФ . Ведь вы удержали и перечислили в бюджет налог в меньшей сумме, чем должны были.

Если один из супругов без работы, другому двойной вычет не положен

У работника жена не работает, сидит дома с ребенком. Имеет ли он право воспользоваться стандартным вычетом на ребенка в двойном размере?

: Нет. Если у ребенка есть оба родителя, мать или отец могут претендовать на двойной вычет, только если один из родителей от своего вычета отказывается в пользу другого. Но, по мнению Минфина, такой отказ возможен, только когда этот родитель имеет доход, облагаемый по ставке 13 % Письма Минфина России от 25.03.2011 № 03-04-05/7-186, от 27.02.2009 № 03-04-05-01/85 .

Налоговики считают, что главное условие для отказа от вычета — наличие трудовых отношений между работником и работодателе м Письмо ФНС России от 04.03.2009 № 3-5-03/[email protected] . Поэтому если один из работников находится в отпуске по уходу за ребенком или взял отпуск без сохранения заработной платы, то он может отказаться от получения вычета в пользу своего супруга. Если же он вообще не работает, то такой отказ невозможен.

Даже если студент-очник работает, родителю все равно предоставляется детский вычет

К нам в компанию устроился взрослый ребенок нашего же работника. Ему еще нет 24 лет и он учится на дневном отделении. Должны ли мы по-прежнему предоставлять его родителю стандартный вычет в размере 1000 руб.?

: Должны. Поскольку в такой ситуации соблюдаются все условия для предоставления детского вычета родител ю подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Ведь о том, что ребенок при этом еще и не должен работать, в НК РФ нет ни слова. Данную позицию подтверждают и специалисты ФНС России.

Из авторитетных источников

“ Запретов на предоставление родителю вычета на работающего ребенка — студента очной формы обучения моложе 24 лет — положения ст. 218 НК РФ не содержат. Более того, сам такой студент также может претендовать на обычный стандартный вычет на себя в размере 400 руб. ежемесячн о подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ ” .

КОТОВ Кирилл Владимирович
ФНС России

Поэтому, если ребенок и учится, и работает, детский вычет работнику может быть предоставлен так же, как и любому другому работнику.

glavkniga.ru

Смотрите так же:

  • Поступление в школу возраст закон Во сколько лет идти в школу? В редакцию часто приходят вопросы, касающиеся того, во сколько лет идти в школу? Родители сомневаются, колеблются. Масла в огонь подливают и действия работников социальных служб, которые нередко дезинформируют […]
  • Какая выплата детских пособий Дмитрий Медведев рассказал о новых мерах поддержки семей с детьми в 2018 году 30 ноября 2017 года в прямом эфире премьер-министр России ответил на вопросы ведущих пяти крупнейших российских телеканалов в программе «Разговор с Дмитрием […]
  • Приказ о нормативно правовой базе доу Приказ о нормативно правовой базе доу Данная страница опубликована в соответствии со статьей 29 закона от 29.12.12 г. №273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" и с приказом № 785 от 29.05.2014года "Об утверждении требований к […]
  • Пособие по безработице 2018 тюмень Размер пособия по безработице приравняют к прожиточному минимуму Опубликовано: 17 апреля 2018, 16:10 | Служба новостей ТюменьPRO Минтруд предлагает довести максимальный размер пособия по безработице до прожиточного минимума […]
  • Решение суда объективное Тайна непредвзятого решения. Как добиться объективности и беспристрастности в суде. Фемида — в греческой мифологии богиня правосудия, изображалась держащей в одной руке меч, а в другой весы, с повязкой на глазах, символизирующей […]
  • Закон о более высоком образовании Кемеровсий музыкальный колледж Сайты-партнёры Документы для поступающих Граждане РФ: • оригинал или ксерокопию документа, удостоверяющего его личность;• оригинал или ксерокопию […]

Обсуждение закрыто.