О ставках земельного налога и налога на недвижимость на 2018 год

Оглавление:

Славянский район

cайт администрации муниципального образования

Администрация

Совет депутатов

Государственные учреждения

Административная реформа

Электронное правительство

Инвестиции

Жилищные программы

Курорты и туризм

Антинаркотическая комиссия

Муниципальная служба

Виртуальная приемная

ОМВД по Славянскому району

Архивный отдел

Градостроительная деят-ть

Стандарт развит. конкуренции

Оценка регулир. воздействия

Контрольно-счетная палата

Новости » Экономика и финансы

Особенности исчисления в 2018 году налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объекта налогообложения

В 2018 году жители Краснодарского края впервые налог на имущество для физических лиц будут платить исходя из кадастровой стоимости недвижимости, а не от инвентаризационной, как было ранее. Срок уплаты налога за 2017 год — до 1 декабря 2018 года. Размер налога на имущество физических лиц зависит от стоимости самого имущества, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размеров вычета к налоговой базе и льгот.

Речь идет не только о жилье и бытовых постройках. Коммерческая недвижимость, находящаяся в собственности физических лиц (торговые центры, магазины, рестораны), также становится объектом налогообложения.

При расчете налога предусмотрены налоговые вычеты. Для комнат вычет составит 10 м², для квартир — 20 м², для жилых домов — 50 м² от общей площади. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей. Таким образом, если Вам на праве собственности принадлежит жилой дом площадью менее 50 м², налог на имущество начисляться не будет.

Законодательно установлены категории граждан, которым предоставляются льготы по налогу на имущество: пенсионеры, в том числе военные; ветераны труда; инвалиды детства; инвалиды 1 и 2 групп; кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России; граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска; участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида, находящегося в собственности и не используемого в предпринимательской деятельности. Так, если у гражданина, отнесенного к льготной категории, есть в собственности две квартиры, два гаража и один жилой дом, то он будет освобожден от уплаты налога на имущество только за одну квартиру, один гараж и один жилой дом. За все остальное придётся платить налог по полной стоимости. Если гражданин не обратится в налоговый орган с заявлением о выборе льготируемого объекта, автоматически льготным будет выбран объект с максимальной стоимостью. Льготируется следующее имущество: квартира (комната), жилой дом, гараж, машино-место, хозяйственные строения или сооружения, помещения или сооружения.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении административно-деловых и торговых комплексов, нежилых помещений для размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания, а также для тех объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Полный перечень налоговых льгот, действующих в Краснодарском крае, и ставок налога, принятыми органами местного самоуправления можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для более мягкого перехода к уплате налогов от кадастровой стоимости рост налогов растянут во времени до 2021 года путем применение понижающих коэффициентов, т.е. к начислениям за 2017 год — 0,2%, за 2018 — 0,4%, за 2019 — 0,6%, за 2020 — 0,8%, за 2021 — 1%, т.е. предстоящие 5 лет налог будет расти на 20% каждый год.

Узнать актуальную стоимость недвижимости можно на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России — для этого понадобится кадастровый номер объекта. Расчет налога проведет налоговая служба и уведомит путем направления сводного налогового уведомления с приложением квитанций. Однако налогоплательщик может сам заранее рассчитать сумму, которую предстоит заплатить в бюджет. Для этого на сайте ФНС размещен интернет-сервис «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости».

Расчет налога производится по формуле:

∑ налога = (Нк — Ни) x К + Ни, где

Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;

Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;

1. Рассчитаем сумму налога для дома площадью 85 м² с кадастровой стоимостью 3 500 000 руб. и суммой налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости — 2 850 руб.

2. Сначала определяем, какая площадь дома будет облагаться налогом. Для этого уменьшаем площадь дома 85 м² на величину вычета 50 м².: 85 — 50 = 35 м²

3. Далее определим кадастровую стоимость 1 м² дома:
3 500 000 руб. / 85 м² = 41 176,47 руб.

4. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м дома на облагаемую налогом площадь:
35 м² х 41 176,47 руб. = 1 441 176,47 руб.

5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
1 441 176,47 руб. х 0,3% (по ставке, принятой индивидуально в каждом поселении) = 4 323,5руб.

6. По формуле, указанной выше, рассчитывается налог с учетом понижающего коэффициента:

за 2017 год — (4323,5 — 2850)*0,2 + 2850 = 3144,7 руб.

за 2018 год — (4323,5 — 2850)*0,4 + 2850 = 3439,4 руб. и т.д.

Понижающий коэффициент применяется в случае, если сумма налога по кадастровой стоимости превышает сумму налога по инвентаризационной стоимости, в противном случае — нет.

slavyansk.ru

Земельный налог в 2018 году

Не обошли стороной изменения в законодательстве налог на землю в 2018 году (гл. 31 НК РФ). В том числе и форму отчётной декларации по нему. Даём обзор всех новшеств.

Новый порядок расчёта при смене категории земли

Существенные поправки по земельному налогу в 2018 году внёс в Налоговый кодекс РФ Закон от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ.

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берут кадастровая стоимость, которая определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН – едином государственном реестре недвижимости, который ведёт Росреестр. Данное новое правило касается тех участков земли, у которых в течение года поменялась:

  • категория;
  • вид разрешенного использования.

С учётом нового порядка величину налога определяют согласно коэффициенту владения (Кв). Он представляет собой:

Вообще базу по земельному налогу определяют по каждому участку по его кадастровой стоимости именно на 1 января года. Её изменение в течение года не берут во внимание при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах (п. 1 ст. 391 НК РФ). Но это общее правило.

Но на практике текущая кадастровая оценка может меняться по причине изменения вида разрешенного использования земельного участка и/или его перевода из одной категории земель в другую. Теперь этот важный фактор учитывают при расчёте налога со дня внесения в ЕГРН обновлённых сведений о стоимости земли.

Отметим, что до 2018 года отсутствие данного исключения приводило к тому, что изменение стоимости по кадастру можно было учитывать только со следующего налогового периода по земельному налогу (письмо Минфина России от 14.04.2017 № 03-05-04-02/22593). Очевидно, что это был несправедливый подход по отношению и к плательщикам, и к казне.

Какой будет ставка земельного налога на 2018 год, решают местные органы власти. Поэтому нужно смотреть изменения в соответствующем законе муниципальной территории.

Новый порядок подтверждения права на льготу

Также изменения по земельному налогу с 2018 года затронули порядок заявления права на льготу (Закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ с изменениями в НК РФ).

Можно говорить о том, что теперь для получения льготы сдавать в ИФНС подтверждающие документы совсем необязательно. Дело в том, что с 01.01.2018 начинает действовать приказ ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897, который утвердил новый бланк заявления о предоставлении льготы по трём налогам на имущество физлиц. В том числе земельному налогу:

С 2018 года форма этого заявления больше похожа на налоговую декларацию. Во всяком случае, структура и принцип заполнения стали схожи.

В связи с новой формой заявления плательщик земельного налога с 2018 года может выбирать из двух вариантов:

1. Сдать в ИФНС документы, обосновывающие право на льготу.

2. Только указать реквизиты этих документов.

Во втором случае налоговики сами сделают запрос в те органы/организации, которые выдали указанные в заявлении документы-основания на льготу. А потом физлицо получит решение о земельном налоге на 2018 год – дали льготу или нет. Если такие данные ИФНС не получит, плательщику сообщат о необходимости всё же самому сдать подтверждающие документы.

Таким образом, с 2018 года плательщик вправе выбирать – подавать документы в ИФНС на льготу по земле или нет.

Все сведения по рассмотрению заявки на льготу плательщик получит через личный кабинет на сайте ФНС России. Если таковой не подключён, можно выбрать способ информирования:

  • в налоговой инспекции;
  • МФЦ («Мои документы»), через который подано заявление;
  • по почте.

Подать заявление на льготу по земельному налогу можно в любую ИФНС, а также через личный кабинет физлица на сайте ФНС России.

Проясним правовую суть случившихся изменений. Некоторые категории физлиц (в т. ч. ИП) могут уменьшать облагаемую базу по земельному налогу на вычет в 10 000 рублей. Это касается земли в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (п. 5 ст. 391 НК РФ). До 2018 года п. 6 ст. 391 НК РФ устанавливал, что уменьшение облагаемой базы возможно на основании подтверждающих документов, которые сдают в ИФНС. Но с 01 января 2018 года это правило исключено из НК РФ, поскольку в новой редакции изложено в п. 10 ст. 396 НК РФ. Причём новый порядок распространен на все льготы по налогу на землю физлицам, а не только в виде уменьшения облагаемой базы.

Новые запреты на освобождение от налога

Новый пункт 2 ст. 395 НК РФ, который введен Законом от 27 ноября 2017 года № 353-ФЗ, регламентирует ситуацию, когда при разделе или объединении земельных участков к возникшим объектам освобождение от налога неприменимо. Это касается только следующих категорий плательщиков:

  • резиденты особой экономической зоны (не будет освобождения от налога на первые 5 лет);
  • судостроительные предприятия – резиденты промышленно-производственной ОЭЗ (не будет освобождения от налога на первые 10 лет);
  • участники свободной экономической зоны (не будет освобождения от налога на первые 3 года).

Действует новый бланк декларации

Новшество по земельному налогу для юридических лиц с 2018 года касается сдачи декларации за период 2017 года по новой форме, формату. Они, а также порядок заполнения закреплены теперь приказом ФНС от 10 мая 2017 года № ММВ-7-21/347.

Далее в таблице перечислены основные коррективы, которые произошли в форме декларации по налогу за землю для юридических лиц с 2018 года:

buhguru.com

Земельный налог и налог на недвижимость в 2018 году

Указом N 29 внесены некоторые изменения в порядок налогообложения в 2018 году, в том числе и в части исчисления земельного налога, налога на недвижимость и экологического налога.

Изменения по земельному налогу

Оговорен порядок определения налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка) для исчисления и уплаты земельного налога в 2018 году. Так, налоговая база определяется в белорусских рублях в зависимости от вида функционального использования земель :

— для земель общественно-деловой и производственной зон — путем пересчета кадастровой стоимости, определенной в долларах США, по официальному курсу Нацбанка, установленному на 1 января 2016 г., проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2017 и 2018 годы;

— для земель жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон — это кадастровая стоимость на дату кадастровой оценки земель таких зон.

Однако следует учитывать, что плательщикам земельного налога не нужно самостоятельно определять налоговую базу в указанном порядке. Они, как и прежде, могут получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка, зайдя на сайт ГУП «Национальное кадастровое агентство».

Проиндексированы ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения и средние ставки земельного налога по районам республики. В течение 2018 года при расчете земельного налога за такие земли нужно применять ставки в размере, указанном в приложениях 2 и 3 к Указу N 29 . Подчеркнем, что ставки налога на другие земли (и в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, и в фиксированной сумме за гектар) не изменились.

Изменения по налогу на недвижимость

По общему правилу налог на недвижимость исчисляется по ставке, увеличенной

(уменьшенной) согласно решениям местных Советов депутатов по месту нахождения объектов налогообложения (капстроений, зданий, сооружений).

При этом некоторые объекты налогообложения могут находится одновременно на территории нескольких административно-территориальных единиц или нескольких экономико-планировочных зон в пределах одной административно-территориальной единицы. К таким объектам, в частности, относятся устройства электропередачи и связи, трубопроводы, газопроводы и иные объекты (далее — объекты).

Пунктом 12 Указа N 29 оговорен порядок определения в 2018 году места нахождения

вышеуказанных объектов для целей применения региональных коэффициентов к ставке налога. Это место нахождения организаций или их филиалов, у которых объекты учитываются в бухучете. Однако если объекты эксплуатируют(обслуживают) филиалы, не имеющие отдельного баланса (не ведущие бухучет), то местом нахождения объектов признается место нахождения филиалов. Отметим, что ранее местом нахождения объектов

считалось место нахождения организаций (или их филиалов), у которых объекты учитывались в бухучете.

Что касается, иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в республике, а также организаций на УСН, ведущих учет в Книге, для них местом нахождения объектов, как и прежде, признается место постановки на учет в налоговых органах республики.

Изменения по экологическому налогу

Проиндексированы ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, за сбросы сточных вод, за захоронение и хранение отходов производства. В течение 2018 года при расчете экологического налога следует применять ставки в размере, указанном в приложениях 4 — 6 к Указу N 29 .

Обращаем внимание, иных изменений в отношении земельного налога, налога на недвижимость и экологического налога Указом N 29 не предусмотрено.

И в остальном при исчислении и уплате ресурсных платежей следует руководствоваться нормами и положениями НК.

ilex.by

Райсовет установил ставки налога на недвижимость и земельного налога на 2018 год

Решением Волковысского районного Совета депутатов от 27 ноября 2017 года № 168 установлены повышающие коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и земельного налога, уплачиваемых организациями и физическими лицами:

2,5 – к ставкам земельного налога, налога на недвижимость по объектам налогообложения, расположенным на территории Волковысского района, уплачиваемых организациями;

1,3 – к ставкам земельного налога, налога на недвижимость по объектам налогообложения, расположенным на территории Волковысского района, уплачиваемых организациями, осуществляющими экономическую деятельность по ремонту и техническому обслуживанию машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства;

1,5 – к ставке налога на недвижимость по объектам налогообложения – капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, а также машино-местам, расположенным в Волковысском районе, уплачиваемого физическими лицами;

2,5 – к ставке налога на недвижимость по объектам налогообложения,

предназначенным и (или) используемым в установленном порядке для осуществления предпринимательской деятельности и расположенным в Волковысском районе, уплачиваемого физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП;

2,0 – к ставке земельного налога на земельные участки, расположенные на территории города Волковыска, уплачиваемого физическими лицами;

2,5 – к ставке земельного налога на земельные участки, расположенные на территории сельсоветов Волковысского района, уплачиваемого физическими лицами.

2. Повышающие коэффициенты к ставкам земельного налога и налога на недвижимость, установленные в пункте 1 настоящего решения, не применяются в отношении объектов налогообложения:

организаций системы МЖКХ Республики Беларусь, осуществляющих эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющих жилищно-коммунальные услуги по субсидируемым государством тарифам (ценам) на эти услуги для населения;

организаций, осуществляющих перевозку пассажиров городским, пригородным автомобильным транспортом в регулярном сообщении и получающих субсидии из районного бюджета на возмещение разницы в ценах (тарифах);

организаций, реализующих твердое топливо, топливные брикеты и дрова для населения по фиксированным розничным ценам и получающих субсидии из районного бюджета на возмещение разницы в ценах (тарифах);

организаций, осуществляющих производство хозяйственной посуды и кухонного инвентаря из металла и производство прочих готовых металлических изделий, не включенных в другие группировки;

организаций деревообрабатывающей промышленности, акции которых переданы в управление ОАО «Банк развития Республики Беларусь» в соответствии с решением президента;

организаций потребительской кооперации.

3. Уменьшить в 2018–2021 годах ставки земельного налога и налога на

недвижимость на 50 процентов организациям деревообрабатывающей промышленности, акции которых переданы в управление ОАО «Банк развития Республики Беларусь» в соответствии с решением президента, по объектам налогообложения, расположенным на территории Волковысского района.

volkovysk.by

Налоговая ставка по налогу на имущество 2018

nalog_na_imushchestvo.jpg

Похожие публикации

Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.

Имущественное налоговое бремя распространяется как на юридических (предприятия и организации, на балансе которых находится облагаемое имущество), так и на физических лиц, у которых установленным образом подтверждено право собственности на тот или иной имущественный объект.

Ставка налога на имущество в 2018 году для юрлиц

Кто является плательщиком?

Обязательное условие для начисления налога – наличие на балансе плательщика недвижимого и движимого имущества, учитываемого в качестве основных средств. При этом налоговой базой является кадастровая или среднегодовая стоимость имущества.

Ставка налога на имущество 2018 года

Законодательные власти в регионах наделены правами самостоятельно устанавливать величину налоговой ставки, а также предоставлять плательщикам льготы в части налога на имущество. Но в тоже время налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г., определенная нормативными актами регионов, согласно п. 1 ст. 380 НК РФ, не может быть выше установленного максимума, и составляет:

Максимальная ставка налога на имущество

Для городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)

Для иных субъектов Российской Федерации

На местном уровне эти ставки могут дифференцироваться в зависимости от вида имущества и категории налогоплательщика.

Движимое имущество

Указанное в п. 25 ст. 381 НК движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013 г., в 2018 году облагается налогом по ставке 1,1%, если меньшая ставка не была соответствующим образом установлена региональным актом, либо данное имущество не освобождено специальным решением от налогообложения.

В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ. Подробнее о налоге на движимое имущество в 2018 г. читайте здесь.

Льготы по имущественному налогу

Ст. 381 НК устанавливает перечень организаций и учреждений, подпадающих под действие льгот по имущественному налогу юрлиц.

Нормами статьи предусмотрено две категории федеральных налоговых привилегий:

  • Первая – освобождение от необходимости платить налог на имущество в полном объеме (в этом случае отсутствует база для его начисления);
  • Вторая – частичное (доля устанавливается для каждой категории льготников отдельно) освобождение от уплаты налогового бремени. Оно может быть выражено в применении к общей массе имущества льготной налоговой ставки, или высвобождении от налогового бремени некоторые виды имущества.

Также можно выделить третью категорию льгот – региональную, установленную в конкретном субъекте РФ.

На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены. Однако, для того, чтобы установленная в регионе льгота действовала, следует учитывать один существенный аспект:

  • решение о предоставлении льгот должно быть вынесено до наступления текущего налогового периода (в данном случае – до наступления 2018 года).

Если таковое решение было ратифицировано в течение налогового периода (т.е. – после 01.01.2018 года), региональная льгота не применяется, а по налогу на имущество, которое принято собственником на учет до, либо после 01.01.2013 года, должна быть применена предельная ставка – 1,1%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для физических лиц

Обязанность уплачивать налог на имущество распространяется и на физических лиц – граждан РФ. С 2018 года для этой категории плательщиков он исчисляется по новым правилам.

Для физлиц налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г. применяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости объекта.

О ставках при кадастровой оценке

В большинстве регионов РФ начисление налога на имущество физлиц производится из учета его кадастровой стоимости, определяемой на начало налогового периода. Там, где действует закон о применении кадастровой оценки в качестве налоговой базы, предельные ставки составляют (п.2 ст. 406 НК РФ):

spmag.ru

Смотрите так же:

  • Газ 53 транспортный налог Транспортный налог в отношении автомобилей на природном газе снизился до 50 процентов УФА, 3 янв 2018. /ИА «Башинформ», Лейла Аралбаева/. Транспортный налог в отношении автомобилей на природном газе снизился до 50 процентов. Закон […]
  • Транспортный налог 250 лошадиных сил Транспортный налог (ТН) Транспортный налог – ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц […]
  • Приказ минюста о стажировке Приказ Министерства юстиции РФ от 29 июня 2015 г. N 151 "Об утверждении Порядка прохождения стажировки лицами, претендующими на должность нотариуса" Приказ Министерства юстиции РФ от 29 июня 2015 г. N 151"Об утверждении Порядка […]
  • Рассчитать налог на квартиру за 2014 год Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика Как рассчитывается налог на недвижимость? Инфографика 14 октября правительство Москвы приняло предложения департамента экономической политики и развития города об установлении в […]
  • Размер детского пособия в россии Детские пособия в России решили поднять впервые за 20 лет Сейчас выплаты составляют 50 рублей в месяц 30.05.2018 в 10:16, просмотров: 136569 До конца текущего года в России могут поднять пособие на ребенка в возрасте от полутора до трех […]
  • Штраф за парковку сочи Штраф за неправильную парковку и эвакуатор в 2018 году Последние 10 лет правительство России всевозможными путями старается решить вопрос неправильной парковки и искоренить проблему езды машин по тротуарам. Помимо этого, вразумить […]

Обсуждение закрыто.