Новые правила налогообложения в 2018

Оглавление:

Изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете в 2018 году

Что изменится в законодательстве для бухгалтера с 1 января 2018 года

Уже утверждены многие изменения по налогам на 2018 год. Чтобы не тратить время на самостоятельный анализ всех поправок, смотрите готовый обзор.

Главные изменения : законодатели изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки, которые повлияют на вашу работу, смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями

Что изменится в работе бухгалтера в 2019 году

С 2019 года в работе бухгалтеров, как всегда, будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы готовим таблицу с обзором самых важных поправок. Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет, как их применять на практике. Смотреть изменения .

Увеличили минимальный размер оплаты труда . С 1 января 2018 года минимальный размер оплаты труда вырос с 7800 руб. до 9489 руб. Необходимо увеличить зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др. Статья 3 Закона от 28 декабря 2017 № 421-ФЗ

Налог на прибыль

Изменили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль

С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать:

    имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года;

Изменили порядок учета расходов на НИОКР

С 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать:

  • не только зарплату сотрудников, которые участвуют в НИОКР, но и страховые взносы, начисленные на эту зарплату в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
  • премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели;

Исключили из состава расходов платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование (п. 16 ст. 255 НК РФ). П. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

С 1 января 2018 года затраты на НИОКР по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных нематериальных активов. Один из вариантов нужно прописать в учетной политике для целей налогообложения. Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

С 1 января 2018 года организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. При этом инспекцию надо уведомить о том, где именно размещен отчет. Подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

Дополнили перечень организаций, которые вправе применять нулевую налоговую ставку

С 1 января 2018 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять организации, которые ведут туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа. По ставке 0 процентов облагаются все доходы, кроме дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами. Нулевую ставку можно применять, если организация соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 284.6 Налогового кодекса РФ. Закон от 18 июля 2017 № 168-ФЗ

Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации

С 1 января 2018 года:

  • запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; Подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ
  • разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ. Подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ

Регионам разрешили вводить инвестиционный налоговый вычет

С 1 января 2018 года вместо амортизации организации смогут исключать часть стоимости основных средств непосредственно из суммы налога на прибыль. Максимальный размер вычета – 90 процентов от первоначальной стоимости объекта. Инвестиционные вычеты разрешено применять к основным средствам, которые относятся к 3–7-й амортизационным группам, а также к расходам на достройку, реконструкцию, модернизацию, дооборудование основных средств. Амортизацию в этом случае не начисляют. Инвестиционный вычет не применяют льготные категории налогоплательщиков и иностранные организации. Регионам предоставлено право устанавливать дополнительные ограничения

Уточнили правила расчета резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2018 года при расчете резерва дебиторскую задолженность уменьшают на встречную кредиторскую задолженность начиная с самой старой

Дополнили перечень операций, освобожденных от НДС

С 1 января 2018 года не облагаются НДС материальные ценности, которые передаются из госрезерва их хранителям и заемщикам. Льгота действует, если цель передачи – освежение и замена госрезерва.

Если ответственные хранители и заемщики продают такие ценности, льгота не действует. НДС придется начислить с разницы между ценой реализации с учетом налога и ценой их приобретения. Ст. 1 Закона от 14 ноября 2017 № 316-ФЗ

Дополнили перечень операций, которые облагаются по ставке 0 процентов

С 1 января 2018 года нулевую ставку применяют не только при экспортных поставках, но и при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Речь идет о товарах, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории либо под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, свободного склада. П. 1 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 350-ФЗ

В России вводится система tax free для иностранцев, которые приобрели товары в розничной торговой сети

С 1 января 2018 года иностранные граждане смогут возвращать НДС при вывозе товаров, приобретенных в некоторых розничных магазинах. Продавцы товаров вправе принимать возвращенный налог к вычету. Перечень розничных организаций, участвующих в системе tax free, утвердит Правительство РФ. Ст. 2–3 Закона от 27 ноября 2017 № 341-ФЗ

Экспортерам разрешили начислять НДС по обычным ставкам

С 1 января 2018 года экспортеры смогут отказаться от применения нулевой ставки налога по экспортным поставкам и некоторым услугам, связанным с экспортом.

Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым разрешили начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов. Срок подачи заявления – не позже 1-го числа квартала, с которого экспортер отказывается от нулевой ставки. Подп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 350-ФЗ

Сократили перечень необлагаемых операций

С 1 января 2018 года реализация лома и отходов цветных металлов облагается НДС. Платить НДС должны будут покупатели, которые станут налоговыми агентами. Сейчас такие операции освобождены от налогообложения. П. 3, подп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ
Расширили состав налоговых агентов С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС. Подп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

Ограничили права на вычет НДС

С 1 января 2018 года запретили применять вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет бюджетных субсидий и инвестиций. Покупатели обязаны вести раздельный учет входного НДС по таким расходам. Если раздельный учет обеспечен, суммы НДС можно включать в расходы по налогу на прибыль П. 12 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

Уточнили понятия «раздельный учет» и «распределение входного НДС»

С 1 января 2018 года в Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность вести раздельный учет входного НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. Независимо от доли расходов по операциям, освобожденным от налогообложения, распределять входной НДС можно только по ресурсам, которые предназначены для использования в обоих видах операций. НДС по ресурсам, приобретенным для освобожденных операций, к вычету не принимается, даже если доля расходов по ним меньше 5 процентов. В настоящее время такую же позицию занимают Минфин России, налоговая служба и суды. Подп. «г» п. 12 ст. 2 Закона от 27

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Увеличили лимиты по страховым взносам

В 2018 году начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

  • 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
  • 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

С выплат работникам, которые не превышают лимит, перечисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты, которые превышают лимит, не начисляйте. Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 № 1378

Уточнили перечень видов деятельности, при которых можно применять пониженные тарифы взносов на упрощенке

Названия льготируемых видов деятельности с 2018 года совпадают с ОКВЭД 2.

У инспекции появится больше причин не принимать отчетность по взносам

С 2018 года инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Предприниматели будут по-новому рассчитывать страховые взносы «за себя»

С 2018 года сумма страховых взносов ИП не привязана к МРОТ.

В 2018 году предприниматель с доходом менее 300 000 руб. заплатит 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование и 5840 руб. на обязательное медицинское страхование. Помимо этого, предприниматель должен уплатить 1 процент с доходов сверх 300 000 руб. до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Изменили срок уплаты страховых взносов ИП

С 2018 года предприниматели уплачивают пенсионные взносы с дохода более 300 000 руб. не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. До поправок перечислить взносы надо было раньше – не позднее 1 апреля следующего года. Страховые взносы с дохода более 300 000 руб. за 2017 год перечислите не позднее 2 июля 2018 года, так как 1 июля – выходной день. см. Образец платежного поручения, если доход превысил 300 000 руб.

Дополнили перечень необлагаемых выплат

С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года. П. 2 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ

Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций

С 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:
Сумма полученных процентов – Сумма процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентов

Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается.

Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года включительно. Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ

Изменили порядок уплаты налога с выигрышей в азартных играх

С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент. П. 2 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 354-ФЗ

Изменили порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах

С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях:

  • средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя;
  • такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком

Уточнили порядок сдачи отчетности при реорганизации

С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого. Это правило не зависит от формы реорганизации. П. 34 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

Госпошлина

Изменили размеры госпошлины за регистрацию (перерегистрацию) СМИ

С 1 января 2018 года действуют следующие размеры госпошлины:

  • 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;
  • 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;
  • 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России

С 1 января 2018 года при регистрации рекламных СМИ размер госпошлины увеличивается в пять раз.

При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз.

При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз.

ЕНВД — вмененка

Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД

Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года. Подробнее читайте в статье Кто может применять ЕНВД

Предприниматели могут заявить вычет на покупку ККТ

С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за единицу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года)

Предприниматели могут заявить вычет на покупку ККТ

С 1 января 2018 года предприниматели могут заявить вычет на сумму до 18 000 руб. на покупку ККТ. Зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года)

УСН — Упрощенка

Изменили форму книги учета доходов и расходов

С 1 января 2018 года доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора.

Подробнее читайте в статье КУДиР на УСН

Расширили перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога

С 1 января 2018 года в расходы можно включать обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд

Транспортный налог

Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов

С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них семь дней.

Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Подробнее читайте в статье Кто из граждан должен платить транспортный налог

Отменили несколько повышающих коэффициентов для расчета налога по дорогим автомобилям

С 1 января 2018 года для расчета транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн руб. и в «возрасте» не старше трех лет установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Коэффициенты 1,3 и 1,5 отменили

Налог на имущество организаций

Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество

С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:

  • льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;
  • льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;
  • льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря.

Прописан порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. Подробнее читайте в статье Как рассчитать налог на имущество

Земельный налог

Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли

С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения.

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2018 год

  • 1,686 – для НДФЛ;
  • 1,868 – для ЕНВД;
  • 1,285 – для торгового сбора;
  • 1,481 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения

Ввели курортный сбор

С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года.

Сбор платят совершеннолетние физические лица, которые проживают в объектах размещения более суток. Есть льготные категории граждан, освобожденных от сбора (ст. 6, 7 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ).

Объект размещения – здание или помещение, предназначенное для оказания гостиничных услуг или услуг временного проживания (ст. 3 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ).

Собранные средства перечисляют в бюджет операторы курортного сбора – организации и предприниматели, которые оказывают гостиничные услуги или услуги по временному проживанию (ст. 10 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ)

Период обложения – дни фактического проживания в объекте размещения.

Срок уплаты – не позднее момента выезда из объекта размещения (п. 2 ст. 8 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ)

Бухучет — Дебет 76 субсчет «Курортный сбор» . Кредит 68 субсчет «Расчеты по курортному сбору»
– начислен курортный сбор

Взыскивать недоимки по налогам инспекции смогут с банковских счетов в драгоценных металлах

С 1 января 2018 года, если денежных средств на рублевых и валютных счетах недостаточно, инспекции вправе взыскать недоимку со счета в драгметаллах

Установили порядок международного обмена финансовой информацией в налоговых целях

С 2018 года организации будут представлять уведомления об участии в международных группах компаний

Отменили паспорта сделки

С 1 января 2018 года ЦБ РФ установил новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Паспорта сделки заменит учет экспортных контрактов в банке

  1. Налоговые и бухгалтерские ИЗМЕНЕНИЯ 2016-2017
    Представлен обзор самых важных налоговых изменений, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать в 2016-2017 годах.

www.assessor.ru

Изменения в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете в 2018 году

Что изменится в законодательстве для бухгалтера с 1 января 2018 года

Уже утверждены многие изменения по налогам на 2018 год. Чтобы не тратить время на самостоятельный анализ всех поправок, смотрите готовый обзор.

Главные изменения : законодатели изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки, которые повлияют на вашу работу, смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями

Что изменится в работе бухгалтера в 2019 году

С 2019 года в работе бухгалтеров, как всегда, будет много изменений. Чтобы вы ничего не пропустили, мы готовим таблицу с обзором самых важных поправок. Она поможет вам заранее разобраться в новых правилах и подскажет, как их применять на практике. Смотреть изменения .

Увеличили минимальный размер оплаты труда . С 1 января 2018 года минимальный размер оплаты труда вырос с 7800 руб. до 9489 руб. Необходимо увеличить зарплату, если она ниже нового МРОТ. Используйте его также при расчете пособий, отпускных и др. Статья 3 Закона от 28 декабря 2017 № 421-ФЗ

Налог на прибыль

Изменили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль

С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать:

    имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года;

Изменили порядок учета расходов на НИОКР

С 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать:

  • не только зарплату сотрудников, которые участвуют в НИОКР, но и страховые взносы, начисленные на эту зарплату в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
  • премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели;

Исключили из состава расходов платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование (п. 16 ст. 255 НК РФ). П. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

С 1 января 2018 года затраты на НИОКР по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных нематериальных активов. Один из вариантов нужно прописать в учетной политике для целей налогообложения. Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

С 1 января 2018 года организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. При этом инспекцию надо уведомить о том, где именно размещен отчет. Подп. «г» п. 2 ст. 1 Закона от 18 июля 2017 № 166-ФЗ

Дополнили перечень организаций, которые вправе применять нулевую налоговую ставку

С 1 января 2018 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять организации, которые ведут туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа. По ставке 0 процентов облагаются все доходы, кроме дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами. Нулевую ставку можно применять, если организация соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 284.6 Налогового кодекса РФ. Закон от 18 июля 2017 № 168-ФЗ

Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации

С 1 января 2018 года:

  • запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; Подп. «а» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ
  • разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ. Подп. «б» п. 2 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ

Регионам разрешили вводить инвестиционный налоговый вычет

С 1 января 2018 года вместо амортизации организации смогут исключать часть стоимости основных средств непосредственно из суммы налога на прибыль. Максимальный размер вычета – 90 процентов от первоначальной стоимости объекта. Инвестиционные вычеты разрешено применять к основным средствам, которые относятся к 3–7-й амортизационным группам, а также к расходам на достройку, реконструкцию, модернизацию, дооборудование основных средств. Амортизацию в этом случае не начисляют. Инвестиционный вычет не применяют льготные категории налогоплательщиков и иностранные организации. Регионам предоставлено право устанавливать дополнительные ограничения

Уточнили правила расчета резерва по сомнительным долгам

С 1 января 2018 года при расчете резерва дебиторскую задолженность уменьшают на встречную кредиторскую задолженность начиная с самой старой

Дополнили перечень операций, освобожденных от НДС

С 1 января 2018 года не облагаются НДС материальные ценности, которые передаются из госрезерва их хранителям и заемщикам. Льгота действует, если цель передачи – освежение и замена госрезерва.

Если ответственные хранители и заемщики продают такие ценности, льгота не действует. НДС придется начислить с разницы между ценой реализации с учетом налога и ценой их приобретения. Ст. 1 Закона от 14 ноября 2017 № 316-ФЗ

Дополнили перечень операций, которые облагаются по ставке 0 процентов

С 1 января 2018 года нулевую ставку применяют не только при экспортных поставках, но и при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта. Речь идет о товарах, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории либо под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, свободного склада. П. 1 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 350-ФЗ

В России вводится система tax free для иностранцев, которые приобрели товары в розничной торговой сети

С 1 января 2018 года иностранные граждане смогут возвращать НДС при вывозе товаров, приобретенных в некоторых розничных магазинах. Продавцы товаров вправе принимать возвращенный налог к вычету. Перечень розничных организаций, участвующих в системе tax free, утвердит Правительство РФ. Ст. 2–3 Закона от 27 ноября 2017 № 341-ФЗ

Экспортерам разрешили начислять НДС по обычным ставкам

С 1 января 2018 года экспортеры смогут отказаться от применения нулевой ставки налога по экспортным поставкам и некоторым услугам, связанным с экспортом.

Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым разрешили начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов. Срок подачи заявления – не позже 1-го числа квартала, с которого экспортер отказывается от нулевой ставки. Подп. «б» п. 1 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 350-ФЗ

Сократили перечень необлагаемых операций

С 1 января 2018 года реализация лома и отходов цветных металлов облагается НДС. Платить НДС должны будут покупатели, которые станут налоговыми агентами. Сейчас такие операции освобождены от налогообложения. П. 3, подп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ
Расширили состав налоговых агентов С 1 января 2018 года покупатели черного и цветного металлолома, сырых шкур животных, а также вторичного алюминия и его сплавов признаются налоговыми агентами по НДС. Подп. «б» п. 5 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

Ограничили права на вычет НДС

С 1 января 2018 года запретили применять вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет бюджетных субсидий и инвестиций. Покупатели обязаны вести раздельный учет входного НДС по таким расходам. Если раздельный учет обеспечен, суммы НДС можно включать в расходы по налогу на прибыль П. 12 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

Уточнили понятия «раздельный учет» и «распределение входного НДС»

С 1 января 2018 года в Налоговом кодексе РФ закреплена обязанность вести раздельный учет входного НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. Независимо от доли расходов по операциям, освобожденным от налогообложения, распределять входной НДС можно только по ресурсам, которые предназначены для использования в обоих видах операций. НДС по ресурсам, приобретенным для освобожденных операций, к вычету не принимается, даже если доля расходов по ним меньше 5 процентов. В настоящее время такую же позицию занимают Минфин России, налоговая служба и суды. Подп. «г» п. 12 ст. 2 Закона от 27

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Увеличили лимиты по страховым взносам

В 2018 году начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

  • 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
  • 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

С выплат работникам, которые не превышают лимит, перечисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты, которые превышают лимит, не начисляйте. Постановление Правительства РФ от 15 ноября 2017 № 1378

Уточнили перечень видов деятельности, при которых можно применять пониженные тарифы взносов на упрощенке

Названия льготируемых видов деятельности с 2018 года совпадают с ОКВЭД 2.

У инспекции появится больше причин не принимать отчетность по взносам

С 2018 года инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Предприниматели будут по-новому рассчитывать страховые взносы «за себя»

С 2018 года сумма страховых взносов ИП не привязана к МРОТ.

В 2018 году предприниматель с доходом менее 300 000 руб. заплатит 26 545 руб. на обязательное пенсионное страхование и 5840 руб. на обязательное медицинское страхование. Помимо этого, предприниматель должен уплатить 1 процент с доходов сверх 300 000 руб. до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Изменили срок уплаты страховых взносов ИП

С 2018 года предприниматели уплачивают пенсионные взносы с дохода более 300 000 руб. не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. До поправок перечислить взносы надо было раньше – не позднее 1 апреля следующего года. Страховые взносы с дохода более 300 000 руб. за 2017 год перечислите не позднее 2 июля 2018 года, так как 1 июля – выходной день. см. Образец платежного поручения, если доход превысил 300 000 руб.

Дополнили перечень необлагаемых выплат

С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года. П. 2 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ

Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций

С 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:
Сумма полученных процентов – Сумма процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентов

Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается.

Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года включительно. Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ

Изменили порядок уплаты налога с выигрышей в азартных играх

С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент. П. 2 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 354-ФЗ

Изменили порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах

С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях:

  • средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя;
  • такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком

Уточнили порядок сдачи отчетности при реорганизации

С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого. Это правило не зависит от формы реорганизации. П. 34 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

Госпошлина

Изменили размеры госпошлины за регистрацию (перерегистрацию) СМИ

С 1 января 2018 года действуют следующие размеры госпошлины:

  • 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России;
  • 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования;
  • 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России

С 1 января 2018 года при регистрации рекламных СМИ размер госпошлины увеличивается в пять раз.

При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз.

При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз.

ЕНВД — вмененка

Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД

Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года. Подробнее читайте в статье Кто может применять ЕНВД

Предприниматели могут заявить вычет на покупку ККТ

С 1 января 2018 года предприниматели могут уменьшить сумму ЕНВД на расходы, связанные с покупкой и наладкой онлайн-ККТ (до 18 000 руб. за единицу). Чтобы воспользоваться вычетом, зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года)

Предприниматели могут заявить вычет на покупку ККТ

С 1 января 2018 года предприниматели могут заявить вычет на сумму до 18 000 руб. на покупку ККТ. Зарегистрировать ККТ нужно в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года (для розничной торговли и общепита – до 1 июля 2018 года)

УСН — Упрощенка

Изменили форму книги учета доходов и расходов

С 1 января 2018 года доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора.

Подробнее читайте в статье КУДиР на УСН

Расширили перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога

С 1 января 2018 года в расходы можно включать обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд

Транспортный налог

Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов

С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них семь дней.

Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Подробнее читайте в статье Кто из граждан должен платить транспортный налог

Отменили несколько повышающих коэффициентов для расчета налога по дорогим автомобилям

С 1 января 2018 года для расчета транспортного налога по легковым автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн руб. и в «возрасте» не старше трех лет установлен единый повышающий коэффициент 1,1. Коэффициенты 1,3 и 1,5 отменили

Налог на имущество организаций

Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество

С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:

  • льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года;
  • льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью;
  • льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря.

Прописан порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. Подробнее читайте в статье Как рассчитать налог на имущество

Земельный налог

Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли

С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения.

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2018 год

  • 1,686 – для НДФЛ;
  • 1,868 – для ЕНВД;
  • 1,285 – для торгового сбора;
  • 1,481 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения

Ввели курортный сбор

С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае. Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года.

Сбор платят совершеннолетние физические лица, которые проживают в объектах размещения более суток. Есть льготные категории граждан, освобожденных от сбора (ст. 6, 7 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ).

Объект размещения – здание или помещение, предназначенное для оказания гостиничных услуг или услуг временного проживания (ст. 3 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ).

Собранные средства перечисляют в бюджет операторы курортного сбора – организации и предприниматели, которые оказывают гостиничные услуги или услуги по временному проживанию (ст. 10 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ)

Период обложения – дни фактического проживания в объекте размещения.

Срок уплаты – не позднее момента выезда из объекта размещения (п. 2 ст. 8 Закона от 29 июля 2017 № 214-ФЗ)

Бухучет — Дебет 76 субсчет «Курортный сбор» . Кредит 68 субсчет «Расчеты по курортному сбору»
– начислен курортный сбор

Взыскивать недоимки по налогам инспекции смогут с банковских счетов в драгоценных металлах

С 1 января 2018 года, если денежных средств на рублевых и валютных счетах недостаточно, инспекции вправе взыскать недоимку со счета в драгметаллах

Установили порядок международного обмена финансовой информацией в налоговых целях

С 2018 года организации будут представлять уведомления об участии в международных группах компаний

Отменили паспорта сделки

С 1 января 2018 года ЦБ РФ установил новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях. Паспорта сделки заменит учет экспортных контрактов в банке

  1. Налоговые и бухгалтерские ИЗМЕНЕНИЯ 2016-2017
    Представлен обзор самых важных налоговых изменений, а также бухгалтерских поправок, которые начнут действовать в 2016-2017 годах.

www.assessor.ru

Смотрите так же:

  • Поправки в федеральный закон о федеральном бюджете Дефицит федерального бюджета сменился на профицит в размере более 480 млрд руб. Согласно принятому федеральному закону, прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета составит более 17 трлн руб., а прогнозируемый объем […]
  • Транспортный налог срок сдачи декларации 2018 Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц И физические, и юридические лица обязаны уплачивать налог на ТС. Выплаты должны поступить в бюджет страны в установленные сроки. В обратном случае на лицо накладывается штраф. Сроки […]
  • Отмена налог на авто В Госдуму внесен законопроект об отмене транспортного налога Документ подготовлен группой депутатов нижней палаты парламента во главе с Сергеем Мироновым. Законопроектом 1 предлагается признать утратившей силу главу 28 "Транспортный […]
  • Оплата налога на прибыль в 2014 году сроки Подходит срок уплаты налога на прибыль организаций Организациям – плательщикам налога на прибыль, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев, до 28 июня (среда) включительно следует уплатить третий […]
  • Космонавтов нотариус Космонавтов нотариус Нотариусы Советского района Советский район Бикчурина Флюра Ахметовна 420061, г. Казань, ул. Космонавтов, д. 44 тел.: 273-15-61 пн,вт,чт: 9:00-18:00; пт: 9:00-14:00 обед: 13:00-14:00 Жиляева Лариса […]
  • Изменение закона о игорной Закон 244 об игорном бизнесе с изменениями В Российской Федерации игорный бизнес находится под строгим наблюдением государства. До 2009 года азартные игры были распространенным занятием на всей территории Федерации. Однако, после 2009 […]

Обсуждение закрыто.