Налоги ип производство

Оглавление:

Налоги и платежи ИП в 2018 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Примечание: в 2018 году многие ИП для расчета налогов и платежей используют данную интернет-бухгалтерию.

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2018 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2017 и 2018 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения — ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения — УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения — ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

www.malyi-biznes.ru

Налоги ИП в 2017-2018 годах: как построена система налогообложения ИП?

Налоги ИП в 2017-2018 годах: как не запутаться в разнообразии, сроках уплаты и суммах начислений? Подготовка отчетности к срокам и своевременная уплата налогов помогут заработать положительную репутацию у контролирующих органов.

Как ИП платят налоги — основные группы начислений

Любой индивидуальный предприниматель обязан перечислять государству определенные виды налогов. Многие начинающие бизнесмены пребывают в некоторой растерянности и не всегда точно знают, какие налоги и в какой очередности им нужно платить. Для облегчения восприятия и упорядочивания необходимой информации можно разделить все налоги ИП в 2017-2018 годах на 4 группы:

  1. Установленные государством страховые платежи «за себя» в налоговые органы. В 2017 году каждый предприниматель, не имеющий наемных работников, должен перечислить в эти фонды сумму, равную 29 109,6 руб. Из этой суммы 24 336руб. направляется на пенсионное страхование и всего 4 773,6руб. на медицинское. Если доход предпринимателя за год превысил планку 300 000 руб., необходимо доплатить в налоговые органы на пенсионное страхование 1% с превысившей суммы.
  2. Налоги с заработной платы сотрудников, в случае если ИП прибегает к услугам наемных работников, предприниматель должен заплатить и в бюджет, и в вышеупомянутые социальные фонды. В бюджет уплачивается НДФЛ в размере 13% от начисленных сотрудникам выплат. В налоговые органы переводятся следующие суммы: 26% на пенсионное страхование; 5,1% — на медицинское, 2,9% на выплату пособий и больничных. В Фонд социального страхования уплачивается от 0,2 до 8,5% с заработка сотрудников — взносы на страхование от несчастных случаев на производстве. Размер тарифа зависит от вида деятельности и у большинства предпринимателей составляет 0,2% (оптовая и розничная торговля). Страховые взносы на пенсионное страхование и страхование от временной нетрудоспособности и связанное с материнством ограничены предельной величиной базы. Для пенсионного страхования она составляет 755 000 руб., на социальное — 876 000 руб. С суммы сверх указанных взносы не взимаются. ИП должен уплачивать налоги, соответствующие выбранной им системе налогообложения. Для минимизации налоговой нагрузки необходимо тщательно продумать и просчитать все имеющиеся варианты.
  3. В зависимости от вида деятельности или имеющегося имущества ИП, возможно, придется платить и некоторые особые налоги: земельный, транспортный, акцизный, водный, на добычу полезных ископаемых и т. д.

Влияние системы налогообложения для ИП на количество уплачиваемых налогов

Индивидуальные предприниматели имеют возможность применять одну из 4 систем налогообложения. Каждая из них имеет свои достоинства и недостатки, обязывает платить разные налоги и может подходить или не подходить в каждом конкретном случае. Рассмотрим подробнее варианты налогообложения ИП в 2017-2018 годах:

  1. Общая система налогообложения имеет аббревиатуру ОСНО и обладает большим сходством с одноименным учетом большинства организаций малого, среднего и крупного бизнеса. Индивидуальные предприниматели не очень любят применять ОСНО из-за достаточно сложного учета, требующего привлечения специалиста и аккуратного, правильного и своевременного заполнения большого количества документов. Стимулом, подталкивающим бизнесменов работать по этой системе, служит явная благосклонность к ним со стороны партнеров — организаций, предпочитающих сотрудничать с плательщиками НДС. Кроме специально установленных выплат на страхование, предприниматель, работающий на общей системе, платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с доходов и НДС (налог на добавленную стоимость), а при наличии имущества — еще и налог на имущество. В этом случае НДФЛ у предпринимателя является заменой классического налога на прибыль у организаций. ИП также может уменьшать размер прибыли за счет подтвержденных расходов; или некоторой части неподтвержденных (статья 221 НК РФ), если ИП не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. НДС можно не платить, если квартальный оборот — не больше 2 млн руб.
  2. Упрощенная система налогообложения (также именуется упрощенкой или УСНО) является самой распространенной в среде предпринимателей. Этот способ учета покоряет своей простотой и заменой единым упрощенным налогом таких налогов, как: НДС, налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности и облагаемых единым упрощенным налогом) и налог на имущество. Небольшие ИП могут справиться с простыми расчетами самостоятельно, существенно экономя на бухгалтерском обслуживании, но надежнее и безопаснее обратиться к профессионалу. УСНО, в свою очередь, предполагает 2 варианта выбора объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы, а также патентную упрощенную систему.
  3. Определенные виды деятельности, попадающие в специальный перечень своего региона, автоматически попадают под специальный режим, предполагающий уплату ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Как и единый упрощенный, этот налог заменяет налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности и облагаемых единым налогом) и налог на имущество. ЕНВД, в отличие от налога на упрощенке, не зависит напрямую от полученного дохода. Для каждой сферы деятельности существует своя методика расчета этого налога: торговая площадь, количество персонала и другие факторы могут влиять на его размер.
  4. Бизнесмены, деятельность которых плотно связана с сельским хозяйством, имеют право уплачивать лишь единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). От ЕНВД этот налог отличается выгодно-низкими ставками и добровольностью его применения. Размер страховых взносов организаций, перешедших на уплату ЕСХН, также существенно ниже основных ставок. Применять этот режим можно при условии, что не меньше 70% прибыли бизнесмена получено в отраслях, имеющих отношение к сельскому хозяйству.

Сколько платит налогов ИП, сроки и периодичность их уплаты

Итак, сколько же всего налогов приходится платить индивидуальному предпринимателю в 2017 году:

  1. Фиксированный взнос за себя: 29 109,6 руб. + 1% с дохода больше 300 000 руб.
  2. Налоги с з/платы сотрудников: 13% НДФЛ + страховые взносы (+ процент, назначенный ФСС на страхование от несчастных случаев).
  3. Налоги по выбранной системе налогообложения: при ОСНО — уплачивается НДС + НДФЛ с дохода; при УСНО, ЕНВД, ЕСХН — единый упрощенный налог по установленной ставке.

Реквизиты для уплаты налогов ИП 2017-2018 годов можно узнать на сайте налоговой инспекции или в районном отделении, где предприниматель зарегистрирован.

Налоги платятся с разной периодичностью в точно установленные сроки:

  1. Фиксированный взнос за 2017 год уплачивается до 31 декабря 2017 года. Оплату можно произвести единоразово или разбить на ежеквартальные платежи. Доплату с суммы, превышающей 300 000 руб., следует сделать до 1 апреля 2018 года.
  2. Страховые взносы с з/платы сотрудников перечисляются ежемесячно до 15-го числа следующего месяца, НДФЛ — не позднее дня фактической выплаты сотруднику денежных средств.
  3. ОСНО: НДФЛ — выплачивается исходя из предполагаемого дохода, авансовыми платежами тремя суммами. За 1-е полугодие — до 15 июля, за 3-й квартал — до 15 октября, за 4-й квартал — до 15 января следующего года, с последующей доплатой (до 15 июля следующего года) или возвратом налога по итогам налоговой декларации. НДС — ежемесячно до 25-го числа будущего месяца.
    УСН — единый налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца, оплата по результатам года — до 30 апреля.
    ЕНВД — ежеквартальная уплата налога до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
    ЕСХН — налог уплачивается дважды в год: до 25 июля и до 31 марта.

Налоговая отчетность ИП и порядок ее представления

Все предприниматели представляют в налоговые органы определенные виды отчетности в установленные сроки. Виды обязательных деклараций и даты их сдачи также зависят от выбранной системы налогообложения:

  • ИП на ОСНО ежегодно до 30 апреля следующего года сдают декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Ежеквартально, до 25-го числа, сдается отчетность по НДС.
  • Отчетность по ЕНВД необходимо представлять ежеквартально, до 20 числа следующего месяца.
  • Бизнесмены, работающие по упрощенной системе налогообложения, отчитываются 1 раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • Однократно, до 31 марта следующего года, отчитываются и предприниматели на ЕСХН.

Все предприниматели, имеющие работников, независимо от режима налогообложения обязаны представлять: до 1 апреля следующего года — отчет по форме 2-НДФЛ; до 20 января — данные о среднесписочной численности сотрудников в налоговую. Отчеты в ПФР и ФСС сдаются при найме работников: в ПФР до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, подается форма СЗВ-М (информация о застрахованных лицах); в ФСС отчётность по форме 4-ФСС (сведения об уплате взноса на страхование от профессиональных болезней) подаётся в те же сроки.

Санкции за неуплату индивидуальным предпринимателем налогов

За неуплату, несвоевременную уплату, а также неполную уплату причитающихся налогов предприниматель будет оштрафован налоговыми органами на установленную законом сумму.

Так, если ИП имеет неуплаченные налоги, его могут оштрафовать на сумму, равную 20% задолженности по налогу, с обязательной выплатой и самого налога. Если налоговые инспекторы заподозрят умышленное сокрытие, штраф может вырасти до 40%.

За несвоевременное или неполное перечисление налогов начисляются пени. Неуплаченные налоги, пени, штрафы могут взыскиваться в принудительном порядке, в случае отказа ИП их выплачивать.

nsovetnik.ru

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Налоговые каникулы для ИП — звучит многообещающе, но на деле этот закон достаточно узконаправленный, да и коснётся он только новоиспечённых ИП. Льготы вводятся начиная с 2015 года.

• Подчеркнём, что суть этого закона в налоговой ставке 0 % для предпринимателей на УСН и патенте, а всё остальное: отчётность, страховые платежи в ПФР и ФСС, НДФЛ, взносы за работников и прочее — остаётся без изменений.

• Применять этот закон или нет в конкретном регионе — решают региональные власти. Они же устанавливают виды деятельности ОКВЭД и ОКУН, для которых предоставляются налоговые каникулы. Поэтому, скорее всего, в каких-то регионах этот закон не будет действовать.

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

  • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
  • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
  • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства в 2015 году, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей

По каким видам деятельности в Москве введены налоговые каникулы в 2018 году

Для ИП на Упрощённой системе налогообложения (УСН):

КОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Крестик (Х) в коде ОКВЭД значит, что указан общий, «головной» код, в который входят другие дочерние коды, обозначающие разновидности «главной» деятельности. Полный список этих кодов смотрите в классификаторе ОКВЭД.

Для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН):

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  • Ремонт игрушек
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Экскурсионные услуги
  • Выполнение переводов с одного языка на другой и др.

Кратко о законе

В соответствии с 477-ФЗ от 29.12.2014 в налоговый кодекс РФ внесены следующие изменения:

1) Статья 346.20 дополнена пунктом 4 следующего содержания:

« 4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

— ограничения средней численности работников;

— ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

2) Статья 346.50 дополнена пунктом 3 следующего содержания:

« 3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

В случае, если налогоплательщик осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере 0 процентов, и иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения с налоговой ставкой в размере, установленном пунктом 1 настоящей статьи, или иной режим налогообложения, этот налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

— ограничения средней численности работников;

— ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и обязан уплатить налог по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 или 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.»;

3) В статье 346.51 изменения и дополнения следующего характера:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

« 2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):

1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.»;

б) дополнить пунктом 3 следующего содержания:

« 3. Налогоплательщики, утратившие в соответствии с пунктом 3 статьи 346.50 настоящего Кодекса право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплачивают налог не позднее срока окончания действия патента.».

Статья 2

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Положения пункта 4 статьи 346.20, пункта 3 статьи 346.50, пунктов 2 и 3 статьи 346.51 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2015 года.

3. Положения пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) не применяются с 1 января 2021 года.

ip-spravka.ru

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Отправить на почту

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом. Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате. В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл. 25 НК РФ, т. е. к ним относятся:

  1. Материальные расходы.
  2. Расходы на оплату труда.
  3. Амортизация.
  4. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
  5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
  6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

О расчете налога на имущество физлиц читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?» .

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ. Расходы должны быть:

  • оплачены;
  • использованы в профессиональной деятельности ИП;
  • подтверждены документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП, т. е. расходы можно принять в состав вычетов по НДФЛ только в периоде получения с их помощью доходов или в последующем (письмо Минфина России от 05.09.2015 № 03-04-05/8-1063).

2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров могут быть включены в состав профессиональных вычетов ИП только при условии списания их на производство, реализации, т. к. необходимо соблюдать связь между получением доходов и расходами.

В ноябре 2018 года ИП приобрел 100 комплектов постельного белья по цене 2 500 руб. без НДС для последующей реализации.

В декабре 2018 года ИП реализовал 25 комплектов. По итогам 2018 года он может включить в состав профессиональных вычетов 2 500 руб. × 25 компл. = 62 500 руб.

Остальной товар был реализован в январе 2019 года.

ИП сможет включить в состав профессиональных вычетов расходы на приобретение товара в 2019 году на сумму 2 500 руб. × 75 компл. = 187 500 руб.

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина России от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).

4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

Об особенностях уплаты НДФЛ при применении режимов налогообложения, доступных ИП, читайте в статье «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?» .

«Непредпринимательские» способы снизить НДФЛ

Кроме рассмотренного профвычета, который возникает у ИП в результате бизнес-деятельности, предприниматель также может уменьшить свой НДФЛ за счет стандартных, социальных и имущественных вычетов. Их перечень приведен в ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению.

Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет. При расчете вычета на обучение детей может быть учтена сумма расходов на каждого ребенка в 50 000 руб.

У предпринимателя Михайлова Д. Б. двое детей.

Сын посещает дошкольное отделение школы № 2025 г. Москвы. Расходы за год на его содержание в школе составили 30 000 руб.

Также он посещает школу искусств, годовое обучение в которой составляет 25 000 руб.

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб.

В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет по расходам на обучение в сумме 100 000 руб. (50 000 руб. × 2), который даст ему возможность снизить уплачиваемый за год налог на 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

В 2018 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб.

Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды составили 60 000 + 80 000 = 140 000 руб.

Однако в связи с существующими ограничениями по величине суммы в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Подробнее о применении социальных вычетов можно узнать здесь .

Входит ли в расходы 2018 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДФЛ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин России (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880 и от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Как предпринимателю вести учет расходов при УСН, узнайте в материале «Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?».

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в НК РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденном Минфином России.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Смотрите так же:

  • Налог 1 от дохода для ип ПФР-взносы ИП с доходов более 300000 Актуально на: 30 ноября 2016 г. О взносах ИП за себя за 2017 год и за 2018 год читайте в отдельных материалах. Обязан ли ИП платить в Пенсионный фонд фиксированные взносы в 2016 году? Да, по общему […]
  • Как рассчитывается неустойка за просрочку Как рассчитать неустойку за просрочку сдачи дома? Добрый день!Подскажите пожалуйста как правильно рассчитать неустойку для физ. лица за просрочку сдачи жилого дома(квартиры) по дду. Ответы юристов (1) В силу ч. 2 ст. 6 Федерального […]
  • Налоги с наемных работников в 2014 году Индивидуальный предприниматель ведет деятельность на ЕНВД, имеет наемных работников. В I квартале 2017 года он уплатил страховые взносы в фиксированном размере с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2016 год в сумме 20 000 руб. Можно ли […]
  • Вакансии жилье проживание Работа в Южной Корее вакансии 2018 Требования к претендентам на работу в Южной Корее Вакансии и условия работы в Южной Корее 1. Работа для мужчин арбайт на фабриках и заводахЗарплата для мужчин 70 000 KRW – 80 000 KRW в деньОплачивается […]
  • Задержали в нетрезвом виде наказание Наказание за езду пьяным за рулем без прав в 2018 году Инспектор обязан провести медицинское освидетельствование. Административный арест на срок от 10 до 15 суток или наложение административного штрафа на лиц, в отношении которых не может […]
  • Интайм правила Доставка в отделение Сеть компании «Ин Тайм» охватывает всю Украину и насчитывает более 655 отделений, ближайшее из которых вы можете найти на карте. Для вас работают отделения, в которых принимаются отправления весом до 31 кг (с […]

Обсуждение закрыто.