Налог наследства от бабушки

Оглавление:

Сколько будет стоить для внука оформление квартиры по наследству.

Что нужно сделать, чтобы квартира по наследству перешла к внуку, а не сыну? Сколько будет стоить для внука оформление наследства?

Ваш адвокат советует

Нужно составить завещание на внука. Выплаты при получении квартиры в наследство зависят от возраста наследника и от того, проживал ли он вместе с наследодателем.

Каждый гражданин вправе завещать свое имущество по своему усмотрению. Поэтому дед с бабкой вправе завещать свое имущество внуку, а не сыну.

Однако следует учесть, что есть категория лиц, которые наследуют в любом случае, даже если по завещанию все имущество завещано другим и даже если по завещанию они лишены наследства. Это — лица, имеющие право на обязательную долю в наследстве. Если сын к моменту открытия наследства будет относиться к этой категории, то он может претендовать на долю в наследстве, — см. Обязательная доля в наследстве.

При получении квартиры в наследство наследник платит госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

До 1 января 2006 года нужно было также платить налог с имущества, переходящего в порядке наследования, но сейчас этот налог отменен.

Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию взимается пошлина (пп.22 п.1 ст.333.24 НК РФ):

  • детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
  • другим наследникам — в размере 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Внук попадает в категорию «другие наследники».

Освобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (пп.5 п.1 ст.333.38 НК РФ):

  • наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства,
  • лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека,
  • граждане — за выдачу свидетельств о праве на наследство жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, -если эти граждане проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать там же после его смерти,
  • граждане при наследовании имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка,
  • граждане при наследовании имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям,
  • граждане при наследовании
    • вкладов в банках,
    • денежных средств на банковских счетах физических лиц,
    • страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования,
    • сумм оплаты труда,
    • авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности,
    • пенсий.

Кроме того, наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы) — свобождаются от уплаты пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм (пп.6 п.1 ст.333.38 НК РФ).

Таким образом, внук должен платить госпошлину в размере в размере 0,6% процента стоимости квартиры, но не более 1 000 000 рублей (по справке БТИ), однако он освобождается от уплаты пошлины, если на момент открытия наследства внук проживал вместе с наследодателем, либо если был несовершеннолетним.

Кто производит оценку наследственного имущества

Cтоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться как организациями, получившими в установленном порядке лицензию на оценку недвижимости, так и организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

Стоимость земельных участков может определяться как организациями, получившими в установленном порядке лицензию на оценку земельных участков, так и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области кадастра объектов недвижимости, и его территориальными подразделениями (пп.5-9 п.1 ст.333.25 НК РФ).

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами).

Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами) с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества.

vashenasledstvo.ru

Наследство: налоговые вопросы и не только

При получении наследства возникают самые разные вопросы. Иногда наследники боятся, что им придется оплачивать все долги своих наследодателей. Некоторых пугают налоговые обязательства, связанные с принятием наследства. Ответы на самые интересные вопросы наших читателей мы решили опубликовать.

Наследникам не придется платить НДФЛ за умершего

Умер отец. Я, как сын, имею право на получение заработной платы, оставшейся не полученной отцом по месту работы. Надо ли мне будет самому уплачивать налоги с полученных сумм (за отца или за себя)?

: Вам не нужно будет платить какие-либо налоги с указанных сумм, полученных по месту работы вашего отц а п. 18 ст. 217 НК РФ .

Более того, бухгалтерия организации, где работал ваш отец, не должна удерживать НДФЛ из выплачиваемых вам сумм. Ведь обязанность по уплате НДФЛ с зарплаты вашего отца прекратилась, как только он уме р подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ .

В связи с этим попросите там расчетный листок и проверьте: не был ли при начислении зарплаты автоматически удержан НДФЛ (как при обычной выплате зарплаты и иных доходов). Если налог был удержан, укажите на это бухгалтеру. Потребуйте пересчета налога — вы имеете право получить неправомерно удержанную сумм у Письмо ФНС от 30.08.2013 № БС-4-11/15797; Письма Минфина от 30.01.2013 № 03-04-06/4-28, от 04.06.2012 № 03-04-06/3-147 .

Если же организация откажется выдавать вам расчетный листок (поскольку она не обязана это делать), напишите заявление в двух экземплярах на имя директора. Укажите в нем свой вопрос (был ли удержан НДФЛ с сумм, не полученных вашим отцом) и заявите свое требование (в случае если НДФЛ был неправомерно удержан, надо исправить ошибку и выдать вам недостающую сумму).

Наследник отвечает по долгам в пределах своей доли наследства

Тетя взяла кредит 1 млн 200 тыс. руб. в апреле 2012 г. на 60 мес. В 2013 г. она умерла. Я, ее племянник, получил от нее по завещанию дачу, принял наследство в феврале 2014 г. В апреле 2014 г. с меня, как с наследника, стали требовать выплаты по кредиту. Обяжут ли меня выплачивать эти деньги?

: Если вы единственный наследник, то вам придется отвечать по долгам тети, но только в пределах стоимости перешедшего к вам имуществ а ст. 1175 ГК РФ . Это означает, что долги тети (если вам их предъявят) вы должны погашать в сумме, не превышающей стоимости полученной в наследство дачи.

Если наследников несколько, то все они солидарно должны отвечать по долгам наследодател я пп. 1, 3 ст. 1175 ГК РФ .

Поручитель отвечает не за всех

Я выступил поручителем за друга по ипотеке, которую он брал для покупки квартиры. По этому договору поручитель и заемщик несут солидарную ответственность перед банком. Друг умер, квартиру в качестве наследства получила его жена. Кто должен платить по ипотеке: я (как поручитель) или она (как наследница)?

: Все зависит от особенностей договора, который вы подписали.

Если из вашего договора не следует, что вы согласны отвечать за любого, кто будет должником по данному договору, то, если жена вашего умершего друга откажется выплачивать ипотечные долги, а банк захочет получить деньги от вас, в судебном порядке вы сможете добиться освобождения от обязанности платить деньги за нового должник а вопрос 22 Обзора законодательства и судебной практики ВС за III квартал 2006 г. .

Если в договоре закреплено, что вы будете отвечать за нового должника, то вам придется выплачивать кредит в случае, если это откажется делать жена вашего умершего друга.

Однако учтите, что новым должником по кредитному договору являетесь не вы, а жена вашего умершего друга. Именно она должна платить ипотеку. Ведь квартира получена ею в наследство и наверняка ее стоимость больше суммы долга муж а статьи 361, 363, 1175 ГК РФ; Определение ВС от 13.01.2009 № 5-В 08-146 . Вы же несете солидарную ответственность за неисполнение обязательств вдовой.

Дети не платят налоги ни с наследства, ни с подарков

Мои родители хотят или подарить мне машину и квартиру, в которой мы все прописаны, или передать все это мне по наследству. Бездетная тетя также хочет оставить мне свою квартиру. Как лучше это оформить в плане налогов?

: При получении имущества от родителей вам в любом случае не придется платить налог, поскольку дарение недвижимости членом семьи или близким родственником (к которым относятся супруг (-а), родители, дети, бабушка и дедушка, братья и сестры) не облагается НДФЛ п. 18.1 ст. 217 НК РФ .

А налога на наследство в нашей стране вообще нет (он был отменен с 2006 г.).

Ежеквартально в России регистрируется от 2 до 3 млн прав собственности на жилье

А вот если тетя подарит вам свою квартиру, то надо буде т п. 1 ст. 224, подп. 7 п. 1, пп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ :

  • подать не позднее 30 апреля следующего года в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ, приложив к ней договор дарения и указав стоимость полученной квартиры;
  • заплатить НДФЛ в размере 13% от такой стоимости. Сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения квартиры в дар.

Учтите, что в Налоговом кодексе не закреплено, на основании каких данных должна определяться стоимость подарка. Минфин и налоговая служба считают, что для целей НДФЛ надо брать рыночную стоимость даримого имуществ а Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-05/4-388; ФНС от 10.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected] . Однако вы вряд ли сможете достоверно оценить ее — это дело оценщиков, да и аналогичных квартир может не быть в продаже. Поэтому можно указать в декларации инвентаризационную стоимость квартиры по данным БТИ (эта стоимость, как правило, самая маленькая) либо кадастровую стоимость (ее можно узнать, заказав выписку в Росреестре).

Часто инспекторов вполне удовлетворяет даже инвентаризационная стоимость. А чтобы было меньше споров, можно указать ее сразу в договоре дарения. Если проверяющие сочтут, что эта стоимость занижена, им придется доказать это. И как показывает судебная практика, сделать это им будет совсем непросто — судьи стоят на стороне налогоплательщиков, признавая рыночной стоимость, указанную в договор е Апелляционное определение Свердловского облсуда от 30.10.2013 № 33-13217/2013 .

В любом случае будьте готовы заплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на недвижимость. Она невелика, а конкретный размер зависит от вида имуществ а подп. 22, 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ .

При наследовании дачи придется заплатить пошлину

Мне по завещанию оставлен в наследство дачный участок в садоводческом товариществе. Должен ли я буду платить что-либо при оформлении дачи на себя? Смогу ли я избежать обязательных платежей, если буду получать наследство по закону (а не по завещанию).

: Не имеет значения, будете ли вы вступать в наследство по закону или по завещанию. Вам надо будет уплатить:

1) нотариусу при вступлении в наследство — плату за правовую и техническую работ у ст. 22, ч. 1 ст. 23 Основ законодательства о нотариате, утв. ВС 11.02.93 № 4462-1 . Размер такой платы нотариус определяет самостоятельно;

2) госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство — ведь наверняка вы не были прописаны на этой даче и у вас нет каких-либо индивидуальных льгот по госпошлин е ст. 333.38 НК РФ . Размер пошлины:

  • вы наследуете от супруга, родителей, детей, родных братьев и сестер — 0,3% стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 руб.) подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ ;
  • наследство вам оставил кто-то другой — 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн руб.

Стоимость наследуемой дачи определяется как подп. 5, 8, 9 п. 1 ст. 333.25 НК РФ :

Можно представить нотариусу документы, подтверждающие один из этих видов стоимости или несколько. Если вы представите несколько документов, подтверждающих различные виды стоимости, то для расчета размера госпошлины нотариус должен принять наименьшую из стоимостей.

Как правило, при наследовании земельных участков наследники представляют нотариусам выписку из Росреестра, в которой фигурирует кадастровая стоимость. С нее нотариус и считает госпошлину.

Также придется заплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности на дачу — 200 руб. подп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Имущественный вычет в связи с получением наследуемой недвижимости не положен

При приобретении недвижимости граждане имеют право на имущественный вычет. Я приобрел в порядке наследования земельный участок с домом от дальнего родственника. Как мне заявить вычет?

: Вам не положен имущественный вычет. Ведь он предоставляется только по расходам на приобретение жилой недвижимости.

А у вас в описанной ситуации таких расходов нет: имущество вы получили по наследств у Письмо Минфина от 14.04.2014 № 03-04-05/16847 .

Дата получения собственности на наследуемое имущество — дата смерти наследодателя

Моя тетя умерла 4 года назад (в 2010 г.). Я — наследник по завещанию. Свидетельства на дачу и квартиру, оставленные мне, я получил 2 года назад (в 2012 г.).
На днях мне из одной налоговой пришло уведомление об уплате налога на имущество по квартире за 2011— 2013 гг., а из другой — уведомление об уплате земельного налога по даче (также за 3 года). Имею ли я право не платить налоги за 2011 г., ведь тогда на меня еще не была оформлена собственность?

: Нет, указанные налоги вам придется заплатить. Ведь несмотря на то что вы оформили свидетельства о праве собственности на дачу и квартиру лишь в 2012 г., право собственности на наследуемое имущество у вас появилось с даты открытия наследства, то есть с даты смерти вашей тети (с 2010 г.) п. 4 ст. 1152 ГК РФ; Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179 .

А вот за 2010 г. вам уже не могут начислить ни земельный налог, ни налог на имущество физических лиц. Поскольку в уведомлении инспекция может указать налог только за 3 предшествующих календарных го да п. 4 ст. 397 НК РФ; п. 10 ст. 5 Закона от 09.12.91 № 2003-1 .

При продаже квартиры дата регистрации права собственности не главное

В наследство от бабушки я получил квартиру по завещанию. Бабушка умерла в 2009 г., но свидетельство о праве собственности на квартиру датировано ноябрем 2012 г. Сейчас, в 2014 г., я продаю эту квартиру за 4 млн руб. Нужно ли мне будет платить налог с продажи?

: Нет, поскольку вы владели продаваемой квартирой более 3 лет п. 17.1 ст. 217 НК РФ . Квартира в качестве принятого наследства стала принадлежать вам со дня открытия наследства (то есть со дня смерти вашей бабушки ) ст. 1113, п. 1 ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ .

Так что на дату госрегистрации права собственности ориентироваться не нужно. Такого же подхода придерживается и Минфи н Письма Минфина от 20.09.2013 № 03-04-05/39127, от 06.06.2013 № 03-04-05/20983 (п. 1), от 28.03.2013 № 03-04-05/5-303 .

Продажа унаследованной доли в квартире: как платить налог

В 2013 г. я получил от отца в наследство 1/2 доли в квартире. Другая 1/2 доли в квартире принадлежала мне с 2006 г. В 2014 г. я планирую продать квартиру. Как будет рассчитываться НДФЛ?

: Это будет зависеть от того, как вы будете продавать квартиру.

СИТУАЦИЯ 1. Квартира будет продаваться как разные доли разным покупателям.

Тогда с продажной стоимости доли, полученной в наследство, придется заплатить налог на доходы физических лиц Письма Минфина от 09.08.2012 № 03-04-05/7-936, от 10.05.2012 № 03-04-05/9-621 . При этом не позднее 30 апреля следующего (2015-го) года надо будет подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию. В ней можно будет заявить имущественный вычет в сумме 1 млн руб. подп. 1 п. 1, подп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ Не позднее 15 июля 2015 г. следует заплатить налог по ставке 13% с суммы дохода от продажи, превышающей 1 млн руб. пп. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ

Не удивляйтесь, если вместе с домиком в деревне в наследство к вам перейдут и долги наследодателя по личным налогам, вовремя не уплаченным

При продаже доли, бывшей в вашей собственности более 3 лет, платить НДФЛ не придется: эта сумма вообще не включается в налоговую баз у п. 17.1 ст. 217 НК РФ .

СИТУАЦИЯ 2. Вы будете продавать квартиру как единый объект одному покупателю.

В таком случае платить налог вообще не придется, ведь вы более 3 лет владели долей в праве собственности на нее (причем размер доли не имеет значения). И именно с даты приобретения права собственности на вашу первоначальную долю надо отсчитывать срок владения всей квартирой. Подобные разъяснения Минфин неоднократно давал в своих письмах. Причем таким образом срок владения квартирой надо считать, даже если наследник менее чем за 3 года до продажи квартиры получил новое свидетельство о праве собственности на нее (в связи с изменением состава собственников ) Письма Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17695, от 24.10.2013 № 03-04-05/45015, от 19.04.2013 № 03-04-05/13444, от 19.03.2013 № 03-04-05/7-243, от 01.07.2013 № 03-04-05/25012 .

Если налоговые органы будут настаивать на уплате НДФЛ, сошлитесь на указанные нами Письма Минфина и отстаивайте свою позицию. В случае неудачи максимум, что вам грозит, — это уплата самого налога. Платить пени и штрафы вы не должны, поскольку руководствовались разъяснением Минфин а подп. 5 п. 1 ст. 32, п. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ .

Если новое свидетельство на квартиру оформлено не в результате получения долей по наследству, а по иным причинам (к примеру, из-за объединения двух ранее существовавших квартир после перепланировки), то срок владения этой квартирой Минфин рекомендует считать с момента последней регистрации права собственности на квартир у ст. 219 ГК РФ; Письмо Минфина от 10.04.2014 № 03-04-05/16457 . И если такая квартира будет продаваться менее чем через 3 года после регистрации права собственности на нее, продавец может претендовать на вычет в размере не более 1 млн руб. либо в размере расходов на приобретение квартир ы подп. 1, 2 п. 1 ст. 220 НК РФ .

Исключение — если новое свидетельство получено в связи с проведенной перепланировкой, которая не изменяет внешних границ квартиры. В этом случае нет нового объекта недвижимости, а следовательно, срок владения квартирой надо считать с даты ее первоначальной регистрации. И если она принадлежала гражданину более 3 лет, то доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ Письмо ФНС от 11.12.2012 № ЕД-4-3/[email protected] .

При продаже наследства — свои особенности

От умершего в прошлом году мужа в наследство получила квартиру, в которой мы были оба прописаны (приобреталась она в браке в 2002 г., но в свидетельстве был указан только муж). Сейчас хочу продать эту квартиру, не дожидаясь истечения 3 лет со смерти мужа. Какой налог с продажи мне надо будет платить?

: Вам ничего платить не придется.

Квартира приобреталась в браке, наверняка брачный договор вы с мужем не заключали, а следовательно, эта квартира являлась вашей с мужем совместной собственность ю ст. 256 ГК РФ . Таким образом, право собственности на квартиру у вас возникло не на день принятия наследства и не на дату получения свидетельства о праве собственности на квартиру, а на момент первоначальной госрегистрации права собственности на квартиру за вашим муже м ст. 235 ГК РФ; Письмо Минфина от 02.04.2013 № 03-04-05/9-326 .

Поскольку квартира куплена в 2002 г., вы являетесь ее собственником более 3 лет. А следовательно, продажа этой квартиры вами в 2014 г. не облагается НДФЛ п. 17.1 ст. 217 НК РФ .

glavkniga.ru

Налог на наследство

При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

Какое наследство облагается налогом?

До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

  • предметов искусства;
  • изобретений;
  • литературных произведений;
  • научных трудов;
  • промышленных образцов.

При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

Налог на имущество по наследству

Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

  • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
  • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
  • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
  • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).

Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

  • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

  • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
  • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.

Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

По завещанию

Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

  • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
  • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
  • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
  • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.

Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично — все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

  • дети до 18 лет;
  • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные родители и супруг;
  • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.

Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

Без завещания

Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

  • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
  • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
  • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.

Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

Размер налога

Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

Кто платит?

Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего — платить НДФЛ не придется.

m.pravoved.ru

Наследство внукам после смерти бабушки и деда

Краткое содержание

Наследование по завещанию

Существует два варианта наследования внуками после смерти бабушки или дедушки: по завещанию и по закону (без завещания). Приоритетным является первый вид. Внуки наследуют по закону, если бабушка или дед не составляли завещание.

Завещанием является документ, составленный в установленной законом форме, в котором указана воля гражданина по передаче его имущества после смерти к определенным гражданам.

Наследниками признаются лица, указанные в завещании в качестве преемников наследодателя. Ими может быть любое лицо по выбору наследодателя:

  • Наследники по закону (родители, дети, внуки, супруг и другие родственники);
  • Иные граждане (сожитель, друзья, коллеги и другие);
  • Юридические лица;
  • Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования;
  • Иностранные граждане и организации

К наследству могут призываться внуки, которые живы после смерти наследодателя, а также которые были зачаты при жизни наследодателя, а родились после его смерти.

Наследодатель обладает свободой при составлении завещания, поэтому может завещать имущество любым лицам, предоставить одному наследнику большую долю, другому маленькую, не указывать доли в наследстве, оставить законных наследников без наследства, включить в завещания распоряжения и т.д (ст. 1119 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ)).

Законом предусмотрены случаи, когда внук может быть лишен наследства, даже если он указан в завещании. Это происходит в случае, если он был признан недостойным наследником. Такая ситуация возможна, когда он незаконными действиями воздействовал на бабушку или дедушку для составления завещания в его пользу или для увеличения его доли (ст. 1117 ГК РФ). Эти действия должны быть подтверждены в суде.

Завещательный отказ и завещательное возложение

Завещание может включать в себя не только права на передаваемое по наследству имущество, но и определенные обязанности. Завещатель согласно ст. 1137 ГК РФ вправе возложить на наследников за счет наследства исполнить какие-либо обязанности в пользу людей, которые не являются наследниками (завещательный отказ).

Завещательное возложение отличается от завещательного отказа только тем, что возлагаемые на наследников обязанности направлены на общеполезные цели.

Обязанность выполнения завещательного отказа и возложения у наследника возникает только в случае, если он принял наследство. Отказополучатель (лицо, в пользу которого составлен завещательный отказ), заинтересованные лица вправе требовать от наследников исполнения завещательного отказа и возложения в суде.

Наследство внукам без завещания

В случаях, когда бабушка или дед при жизни не составили завещание или часть имущества не включили в завещание, такое имущество переходит к наследникам по закону. Закон предусматривает наличие 8 очередей, которые сформированы по родственным связям с наследодателем и каждая последующая призывается к наследованию, если отсутствуют представители предыдущей очереди (ст. 1141 ГК РФ).

В соответствии со ст. 1142 ГК РФ дети, супруг и родители умершего относятся к наследникам первой очереди. Внуки наследуют в порядке первой очереди по праву представления. Это значит, что внуки наследуют по закону после бабушки и деда только в тогда, если их родители умерли раньше бабушки или дедушки (ст. 1146 ГК РФ). Доля, которая причиталась бы родителям внуков делится поровну между внуками.

Право на наследственное имущество в таком случае принадлежит внукам — Екатерине и Николаю. Родная сестра является наследницей второй очереди, поэтому внуки наследуют от бабушки по праву представления как прямые наследники ее дочери, которая входит в круг первой очереди.

В этом праве предусмотрены ограничения, не наследуют внуки после родителей:

  • лишенных наследства завещателем;
  • умерших одновременно с наследодателем и при этом являющихся недостойными наследниками.

Обязательная доля в наследстве

Законом предусмотрены случаи, когда отдельным категориям граждан обязаны предоставить часть наследственного имущества умершего, независимо от содержания завещания и принадлежности к очереди (ст. 1149 ГК РФ).

Внуки обладают правом на обязательную долю, если они были иждивенцами бабушки или деда и не менее года совместно проживали с ними. Право на обязательную долю не зависит от согласия других наследников.

Нахождение на иждивении означает, что внук получает средства к существованию от бабушки или деда, или получил от них такую помощь, которая была для него основным или постоянным источником дохода.

Чтобы рассчитать минимальный размер обязательной доли, надо общую стоимость наследственного имущества разделить на количество наследников, которые были бы призваны в случае отсутствия завещания, и от полученной суммы найти половину. Обязательная доля может быть уменьшена по решению суда с учетом имущественного положения наследников, которым причитается обязательная доля (п. 4 ст. 1149 ГК РФ).

Вступление в наследство внуками

Принятие наследства является выражением воли наследника по отношению к имуществу, принадлежащему ему по завещанию или по закону. За наследником всегда остается право выбора принять наследство или отказаться от него.

Принятие внуком части завещанного имущества означает согласие на полное вступление в наследство (п. 2 ст. 1152 ГК РФ). Однако вступление в наследство одним наследником, не значит согласия на это других наследников (п. 3 ст. 1153 ГК РФ).

Внук имеет право отказаться от наследственного имущества в течение срока установленного для принятия наследства (6 месяцев с момента открытия наследства), и даже в том случае, когда он по фактическому или формальному основанию уже принял наследство. Отказ может совершаться в пользу других лиц (ст. 1158 ГК РФ) или без их указания (ст. 1157 ГК РФ).

Существует два способа принятия наследства: фактическое принятие и формальное (совершение необходимых юридических действий). Действия, которые свидетельствуют о намерении принять наследство, являются фактическим основанием приобретения наследства. Ст. 1153 ГК РФ к таким действиям относит:

  • Управление имуществом наследодателя.
  • Оказание мер, направленных на защиту завещанного имущества.
  • Содержание имущества, в том числе несение необходимых расходов.
  • Оплата за счет средств наследника долгов наследодателя.

Однако наследованию по фактическому основанию является действительным, пока не возникнет спор с другими претендентами на наследство. В последнем случае спор решается судом.

Совершение юридически значимых действий

Для принятия наследства внук, независимо от основания приобретения наследства должен подать заявление о принятии наследства нотариусу по последнему месту жительства бабушки или деда. При этом такие действия должны быть совершены не позднее 6 месяцев со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя (ст. 1114 ГК РФ).

Законодательством предусмотрены особенности принятия наследства недееспособными или ограниченно дееспособными гражданами (ст. 37 и ст. 1165 ГК РФ). В случае если недееспособный или ограниченно дееспособный внук является наследником бабушки или деда:

  1. В возрасте от 14 до 18 лет он принимает наследство с письменного согласия родителей, усыновителей или опекунов;
  2. До достижения 14-летнего возраста и недееспособные внуки, от их имени принимают наследство их родители, усыновители или опекуны;
  3. Совершеннолетний внук, который был ограничен в дееспособности, принимает наследство с согласия попечителя.

Доли внуков в наследстве

В случаях, если завещание составлено в пользу нескольких внуков без указания долей или при наследовании по закону, если имущество переходит к нескольким родственникам, наследство поступает в общую совместную собственность. Согласно ст. 253 ГК РФ распоряжение общей совместной собственностью осуществляется с согласия всех ее собственников.

Наследственное имущество внука, которое находится в общей собственности с другими наследниками, может быть разделено по соглашению между ними (ст. 1165 ГК РФ).

Соглашение заключается в простой письменной форме и должно быть составлено в течение трех лет со дня открытия наследства (ст. 1164 ГК РФ).

В ст. 1168 и ст. 1169 ГК РФ при разделе совместной собственности для отдельных категорий наследников законодательством установлено преимущественное право на получение отдельных видов имущества, если:

  1. у внука была общая собственность на неделимую вещь с бабушкой или дедом;
  2. внук постоянно пользовался неделимой вещью ко дню открытия наследства;
  3. если внук совместно проживал с бабушкой или дедом, то он имеет преимущественное право на предметы домашней обстановки;
  4. внук совместно проживал с наследодателем и при этом не имеет собственного жилья, то имеет преимущественное право на получение долей этого жилья.

nasledstvoved.ru

Смотрите так же:

  • Закон свердловской области о предоставлении земельного участка Закон Свердловской области от 7 июля 2004 г. N 18-ОЗ "Об особенностях регулирования земельных отношений на территории Свердловской области" Закон Свердловской области от 7 июля 2004 г. N 18-ОЗ "Об особенностях регулирования земельных […]
  • Приказ о парадах Приказ Федеральной службы войск национальной гвардии РФ от 19 марта 2018 г. N 80 “Об утверждении Временной нормы снабжения имуществом вещевой службы военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, принимающих участие в […]
  • Закон при съеме жилья Закон о сдаче квартиры Вопрос сдачи и найма жилья становится со временем всё актуальнее. В первую очередь это связанно с межрегиональной миграцией граждан РФ и репатриацией соотечественников из стран бывшего СНГ. В связи с этим, требуется […]
  • Закон об обращениях граждан 2012 В ЧЕЧЕНСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ Принят Народным Собранием Парламента Чеченской Республики 15 июня 2006 года Одобрен Советом Республики Парламента Чеченской Республики 28 июня 2006 года (в ред. Закона ЧР от 03.04.2007 № 12-РЗ, от 29.12.2012 № […]
  • Налог на имущество при формирование прибыли Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций - является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость основных средств […]
  • Рта приказы Рта приказы Полное официальное наименование - Государственное казенное образовательное учреждение высшего образования «Российская таможенная академия» Сокращённое наименование - Российская таможенная академия Наименование Академии на […]

Обсуждение закрыто.