Налог на землю за 2014 год для физических лиц

Публикации

Когда власти рассказывают о различных «налоговых маневрах» для пополнения федерального бюджета, мы часто относимся к этому нейтрально или даже безразлично. Но когда такой «маневр» касается вашего личного кошелька, сразу возникает много вопросов.

Налог задним числом

Пример из жизни: владеет человек небольшим участком земли в одной из отдаленных деревень Московской области. Исправно платил ежегодный налог 95 рубля 03 копейки за 15 соток – по квитанции, которая к нему приходила. Получил на днях очередную квитанцию и оторопел: мало того, что платеж вырос в 12 раз – сразу до 1144 рублей, оказывается, он еще и за два прошедших года должен почти такую же сумму «доплатить». А в бумаге – ни объяснений, ни ссылок на нормативную базу, ничего!

Резонный вопрос: правомерно ли повышать налог «задним числом»? И как потребителю понять, по каким квитанциям действительно стоит платить безоговорочно, а где стоит не торопиться и разобраться?

Когда приходит квитанция, в которой указано, что вы «задолжали» налоговой сразу за три года (хотя еще год назад никаких претензий к вам не было, да и суммы выставлялись куда скромнее), нужно официально — письменно или лично — обратиться в инспекцию по месту нахождения налогооблагаемого имущества и потребовать разъяснения ситуации, рекомендует адвокат компании «Налоговик» Антон Соничев.

Он полагает, что в описанной выше ситуации сумма налога могла вырасти по двум причинам. Во-первых, из-за изменения ставки налога. Во-вторых, налог мог быть посчитан исходя из кадастровой (а не инвентаризационной) стоимости земельного участка. Не исключено, что одномоментно произошло и то, и другое.

Есть одно «но»: взыскивать повышенный налог за три последних года можно лишь, если ставки повысились три года назад, чего, очевидно, произойти не могло.

Доначисление за прошлые периоды после повышения налоговой ставки или кадастровой стоимости земли задним числом незаконно — см. пункт 2 статьи 5 Налогового кодекса (НК) РФ.

Поэтому, обращаясь в налоговую службу, необходимо запрашивать нормативные акты, на основании которых произошло такое повышение. Это могут быть городские постановления или решения о пересмотре кадастровой стоимости, о повышении ставки земельного налога. Если объяснений, подкрепленных документально, предоставлено не будет, нужно обращаться в вышестоящую налоговую (например, в областную), в администрацию городского поселения, в прокуратуру, а также в администрацию области. Там нужно изложить ситуацию и также попросить объяснить, почему произошло повышение налога, а также потребовать провести проверку законности данного повышения и доначисления налогов за прошлые годы.

Не разобравшись в ситуации досконально, бежать в банк и оплачивать такую квитанцию не стоит.

Что год грядущий нам готовит

Хорошая новость: если говорить только о земельном налоге, в следующем году он не изменится. Новость похуже: с 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц заменен налогом на недвижимость физических лиц, ставки которого куда выше. Еще одна хорошая новость: граждане почувствуют это только в 2016 году, когда придет срок платить по новым ставкам.

По новым правилам налог будет рассчитываться от кадастровой стоимости объекта недвижимости (а не от инвентаризационной, как раньше). Таким образом, в среднем по стране ставки данного налога подрастут в 1,5-3 раза.

Изменились также и ставки налога на недвижимость. Сейчас они таковы:

— 0,1% кадастровой стоимости — для жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машиномест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— 2% кадастровой стоимости — для административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и помещений в них, нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; для объектов недвижимого имущества, образованных в течение текущего налогового периода в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, а также для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
— 0,5% кадастровой стоимости — для прочих объектов налогообложения, которые не вошли в вышеназванные категории.

Кому льготы

Еще одна позитивная новость: перечень категорий граждан, которым положено освобождение от уплаты налога на недвижимость физлиц, не изменился. Напомним, что к льготникам законодатель относит достаточно много категорий граждан. Среди них:

— Герои Советского Союза и Герои РФ;
— лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;
— пенсионеры;
— участники ВОВ;
— «чернобыльцы»;
— члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
— лица творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры).

Последние освобождаются от уплаты налога на помещения (мастерские), в которых занимаются профессиональной творческой деятельностью. Полный перечень льготников указан в статье 407 ФЗ №284 от 4 октября 2014 года.

Однако получить льготу теперь можно будет не по всем объектам недвижимости, зарегистрированным на льготника. Налоговое послабление предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартиры или комнаты;
2) жилого дома;
3) помещения или сооружения;
4) хозяйственного строения;
5) гаража или машиноместа.

Важно: получить льготу возможно только на один объект недвижимости в каждой из указанных категорий. «Проще говоря, освободить от налога можно будет максимум 5 объектов недвижимости: только одну квартиру или комнату, плюс только один дом или одну дачу, плюс только одно помещение или сооружение, плюс только одно хозяйственное строение, плюс только один гараж или машиноместо», — уточняет адвокат Соничев.

Лицо, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена льгота по налогу на имущество физлиц, вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, подтверждающие право на нее.

Тот, кто имеет право на налоговую льготу, но ранее ее не получал, представляет заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору (см. пункт 4 статьи 407 ФЗ №284).

Выбрать объект, на который будет распространяться льгота, нужно до 1 ноября 2015 года, разумеется, сообщив об этом в свою налоговую. В следующем году можно будет изменить объект, подпадающий под льготу, и сообщить об этом нужно будет до 1 ноября, но уже 2016 года.

При этом налогоплательщик, заблаговременно сообщивший в инспекцию о том, за какой именно объект недвижимости должен начисляться льготный налог, после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, уже не может произвольно поменять объект налогообложения.

Если же льготник рассеян или забывчив, и вовсе не предоставил в инспекцию уведомление о выбранном объекте, послабление будет предоставлено в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Не только пенсионерам и инвалидам

По новым правилам каждый налогоплательщик получает вычеты, которые не облагаются налогом на недвижимость. Предоставляются эти вычеты автоматически и для абсолютно всех объектов недвижимости, независимо от того, сколько их зарегистрировано на каждого конкретного гражданина.

«Так, в каждой квартире 20 квадратных метров общей площади этой квартиры не облагаются налогом на недвижимость физлиц. Для каждой комнаты это 10 необлагаемых квадратных метров площади этой комнаты. Для жилого дома — 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. А для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшенная на 1 миллион рублей, и только потом рассчитывается налог», — уточняют эксперты.

К слову, по старым правилам таких вычетов не было предусмотрено вовсе.

rapsinews.ru

Новые особенности земельного налога

Базой для начисления земельного налога сейчас выступает кадастровая стоимость участка. И если местные власти решат провести в 2014 году очередную переоценку, суммы в налоговых квитанциях многих россиян могут существенно «подрасти».

В этой статье мы расскажем об изменениях в «земельном налогообложении» в 2014 году и его перспективах на будущее.

Ставки налога на землю

Земельный налог в настоящий момент платят и организации, и индивидуальные предприниматели, и физические лица. Этот сбор относят к «местным». Другими словами, все собранные средства напрямую поступают в бюджет муниципалитета.

В новом году предусмотрено всего два варианта процентных ставок земельного налога:

— 0,3% кадастровой стоимости участка в случае, если такая земля используется под личное хозяйство, индивидуальное жилое строительство или для сельскохозяйственных работ;

— 1,5% для всех других земельных участков.

Обратите внимание, что с нового года меняются сроки уплаты земельного налога. С 2015 налог на землю за нынешний год (вместе с транспортным налогом и налогом на имущество) нужно будет заплатить до 1 октября. Напоминаем, что ранее крайним сроком считалось 1 ноября.

Льготы по уплате земельного налога

Для отдельных категорий владельцев земли предусмотрены льготы по уплате земельного налога. Для них налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей.

К льготникам сейчас относят следующие категории россиян: инвалиды с детства, инвалиды I группы, а также инвалиды II группы, установленной до 01.01.2004 года; Герои Советского Союза и Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.

Кроме этого, к льготной категории граждан относятся физлица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; а также физические лица, принимавшие участие или пострадавшие в результате любых работ, связанных с испытаниями ядерного и термоядерного оружия и космической техники.

В отдельных регионах этот перечень может выглядеть несколько по-другому. Например, в Екатеринбурге предусмотрены такие же льготы пенсионерам (в том числе, и работающим) по достижению ими соответствующего возраста: 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин.

Для получения налоговой льготы нужно подать соответствующие документы в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. К слову, местные власти могут принять решение и о полном освобождении от уплаты земельного налога.

Сразу после покупки земельного участка владелец должен уплатить по нему земельный налог, если он владеет землей по праву: собственности; пожизненного владения или бессрочного использования.

Как правило, налог на землю не платится в том случае, если участок земли арендуется.

Оспариваем стоимость кадастра участка земли

По данным Росреестра в 2013 году земельный налог в четырех регионах страны вырос в 1,5-2 раза. Ожидается, что из-за переоценки участков в нынешнем году налог увеличится для жителей еще нескольких десятков субъектов РФ.

Практически во всех областях и регионах России стоимость кадастра земельного участка будет гораздо выше его рыночной цены.

В этом случае кадастровую стоимость можно оспорить. Для этого достаточно обратиться в комиссию для рассмотрения подобных споров.

Основанием для такого обращения может служить: недостоверность информации по объекту недвижимости; установление по отношению к земельной площади ее рыночной стоимости.

Для установления рыночной стоимости собственник земли должен заказать в компании итоговый отчет по стоимости, провести экспертизу этого отчета у оценщика и подать документы в управление по реестру субъекта РФ.

Алгоритм действий «недовольного» собственника земельного участка

Во-первых, необходимо найти уведомления из налоговой за прошлые периоды и сравнить их с новой квитанцией (именно в ней и указывается кадастровая стоимость).

Текущую цену земли также можно узнать на официальном сайте Росреестра. Достаточно лишь ввести точный адрес участка либо его кадастровый номер, он обязательно есть в свидетельстве собственника.

Во-вторых, если цифра оценки показалась чересчур завышенной, то придется собрать следующие документы:

— копии документов о собственности на землю (заверенные нотариально);

— кадастровый паспорт объекта недвижимости;

— отчет об индивидуальной рыночной оценке объекта (заказывается у одного из оценщиков из списка на сайте Росреестра);

— еще одно экспертное заключение оценщика из той же организации, которое подтверждает, что предыдущая оценка проведена корректно и без нарушений.

Последний документ понадобится в том случае, если рыночная цена участка отличается от кадастровой более чем на 30%.

В-третьих, заявление вместе с документами передается специальной комиссии по рассмотрению споров о результатах кадастровой оценки. Подобные «жалобы» должны рассматриваться в течение 30 дней.

Порядок расчета и уплаты налога на землю

Расчет налога на землю на сегодняшний день выглядит так:

размер участка (в кв.м) * стоимость кадастра 1 кв.м * процентную ставку.

Отметим, что в случае, когда земля находится в общей совместной собственности (участок имеет несколько владельцев), то стоимость кадастра рассчитывается отдельно согласно удельной доле каждого хозяина.

Земельный налог в перспективе

Единый налог на недвижимость, которым так пугают россиян в последнее время, должен объединить в себе и земельный налог, и налог на имущество.

Естественно, от новой системы ожидают роста поступлений в бюджет. Но не от повышения налоговых ставок, а от увеличения оценочной стоимости домов и земли. Если раньше налог насчитывался на инвентаризационную стоимость, то сейчас за основу берется стоимость кадастровая, максимально приближенная к рыночной.

От рыночной оценки власти решили отказаться, так как на нее влияет множество самых разнообразных факторов (например, уровень конкуренции), что может спровоцировать скачкообразный рост или падение цены на недвижимость.

Кадастровая же стоимость, теоретически, привязывается к рыночной, но определяется муниципалитетом отдельно и считается более стабильной и устойчивой.

Конечно же, в процессе «кадастровой переоценки» возникло множество вопросов, неточностей, да и просто казусов. Например, участок земли на Рублевском шоссе чиновники зачастую оценивают дешевле, чем в районе Мытищ. Налог на такую «золотую» мытищинскую землю оказывается завышенным в несколько раз.

Такие случаи уже сотнями рассматриваются в российских судах. К слову, в большинстве случае суд все-таки встает на сторону «обиженного налогами» владельца участка – и кадастровая стоимость пересчитывается в меньшую сторону.

В общем, введение единого налога готовит россиянам множество сюрпризов. И как показывает практика, чаще всего, сюрпризов неприятных…

www.investmentrussia.ru

Сотки с излишками 0


Федеральная налоговая служба рассказала, каким будет налог на квартиры, дачи и гаражи в следующем году

Миллионы владельцев квартир, дач, машин и земельных участков уже получили единые налоговые уведомления и платежки на уплату имущественных налогов за 2014 год — транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. До 1 октября они должны рассчитаться с государством. Если опоздают, пойдут пени.

Среди налогоплательщиков 23 миллиона пенсионеров. И многие из них, увидев в платежках в разы выросшие суммы земельного налога, мягко говоря, ахнули. Их участки подорожали. А в следующем году эта участь ждет и налог на имущество физлиц. Со следующего года в 28 регионах страны его придется платить, как и земельный, с кадастровой стоимости, то есть приближенной к рыночной.

Кроме того, пенсионерам, имеющим в собственности несколько квартир, дач, гаражей, придется платить и за «излишки». Если до сих пор от уплаты налога освобождалось все имущество, независимо от количества, то с 2015 года под льготы подпадет только одна квартира, одна дача, один гараж.

Казалось бы, все ясно. Но возникает много разных ситуаций. В них «РГ» разбиралась вместе с начальником Управления налогообложения имущества и доходов физлиц Федеральной налоговой службы Михаилом Сергеевым. Тема номер один — будет ли радикальное повышение налога?

Но начали мы разговор с земельного налога, который уже сейчас надо платить по кадастру. Например, участок в 6 соток по рыночной цене можно продать за миллион рублей.

А его кадастровая оценка для расчета налога — 160 тысяч рублей. «Порадоваться? Или это ошибка?» — спрашивает пенсионер из Липецка.

Михаил Сергеев: Да, порадоваться. Кадастровая и рыночная стоимости не всегда совпадают. Как правило, кадастровая стоимость не превышает рыночную, поскольку рассчитывается не по конкретному земельному участку, а по группе похожих объектов. В итоге получается усредненная цифра, не учитывающая уникальные особенности конкретных «соток» — озеленения, наличия коммуникаций, видов с пригорков на закаты.

А вот другая ситуация. Участок в 13 соток в 60 километрах от Москвы кадастровые инженеры оценили в 7 миллионов рублей. Теперь с этой кадастровой стоимости исчисляется налог в 20 тысяч рублей вместо прежних 900 рублей. Рыночная цена участка, то есть та, по которой его можно продать, около 2 миллионов. Что делать?

Михаил Сергеев: Если вы не согласны с размером кадастровой стоимости, то ее можно оспорить, подать исковое заявление в суд либо в комиссию при Управлении Росреестра. В каждом регионе такие комиссии созданы.

Основаниями для пересмотра стоимости могут стать неверное занесение в кадастр категории участка, технические ошибки в данных Реестра, допущенные органами кадастрового учета при оценке земли или внесении данных в Госкадастр недвижимости.

Михаил Викторович, но основная проблема при оспаривании в том, что, во-первых, это канитель, а во-вторых, траты: на проведение независимой оценки, получение положительной экспертизы, на юриста при обращении в комиссию или в суд. Сумма расходов стартует от 40-50 тысяч рублей. Для большинства пенсионеров это неподъемно.

Михаил Сергеев: Заявитель по результатам судебного спора, разрешенного в его пользу, вправе заявить о возмещении судебных расходов с ответчика. Кроме того, по нашим данным, минэкономразвития готовит упрощенный порядок пересмотра кадастровой стоимости для физлиц.

Получил налоговую платежку за 2014 год. Оказалось, что с меня решили взять за прошлые годы (2012 и 2013 годы) дополнительно по 7 тысяч за земельный участок в 16 соток. На основании чего сделан перерасчет, не указано. До этого налоги были уплачены за землю в размере 731 рубля за 2013 год и на такую же сумму в 2012 году. Почему еще дополнительно надо платить семь тысяч рублей? За 2014 год сумма налога была увеличена до 16 тысяч рублей. Для меня, пенсионера, налог за землю вырос в 22 раза.

Общая сумма налога на дом и участок для оплаты за 2014 год в результате получилась 70 тысяч рублей. Для меня неподъемно!

Михаил Сергеев: Ситуация частная, в ней надо разбираться, при этом сохранив в тайне данные налогоплательщика, поэтому предлагаю обратиться в вашу ИФНС по месту расположения собственности.

Обращение можно направить через сайт ФНС России nalog.ru обращение непосредственно в налоговый орган по месту нахождения имущества (код налогового органа указывается в налоговом уведомлении).

Дача с видом на налоги

А теперь о будущем. «За 2015 год мне придется платить налог на квартиру исходя из кадастровой стоимости. У меня 3 квартиры в разных регионах страны, два загородных дома в Подмосковье, два гаража, 4 творческих мастерских, 3 хозяйственных постройки на территории усадьбы, одна из которых не достроена, дом в Испании. Как будут учитываться и начисляться налоги с нескольких объектов недвижимости?

Михаил Сергеев: Препятствий даже при таком многообразии собственности в разных регионах страны не возникнет.

Уже сейчас мы считаем налог на имущество автоматически, только каждый налоговый орган самостоятельно. В настоящее время в ФНС внедряется вторая очередь информационной системы нового поколения, с помощью которой с 2016 года и будет идти администрирование имущественных налогов физлиц. Система предполагает консолидацию всех информационных ресурсов территориальных органов и формирование для каждого гражданина одного налогового уведомления, в которое будут включены все принадлежащие ему квартиры и дачи на территории страны. Данные при этом собираются по каждому владельцу, поэтому налоговые инспекторы в разных точках России смогут видеть полную картину о принадлежащем налогоплательщику имуществе.

Что касается дома в Испании, то налог за него платить надо не в России, а в Испании.

Прогнозируете ли массовый перевод на родственников-пенсионеров имущества, налог за которое с 2015 года вырастает в несколько раз? Какие в этом случае возможны превентивные меры со стороны ФНС и правительства? Готовятся ли?

Михаил Сергеев: Теперь это делать совершенно бессмысленно, т.к. главой 32 Кодекса ограничено применение льгот одним объектом. В отношении нежилого имущества, а также имущества стоимостью более 300 миллионов рублей льготы не предоставляются.

По земельному и транспортному налогам основные льготы предоставляются решениями муниципалитетов и законами субъектов РФ. Там тоже могут быть предусмотрены аналогичные ограничения.

Как пенсионеру минимизировать уплату налога с квартир разной стоимости, имея право на освобождение от налога только по одной из них? Первая оценена по кадастровой стоимости в 10 миллионов рублей, другая — в 16 миллионов рублей, третья — в 2 миллиона рублей. Выбрать дорогую?

Михаил Сергеев: Вы сами выбираете, что выгоднее. Например, более дорогую квартиру с самой большой суммой налога к уплате?

Форма уведомления о выборе объекта, по которому вы соберетесь применить налоговую льготу, утверждена приказом ФНС России и размещена на сайте службы — nalog.ru При этом вы должны заявить о своем праве на льготу, направив в налоговый орган по месту расположения выбранной квартиры заявление и приложив подтверждающие документы (копию пенсионного удостоверения). Форма заявления на льготу также размещена на сайте Службы.

Если вы пользовались льготой ранее, повторно направлять заявление не нужно.

А если налоговую инспекцию не уведомить — забыл, не знал?

Михаил Сергеев: Ничего страшного не произойдет, льготу пенсионеру предоставят автоматически, причем в данном случае по квартире с максимальной суммой начисленного налога. Технически это будет так: сначала система посчитает налог по каждому объекту, выберет максимальную сумму налога и применит к ней 100%-ную льготу.

Если налог уплачивается за 2015 год, то выбрать квартиру для применения льготы заявить право пенсионерам необходимо до 1 ноября 2015 года?

Михаил Сергеев: Если вы не представите уведомление о выбранном льготируемом объекте после 1 ноября 2015 года, то налоговый орган будет его учитывать применительно к 2016 и последующим налоговым периодам, а за 2015 год льгота вам будет предоставлена по квартире с максимальной суммой налога. Аналогично и по всем объектам других видов недвижимости.

Полагаются ли для пенсионеров налоговые вычеты с этой и с других квартир и домов?

Михаил Сергеев: Да. Налоговым кодексом предусмотрено, что вычеты из кадастровой стоимости применяются к каждому объекту. Вычеты, которые будут учитываться при определении налоговой базы для расчета налога — это стоимость 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров для комнат и 50 квадратных метров для жилых домов, хозяйственных построек. Уменьшенная на вычеты кадастровая стоимость умножается на принятую в том или ином муниципальном образовании ставку налога.

Региональные власти могут увеличивать вычеты, регулируя тем самым размеры налога для социально незащищенных групп граждан. Вполне возможно, что в каких-то регионах налоговый вычет превысит кадастровую стоимость всего объекта. Это значит, что налог платить будет не нужно, так как он будет равен нулю.

Если пенсионер прописан в загородном доме, а в квартире — не зарегистрирован, но является ее собственником, возникают ли при уплате налога нюансы? За что в этом случае выгоднее платить за квартиру или за загородный дом?

Михаил Сергеев: Для исчисления налога адрес регистрации по месту жительства — совпадает ли он с адресом объекта либо нет — значения для налогообложения не имеет. Плательщиками налога на имущество физлиц признаются только собственники имущества.

Редко, но встречаются случаи, когда льготы, которые предоставляют муниципалитеты, применяются только для жителей данного муниципального района.

Уточнить информацию о наличии льгот и порядке их применения можно на сайте службы в информационном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» либо обратившись в налоговый орган по месту расположения вашей недвижимости.

Если вам не дали льготу

С «недостроев» за 2015 год, говорят, придется также платить налог на имущество?

Михаил Сергеев: Объект незавершенного строительства с 2015 года облагается налогом, но при условии, если на него зарегистрировано право собственности.

Если пенсионерка живет и всю жизнь прописана в Москве, а участок земли находится в Московской области, то льготы какого региона к ней применимы — Москвы или области?

Михаил Сергеев: Регулирование вопросов порядка налогообложения установления налоговых ставок и льгот по местным налогам относится к компетенции органов местной власти — муниципальных образований. Поэтому в первую очередь следует знать о решениях о земельном налоге, принятых муниципальными властями того муниципального образования, в котором находится земельный участок.

Налоговая отказала в льготе, хотя постоянное мое место проживания и регистрация в Краснодаре с 2012 года и я являюсь пенсионеркой и получаю трудовую пенсию по старости. Основание для отказа — мне нет 55 лет, мне 53 года и пенсию по старости я заработала и получила в 50 лет на Дальнем Востоке. Правомочен ли отказ в получении льготы и как оспорить отказ и получить льготу?

Михаил Сергеев: Если речь идет о льготе по налогу на имущество физических лиц, то такой отказ неправомерен. Для получения льготы необходимо заявить в налоговый орган и приложить подтверждающие документы (пенсионное свидетельство).

Отказ в предоставлении льготы можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Что делать , если в налоговом уведомлении не учтена пенсионная льгота? Или оно вообще не должно ко мне приходить и пенсионерам льготы по налогу на имущество зачитываются «автоматом»?

Михаил Сергеев: В Налоговом кодексе предусмотрен заявительный принцип применения налоговых льгот. После подачи заявления налог пересчитают с момента возникновения права на льготу, но перерасчет суммы налога производится не более чем за три предыдущих года.

Скажем, на пенсию вы вышли пять лет назад — в 2010 году, значит, требовать перерасчета налога вправе только за три последних года. Например, если подтвердите свою пенсионную льготу в 2015 году, то перерасчет вам будет произведен за 2012, 2013 и 2014 годы (три предшествующих).

Семейная доля налога

Мы с мужем пенсионеры, муж продолжает работать. У нас две квартиры по 1/2 на мне и на муже, на меня оформлен сад, на мужа гараж и машина.

Какие в данном случае изменения по уплатам налога нас ждут. Сейчас мы налоги не платим.

Михаил Сергеев: По квартирам и гаражу пенсионеры имеют льготы, но на один объект соответствующего вида, как уже было сказано. Поэтому за 2015 год каждому из супругов будет предоставлена льгота только на любую долю в квартире по их выбору либо по объекту с наибольшей суммой налога. По земельному участку федеральные льготы для пенсионеров Налоговым кодексом не предусмотрены. Необходимо уточнять, установлены ли муниципалитетом местные льготы по налогу.

Есть квартира и земельный участок. В долевой собственности. Как рассчитать налог, если один владелец доли пенсионер, а другой — нет.

Михаил Сергеев: Для примера возьмем квартиру в 40 кв. м кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей и участок кадастровой стоимостью в миллион рублей, принадлежащие в равных долях супругам, один из которых — пенсионер.

В этом случае оба супруга платят земельный налог каждый исходя из доли каждого, а второй супруг платит налог на имущество со своей доли в квартире. Супруг-пенсионер вправе заявить льготу и получить освобождение от уплаты налога на имущество.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (тот самый «налоговый вычет»). Таким образом, указанный налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения — общей квартире, — следовательно, налоговая база будет равна стоимости 20 кв. м общей площади квартиры. Налог же будет рассчитываться с половины этой стоимости.

Кроме того, новой главой Налогового кодекса предусмотрен специальный переходный понижающий коэффициент для налогового периода 2015 года в размере 0,2. Таким образом, при налоговой ставке 0,1% сумма налога на имущество составит 2 млн рублей *0,1% *1/2*0,2 = 200 рублей.

Теперь о земельном участке в общей долевой собственности. Налоговая база здесь определяется для каждого собственника пропорционально его доле. Таким образом, у каждого из супругов облагаться будет стоимость доли участка в 500 тысяч рублей. По общей ставке 0,3% сумма налога к уплате получится в размере 1500 рублей. Супруг-пенсионер может быть освобожден от уплаты земельного налога, если муниципальные власти приняли такое решение.

Маме 86 лет. У нее в собственности дом с участком в 20 соток. Здесь же построил дом ее брат с семьей. Брат умер. Как и кому платить налог за это имущество?

Михаил Сергеев: Со смертью налогоплательщика прекращается и его обязанность по уплате налога. Собственность наследуется по завещанию или по закону, а с принятием имущества (дома) наследники принимают на себя и обязательства по уплате налога.

Расчет налога начинается с месяца открытия наследства, т. е. с даты смерти брата, независимо от времени и от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество.

Возьмите на заметку

Где получать информацию о наличии либо отсутствии льгот для пенсионеров на имущество физлиц?

По налогу на имущество физических лиц — льгота предусмотрена статьей 32 НК РФ.

По земельному и транспортному налогам — федеральные льготы для пенсионеров в НК РФ отсутствуют, но могут быть установлены актами муниципалитетов либо законами субъектов РФ. Найти информацию о наличии льгот для пенсионеров в каждом конкретном муниципальном образовании можно на главной странице сайта ФНС России в сервисе: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», на информационных стендах в налоговых инспекциях.

Также вам обязаны ответить на эти вопросы по единому телефону контакт-центра 8-800-222-22-22 или на письменный запрос в налоговый орган по месту нахождения объекта собственности.

Для уточнения конкретной ситуации могут потребоваться номер ИНН и пенсионное свидетельство.

Работающие пенсионеры и налог на имущество — есть ли в данном случае льготы?

Михаил Сергеев: Льгота предоставляется всем лицам, которым назначена пенсия. Поэтому если работающие граждане, достигшие пенсионного возраста, оформили пенсию, то льгота будет предоставлена по их заявлению.

Какие трудности могут ждать людей при уплате этого налога на местах, в разных регионах страны?

Михаил Сергеев: С точки зрения техники уплаты налога трудностей нет никаких. К налоговому уведомлению всегда прилагаются уже заполненные платежные поручения на оплату налогов.

Для большинства налогоплательщиков доступны банковские отделения, занимающиеся обслуживанием физлиц, кроме того, налоги можно оплатить через банкоматы самостоятельно, введя индекс документа (вверху платежки) или поднеся штрих-код к считывающему устройству на банкомате. Пользователи Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС могут сделать платеж из кабинета. Аналогично пользователи онлайн-кабинетов банков могут оплатить налоги, не посещая отделения.

Михаил Викторович Сергеев, начальник Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц Федеральной налоговой службы России — государственный советник Российской Федерации 3 класса.

Родился в 1977 году, в Москве. Имеет два высших образования. Окончил Всероссийский заочный финансово-экономический институт по специальности «Финансы и кредит». И Государственный университет управления по специальности «Юриспруденция».

В налоговых органах работает с 1996 года. 1996-2001 годы — государственный налоговый инспектор в Инспекции Министерства по налогам и сборам N 34 по г. Москве. 2001-2004 годы — государственный налоговый инспектор, старший государственный налоговый инспектор в Управлении Министерства по налогам и сборам по г. Москве.

В августе 2013 года назначен начальником Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц.

Имеет две благодарности руководителя ФНС России. И Благодарность Министра финансов РФ.

5.klg.msudrf.ru

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Обновление: 21 февраля 2018 г.

Налог на землю рассчитывается исходя из стоимости участка, отраженной в ЕГРН на 1 января года, за который исчисляется налог. В случае изменения кадастровой стоимости для расчета земельного налога важны дата корректировки стоимости и ее основание.

Кто должен платить налог на землю

Порядок расчета и уплаты земельного налога установлены Налоговым кодексом и местным законодательством муниципальных образований.

Налог на землю должны платить юридические и физические лица, которые владеют участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследования.

Налог для физических лиц, в том числе предпринимателей, рассчитывает налоговый орган. Уплата производится на основании извещения инспекции. Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости может быть произведен налоговым органом в случае, если человек оспорит кадастровую стоимость участка или будет выявлена техническая ошибка в стоимости, допущенная Росреестром.

Организации самостоятельно обязаны исчислять и уплачивать налог на землю. Кроме того, если иное не предусмотрено местным законодательством, на юридические лица возлагается обязанность по уплате авансовых платежей по налогу, исчисляемых как ¼ от годовой суммы налога. По итогам года организация представляет в инспекцию декларацию по земельному налогу. Изменение кадастровой стоимости для расчета земельного налога учитывается юридическим лицом самостоятельно после отражения такого изменения в ЕГРН.

Как определить стоимость земельного участка по кадастру

Базой для расчета налога является кадастровая стоимость земельного участка, зафиксированная на начало года, за который исчисляется налог. База определяется по каждому участку отдельно.

Кадастровая стоимость – это стоимость участка, установленная в результате оценки стоимости государством или по результатам разрешения споров о стоимости.

В случае образования участка в течение года для расчета налога используется стоимость, указанная в ЕГРН на дату регистрации в Росреестре.

Узнать точную кадастровую стоимость участка позволяет интернет-сайт Росреестра, где сведения предоставляются в режиме онлайн по кадастровому номеру .

Перерасчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости

Изменение стоимости участка, указанной в ЕГРН, в течение года, за который производится расчет налога, не влечет за собой перерасчет налога исходя из новой цены земли. Перерасчет обязательств не осуществляется за предыдущие периоды и за год, в котором изменилась стоимость.

Однако исчисление земельного налога при изменении кадастровой стоимости может быть произведено исходя из новой стоимости в случае:

  • исправления ошибки, носящей технический характер.

Она может быть допущена Росреестром. При корректировке кадастровой стоимости в этом случае налог пересчитывается за все периоды начиная с того, в котором возникла ошибка. Возникшую переплату налога можно вернуть из бюджета или зачесть в счет следующих платежей по налогу на землю;

  • пересмотра стоимости участка судом или комиссией по урегулированию споров.

Может возникнуть ситуация, когда установленная стоимость участка, отраженная в ЕГРН, завышена и не соответствует рыночной цене. В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться в суд или комиссию по урегулированию споров с требованием о пересмотре результатов оценки. По итогам действий налогоплательщика кадастровая стоимость земли может быть изменена.

Налог на землю при изменении кадастровой стоимости в этом случае пересчитывается с того налогового периода, в котором налогоплательщик заявил о желании пересмотреть стоимость письменно в суд или комиссию. Скорректированная стоимость применяется в расчетах не ранее чем с даты отражения в реестре новой стоимости участка.

glavkniga.ru

Смотрите так же:

  • Ип с осно налог на имущество Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах? Отправить на почту Налог на имущество ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам, в существенной мере обновленным для их применения с 2015 года. Основное новшество – 2015: налог на […]
  • Пошлина апелляционная жалоба в арбитражный суд Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 6 ноября 2009 г. N А63-305/2008 Суд удовлетворил требования товарищества и объединения товариществ, направленные на отмену определения об оставлении апелляционной […]
  • Образец на разрешение родителей на экскурсию Дайте образец документа "Согласия родителей на поездку" У меня проблема. Я не могу найти образец оформления согласия родителей на поездку ребенка (на 1 день) с преподавателями на семинар. Мы сами живем в Армавире, а поездка будет в […]
  • Постановление о назначении бухгалтерской экспертизы ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы Документы приведены по УПК РСФСР и судебно-бухгалтерской экспертизы Г о род Энск 12 февраля 1990 г. Следователь следственного отдела управления внутренних дел исполкома Энского […]
  • Положение правила поведения учащихся школы Охрана труда и техника безопасности в школе Инструкция по правилам безопасного поведения учащихся в школе Общие правила поведения учащихся в школе 1.1. Инструктаж Правила поведения учащихся в школе проводят классные руководители с […]
  • Заполнение судебных исков Исковое заявление о защите прав потребителя Обращение в суд с исковым заявлением о защите прав потребителя является действенным способом защитить свои права. Приобретенный товар оказался некачественным, заказанная работа оказалась […]

Обсуждение закрыто.