Налог на прибыль в нидерландах

Оглавление:

Налогообложение компаний в Нидерландах

Резиденты подлежат налогообложению на «всемирный» доход, нерезиденты – на доход, полученный на территории Нидерландов.

Налог на прибыль рассчитывается по прогрессивной ставке:

  • 20% в отношении прибыли, не превышающей 200 000 евро;
  • 25 % в отношении прибыли, превышающей 200 000 евро; планируется снижение ставки до 24 %.

Налог у источника при выплате доходов:

  • Дивиденды — 15% (без учёта возможности применения сниженных ставок)
  • Проценты — 0%
  • Роялти — 0%

Общая ставка 19%, льготная ставка 6%.
Не установлен порог регистрации на НДС.
Налоговый период — месяц, квартал или год.

Гербовый сбор: 0%

Налог на прирост капитала:

Общая ставка – 25%.
При передаче акций холдинговой компании налог на прирост капитала не возникает, если соблюдены требования освобождения участия.

Правило незначительной капитализации:

В соответствии с ПНК выплаты по процентам, сумма которых превышает собственный капитал компании в 3 раза, не могут быть отнесены на расходы.

Контролируемые иностранные компании: нет специального законодательства о контролируемых иностранных компаниях.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 9 лет, следующих за текущим налоговым периодом. Допускается перенос убытков на период в 1 год, предшествующий текущему налоговому периоду. Расходы, понесённые, например, в 2009 году и возникшие в 2011 могут быть по запросу отнесены на прошедший трёхлетний период.

Специальные ограничения установлены для переноса убытков холдинговыми или финансовыми компаниями.

Ежегодный финансовый отчёт о деятельности компании составляется директором. В течение 5 месяцев после окончания финансового года отчёт подаётся на рассмотрение акционерам; после одобрения акционерами отчёт в электронном виде подаётся в Торговую палату Голландии в течение 8 дней.

Компания подлежит обязательной аудиторской проверке в тех случаях, когда оборот компании превышает 8,8 млн Евро, стоимость активов составляет более 4,4 млн евро, численность сотрудников – 50 человек и более. Обязанность проведения аудита возникает при выполнении 2 критериев из 3.

www.conceptconsult.ru

Налогообложение в Нидерландах

В этой статье дается базовая информация о налогообложении в Нидерландах. Просим заметить, что это только короткое и общее описание системы налогообложения в Голландии. Из чего следует, что в любом индивидуальном деле, профессиональная поддержка настоятельно рекомендуется.

Частные лица и предприниматели являются субъектами налогообложения в Нидерландах. Частные лица и предприниматели облагаются налогом на доход, тогда как корпоративные организации облагаются корпоративным подоходным налогом. Другие важные налоги – это налог с заработной платы или подоходный налог, налог с дивидендов и налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщик: резидент и нерезидент

Во-первых, важно определить, является ли физическое или юридическое лицо резидентом Нидерландов. Налогоплатильщик резидент облагается налогом на доходы и вне Нидерландов, а нерезидент облагается налогом, касающимся только заработанного в Нидерландах.

Важное обстоятельство, касающееся физических лиц и корпораций, это определение места жительства/ нахождения. Для корпораций эффективное местоположение дирекции может быть решающим.

Все предприятия, которые подчиняются Нидерландскому законодательствому или же имеют фактическое местоположение в Нидерландах, облагаются Нидерландами налогом на доходы во всем мире. Доходы во всем мире – это доходы вне Нидерландов. В случае применения международного договора о налогооблажении, возможно избежание двойного налогообложения.

Налогоплательщик нерезидент

Предприятия нерезиденты платят корпоративный налог в Нидерландах:

  • налогооблагаемая прибыль от голландского бизнеса;
  • налогооблагаемая прибыль от значительной доли собственности предприятий, расположенных в Нидерландах;
  • при соблюдении определенных условий, налогооблагаемая прибыль предприятия, расположенного на Арубе, Курасао, Санкт-Мартена или имеющего постоянное местоположение на Бонайре, Санкт-Эстатиус и Сабе.

Частные лица

Акт Голландского подоходного налога делит налогооблагаемый доход на три категории, так называемые боксы. Каждый бокс имеет свою налоговую ставку:

  • Бокс I: доход от работы, предпринимательства и постоянного местонахождения;
  • Бокс II: доход от субстанционного участия;
  • Бокс III: доход от сбережений и инвестиций;

Бокс I облагаетcя налогом с прогрессивной ставкой, которая начинается с 8,4 % и достигает 52% (для дохода превышающего € 66.421,- ). Кроме того, взимаются взносы на социальное обеспечение. Национальный сбор взносов на социальное обеспечение интегрирован в систему подоходного налога. Однако взносы на социальное обеспечение базируются на различных законах и политике, которые в различных случаях не полностью совпадают с налогообложением на заработную плату или налога на личный доход.

  • Сумма взносов социального страхования зависит от личных обстоятельств налогоплательщика и суммы дохода (взносы социального страхования взимаются с доходов до € 33.715,- ). Премии (28,15%) интегрированы в первые две группы Бокса I Нидерландской системы налогообложения.
  • В Боксе II применяется единая ставка налогообложения в размере 25% на доход от субстанционной доли дохода. Доходы от субстанционной доли дохода включают дивиденды и прирост капитала.

Для вкладов и инвестиций применяется единый налог в 30% (Бокс III). Доходы от вкладов и инвестиций предполагают фиксированную ставку в 4% от величины сбережений, независимо от фактического дохода. Поэтому прирост или убыль капитала от вкладов и инвестиций (не связанный с субстанционным процентом) не влияют на налогооблагаемый доход.

Доходы от коммерческой деятельности

Налогооблажение лиц, ведущих в Нидерландах торгово-экономическую деятельность, включает в себя несколько видов налогов. Работодатели выплачивают подоходный налог и социальные гарантии своим сотрудникам. Компании выплачивают корпоративный налог на их прибыль. Налог на дивиденды удерживается с прибыли, полученной от дивидендов выплаченных акционерам. Существует так же несколько налогов, связанных с окружающей средой (они не обсуждаются в данной статье). Во избежания двойного налогообложения компаний, различные страны заключают друг с другом международные договоры.

Государственные и частные компании, имеющие юридический адрес в Нидерландах, облагаются подоходным налогом на их экономическо-торговую деятельность во всем мире. В определенных обстоятельствах, ассоциации и фонды облагаются корпоративным подоходным налогом и, следовательно, также должны подавать декларацию относительно корпоративного подоходного налога.

Некоторые юридические лица, например, квалифицируемые, как инвестиционные институты, не облагаются корпоративным подоходным налогом.

КПН (Корпоративный подоходный налог)

Прибыль государственных и частных компаний облагается корпоративным подоходным налогом. Специальные правила действуют для налоговых групп и компаний, владеющих более 5% другой компании.

Ставка корпоративного подоходного налога

Ставка корпоративного подоходного налога зависит от налогооблагаемой суммы. Налогооблагаемая сумма – это сумма налогооблагаемой прибыли за год за вычетом убытков (покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде / покрытие убытков за счет будущей прибыли до девяти лет вперед). Если налогооблагаемая сумма не превышает 200 000 евро в год, то налоговая ставка 20 – 25% от этой суммы. Например, если налогооблагаемая сумма 250 000 евро, то корпоративный подоходный налог будет составлять 52 500 евро (20% от 200 000 евро и 25% от 50 000 евро).

Заниженная ставка в 5% затрагивает торгово-экономическую активность, подпадающую под, так называемый, инновационный бокс. Инновационный бокс предусматривает налоговые льготы для поощрения инновационных исследований. Всякая прибыль, полученная от подобной деятельности, облагаются налогом по специальному тарифу.

Налогооблагаемая сумма

Налогооблагаемая сумма – это производная сумма от доходов плательщика с вычетом расходов. В основном, расходы подлежат вычету, но определенные виды расходов не подлежат или частично подлежат вычету. Принципы определения зачета доходов и убытков регулируются голландским налоговым законодательством и не всегда абсолютно соответствуют общепринятым принципам бухгалтерского учета.

Налоговые группы с дочерними компаниями

В принципе, каждая компания в отдельности облагается корпоративным подоходным налогом. Хотя, если управляющая компания имеет в собственности одно или больше дочерних компаний в Нидерландах, Налоговая Служба определяет такую группу, как единого налогоплательщика: фискальную единицу. Общая прибыль налоговой группы делает возможным вычитать понесенные убытки одной компании из прибыли, полученной от других компаний этой группы. Формирование финансовой единицы возможно при соблюдении определенных условий. Главным условием является то, что «материнская компания» владеет не менее 95% акций в дочерней компании.

Холдинги/ освобождение от уплаты налогов

Кроме того, благоприятная и обширная сеть налоговых договоров Нидерландов, так называемое освобождение от уплаты налогов, предлагает благоприятный фискальный климат для (посреднических) холдинговых компаний.

Согласно освобождению от уплаты налогов, все дивиденды, а так же любой прирост капитала с налоговыми льготами не облагаются корпоративным подоходным налогом на прибыль. Из этого следует, что прибыль не облагается налогом дважды в одной и той же группе компаний. Освобождение от уплаты налога касается только акционеров, которые владеют как минимум 5% процентами акций дочерней компании. Это правило применимо, как к компаниям-резидентам, так и к компаниям-нерезидентам. Это является ключевой особенностью голландского налогового режима. Освобождение уплаты налогов не распространяется на холдинги в инвестиционном механизме, которые пользуются льготной ставкой налога на прибыль.

Предварительные ценовые соглашения для целей налогообложения (APAs) и механизм получения налоговых разъяснений (ATRs).

В Нидерландах используются договоры о предварительных ценовых соглашениях, для целей налогообложения (APAs), и механизм получения налоговых разъяснений (ATRs). APAs и ATRs обязательны к исполнению Налоговой Службой по вопросам применения налогового законодательства для международных холдигов и компаний. APAs и ATRs гарантируют иностранным инвесторам, что национальные и международные фискальные правила будут соответствующим образом применяться к ним в Нидерландах. Это позволяет избежать различных толкований.

Взыскание налогов

В Нидерландах налог взимается на дивиденды в размере 15% от выплат акционерам компаний, имеющих юридический адрес в Нидерландах. Такая ставка может быть уменьшена посредством определенных налоговых договоров. В случае, если получатель дивидендов способен использовать освобождение от уплаты налогов (см. выше), то дистрибьютор дивидендов не должен удерживать налог на дивиденды. В Нидерландах не взимается налог у источника на процентную ставку и роялти.

Налог на добавочную стоимость (НДС)

Корпорации обязаны выплачивать НДС со всех товаров и услуг. Существуют особые случаи, такие как медицинское обслуживание, когда допускаются исключения при выплате НДС. В зависимости от характера товаров или услуг, ставка составляет 21% или 6%. Компании имеют право компенсировать НДС вычетом НДС-обязательств. Требования к подаче и платежу по НДС-возврату в Нидерландах высоко детализованы, так же применяются штрафные санкции за нарушения.

Налоговые договоры

Правительство, прежде всего, стремится избежать двойного налогообложения для международных компаний. Как страна, имеющая традиционно торговую направленность, Нидерланды имеют развернутую и благоприятную сеть фискальных договоров с целым рядом стран.

Налоговый договор – это соглашение между двумя странами, относительно того, какая из них имеет право взимать налог. Тогда одна из стран взимает налог, а другая обеспечит снижение ставки или освобождение от налога. Если компания получает доход в бывших Нидерландских Антильских островах и Арубе, то используется специальный налоговый режим, применяющийся в Королевстве, между Нидерландами и (бывшими) Нидерландскими Антильскими островами и Арубой. Налоговые Регулирования в Королевстве не является налоговым договором, хотя подобное приложение может иметь параллели с договором.

С 2010 года действует раздельное соглашение для Бонайре, Санкт Эустансис и Саба.

Иное налоговое регулирование

Некоторые другие налоги так же являются важными в Нидерландах, например налог на наследство и дарственную, налог на передачу имущества, налог на страхование и налог на игорный бизнес. Далее, местные общины взымают локальный налог на пользование и владение недвижимостью.

www.businesslegalconsultancy.com

Налог на прибыль в нидерландах

Власти Голландии разработали довольно гибкую систему налогообложения. Налоги Голландии нельзя назвать низкими, однако здесь используется прогрессивная шкала подоходного налога. Кроме того, может применяться множество ставок в зависимости от вида деятельности и оборота компании.

Вот какие налоги в Голландии считаются основными:

  • Налог на прибыль корпораций. Его ставка составляет от 20%.
  • Налог на дивиденды, его величина — 15%.
  • Налог в Голландии с заработной платы, размер которого зависит от ее уровня.
  • Налог на инвестиции и сбережения – 30%.
  • НДС, который составляет 21%. Существует и пониженная ставка в 6%, которая применяется, например, для продуктов и лекарств.

Компании, созданные по законодательству Нидерландов, облагаются налогом в размере 34,5%, при этом первые на 22.689 евро действует налог по ставке 29%. В список исключений попадают постоянные представительства иностранных компаний, доходы которые не облагаются налогом.

Налогом на доходы могут облагаться доходы от капитала по вышеуказанным ставкам в момент их возникновения. В случае изменения организационно-правовой формы может быть получено освобождение от уплаты.

Все расходы принципиально являются вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Проценты, уплаченные в связи с приобретением акций в уставном капитале иностранных юридических лиц, не создающих налогооблагаемого дохода в Нидерландах, являются исключением.

Налогооблагаемая прибыть может быть уменьшена, если компания несет убытки, которые могут быть перенесены на неопределенное будущее или на прошлый период не более чем на 3 года.

НДС – налог на добавленную стоимость

Иностранный предприниматель, не зарегистрированный в Голландии для осуществления предпринимательской деятельности, но приобретающий товары, обязан зарегистрироваться в налоговых органах для уплаты НДС в соответствии с Законодательством Голландии.

Размер НДС в Голландии – 19%. Такие товары, как продукты питания, медицинские услуги, питьевая вода, пассажирские перевозки, услуги гостиниц и другие товары, направленные на удовлетворение нужд первой необходимости, облагаются НДС в размере 6%.

Налоги у источника выплаты

Налогом по ставке 25% облагаются дивиденды и другие формы распределения прибыли, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии. На основании соглашения об избежании двойного налогообложения, этот налог может быть уменьшен. Не облагаются налогом у источника выплаты проценты и роялти, выплачиваемые компанией-резидентом Голландии.

Налоговые льготы

В соответствии с Налоговым законодательством Нидерландов действуют льготы: льгота на сумму инвестиций и ускоренная амортизация.

Инвестиции в размере от 1.900 до 270.000 евро могут облагаться налогом на доходы по ставке от 3 до 26,5% в том налоговом периоде, за который они были осуществлены. Если в течение 5 лет с момента инвестирования активы предприятия будут отчуждены, налогооблагаемая прибыль должна быть установлена на сумму полученных льгот.

В отношении некоторых видов инвестиций, например, ориентированных на защиту экологии, инвестиции в оборудование (в соответствии с утвержденным перечнем) может быть использована ускоренная амортизация (право списывать стоимость активов быстрее, чем предусматривает обычная норма амортизации).

Налоги в Голландии для физических лиц

Налоги с физических лиц с Голландии достаточно большие (впрочем, как и уровень дохода). Налогообложению подлежат как резиденты, так и нерезиденты в части получения ими дохода на территории Нидерландов.

Доходы с физических лиц в этой стране делятся на три категории: прибыль, которая поступает от профессиональной деятельности, доходы от инвестиций и вложений и прибыль от существенного участия. Первая категория облагается сбором по прогрессивной системе. Ставка отчислений на прибыль с дивидендов является равной как для резидентов, так и для нерезидентов – 15%. Роялти налогом не облагаются.

Подоходный налог в Голландии с физических лиц

Физические лиц, которые проживают на территории Голландии, являются плательщиками подоходного налога. А также физлица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доход на территории страны, выплачивают налог от источников в Голландии.

Подоходный налог рассчитывается по определенной схеме. Устанавливают его в соответствии с размером зарплаты:

  1. Если заработок составляет меньше 19 600 евро в год, необходимо уплатить 5%. Дополнительно оплачивается 31% в соцстрах.
  2. При уровне зарплаты от 19 600 до 33 300 евро налог составит уже 10,8%, а размер социальных отчислений останется без изменений.
  3. Люди с окладом от 33 300 до 56 530 евро должны заплатить 42%.
  4. Если заработок составляет больше 56 530 евро, придется перечислить 52% от этой суммы.

Несмотря на то, что ставки достаточно высокие, имеются некоторые ограничения. Например, во второй категории размер налоговых отчислений не может превышать 25% от размера зарплаты. В третьей категории это ограничение равняется 30%.

Как получить гражданство читайте в специальном разделе — гражданство Голландии

В зависимости от вида и размера дохода, доходы физических лиц облагаются налогом на различным ставкам. Например, максимальная ставка для доходов от работы по найму – 52%, по доходам от участия в компаниях – 25%, по депозитным доходам и инвестициям – 30%.

Налоговая декларация в Голландии должна подаваться в срок до 1 апреля. Тот, кто не успел этого сделать, должен запросить отсрочку, которая может быть предоставлена на 3 месяца. Если проигнорировать это требование, после напоминания будет выписан штраф. Конечно, до этого лучше не доводить.

Декларацию допустимо заполнять в электронном виде, после чего ее необходимо подписать. Для отправки документа запрашивается индивидуальный ключ.

Те, для кого пособие или зарплата — единственный источник дохода, вправе не заполнять этот документ. Однако в некоторых случаях можно претендовать на налоговые вычеты, поэтому подача декларации рекомендуется почти всем.

Налоговая система в Голландии имеет немало особенностей, самостоятельно разобраться в которых может быть сложно. Специалисты нашей компании готовы оказать поддержку в этом вопросе и помочь с оформлением необходимых документов.

Своевременное предоставление деклараций и уплата сборов – неотъемлемая часть успешного ведения бизнеса.

Наша компания оказывает содействие в заполнении и подаче налоговых деклараций на территории Голландии, перечислении необходимых платежей и консультирует по любым вопросам налогообложения.

Налоговые советники Еврогруппы Консалт также готовы проконсультировать Вас по вопросам налогообложения в Швейцарии.

eurogroupe.ru

Нидерланды

КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В НИДЕРЛАНДАХ



Основные налоговые правила в Нидерландах

Национальная валюта: Евро, ISO 4217 – EUR

Валютный контроль: Отсутствует, разрешен свободный экспорт и импорт капиталов.

Стандарт финансовой отчетности: Финансовая отчетность юридических лиц, подготовленная в соответствии с Международным стандартом финансовой отчётности (МСФО) и в соответствии со Стандартами бухгалтерской отчетности Нидерландов, сдается в налоговые органы ежегодно.

Основные организационно-правовые формы: Компании с ограниченной ответственностью, акционерные общества, товарищества, кооперативы и постоянные представительства зарубежных компаний.

Налоговые резидентные принципы: Нидерланды признают юридическое лицо своим налоговым резидентом, если управление данным юридическим лицом осуществляется с территории Нидерландов, или если юридическое лицо зарегистрировано в Нидерландах.

Налогооблагаемая прибыль: Налогообложению подлежит вся прибыль юридических лиц Нидерландов, полученная в результате любого вида предпринимательской и финансовой деятельности в отчетный период в любой стране мира. Исключаемые из налогообложения расходы включают в себя существенный список затрат, которые юридическое лицо фактически понесло в отчетном финансовом году для ведения собственной хозяйственной деятельности.

Налоги на дивиденды: Дивиденды, получаемые резидентами Нидерландов, не подлежат налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные».

Налог на прирост капиталов: Прирост капитала, получаемый резидентами Нидерландов от реализации участия в других компаниях, не подлежит налогообложению при условии, что получатель прироста обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные». Прирост капитала получаемый из других источников подлежит налогообложению по ставке 25%.

Налогообложение убыточной деятельности: Суммы убытков, полученные юридическими лицами в текущем периоде, могут быть учтены при определении величины налогооблагаемых доходов последующих 9 финансовых лет. Убытки текущего года могут быть обращены на прибыль 1 предшествующего финансового года.

Ставка корпоративного налога: Ставка федерального корпоративного подоходного налога в Нидерландах установлена на уровне 20% для юридических лиц с суммарными годовыми доходами до 200 тысяч евро, и в размере 25% для юридических лиц с суммарным годовым доходом выше 200 тысяч евро.

Фиксированная ставка минимального налога: В Нидерландах отсутствует фиксированная минимальная ставка налога.

Зачет налогов оплаченных в других странах: Доходы, полученные от деятельности постоянных представительств юридических лиц Нидерландов за пределами страны, исключаются из налогооблагаемой прибыли данного юридического лица при условии, что прибыль постоянного представительства является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов.

Отраслевые налоговые льготы: Доходы от использования прав интеллектуальной собственности, являющихся предметом собственной разработки данного юридического лица, подлежат налогообложению в Нидерландах по ставке 5%. Налоговые льготы предусмотрены для компенсации программ развития и исследования, а также для судоходных компаний.

Специальное налоговое регулирование холдинговых компаний: В Нидерландах не существует специального регулирования налогообложения холдинговых компаний, однако дивиденды, получаемые резидентами Нидерландов, не подлежат налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные».

Налог на источники дохода в Нидерландах

Процентный доход: Налог на источники капитала в Нидерландах при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Нидерландах при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам не взимается.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные зарубежным акционерам, облагаются налогом на источники капитала по ставке 15%., однако дивиденды получаемые резидентами Нидерландов могут не подлежать налогообложению при условии, что получатель дивидендов обладает не менее чем 5% в акционерном капитале плательщика, и владение дочерней компанией осуществляется не в рамках портфельного инвестирования, и прибыль дочерней компании является предметом зарубежного налогообложения, сравнимого по своим ставкам и нормативным принципам с налогообложением Нидерландов, и более 50% активов дочерней компании квалифицируются как «активные».

Налог на добавленную стоимость в Нидерландах

Налог на добавленную стоимость: Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) – взимается с общей стоимости большинства товаров и услуг на территории Нидерландов, а также со стоимости импортируемых товаров и услуг.

Ставка НДС: Стандартная ставка НДС в Нидерландах – 19%, однако на целый ряд товаров и услуг установлена пониженная ставка НДС 6%.

Регистрация для НДС: Регистрация для оплаты НДС является обязательной в Нидерландах для всех юридических лиц занятых предпринимательской деятельностью.

Оплата НДС: Сдача отчетности по НДС и оплата налоговых обязательств по НДС производится в Нидерландах в зависимости от величины возникших налоговых обязательств и может осуществляться ежегодно, ежеквартально и ежемесячно.

Иные корпоративные налоги в Нидерландах

Налог на капитал: В Нидерландах отсутствует налог на капитализацию.

Налог на недвижимость: Налог на право владения недвижимостью в Нидерландах варьируется в своих размерах и взимается органами местной власти ежегодно.

Гербовые сборы: В Нидерландах отсутствуют гербовые сборы.

Налог на передачу прав собственности: Налог на передачу прав собственности на недвижимое имущество и на передачу ряда других прав взимается в Нидерландах по ставке 6% .

Соблюдение правил противодействия уклонению от уплаты налогов в Нидерландах

Трансфертное ценообразование: Операции любого рода внутри группы компаний Нидерландов должны происходить с учетом требований нормативов трансфертного ценообразования, и все операции подобного рода должны иметь документацию, обосновывающую их характер и условия. Методология конкретной операции трансфертного ценообразования может быть предварительно согласована с налоговыми органами.

Недостаточная капитализация: Пропорциональный размер контролируемой задолженности к размеру активов в хозяйственных отношениях компаний (или группы компаний) Нидерландов и их дочерних подразделений не должно превышать соотношения 3:1.

Контролируемые зарубежные компании: В Нидерландах не определены законодательные нормы контролируемых зарубежных компаний, но к такой категории в большинстве случаев относятся компании, активы которых на более чем 90% состоят из пассивных инструментов, а 25% акций которых принадлежит налоговым резидентам Нидерландов, а сами компании зарегистрированы или являются резидентами в странах с относительно низким уровнем налогообложения.

Налоговая отчетность и соблюдение налогового регулирования в Нидерландах

Финансовый год: 1 января – 31 декабря, однако юридические лица по согласованию с налоговой службой могут менять календарные сроки своего хозяйственного года.

Консолидированная отчетность: Головные компании, в управлении которых находится не менее 95% акций дочерних компаний, могут создавать консолидационные налоговые союзы со своими дочерними компаниями.

Сроки и порядок выплаты налогов: Налоговая декларация должна быть сдана не позднее 1 апреля, следующего за окончанием отчетного финансового года.

Налоговые штрафы: Система налоговых штрафов установлена за несвоевременную сдачу отчетности, а также за искажение данных налоговой отчетности. Уголовная ответственность установлена за совершение налоговых махинаций и в случаях серьезного нарушения налоговых обязательств.

Основные акты налогового законодательства Нидерландах
  • Закон о подоходном налоге, 1967
  • Закон о налоге на добавленную стоимость, 1979
Национальная налоговая служба Нидерландов

Управление налогов и таможни Министерства финансов Нидерландов

www.fortnostress.com

Налог на прибыль в нидерландах

Тут такое дело.. нас с тобой, кажется, пытались . ввести в заблуждение.

А так как написана та ерунда, очевидно, в ответ на одну из опубликованных мной статей, то чувствую себя в долгу поделиться с тобой правдивой и проверенной информацией о налогах в Голландии. Заодно коснемся и темы стоимости детских садов, развеем мифы. До кучи, так сказать.

В Голландии множество различных налогов, в том числе касающихся физических лиц. Но сегодня мы поговорим только про подоходный налог (inkomstenbelasting). Для наемного сотрудника уплата налога происходит автоматически, работодатель производит все расчеты, налоги уходят государству, чистый доход (net) приходит на счет сотрудника.

Налоговая ставка прогресивна, зависит от величины дохода и после определенного момента действительно может доходить до 52% (с 2018 года — 51.95%).

Но всё не так страшно, такая ставка применяется далеко не на всю сумму дохода. На самом деле весь доход разбивается на составные части и каждая часть по отдельности облагается налогом определенной величины. На часть дохода (первые €33,994) также начисляется и налог на социальное страхование (то, что пойдет на пенсии, пособия и прочее).

Часть дохода до €20,142: 8.9% + 27.65% соц. страх

Часть дохода между €20,142 и €33,994: 13.20% + 27.65% соц. страх

Часть дохода между €33,994 и €68,507: 40.85%

Доходы сверх €68,507: 51.95%

Все цифры здесь и далее по тексту — актуальные данные на 2018 год.

Ещё раз подчеркну, ставка в 51.95% налога будут применяться только на ту часть дохода, что превысит 68 тысяч евро. Никаким образом эта ставка не будет применена на весь доход. Большая часть трудоспособного населения страны никогда не сталкивается с необходимостью платить налоги по максимальной ставке.

Цифры большие и не слишком приятные, но это не конец, дальше нас ждёт ложка мёда — большинство людей имеет право на ежемесячные налоговые скидку: General tax credit (algemene heffingskorting) и Labour tax credit (arbeidskorting). Чем выше доход, тем меньше возврат по этой скидке, но, так или иначе, почти все что-то, да получают. После применения данных скидок (это происходит автоматически и фактически незаметно для наёмного работника), эффективная налоговая ставка становится много приятнее. Смотри примеры ниже.

Разобраться в деталях налогообложения непросто. Поэтому существует множество калькуляторов, которые с относительно неплохой точностью помогают понять, сколько же реально можно получить на руки после всех налоговых кульбитов.
Лучший, на данный момент, вот этот: thetax.nl (по крайней мере для моей з/п показывает очень точные значения).

Давай рассмотрим пару примеров:

1. Допустим в семье работает один человек и зарабатывает 70 тысяч евро в год, что, к слову, заметно выше среднего по стране. На одну такую зарплату вполне достойно (ипотека, отуска и т.п.) может жить семья с детьми, даже если партнер не работает.

Реальный процент налогов, который заплатит этот персонаж, после начисления налога на прибыль и налога на соц. страхование и после всех вычетов и скидок, — 37%.

Чистого дохода получается около 44 тысяч в год (3668 евро в месяц, по калькулятору).

2. Если в семье работает два человека и получают по 36 тысяч в год (как я уже писал — это средняя зарплата по стране среди работающего населения), то каждый по факту будет платить 25.5% налогов со своей зарплаты. На выходе это даст чистыми почти 27 тысяч на нос в год (умножаем на два и получаем вполне приличный доход на семью — почти четыре с половиной тысячи евро в месяц на руки).

Кроме этого, есть ещё немало возможностей уменьшить налогооблагаемую базу дохода и в конце года получить значительный и приятный возврат. Возврат уплаченных налогов возможен с ипотечных выплат, трат на обучение, благотворительность, с уплаты алиментов, а также с тех трат на медицину, которые не были покрыты медицинской страховкой (про медицину, кстати, скоро напишем отдельный большой пост).

Для экспатов, тех кого работодатель нанимает из-за пределов страны, возможно получить очень вкусную налоговую скидку на первые 8 лет проживания в стране — 30% ruling. Суть проста — первые 30% вашего дохода не облагаются налогом вообще. Таким образом вся налогооблагаемая сумма дохода уменьшается и реальный процент уплачиваемого налога становится намного меньше.

Я, например, в итоге плачу налогов чуть больше 22%. Предполагается, что это является возмещением дополнительных расходов, которые несет сам экспат (и его работодатель) в связи с переездом и работой заграницей.

Не так уж и страшно, если разобраться, правда? Но из таких цифр ШОК-пост на миллион лайков про «ужасно высокие налоги» не получится, что поделать.

Про стоимость детских садов

Ну и давай до кучи разберем ситуацию со стоимостью детских садов.

Детские сады в Голландии частные и платные — это грустная правда. Стоимость зависит от конкретного детского сада, но вариантов дешевле 7 евро в час не бывает и это, конечно, солидная нагрузка на семейный бюджет.

Но и тут не всё так страшно:

Первое — ребенок ходит в садик только до 4х лет, дальше начинается школа (да-да, школа с 4х лет), которая уже будет бесплатной.

Второе — правительство выплачивает родителям специальное пособие для компенсации трат на детский сад (kinderopvangtoeslag). Величина пособия зависит от дохода семьи и может покрывать до 90% стоимости детского сада, если совокупный доход достаточно низок.

Важный момент — оба должны работать (или учиться). Если один из родителей без дела сидит дома, то никаких компенсаций правительство выплачивать не будет.

Посмотрим на примере тех двоих, что зарабатывают по 36 тысяч в год.

Допустим, каждый из родителей работает по 40 часов в неделю, а ребенок проводит в детском саду 230 часов в месяц (5 дней в неделю по 11 часов в день, по ставке 7.5 евро в час). Детский сад в таком случае будет стоит 1725 евро в месяц.

Пособие возместит 1050 евро, оставшиеся 725 придется заплатить самим. Впрочем, при подобном совокупном доходе это вполне посильная ноша.

Ещё один пример: допустим, молодая семья зарабатывает немного, по 20 тысяч в год каждый. Тогда правительство компенсирует уже 1429 евро на детский сад (83% от стоимости).

Ну и крайний вариант: а что если в семье только один работает на низкооплачиваемой работе (20 тысяч в год), а второй пока учится в университете? Тогда с пособием вернется 1610 евро (93% от стоимости детского сада!). Да, сотню евро в этом случае придется добавить из своего кармана.

Можно проверить мои подсчеты и поиграться с данными. Калькулятор на голландском, но гугл хром с переводом на английский поможет разобраться, что к чему.

«И — боже вас сохрани — не читайте до обеда советских газет»

pikabu.ru

Смотрите так же:

  • Иностранные работники налоги Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников На выплаты, произведенные в пользу иностранных работников, с 2012 года начисляются страховые взносы, и удерживается налог на доходы физ. лиц. Начисление страховых взносов […]
  • Приказ механика Приказ Министерства образования и науки РФ от 24 января 2011 г. № 76 «Об утверждении и введении в действие федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки […]
  • Пособие на второго ребенка в тюмени У вас будет ребенок? Вам помогут! Сегодня в Тюменской области проживает более 200 тысяч семей, в которых воспитывается более 300 тысяч детей. За последние годы на 55 процентов увеличилось количество многодетных семей (с 9 до 15 тысяч), и […]
  • Деньг под залог недвижимости Деньги под залог квартиры Коротко о главном: Процентная ставка: от 4 % в месяц. Кому мы даем заем: физические лица (возраст от 18 лет) – собственники объектов недвижимости даже с плохой кредитной историей. Размер займа […]
  • Приказ 91 по минздраву Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28 февраля 2011 г. N 158н "Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства здравоохранения и социального […]
  • Правила техники безопасности при шлифовке и полировке зубных протезов Приказ Министерства образования и науки РФ от 20 октября 2009 г. N 435 "Об утверждении и введении в действие федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 060203 […]

Обсуждение закрыто.