Налог на прибыль областной бюджет

Налог на прибыль в 2018 году в России. Система расчета и особенности

Бизнесмены платят налог на прибыль и продолжать это делать и в 2018 году. Деление между федеральным и региональным бюджетами сохранится. Стало известно, что планируется запустить глобальную реформу, которая затронет налогообложение и выплаты по ним.

Система расчета

Налог на прибыль подразумевает под собой плату некоего процента от прибыли в казну государства. За счет таких платежей формируется региональный бюджет. Расчет суммы налога производится по двум системам:

  1. Кассовый метод — производится путем определения доходов и расходов компании. Этот метод согласно законодательству могут использовать не все компании. Основной критерий — квартальная премия, не превышающая один миллион рублей.
  2. Метод начисления — основывается на расчете показателей в зависимости от природы возникновения доходов и расходов.

Налог на прибыль платить раз в год. Но многие компании платят его по частям за определенный период времени, это разрешено законом.

Ставка налога на прибыль в 2018 году

Основная ставка на прибыль в 2018 году останется прежней — 20%.

Распределение прибыли на федеральную и региональную части на следующее:

  • 3% налога зачисляются в федеральный бюджет;
  • 17% налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.

Для отдельных категорий организаций ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, законами субъектов РФ может быть снижена.

Иные ставки налога на прибыль

Более обширный перечень, чем в таблице, содержится в ст. 284 НК РФ.

Особенности налога на прибыль в 2018 году

Юридическое лицо платит налог по ставке в двадцать процентов. Но внесены изменения говорят о следующем: федеральный налог увеличился на три процента, при том, что налог для регионального бюджета уменьшился до семнадцати процентов. Местные власти также сохранили за собой право снижать процентные ставки.

Также, были снижены процентные ставки по налогам для отдельных категорий граждан. Теперь они равняется 12,5 процентов.

А вот налог на прибыль, который зависит от вида получения дохода, никак не изменится. Пятнадцать процентов будет составлять процентная ставка для лиц, которые получают доход с облигаций. А компании, которые отвечают за инфраструктуру на Дальнем Востоке, получат хорошие налоговые льготы.

Изменения с распределение налога направлены на реализацию экономического роста. Несмотря на то, что большее количество денег уходит в федеральный бюджет, чиновники заявляют, что региональные власти также имеют доступ к немалым денежным средствам.

Регионы на сегодняшний день показывают положительную динамику, поэтому там, как никогда важно развивать экономику. А если регион продолжает демонстрировать свою эффективность в работе государство сможет предоставить ему специальный кредит или дотации.

Экономическая реальность

Случившийся экономический кризис реально показал проблемы в структуре экономики страны. ВВП перестал расти в связи с обращением цен на нефтяном рынке и завышении кредитных ставок. Но, даже несмотря на то, что кризис закончился, экономике страны необходимы реформы и новшества. Для привлечения инвесторов чиновники решили модернизировать и налоговую сферу, чтобы сделать её более привлекательной для новых инвестиций.

Федеральный бюджет не наполняется, да и ситуация в регионах продолжает ухудшаться. Большинство региональных бюджетов остаются дефицитными и финансируют себя только за счет государственных дотаций. Если ситуация продолжит развиваться в этом духе многие регионы станут «недееспособными», а это может привести к дефолту.

Если реформировать налоговую систему это поднимет её конкурентоспособность. По словам чиновников, планируется пересмотреть политику налоговых льгот и улучшить финансовую помощь.

Налоговая реформа может коснуться и налога на прибыль. В первую очередь это повлечет за собой пересмотр финансирования бюджетов. Федеральному бюджету будет отведено больше отчислений. Из-за этого региональным бюджетам придется повышать свою работоспособность, чтобы находить денежные средства и продолжать оставаться на плаву.

По мнению экспертов, реформа также поможет простимулировать развитие предпринимательской деятельности.

wikilaw.ru

Анализ налогов на прибыль

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Налог на прибыль

Налог на прибыль – это прямой налог, взимаемый с прибыли организации, компании, предприятия, банка, страховой организации и так далее.

Налог на прибыль является одним из весомых налогов в общей доли поступлений в бюджет Российской Федерации. Он составляет значимую часть бюджета не только государства, но и самой организации, являющейся налогоплательщиком налога на прибыль.

Для снижения своего налогового бремени организации необходимо использовать налоговые льготы по налогу, предоставляемые государством. На протяжении последних лет замечено нестабильное поступление налогов, как в Федеральный бюджет, так и в региональный бюджет. Это связано с ухудшением экономической ситуации в стране.

Налог на прибыль предусмотрен гл. 25 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации), вступившей в силу с 1 января 2002 года.

Величина налога на прибыль напрямую зависит от конечного финансового результата деятельности организации. Из этого следует, что для целей исчисления налога на прибыль, объектом налогообложения является прибыль, возникающая в случае, когда доходы превысили расходы.

Ставка налога на прибыль

Базовая ставка по налогу на прибыль установлена в размере 20%, кроме иных случаев, предусмотренных НК РФ.

Ставка 20% разделяется по уровням бюджета:

3% идет в федеральный бюджет, а 17% зачисляется в бюджет субъектов.

Такое распределение установлено на период с 2017 до 2020 года. До 2017 года ставка налога в размере 20% распределялась следующим образом:

2% — поступало в федеральный бюджет, а 18% — в региональный.

Однако, для отдельных налогоплательщиков устанавливают пониженные ставки по налогу на прибыль, но не ниже 13,5%.

Налог на прибыль организаций наибольшее влияние оказывает на бюджеты субъектов федерации, так как на данный уровень бюджета уходит 18% от общей суммы налога, рассчитанной по ставке 20%. Но учитывая, что с 2017 года этот показатель снизился до 17%, то можно ожидать увеличение поступлений в федеральный бюджет.

Анализ поступлений налога на прибыль в различные уровни бюджета РФ

Возьмем для анализа поступления налога на прибыль 2015 – 2016 годы.

  • Консолидированный бюджет РФ составил в 2015 году — 2 372 842 854 рублей.
  • Федеральный бюджет РФ составил в 2015 году — 47456857,08 рублей. В 2015 году Федеральный бюджет РФ составлял – 2 %.

Бюджеты субъектов федерации — 427111713,7 рублей. В 2015 году бюджеты субъектов федерации составляли – 18 %.

Консолидированный бюджет РФ составил в 2016 году — 2 598 848 206 рублей.

  • Федеральный бюджет РФ составил в 2016 году — 51976964,12 рублей. В 2016 году Федеральный бюджет РФ составлял – 2 %.
  • Бюджеты субъектов федерации — 467792677,1 рублей. В 2016 году бюджеты субъектов федерации составляли – 18 %.
  • Лень читать?

    Задай вопрос специалистам и получи
    ответ уже через 15 минут!

    Изменение за период 2015 – 2016 годов составило:

    • Консолидированный бюджет РФ составил – 226005352 рублей.
    • Федеральный бюджет РФ составил в 2015 году — 4520107 рублей.
    • Бюджеты субъектов федерации — 40680963 рублей.

    В процентном соотношение поступление налога на прибыль за 2016 год увеличилось на 9,52 % по сравнению с 2015 годом. Следовательно, государство может в большем объеме осуществлять целевое финансирование различных сфер жизни общества. Однако учитывая сложную экономическую ситуацию в стране государству необходимо разработать стратегию для защиты малых, средних, а также социально значимых предприятий.

    Для этого государство создает различные льготы для предприятий, которые нуждаются в поддержке. В настоящее время разработано множество методов, позволяющих достигать разумных объемов налоговых платежей.

    Так и не нашли ответ
    на свой вопрос?

    Просто напиши с чем тебе
    нужна помощь

    spravochnick.ru

    КБК по налогу на прибыль

    182 1 01 01011 01 1000 110

    82 1 01 01012 02 1000 110

    КБК для перечисления налога с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110

    Пеня по налогу на прибыль с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 2100 110

    КБК 2018 по налогу на прибыль

    Налог отчисляют фирмы и предприниматели на ОСН. Прибыль составляет разницу между заработанными деньгами и потраченными — с неё и берётся процент. Основная ставка в России 20%, из них 2% идут в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Специальные ставки 30%, 15%, 13%, 10%, 0% применяются к указанным в статье 284 НК РФ видам доходов. В 2018 при платежах указывают значения, приведенные в таблице выше.

    Часто задаваемые вопросы

    Разберём главные вопросы, которые интересны бухгалтерам при указании КБК налога на прибыль.

    Когда указывать КБК пеней и штрафов?

    Для перевода пеней и штрафов указывают отдельные значения.

    Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты. Плательщики налога на прибыль платят авансы ежемесячно до 28 числа. Но некоторые организации платят авансы только ежеквартально. Для этого нужно, чтобы доходы не превысили 15 млн. рублей в каждом из последних четырех кварталов. Ежеквартальный платёж нужно внести до 28 числа месяца, идущего после квартала. Годовой оплатить до 28 марта следующего года. За нарушение сроков начисляются пени, которые оплачиваются по отдельной статье.

    Штраф — единовременное денежное взыскание. Он, в отличие от пеней, взыскивается однократно за грубое нарушение сроков оплаты. Если налоговая служба требует оплаты штрафа, в платёжке указывается соответствующий КБК.

    Чем отличаются коды друг от друга?

    Каждый код состоит из 20 цифр, делиться на части. Его можно расшифровать.

    Административный раздел — первые 3 значения определяют, куда пойдут деньги:

    • в ФНС — 182;
    • в ПФ РФ — 392;
    • в ФОМС — 393.

    Доходный раздел из 10 цифр делиться на подгруппы:

    • вид дохода (1 значение):
    • налог обозначается “1”;
    • безвозмездный перевод “2”;
    • перевод денег от предпринимательства “3”.
    • назначение платежа (2 значения) — налог на доходы, на имущество, госпошлинины и т.д.;
    • соответствующая статья (2 значения) и подстатья (3 значения) Бюджетного кодекса — всего 5 цифр;
    • уровень бюджета (2 цифры): федеральный, пенсионный и т.д.

    Раздел программных значений, которые уточняют платёж (4 цифры):

    • 1000 — налоги;
    • 2100 — пени;
    • 2200 — проценты;
    • 3000 — штрафы;

    Раздел классификации — 3 значения, которые указывают откуда идёт платёж и какова его экономическая составляющая:

    • налоговый платёж — 110;
    • социальные отчисления — 160;
    • международные финансовые институты — 153;
    • и т.д.

    Чтобы стало понятнее, расшифруем КБК для пени 182 1 01 01011 01 2100 110:

    • 182 — средства идут в ФНС;
    • 1 — налоговый платёж;
    • 01 — с дохода;
    • 01 — статья бюджета;
    • 011 — подстатья;
    • 01 — получатель средств федеральный бюджет;
    • 2100 — пени;
    • 110 — платёж в счёт налога.

    Что, если указан не тот КБК?

    От КБК в платежке зависит, засчитают ли оплату налога вашей фирме. Указание неверного или неактуального кода может стать проблемой. Если назначение платежа не выяснено, он вовремя не будет перечислен. Налоговая служба посчитает это недоимкой, начислит пени и может выписать штраф. Возможно организации придётся доказывать в суде, что налог всё же был заплачен.

    Даже при указании ошибочного кода платёж поступает на счёт казначейства, деньги не пропадают, но и не доходят в нужный бюджет. Зато в другом бюджете, код которого указан по ошибке, образуется переплата. Инспекторы сообщают о такой переплате плательщику в течение 10 дней. В этом случае после сверки с налоговой службой, можно уточнить платёж. Налоговая переведёт деньги с одного КБК на другой.

    Если бухгалтер сам замечает ошибку, то лучше сразу подать заявление в инспекцию об уточнении платежа.

    Вправе ли инспекция требовать пени из-за ошибки в КБК?

    Ошибка в КБК не приводит к недоимке по налогу, если указан существующий, но неверный код. В этом случае по результатам сверки сумма переводится на правильный КБК. Поступление средств на счёт казначейства говорит о том, что оно попали в бюджет. Начисление пеней из-за неверного кода можно оспорить в суде. Суды обычно принимают сторону налогоплательщика.

    Когда и на какой КБК переводить налог на прибыль с дивидендов?

    Классификатор по сбору с дивидендов зависит от того, русская или заграничная компания их перечисляет вашей фирме. С принятых от русских фирм сумм, налог платят на КБК 182 1 01 01040 01 1000 110. От иностранных — на 182 1 01 01060 01 1000 110 (см. таблицу). Сумму сбора с дивидендов переводят на следующий день после их получения (пункт 4 статьи 287 НК РФ, письмо Минфина от 25.04.2016 N 03-03-06/1/23688)

    m.ppt.ru

    «Дойные коровы» областного бюджета

    Владимирский Белый дом продолжает радовать жителей Владимирской области новостями о рекордных поступлениях денег от налогоплательщиков. На этот раз — о доходах областного бюджета в 1 квартале 2018 года .

    По данным департамента финансов, бюджетной и налоговой политики, в январе-марте 2018 года в бюджет Владимирской области мобилизовано 13 млрд 947,5 млн рублей доходов — это на 20% больше, чем в аналогичном периоде 2017 года. Из них объём налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 1 квартале 2018 года составил 9 млрд 887 млн рублей — это плюс 9,4% к уровню 2017 года. Налогов владимирцы отдали в региональную казну на сумму 9 млрд 772 млн рублей, что на 866 млн рублей или на 9,7% больше уровня 2017 года.

    Поступления налогов на прибыль и доходы составили 7 млрд 361 млн рублей — плюс 15,3%. Из них налога на прибыль мобилизовано в бюджет 4 млрд 146 млн рублей (119,6% к уровню 2017 года).

    Департамент финансов приводит ТОП-5 самых прибыльных предприятий Владимирской области. Основными плательщиками налога на прибыль организаций за первые 3 месяца текущего года стали:

    оружейный завод им. В.А. Дегтярева;

    фармацевтическая компания «Генериум»;

    кондитерская компания «Ферреро Руссия»;

    Эта пятерка обеспечила 37% налога на прибыль, поступившего в бюджет Владимирской области.

    Во владимирском Белом доме отмечают, что на поступление налога на прибыль в 1 квартале 2018 года повлияли декларации налогоплательщиков, представленные «к доплате» по итогам 2017 года на общую сумму 1 млрд 72 млн рублей.

    НДФЛ поступило 3 млрд 215 млн рублей (110,2% к уровню 2017 года).

    Объём доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты составил 685 млн рублей, он увеличился по сравнению с уровнем 2017 года на 2,4%.

    Налога на имущество организаций в областной бюджет мобилизовано 732 млн рублей, а транспортного налога — 169 млн рублей.

    От малого бизнеса поступило налогов в областной бюджет 561 млн рублей (рост 110,5%).

    По налогу на добычу полезных ископаемых прирост к уровню 2017 года составил 25,8% — финансисты сообщают, что рост обеспечен за счёт заключённых новых договоров на добычу песчано-гравийной смеси для строительной отрасли. Поступления по данному налогу составили 16,7 млн рублей.

    Поступления по государственной пошлине составили 59 млн рублей с ростом к уровню 2017 года на 169,3%.

    Неналоговых доходов поступило в областной бюджет 114,5 млн рублей. Безвозмездные поступления из федерального бюджета составили 4 млрд 60,6 млн рублей.

    Расходы областного бюджета за этот же период времени профинансированы на сумму 13 млрд 388,9 млн рублей, из них более 70% имеющихся средств потрачены на социальную сферу: образование, медицину, поддержку нуждающихся. По итогам 1 квартала текущего года областной бюджет исполнен без дефицита, подчеркнули в департаменте финансов, бюджетной и налоговой политики.

    zebra-tv.ru

    Ставка налога на прибыль 2018

    Налог на прибыль платят фирмы на ОСН. Прибыль — не все заработанные деньги компании. Рассмотрим ставки налога на прибыль организаций, которые могут отличаться в разных ситуациях.

    Юридические лица платят налог на прибыль (Н. на п.) в федеральный бюджет. Ставка зависит от того, чем занимается налогоплательщик. Кроме того, чать этого налога уходит в местные бюджеты. Разделение предусмотрено Налоговым кодексом. Рассмотрим подробнее, какая предусмотрена ставка налога на прибыль в 2018 году в Санкт-Петербурге и других российских регионах.

    Понятие дохода и прибыли

    Плательщики вправе уменьшить доход на расходы, которые понесли в том же периоде. В НК РФ приведены списки:

    • доходов, которые учитываются в налоговой базе — ст. 249, 250 НК РФ;
    • доходов, которые можно не учитывать (не облагать налогом) — ст. 251 НК РФ ;
    • расходов, которые вычитаются из доходов — ст. 252 — 269 НК РФ;
    • расходов, которые нельзя вычитать — ст. 270 НК РФ.

    С прибыли организации платят процент в бюджет — налог. Налог на прибыль организаций — процент зависит от нескольких важных факторов.

    Налог на прибыль: ставка основная

    20% — величина основной ставки налога на прибыль в РФ. Сумму к уплате при этом высчитать просто: величину выручки умножить на 20% или на 0,2. Не вся сумма зачисляется в один бюджет — 17% получает региональный, а 3% — федеральный (с 1 января 2018 года в силу п. 1 ст. 284 НК РФ ). Эта норма действует до 2020 года. Именно так распределяется налог на прибыль в 2018 году — ставка в Санкт-Петербурге.

    Региональные власти вправе снизить основную налоговую ставку до 13,5%. Снижение касается той части, которая пойдёт в бюджет на местном уровне. А если учесть 2%, которые полагаются федеральному бюджету, минимальный процент в регионе — 15,5%.

    Местные власти могут установить процент от 13,5 до 18%. Для отдельных категорий налогоплательщиков — резидентов ОЭЗ (особой экономической зоны) он не может превышать 13,5%:

    Неосновные ставки налога на прибыль

    По специальным ставкам платят в федеральный и местные бюджеты:

    • компании с особым статусом (иностранные) или те, которые занимаются указанным в законе видом деятельности;
    • льготники (резиденты ОЭЗ);
    • местные и зарубежные фирмы с дивидендов и процентов.

    иностранные фирмы без представительства в РФ;

    добытчики углеводородного сырья;

    контролируемые иностранные компании.

    иностранные фирмы без представительства для доходов от международных перевозок и сдачи в аренду транспорта.

    для дивидендов от местных компаний;

    для дивидендов от иностранных компаний;

    для дивидендов от акций по депозитарным распискам.

    иностранные фирмы для дивидендов российских организаций;

    владельцы государственных и муниципальных ценных бумаг для доходов по ним.

    организации для процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ

    учреждения медицины и образования;

    резиденты ОЭЗ (особых экономических зон);

    участники региональных инвестиционных проектов;

    резиденты свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе;

    резиденты территории опережающего социально-экономического развития.

    Ставка в федеральный бюджет

    Как уже упоминалось, 3% от общей суммы поступает в федеральный бюджет. Не важно, 17% составляет региональная ставка, или она уменьшена решением властей — 2% идут плюсом.

    Пример: Налоговая база = 1 000 000 рублей.

    Н. на п. = 1 000 000 * 20% = 200 000 рублей.

    Из них по основной:

    В федеральный бюджет = 1 000 000 * 3% = 30 000 рублей

    В бюджет региона = 1 000 000 * 17% = 170 000 рублей.

    В федеральный бюджет = 1 000 000 * 3% = 30 000 рублей

    В бюджет региона = 1 000 000 * 13,5% = 135 000 рублей.

    В федеральный бюджет не всегда попадают только три процента суммы. Это происходит только при использовании основной ставки. А процент в бюджет, который компании отчисляют по неосновным ставкам, поступает в федеральный бюджет полностью.

    Это любой доход, который остается после уплаты процентов в бюджет; он распределяется между акционерами (участниками) пропорционально долям в капитале. Обычно они выплачиваются деньгами, но могут выдаваться и в виде акции или другого имущества. Если компания платит дивиденды участникам — физическим лицам, то она, как налоговый агент, обязана удержать и перечислить с них процент в бюджет. Но это касается уплаты НДФЛ. Налоговая ставка по НДФЛ и по налогу на прибыль с дивидендов в общем случае одинакова — 13%. Это упрощает расчет, но никак не влияет на уплату Н. на п.

    Если компания платит дивиденды участникам — юридическим лицам, то она рассчитывает и удерживает Н. на п. и отражает его в декларации.

    Если же компания сама получала дивиденды, то полученной суммы она отчисляет Н. на п.

    Формула расчета приведена в ст. 275 НК РФ. Если организация получала дивиденды от других компаний и одновременно выплачивала их своим участникам, то сумма госпошлины вычисляется по формуле:

    Где НПД — Н. на прибыль с дивидендов; ДНУ — дивиденды, выплаченные участнику; ДНВУ — выплаченные всем участникам; ДПО — полученные организацией.

    Разберем формулу на примере.

    ЗАО «Серпантин» получило дивиденды от другой организации — 80 000 рублей. А также распределяет их между своими участниками. Распределение согласно долям в капитале: И. В. Ковалёв — 700 000 рублей (физ. лицо, гражданин РФ); ООО «Империя» — 400 000 рублей. Рассчитаем налог, который нужно удержать: НДФЛ с дивидендов И.В. Ковалёва — 700 000 * 13% = 91 000 рублей. Н. на п. с дивидендов, выплаченных участнику — ООО «Империя»:

    ДНУ = 400 000 руб.ДНВУ = 400 000 + 700 000 = 1 100 000 руб.ДПО = 80 000 руб.

    ЗАО «Серпантин» обязано удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов участника — ООО «Империя» в размере 48 218 рублей.

    Иностранные организации платят Н. на п. с дивидендов по повышенной ставке — 15%. Существуют и случаи льготного налогообложения — 0%.

    Напомним, что ставка с 1 января 2015 года изменена с 9% на 13%.

    m.ppt.ru

    Смотрите так же:

    • Узаконить перепланировку люберцы Перепланировка в Люберцах Жилье в типовых многоэтажках советских времен и активно возводимых новостройках часто не соответствует современным потребностям людей, поэтому некоторые из них задумываются о перепланировке […]
    • Как определить размер пособия по родам Расчет пособия по беременности и родам Согласно ст. 8 Федерального закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г. «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», пособие по беременности и родам (БиР) для работающих женщин в общем случае равно […]
    • Пример заполнения купли продажи Договор-купли продажи. Как правильно заполнить Экономьте время на оформлении договоров! Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов. Узнать больше >> Автоматическое заполнение типовых форм документов Фирменные […]
    • Юрист шакиров Шакиров Ильяс Эльфатович Комментарии к публикациям, ответы на комментарии, новые публикации и все прочие события Скрываются уведомления об ответах на комментарии и прочие частые уведомления Только важные Показываются только уведомления о […]
    • Как подать заявление о разводе через загс Документы для развода Стандартный список документов, необходимых для расторжения брака (заявление, паспорта, свидетельство о браке, квитанция об уплате госпошлины), может расширяться с зависимости от обстоятельств. В него добавляются […]
    • Александр яковлевич адвокат Мейстельман Александр Яковлевич Комментарии к публикациям, ответы на комментарии, новые публикации и все прочие события Скрываются уведомления об ответах на комментарии и прочие частые уведомления Только важные Показываются только […]

    Обсуждение закрыто.