Налог на доход на форекс

Как платить налоги с форекс в России?

Как платить налоги форекс в России, часто задаваемый вопрос в нашем сообществе, так как законодатели никогда не уделяли особое внимание рынку Форекс, а сами трейдеры редко предоставляли какие-либо инструкции по уплате налогов.
Поэтому мы решили разработать свою пошаговую инструкцию, как платить налоги с торговли на рынке Форекс в России.
Как и в предыдущей инструкции, мы рассмотрим два варианта уплаты налогов – как физическое лицо и как индивидуальный предприниматель (ИП), чтобы читатель сам выбрал подходящую для себя форму работы.

Вариант I: Уплата НДФЛ без регистрации ИП

Объектом налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов РФ – признаётся доход, полученный от источников в РФ и (или) за пределами РФ. Основание: пункт 1 статьи 209 НК РФ. В соответствии со статьёй 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду в денежной или натуральной форме.
Налоговая база определяется как денежное выражение дохода, подлежащего налогообложению, уменьшенное на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218–221 НК РФ. В частности, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (подробнее в указанных статьях НК РФ).
При получении дохода в денежной форме дата фактического получения дохода в целях уплаты НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Основание: пункт 1 статьи 223 НК РФ.
Налоговые ставки установлены статьёй 224 НК РФ, и для лица, получившего доход от торговли на рынке Форекс, ставка составляет 13 %. Основание: статья 210 НК РФ.

Особенности исчисления налога в отношении доходов, полученных от источников, находящихся за пределами территории РФ, установлены статьёй 228 НК РФ: исчислить сумму налога налогоплательщики должны самостоятельно и уплатить её по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в качестве которого признаётся календарный год. (Статья 216 НК РФ).
Физические лица – резиденты РФ – обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Бланк декларации можно получить бесплатно в налоговых инспекциях. Или можно бесплатно использовать программу «Декларация», самостоятельно скачав ее с сайта Фискальной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Обязанность уплаты страховых взносов отсутствует. Основание: статья 420 НК РФ.

Вариант II: Уплата налогов форекс-трейдером с регистрацией ИП

Перед началом написания инструкции мы обратились в ФНС РФ с четко поставленным вопросом: может ли трейдер быть ИП?

Ответ ФНС РФ означает, что трейдер, используя ОКВЭД 64.99, может зарегистрироваться как ИП и применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Перед началом регистрации в качестве ИП форекс-трейдеру необходимо выбрать режим налогообложения и вид деятельности. Именно об этом и пойдет речь далее. Мы сделали упор на УСН, однако в приложенной к статье инструкции Вы можете найти информацию и о работе ИП с применением общей системы налогообложения (ОСН).

Пошаговая инструкция о порядке регистрации ИП размещена на официальном сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/order/.
Или используйте помощника: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/okved (для доступа к сервису подготовки и проверки документов требуется регистрация).

Регистрация в качестве ИП.

Первый этап: Выбор режима налогообложения.
Наиболее подходящим и выгодным для форекс-трейдера вариантом является УСН с объектом налогообложения «доходы» (налог составляет не более 6 % от оборота).
Основные ограничения: число сотрудников – не более 100 человек; годовой доход – не более 150 млн. рублей; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей.
Основание: статья 346.12 НК РФ.

Второй этап: Выбор вида деятельности.
В 2018 году действует редакция классификатора ОКВЭД-2 (другое название ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)).

Рекомендуемые виды деятельности, которые указываем при регистрации ИП:

  • 64.99 – Предоставление прочих финансовых услуг (деятельность, связанная с частным инвестированием). Эта группа включает прочие виды деятельности в сфере финансовых услуг, прежде всего связанные с распределением финансовых средств, кроме предоставления займов, включая, в частности, заключение свопов, опционов и прочих срочных сделок, а также деятельность, связанную с частным инвестированием.
  • 74.90 – Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включённая в другие группировки (разнообразные виды деятельности по оказанию коммерческих услуг; предоставление прочих технических консультаций; деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц и претендующих на долевое вознаграждение от участия своих клиентов).

Основание: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕК Редакция 2) – http://okved2.ru/.
Дополнительным подтверждением, что именно данные виды экономической деятельности стоит выбирать трейдеру для регистрации как ИП, является скрин письма от ФНС РФ, который размещен выше.

Третий этап: Выбор обслуживающего банка.
На сегодня серьёзной проблемой для клиентов стала внезапная блокировка расчётных операций обслуживающим банком, так как РФ продолжает ужесточать надзор за банковской системой.
Пока блокировки нельзя назвать массовыми, но в рамках борьбы за налоговые поступления и вступления в силу автоматического обмена налоговой информацией отечественная банковская система более внимательно мониторит транзакции.
Основание: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»; Методические рекомендации Центробанка РФ от 13.04.2016 № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».
Документ можно посмотреть здесь: http://www.cbr.ru/StaticHtml/File/17579/10-MR_2016.pdf. Если в работе клиента найдётся что-то из указанного списка, счёт могут заблокировать. Обычно банк делает это без предупреждения, прекратив выдавать наличные деньги и закрыв удалённый доступ в интернет-банк.

Из всех представленных на сегодня банков в РФ рекомендовано рассмотреть три из первой пятёрки «народного рейтинга»: ПАО «АКБ «Авангард», АО «Тинькофф Банк», АО «КБ «Модульбанк» (бывший ОАО «КБ «Региональный кредит»).
Особенности: дистанционное открытие счёта (кроме ПАО «АКБ «Авангард», т. к. здесь дистанционно проводятся процедуры, необходимые для открытия счёта, но один визит всё-таки требуется); невысокие тарифы на обслуживание; предварительное предупреждение о наличии проблем (внезапно счёт не блокируют); относительная гибкость подхода к снятию наличных денежных средств.

Какие налоги должен уплатить форекс-трейдер в России, имея статус ИП?

Форекс-трейдер в качестве ИП, ведя свою деятельность самостоятельно, без привлечения наёмных работников, обязан платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование (как при УСН, так и при ОСН), а также единый налог при УСН либо НДФЛ при ОСН.

1. Взносы на обязательное медицинское страхование необходимо платить за год в фиксированной сумме независимо от величины полученного дохода. Сумма платежа:
2018 год – 5 840 руб.
2019 год – 6 884 руб.
2020 год – 8 426 руб.
Основание: подпункт 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ.

2. Размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) зависит от величины дохода, полученного плательщиком за год. Если доход за год равен или не превышает 300 000 руб., сумма платежа по взносам составит:
2018 год – 26 545 руб.
2019 год – 29 354 руб.
2020 год – 32 448 руб.
Если годовой доход превысит 300 000 руб., то дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. При этом для взносов на ОПС законодательно предусмотрено следующее ограничение: величина взносов, рассчитанных с дохода как до 300 000 руб., так и свыше 300 000 руб., не может быть более суммы, определяемой по формуле:

Лимит для уплаты взносов на ОПС = 8 * величина фиксированного платежа за соответствующий год.

То есть, если фактически исчисленный платёж по взносам на ОПС превысил данную величину, заплатить в бюджет необходимо сумму, равную лимиту.
Для 2018 года лимит составляет 212 360 руб. (8 * 26 545 руб.).

3. Единый налог при УСН. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы или доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов (иногда говорят «доходы минус расходы»).
Основание: статья 346.14 НК РФ. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Ставки и порядок расчёта.
Расчёт налога производится по следующей формуле:

Для УСН налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6 %. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов Российской Федерации ставка может быть снижена до 1 %. При расчёте платежа за 1-й квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – за полугодие, и так далее. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).

4. Налог на доходы физических лиц при ОСН.
Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом по ставке 13 %.
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами (связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены).
В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьёй 221 НК РФ норматив затрат (20 % от суммы дохода).
Применяя данный налоговый режим, ИП обязан вести Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчётность. В том числе подавать в налоговый орган декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Декларация представляется, в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности, не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы. Основание: пункт 7 статьи 227 НК РФ.

Порядок и варианты уплаты налога и сдачи отчётности

1. При уплате налога без регистрации ИП.

Исчислить сумму налога налогоплательщики должны самостоятельно и уплатить её по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в качестве которого признаётся календарный год. (Статья 216 НК РФ).
Физические лица – резиденты РФ – обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Бланк декларации можно получить бесплатно в налоговых инспекциях. Или можно бесплатно использовать программу «Декларация», самостоятельно скачав ее с сайта ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

2. При уплате налога ИП.
Отчётными периодами являются: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).
Уплата налога производится авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода. Например, налог за 1-й квартал необходимо уплатить не позднее 25 апреля текущего года. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам налогового периода (года). Основание: пункт 5 статьи 346.21 НК РФ.
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ИП должен заполнить и подать налоговую декларацию по УСН, а также заплатить налог по итогам года.

Способы уплаты налога:

  • безналичный со своего расчётного счёта;
  • сформировав квитанцию для безналичной оплаты;
  • иными способами (например, налог за плательщика может заплатить другое лицо. Способ имеет нюансы, не являющиеся темой рассмотрения в рамках настоящей инструкции).

Форма налоговой декларации и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения в электронной форме». Доступно здесь: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/pril1_fns99_260216.pdf.
Для заполнения налоговой декларации рекомендую воспользоваться специальными сервисами. Наиболее удобным считаю одну из программ семейства 1С, приобрести которую можно у официальных представителей фирмы. Есть и бесплатные программные средства, к примеру от того же АО «Тинькофф Банк».

Как платить налоги форекс-инвесторам?

С форекс-инвесторами ситуация достаточно понятная, но не такая выгодная как для форекс-агентов или форекс-трейдеров.
Инвестор получает свой доход путем пассивного действия, то есть не ведет свою деятельность самостоятельно.
Напомню, что в Гражданском кодексе РФ в статье 2 говорится: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».
В нашем случае форекс-инвестор не подпадает под данную классификацию, а значит, у него только один вариант – это уплата НДФЛ 13 % и подача декларации за прошедший год до 30 апреля.

Налоговый итог для форекс-трейдеров и форекс-инвесторов
У форекс-трейдера есть два варианта: оплата НДФЛ со своих доходов или регистрация ИП с возможностью работы по УСН или ОСН.
У форекс-инвестора есть только один вариант – подача декларации как физическое лицо и уплата НДФЛ.

Дополнительно:

Соблюдение требований валютного законодательства РФ

С 1 января 2018 года вступила в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И, регулирующая порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации при осуществлении валютных операций. Действие документа распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами, ИП или лицами, занимающимися частной практикой, а также на всех нерезидентов (за исключением физических лиц). Основные нововведения, касающиеся предмета настоящей инструкции:

  • вместо оформления паспорта сделки вводится порядок постановки контрактов резидентов на учет в уполномоченных банках с присвоением уникальных номеров;
  • отменяются требования о предоставлении резидентами справок о валютных операциях, являющихся формами учета;
  • постановка на учет по внешнеторговым экспортным контрактам необходима, только если сумма обязательств по контракту равна или превышает 6 млн. руб. (ранее паспорт сделки оформлялся по контрактам 50 тыс. долл. США или выше);
  • исключается необходимость представления резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением валютных операций по договорам (контрактам) с нерезидентами, сумма обязательств по которым менее 200 тыс. руб.

Рекомендую: при заключении договора о расчётно-кассовом обслуживании связаться с сотрудником отдела валютного контроля банка и проконсультироваться насчёт требований банка относительно оформления документов при поступлении денежных средств от нерезидента.

Ответственность за нарушения действующего законодательства

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по расчётному счёту. Основание: статья 76 НК РФ.
Опоздание со сдачей отчётности влечёт за собой штраф в размере от 5 до 30 % суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. Основание: статья 119 НК РФ.
За задержку уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от перечисленной в неполном объёме либо частично суммы налога за каждый день просрочки. Основание: статья 75 НК РФ.
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40 % суммы неуплаченного налога. Основание: статья 122 НК РФ.

P. S. Напоминаю, что в комментариях к статье Вы можете задать вопрос юристу, подготовившему текст данной инструкции.
Кроме того, в течение месяца будут опубликованы аналогичные инструкции для граждан Украины.

black.finance

Налог на доход на форекс

Каждый успешный трейдер или инвестор рано или поздно задаётся вопросом – а надо ли платить налоги с прибыли, полученной с Форекс? Сегодня попробуем разобраться в этом вопросе досконально и рассмотреть варианты, которые есть у трейдера или инвестора, получившего прибыль.

Скажу сразу – по закону ты обязан платить налог с любого полученного тобой дохода, в том числе и с Форекс. Более того, законодательство РФ предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов вплоть до 3 лет лишения свободы! Но на практике всё оказывается не так однозначно, как может показаться на первый взгляд.

Все вопросы и разногласия, кои затронуты в этой статье и подобные им, возникают по большей части оттого, что в России пока нет закона, регламентирующего Форекс и всё что с ним связано. Хотя в декабре 2014 года уже принят законопроект и основные положения закона «О регулировании рынка Форекс» вступят в силу в октябре 2015 года.

Форекс и налоги

Давай разберёмся со всеми нюансами, которые касаются налогообложения прибыли, полученной от торговли или инвестиций на Форекс.

Начнём с того, что брокерские компании и дилерские центры могут сами по себе являться налоговыми агентами РФ и, в таком случае, налоги они будут удерживать сами. Тогда тебе можно не беспокоиться по этому поводу вообще.

Но большинство нынешних брокеров зарегистрированы в оффшорах, и они не будут заморачиваться с твоими налогами. Им-то даже с собственной прибыли не требуется платить налогов. В этом случае обязательства по налогам полностью ложатся на твои плечи, дорогой ты мой трейдер-инвестор. «И как мне быть, и что мне делать?» — спросишь ты. А я тебе скажу, как быть.

7 вариантов решения проблемы налогов с Форекс

Не платить. Как я уже писал выше, если твой брокер является налоговым агентом РФ, то налоги он удержит с твоего счёта автоматически и тебе не нужно будет ничего платить. Но даже если это и не так, то не торопись бежать в налоговую. Во-первых, для того, чтобы платить налог с дохода, надо чтобы этот доход был. А по статистике только 5% трейдеров торгуют успешно, то есть имеют регулярный доход. Если ты входишь в число счастливчиков и получаешь регулярный доход с Форекс, но твои доходы при этом не превышают среднестатистическую заработную плату, тебе также не стоит сильно беспокоиться вопросом налогообложения, так как, скорее всего такие мелкие суммы налоговая не будет отслеживать.

Платить. Если ты регулярно получаешь хорошую прибыль и хочешь спать спокойно – тогда самый простым вариантом будет задекларировать прибыль и заплатить с неё налог в 13%. Но в таком случае готовься к бюрократическим преградам, которыми усеян путь законопослушного гражданина, желающего отдать часть заработанных непосильным трудом деньжат. Для начала тебе понадобится в конце года запросить у своего брокера отчёт о совершенных сделках, для того, чтобы подтвердить облагаемую базу. Оригинал отчёта должен иметь мокрую печать. И этот оригинал брокер отправляет почтой. Затем тебе нужно узнать в налоговой региональные реквизиты для платежа, и оплатить по ним 13% от своего дохода. А ещё тебе нужно будет составить налоговую декларацию и подать её в налоговую по месту прописки. На этом этапе может возникнуть полное непонимание со стороны налоговой. Боже упаси тебе обмолвиться о том, что ты платишь налог с прибыли полученной на рынке Форекс. В наших налоговых службах немногие осведомлены о том, что это такое, поэтому лучше просто задекларировать доход как «прочие доходы». В общем, скорее всего, придётся постоять в очередях, побегать из одного окошко в другое и выслушать много замечаний по поводу того, что декларация заполнена неправильно. Как заполнить её правильно вряд ли подскажут – либо не захотят, либо просто не знают сами.

Оформить ИП. Законный способ платить меньше налогов. Оформляешь и платишь не 13%, а 6%. Но в таком случае придётся раз в год делать отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования22 261.38 рублей + 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Но эти отчисления не могут превышать 152 536.98 рублей, какой бы заоблачный доход ты не получал.

Особенность этих отчислений в том, что 22 261.38 рублей в год тебе придётся отдать в любом случае, даже если ты сработал в убыток. Каждый год эти цифры могут меняться, но для 2015 года они являются актуальными. Суммы отчислений немалые, но ведь эти деньги пойдут на счёт твоей будущей пенсии, и это хоть немного, но греет душу.

Ещё одна хитрость состоит в том, что при таком варианте можно уменьшить налогооблагаемую базу, а то и вовсе не платить налоги. Дело в том, что налог начисляется только на доход, а если не было дохода, то не нужно платить и налог. То есть, нужно каким-то образом уменьшить декларируемый доход. Например, списать личные траты на расходы по ИП. Захотел крутой автомобиль купить – покупаешь и оформляешь это как расходы на улучшение автопарка. Ну и всё в таком духе, я думаю тут всё понятно.

Путешествовать. Ещё один приятный и законный способ не платить налоги. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения..». То есть, если ты проживаешь на территории РФ менее 183 дней в году (суммарно), то не являешься налоговым резидентом РФ и соответственно налог с дохода, полученного за пределами РФ не платишь. Только нужно учитывать, что если ты имеешь статус «нерезидента РФ», то с любых доходов, полученных в пределах РФ, ты обязан уплатить повышенный налог для нерезидентов 30%.

При этом нужно учитывать законодательство других стран, иначе может случиться так, что тебе придётся платить налоги у них.

Итак, для того, чтобы не платить налоги с доходов, полученных за пределами РФ, тебе нужно много путешествовать, или, например, жить на 3 страны.

Управляемый депозит. Этот вариант достаточно прост и позволяет уменьшить объём налога. Смысл в том, что проценты по депозиту, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, не облагаются налогом. Так вот, нужно открыть в банке управляемый депозит, то есть депозит, которым ты будешь управлять сам. Далее нужно перечислить средства с депозита на счёт брокера. В конце года перечисляем обратно на депозит все средства, включая полученную прибыль, или их часть. В таком случае, прибыль, которая не превышает процент по ставке рефинансирования, налогообложению не подлежит. С остальной прибыли банк сам удержит стандартные 13%.

Не обналичивать деньги. Можно тратить прибыль на покупки товаров в интернете через анонимные аккаунты платёжных систем. Желательно никуда не вводить свои данные, либо использовать зарегистрированные не на тебя электронную почту и номер телефона.

Банковская карта другой страны. Делаешь себе такую карту и обналичиваешь деньги через банкоматы. Но будь готов к тому, что комиссии за транзакции по таким картам могут быть существенными.

Заключение

Я перечислил все основные варианты действий с налогами на доходы от Форекс, о которых наслышан. Если есть ещё какие-либо схемы, которые я не упомянул – добро пожаловать в комментарии!

В конце концов, каждый решает для себя сам — платить налоги и спать спокойно или не платить и страдать бессонницей :-). Только для начала нужно удостовериться, в том, что прибыль действительно имеется и не малая, а уже потом начинать думать о проблемах налогообложения. Если ты не имеешь регулярного дохода от рынка Форекс, то лучше тебе сосредоточиться на улучшении своей стратегии, а не на налогах. А когда начнёт хорошо получаться – тогда и подумаешь о налогах.

И как бы то ни было, я призываю к соблюдению законодательства. Спать спокойно – дорогого стоит. В любом случае, выбор остаётся за тобой, дорогой трейдер-инвестор!

alphainvestor.ru

Какие налоги в Российской Федерации надо платить при сделках на Forex и как?

Налогообложение доходов физического лица происходит в зависимости от компании, с которой заключен договор-оферта.

В ГК Forex Club входит ряд компаний, в рамках которых клиент может осуществлять торговлю на форекс на территории РФ и стран СНГ. Среди них:

Forex Club International Limited не является налоговым агентом и не удерживает налоги с клиентов. По этой причине FOREX CLUB предоставляет возможность трейдерам самостоятельно выплачивать установленный 13% подоходный налог.

В отличие от Forex Club International Limited российская компания ООО «Форекс клуб» является налоговым агентом для физических лиц. Налогообложение юридических лиц по сделкам с финансовыми инструментами срочного рынка регламентируется статьями 301–305 главы 25 Налогового Кодекса РФ. Расчет и выплата налогов юридическими лицами осуществляется самостоятельно.

Пример налогообложения доходов физических лиц от работы на Forex:

Вы в начале года покупаете за рубли 10000 безналичных долларов по курсу 28,50, в конце года продаете ваши 10000 по курсу 29,50. У вас образовалась положительная курсовая разница в размере 10000 рублей. Так вот, Ваш доход от работы на Forex нужно декларировать таким же образом, как бы Вы декларировали эти 10000 рублей.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на Forex, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале клиента, то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка Forex) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.

Так как брокер не является налоговым агентом, то при получении дохода от работы на рынке Forex трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Лицу, получившему доход, необходимо задекларировать его размер в налоговой декларации и в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ), подать налоговую декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

Подробнее обсудить тему налогообложения вы можете на интернет-форуме FOREX CLUB.

www.fxclub.org

Как платить налоги с Форекса

вот задался вопросом о том, как правильно платить налоги.

Основных варианта 2:

1) как физическое лицо 13%
2) оформить ИП (УСН, тип налогообложения «доходы») и платить 6%

Если как физлицо, то все более-менее понятно. 13% без вариаций.

Я уже являюсь ИП УСН 6% без сотрудников.

1) Если брокер будет переводить выплаты на личный счет (не счет ИП), то могу ли я платить 6%, как ИП, вместо 13% по НДФЛ?

2) Еще вопрос, как избежать налогообложения возвращаемых собственных средств. Например, перечислил я брокеру 1000 т.р. , а вернул 1100 т.р. Из них 1000 т.р. мои же деньги, а прибыль составляет только 100 т.р. Не потребует ли налоговая 6% от всех поступлений на счет (т.е. от 1100 т.р.). Как доказать, что налог должен исчисляться от 100 т.р.? Ведь расходы для ИП при типе налогообложения «доходы» не учитываются. Но тут есть некая аналогия с банковским вкладом, я же не плачу налог за собственные деньги, закрывая вклад, а только за проценты, превышающие 18,25% годовых.

elibrarius :
Здравствуйте,

вот задался вопросом о том, как правильно платить налоги.

Основных варианта 2:

1) как физическое лицо 13%
2) оформить ИП (УСН, тип налогообложения «доходы») и платить 6%

Если как физлицо, то все более-менее понятно. 13% без вариаций.

Я уже являюсь ИП УСН 6% без сотрудников.

1) Если брокер будет переводить выплаты на личный счет (не счет ИП), то могу ли я платить 6%, как ИП, вместо 13% по НДФЛ?

2) Еще вопрос, как избежать налогообложения возвращаемых собственных средств. Например, перечислил я брокеру 1000 т.р. , а вернул 1100 т.р. Из них 1000 т.р. мои же деньги, а прибыль составляет только 100 т.р. Не потребует ли налоговая 6% от всех поступлений на счет (т.е. от 1100 т.р.). Как доказать, что налог должен исчисляться от 100 т.р.? Ведь расходы для ИП при типе налогообложения «доходы» не учитываются. Но тут есть некая аналогия с банковским вкладом, я же не плачу налог за собственные деньги, закрывая вклад, а только за проценты, превышающие 18,25% годовых.

Есть замороченные брокеры которые сами платят налоги, вычитают при выводе, претендуя на статус налогового агента

Наиболее распространена форма физического лица, уж не знаю все ли это соблюдают или нет.

В любом случае, мне, не понятен момент с производственными затратами, этот момент в большинстве случаев упущен, оргтехника, подписки, сколько вы слили до этого(уровень безубытка), книги, курсы. формально, уже сейчас, для новичков, нужно собирать все чеки и квитанции о заливах на депозит, чтоб 13% начали сдергивать после начала рентабельности, я до сих пор не вышел на уровень рентабельности. хотя последние лет пять только этим и живу. пора платить налоги. но брокер может показать только прибыль. а вложения у меня документально не зафиксированы

1) ИП может получать прибыль не обязательно на свой расчетный счет. Поэтому вы можете декларировать как доход суммы полученные другим способом, в т.ч. наличкой или поступлениями на другие физические счета. Также нужно прописать соответствующие коды деятельности для фин. рынков.

2) Тут достаточно однозначно. Если у вас налогообложение «доходы» (6%), то налоговой базой является ВСЯ сумма переведенная на счет. Т.е. 1100. Если «доходы минус расходы» (13%), то налоговая база = 100

Для физических лиц (не являющихся ИП) работающих с российскими диллинговыми центрами налог не уплачивается т.к. удерживается НДФЛ у ДЦ (хотя, например я не видел договоров ИП с ДЦ чтобы избавить их от НДФЛ). Зарубежные НДФЛ не платят, поэтому налог уплачиваться должен.

Но если вы в принципе не выводите большие суммы, то Росфинмониторинг вами не заинтересуется.

Есть замороченные брокеры которые сами платят налоги, вычитают при выводе, претендуя на статус налогового агента

Наиболее распространена форма физического лица, уж не знаю все ли это соблюдают или нет.

В любом случае, мне, не понятен момент с производственными затратами, этот момент в большинстве случаев упущен, оргтехника, подписки, сколько вы слили до этого(уровень безубытка), книги, курсы. формально, уже сейчас, для новичков, нужно собирать все чеки и квитанции о заливах на депозит, чтоб 13% начали сдергивать после начала рентабельности, я до сих пор не вышел на уровень рентабельности. хотя последние лет пять только этим и живу. пора платить налоги. но брокер может показать только прибыль. а вложения у меня документально не зафиксированы

Сами платят только брокеры, которые зарегистрированы в РФ. Я пока смотрю на брокеров у которых спреды и комиссии поменьше, парочку выбрал, но они иностранные и налоговыми агентами в РФ не являются. Т.е. считать и платить налог должен сам.

«Производственные затраты» т.е. расходы — это относится только для ИП и юр. лиц которые работают по схеме 15% c «доходы минус расходы». Для форекса, где расходы однозначно меньше, чем в типовом бизнесе — выгоднее работать по схеме «доходы» т.е. платить 6% со всех доходов.

если ты на кухне, то налогов никто платить не будет=) , да и незачем=)

а вот если у тя брокер типо втб то там автоматом.

если ты на кухне, то налогов никто платить не будет=) , да и незачем=)

а вот если у тя брокер типо втб то там автоматом.

elibrarius :
Сами платят только брокеры, которые зарегистрированы в РФ. Я пока смотрю на брокеров у которых спреды и комиссии поменьше, парочку выбрал, но они иностранные и налоговыми агентами в РФ не являются. Т.е. считать и платить налог должен сам.

«Производственные затраты» т.е. расходы — это относится только для ИП и юр. лиц которые работают по схеме 15% c «доходы минус расходы». Для форекса, где расходы однозначно меньше, чем в типовом бизнесе — выгоднее работать по схеме «доходы» т.е. платить 6% со всех доходов.

1) ИП может получать прибыль не обязательно на свой расчетный счет. Поэтому вы можете декларировать как доход суммы полученные другим способом, в т.ч. наличкой или поступлениями на другие физические счета. Также нужно прописать соответствующие коды деятельности для фин. рынков.

2) Тут достаточно однозначно. Если у вас налогообложение «доходы» (6%), то налоговой базой является ВСЯ сумма переведенная на счет. Т.е. 1100. Если «доходы минус расходы» (13%), то налоговая база = 100

Для физических лиц (не являющихся ИП) работающих с российскими диллинговыми центрами налог не уплачивается т.к. удерживается НДФЛ у ДЦ (хотя, например я не видел договоров ИП с ДЦ чтобы избавить их от НДФЛ). Зарубежные НДФЛ не платят, поэтому налог уплачиваться должен.

Но если вы в принципе не выводите большие суммы, то Росфинмониторинг вами не заинтересуется.

1) Спасибо! Это важно, т.к. тот зарубежный ДЦ требует нотариальные переводы всех документов, чтобы открыть счет на ИП. короче запарка. В общем, с ним проще работать как физлицо (для него), делать перевод на личный счет, а налог платить как ИП 6%.

2) Мне кажется, что — не однозначно. Т.к. для тех же юр. лиц существуют банковские депозиты, вложив в которые деньги, они потом не платят % с полной суммы при выводе, а только с заработанных процентов. А аналогия с форексом тут очень близкая. В банке мы открываем депозит, он их «крутит — вертит» и зарабатывает, в форексе мы открываем депозит у ДЦ и сами «крутим — вертим». Разница в том, что банк сообщает налоговой при возврате денег, что это был банковский депозит и произошел его возврат с процентом. Надо как то и налоговой эту аналогию доказать.

www.mql5.com

Смотрите так же:

  • Заявление на переоформление лицевого счета неучастника бюджетного процесса Заявление на переоформление лицевого счета неучастника бюджетного процесса УФК по г. Москве официальный сайт официальный сайт Казначейства Россииwww.roskazna.ru Переоформление лицевых счетов неучастников бюджетного […]
  • Закон рф о гражданстве российской федерации от 28 ноября 1991 г Закон РФ от 28 ноября 1991 г. N 1948-1 "О гражданстве Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Закон РФ от 28 ноября 1991 г. N 1948-I "О гражданстве Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 17 июня 1993 г., 6 […]
  • Практический аудит пособие Практический аудит. Под ред. Бровкиной Н.Д., Мельник М.В. Раскрывает общую методику проведения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов хозяйствования, включая обоснование целей аудиторской проверки; […]
  • Приказ министра обороны 545 Приказ Министра обороны РФ от 15 июня 2009 г. N 545 "О мерах по реализации в Министерстве обороны Российской Федерации постановления Правительства Российской Федерации от 1 октября 2007 г. N 629" Приказ Министра обороны РФ от 15 июня 2009 […]
  • Проект приказа об итогах ревизии Приказ по предприятию об итогах ревизии по проверке финансового учёта приказ по предприятию об итогах ревизии по проверке финансового учёта. В констатирующей части укажите что ревизии обнаружены факты грубого нарушения финансового учёта, […]
  • Выплаты по страховке на работе Подается ли страховая выплата осаго в декларацию? Здравствуйте! Нужно ли указывать страховую выплату осаго в декларацию ? ( было дтп, я не виновник, мне страховая компания выплатила за ущерб ) Ответы юристов (2) Разъяснения Министерства […]

Обсуждение закрыто.