Министерства россии по налогам и сборам

Право, теория и понятие права

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.10.2000 № 783 (в ред. от 01.12.2003 № 729) единая централизованная система органов Министерства по налогам и сборам состоит из:
федерального органа исполнительной власти —Министерст­ва РФ по налогам и сборам:
территориальных органов министерства* включающих управле­ния Министерства РФ по налогам и сборам по субъектам РФ, межрегиональные инспекции Министерства РФ по налогам и сборам, инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции Министерства РФ по налогам и сборам межрайон­ного уровня (далее — налоговые органы).

Главными задачами Министерства РФ по налогам и сборам яв­ляются:
государственный контроль за соблюдением законодательства о на­логах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и свое­временностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей налогоплательщиками;
участие в выработке и осуществлении налоговой политики с це­лью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды в полном объеме налогов, сборов и других обязательных платежей;
обеспечение государственного регулирования, межотраслевой координации и государственного контроля в области произ­водства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции;
осуществление валютного контроля в соответствии с законода­тельством РФ о валютном регулировании и валютном контроле в пределах компетенции налоговых органов;
осуществление государственного контроля производства и обо­рота этилового спирта, изготовленного из всех видов сырья, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.
осуществление в установленном порядке государственной ре­гистрации юридических лиц.

Министерство РФ по налогам и сборам выполняет следующие
функции:
проводит работу по взиманию законно установленных налогов, сборов и других обязательных платежей, в том числе в преде­лах своей компетенции разрабатывает и утверждает обязатель­ные для налогоплательщика формы заявлений о постановке на учет в налоговых органах, расчетов по налогам, налоговых дек­лараций и иных документов, связанных с исчислением и упла­той налогов и сборов, а также устанавливает порядок их за­полнения;
осуществляет в пределах своей компетенции контроль за со­блюдением законодательства о налогах и сборах, а также при­нятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уп­латы налогов, сборов и других обязательных платежей в соответ­ствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды;
ведет в установленном порядке учет налогоплательщиков;
проводит разъяснительную работу в отношении применения законодательства о налогах и сборах;
обеспечивает в установленном порядке возврат или зачет из­лишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сбо­ров, а также пеней и штрафов;
осуществляет в установленном порядке государственную регист­рацию юридических лиц посредством внесения в государствен­ный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, а также иных сведений о юридических ли­цах в соответствии с законодательством РФ;
ведет в установленном порядке Единый государственный ре­естр юридических лиц;
осуществляет в пределах своей компетенции контроль за со­блюдением законодательства РФ в области государственной регистрации юридических лиц;
осуществляет иные функции, предусмотренные федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.
Государственные налоговые инспекции на территории субъек­тов РФ и городов с районным делением осуществляют функции, предусмотренные законодательством для Министерства РФ по на­логам и сборам и Государственной налоговой инспекции по рай­онам, городам без районного деления и районам в городах.
Государственная налоговая инспекция выполняет следующие
функции:
осуществляет контроль за соблюдением законодательства о на­логах и других платежах в бюджет и во внебюджетные государ­ственные фонды;
обеспечивает своевременный и полный учет плательщиков на­логов и других платежей в бюджет, правильность начисления платежей гражданами РФ, иностранными гражданами и лица­ми без гражданства, а также поступление этих платежей в со­ответствующий бюджет;
контролирует своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уп­латой платежей в бюджет, а также проверяет достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, иных объектов обложения и исчисления налога и дру­гих платежей в бюджет;
передает правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответствен­ность;
предъявляет в суд и в арбитражный суд иски;
приостанавливает операции предприятий, учреждений, органи­заций и граждан по расчетным и другим счетам в кредитных организациях и др.

partnerstvo.ru

7.4. Министерство РФ по налогам и сборам

Министерство РФ по налогам и сборам является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим выработку и проведение единой государственной налоговой политики, взимание налогов и сборов. Министерство координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов и осуществляет государственный контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью начисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и иных обязательных платежей в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды.

Таким образом, органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов и их своевременным поступлением в бюджеты различных уровней, являются важным звеном в общей цепи органов финансового контроля. К органам налогового контроля в Российской Федерации относятся органы налоговой службы, таможенные органы, федеральные органы налоговой полиции, а также органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины и других сборов.

Систему органов налоговой службы Российской Федерации образуют:

1) Министерство РФ по налогам и сборам;

2) его территориальные подразделения по субъектам РФ и муниципальным образованиям.

Налоговые органы в соответствии со ст. 31 частью 1 Налогового кодекса РФ обладают следующими правами:

— требовать от налогоплательщика или иного обязанного лица документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

— проводить налоговые проверки и изымать по акту документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений, когда есть основание полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

— приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков и иных обязанных лиц;

— осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества;

— определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам в случае отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления налоговым органам необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислять налоги;

— требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

— взыскивать недоимки по налогам и пени;

— предоставлять налогоплательщикам отсрочки и рассрочки по уплате санкций за налоговые правонарушения;

— требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций за налоговые правонарушения;

— привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов, переводчиков;

— вызывать свидетелей, обладающих информацией о налоговых правонарушениях;

— заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

— предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды следующие иски:

а) о взыскании налоговых санкций с лиц, совершивших налоговые правонарушения;

б) о признании недействительной государственной регистрации юридического или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

в) о ликвидации организации любой организационно-правовой формы;

г) о признании сделок недействительными и о взыскании в доход государства приобретенного в таких случаях имущества;

д) о взыскании в доход государства имущества, неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате совершения иных незаконных действий;

е) о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и об инвестиционном налоговом кредите и т.д.

В обязанности налоговых органов входит:

— соблюдение законодательства о налогах и сборах;

— контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

— ведение учета налогоплательщиков;

— проведение разъяснительной работы по применению законодательства о налогах и сборах, бесплатное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах и т.д.;

— осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

— соблюдение налоговой тайны;

— направление налогоплательщику копии актов налоговой проверки и решения налогового органа, а также требования об уплате налога и сбора.

Кроме того, налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам в результате своих неправомерных действий или бездействия или же неправомерных действий (бездействия) работников этих органов при исполнении ими своих обязанностей.

Министерство РФ по налогам и сборам:

— проводит непосредственно и организует работу государственных налоговых инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

— анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и других платежах в бюджет;

— разрабатывает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет, а также формы отчетов о проведенной государственными налоговыми инспекциями работе;

— обобщает практику применения нормативных актов по налогам;

— производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях проверки денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;

— организует работу государственных налоговых инспекций по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;

— координирует проведение с правоохранительными и контролирующими органами субъектов РФ мероприятий по контролю за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

— получает, обобщает и анализирует отчеты государственных инспекций о проделанной работе и разрабатывает предложения по ее совершенствованию, проводит обследования и проверки организации работы налоговых инспекций на всех уровнях, принимает меры к устранению выявленных недостатков и нарушений;

— осуществляет контроль за состоянием инспекторской работы налоговых инспекций в субъектах РФ;

— подготавливает совместно с Минэкономики РФ и Минфином РФ и реализует межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества юридических и физических лиц стран-участниц;

— координирует работу по взаимодействию с органами государственной власти и управления всех уровней.

Государственные налоговые инспекции по районам, городам без районного деления и районам в городах выполняют следующие основные функции:

— осуществляют контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;

— обеспечивают своевременный и полный учет плательщиков налогов и других платежей в бюджет, правильность исчисления платежей гражданам и лицам без гражданства, а также поступление этих платежей в соответствующий бюджет;

— контролируют своевременность представления плательщиками бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет, а также проверяют достоверность этих документов в части правильности определения прибыли, дохода, других объектов обложения и исчисления платежей в бюджет;

— осуществляют возврат излишне взысканных и уплаченных обязательных платежей в бюджет;

— осуществляют свою контрольную работу во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, правоохранительными и финансовыми органами, банками, органами Казначейства;

— передают правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность;

— предъявляют в суд и арбитражный суд иски;

— обеспечивают правильность применения финансовых санк-ций;

— производят осмотр, фиксацию содержания и изъятия у предприятий документов, свидетельствующих о сокрытии или занижении прибыли и других объектов от налогообложения (основанием для изъятия соответствующих документов является письменное мотивированное постановление должностного лица налоговой инспекции);

— осуществляют работу по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества и имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов;

— получают от предприятий, финансовых органов и банков документы, на основании которых ведут оперативно-бухгалтерский учет по каждому плательщику и виду платежа сумм налогов и других платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и административных штрафов;

— приостанавливают операции предприятий и граждан по расчетным и другим счетам в банках;

— составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам Казначейства – ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет;

— рассматривают заявления, предложения, жалобы граждан, предприятий по вопросам налогообложения и жалобы на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций.

Проверки предприятий должностные лица Министерства РФ по налогам и сборам оформляют актами, в которых отражаются выявленные нарушения законодательства о налогах и других платежах в бюджет и фактически невыполнения требований должностных лиц государственных налоговых инспекций, а также даются указания об устранении выявленных нарушений и о внесении причитающихся сумм в бюджет.

Акт подписывается должностными лицами Министерства РФ по налогам и сборам, другими участниками проверок и руководителями и главными бухгалтерами проверенных предприятий, учреждений и организаций. В случаях несогласия с фактами, изложенными в акте, руководители и главные бухгалтеры предприятий делают запись о возражениях, прилагая письменные пояснения и документы, подтверждающие эти возражения.

Должностные лица государственных налоговых инспекций при установлении фактов нарушений гражданами законодательства о налогах и других платежах в бюджет составляют протоколы.

lawbook.online

МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа . Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков . 2004 .

Смотреть что такое «МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» в других словарях:

МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ (МНС) — система федеральных и территориальных органов государственного управления, осуществляющих контроль за соблюдением налогового законодательства. Главная задача МНС РФ обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства,… … Юридическая энциклопедия

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ — (МНС России) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия — Общая информация Штаб квартира 384900 ул. Лакоба 109, Сухум, Абхазия Министр по налогам и сборам Республики Абхазия Цимцба Рауф Асланович Министерство по налогам и сборам Республики Абхазия орган государственного управления в Республике Абхазия,… … Википедия

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь — Общая информация Штаб квартира Республика Беларусь, 220010, г. Минск, ул.Советская, 9 Сайт http://www.nalog.by Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь налоговый орган в … Википедия

Список заместителей министра Российской Федерации по налогам и сборам — В статье представлен список заместителей министра Российской Федерации по налогам и сборам. После даты назначения или освобождения от должности стоит номер соответствующего постановления или распоряжения Правительства Российской Федерации.… … Википедия

Министерство финансов — (Ministry of Finance) Определение Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Информация об определении Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Содержание Содержание Определение Права Основные задачи минфина РФ … Энциклопедия инвестора

Министерство финансов Португалии — В этой статье не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете … Википедия

Министерство — Исполнительная власть Исполнительная власть Глава государства Диктатор Монарх Президент Правительство Глава правительства Канцлер Глава исполнительной власти Премьер министр Кабинет министров Министерство Министр Система … Википедия

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ — в соответствии с Указом Президента РФ О системе федеральных органов исполнительной власти от 14 августа 1996 г. это федеральный орган исполнительной власти, проводящий государственную политику и осуществляющий управление в установленной сфере… … Энциклопедический словарь конституционного права

ФЕДЕРАЛЬНОЕ МИНИСТЕРСТВО — федеральный орган исполнительной власти, проводящий государственную политику и осуществляющий управление в установленной сфере деятельности, а также координирующий деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.… … Энциклопедический словарь «Конституционное право России»

dic.academic.ru

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика . Под общ. ред. А.Г. Грязновой . 2002 .

Смотреть что такое «МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» в других словарях:

Список заместителей министра Российской Федерации по налогам и сборам — В статье представлен список заместителей министра Российской Федерации по налогам и сборам. После даты назначения или освобождения от должности стоит номер соответствующего постановления или распоряжения Правительства Российской Федерации.… … Википедия

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ — в соответствии с Указом Президента РФ О системе федеральных органов исполнительной власти от 14 августа 1996 г. это федеральный орган исполнительной власти, проводящий государственную политику и осуществляющий управление в установленной сфере… … Энциклопедический словарь конституционного права

Действительный государственный советник налоговой службы Российской Федерации — I, II и III ранга высшие классные чины федеральных государственных гражданских служащих Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в 2001 2006 годах. Содержание 1 История 2 Знаки различия … Википедия

День работника налоговых органов Российской Федерации — Тип государственный праздник Установлен распоряжением президента РФ 11.11.2000 года Отмечается Российская Федерация Празднование 21 ноября Связан с созданием налоговой службы РФ День работника налоговых органов Российской Федерации … Википедия

Налоговые органы Российской Федерации — Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в субъектах РФ; и (в оговоренных случаях) таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов. См. также: Государственная налоговая служба Финансовый словарь… … Финансовый словарь

День работников налоговых органов Российской Федерации — Профессиональный праздник работников налоговых органов РФ, отмечаемый ежегодно 21 ноября, учрежден Указом президента РФ от 11 ноября 2000 года. История отечественной налоговой системы связана с возникновением древнерусского государства. Первые… … Энциклопедия ньюсмейкеров

День работника налоговых органов Российской Федерации — Профессиональный праздник работников налоговых органов РФ, отмечаемый ежегодно 21 ноября, учрежден указом президента РФ от 11 ноября 2000 г. История отечественной налоговой системы связана с возникновением древнерусского государства. Первые… … Энциклопедия ньюсмейкеров

Министерство — Исполнительная власть Исполнительная власть Глава государства Диктатор Монарх Президент Правительство Глава правительства Канцлер Глава исполнительной власти Премьер министр Кабинет министров Министерство Министр Система … Википедия

Министерство финансов — (Ministry of Finance) Определение Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Информация об определении Министерства финансов, права и задачи министерства финансов Содержание Содержание Определение Права Основные задачи минфина РФ … Энциклопедия инвестора

Налоговые органы — Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и его подразделения в Российской Федерации (ст. 9 НК РФ) … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

finance_loan.academic.ru

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам Письмо от 20 января 2003 г. №04–4–09/1267–Б901 Об определении размера ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам по вопросу определения размера ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования, сообщает следующее.

Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования, установлены статьей 3 Закона Российской Федерации от 12.12.91 №2020–1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее – Закон) в зависимости от стоимости имущества и степени родства.

Подробные разъяснения по данному вопросу были даны письмом МНС России от 11.01.2002 №04–3–09/1210– А521.

Одновременно сообщаем следующее.

Согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 31.07.98 №147–ФЗ «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» федеральные законы и иные нормативные правовые акты, действующие на территории Российской Федерации, действуют в части, не противоречащей Кодексу.

Так как Законом специально не предусмотрено дифференцировать ставки налога в зависимости от степени родства в случае наследования имущества по завещанию, поэтому при наследовании имущества по завещанию используются понятия Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым при наследовании по завещанию степень родства не учитывается.

Данную позицию МНС России подтверждает судебная практика (решение Верховного Суда Российской Федерации от 17.10.2002 по жалобам Гурьянова Г.И. и Чудесникова Б.В.).

Действительный государственный советник налоговой службы Российской Федерации II ранга

uchebnik.online

Смотрите так же:

  • Медицинские пособия для врачей Медицинские пособия для врачей Класс НВП и ОБЖМанекены и тренажеры по оказаниюпервой помощи для автошколы! Манекены, тренажеры, фантомы Поставляем медицинские учебные тренажеры, манекены, муляжи,фантомы, анатомические модели ведущих […]
  • Пособия по рисованию для детей Детские развивающие игры, уроки, поделки Игры для детей, поделки, аппликации, оригами, раскраски, рецепты. Учебник по рисованию для детей Изобразительное искусство Книжная полка Наше новое приобретение - учебник по рисованию для первого […]
  • 212 приказ от 07042008 Проект Приказа Министерства здравоохранения РФ "О внесении изменений в Порядок приема на обучение по образовательным программам высшего образования - программам ординатуры, утвержденный приказом Министерства здравоохранения Российской […]
  • Слайды проводы на пенсию Сценарий Проводы пенсионеров и завучей. Встреча новых сотрудников Успейте воспользоваться скидками до 50% на курсы «Инфоурок» Проводы пенсионеров и завучей. Встреча новых сотрудников Подготовка к празднику Зал оформлен цветами, шарами, […]
  • Код права собственности Подтверждение права собственности на домен с помощью Google Analytics Если вы используете Google Analytics для отслеживания трафика веб-сайта в домене, вы можете подтвердить право собственности на домен и активировать G Suite с помощью […]
  • Следственный комитет комсомольск на амуре Комсомольский-на-Амуре следственный отдел на транспорте Адрес: 681013, Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре, ул. Красногвардейская, 34 Телефон: тел/факс 8 (4217) 54-36-88 Руководитель: Кутиков Дмитрий Сергеевич Заместитель […]

Обсуждение закрыто.