Как сделать декларацию по налогу на прибыль в 1с

Как сделать декларацию по налогу на прибыль в 1с

Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (далее – СЭЗ), наряду с деятельностью в рамках договора СЭЗ могут вести иную деятельность. Прибыль от указанных видов деятельности облагается по разным ставкам.

Относительно деятельности СЭЗ по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, применяется ставка 0 процентов. Ставка налога на прибыль в бюджет субъекта РФ может устанавливаться в пониженном размере. В отношении иной деятельности налог на прибыль уплачивается по общеустановленным ставкам. В 2017 году по ставкам:

  • 3 процента в федеральный бюджет и
  • 17 процентов – в бюджет субъекта РФ.

В письме от 23.03.2017 № СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль указанными организациями в случае, когда деятельность в рамках СЭЗ и иная деятельность осуществляется через обособленные подразделения.

Налоговое ведомство отметило, что в соответствии с действующими правилами в случае применения разных ставок по налогу на прибыль организация должна вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности и, соответственно, формировать две налоговые базы по налогу на прибыль.

С учетом вышесказанного декларация участниками СЭЗ должна заполняться в следующем порядке.

Налоговая база по деятельности, осуществляемой в рамках договора СЭЗ, отражается по строке 120 Листа 02 декларации и по строкам 030 Приложений № 5 к Листу 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика». Этот код указывается и в Приложениях № 5, составленных по обособленным подразделениям, расположенным за пределами СЭЗ. По строке 040 Приложений № 5 указывается доля налоговой базы, исчисленная в общеустановленном порядке согласно ст. 288 НК РФ, по строке 050 – налоговая база исходя из доли, приходящейся на подразделение.

При этом в Приложениях № 5 с кодом «3», составленных по организации и ее обособленным подразделениям, расположенным на территории СЭЗ, показатель 050 повторяется по строке 051. С указанной суммы налог исчисляется по пониженной налоговой ставке, установленной для участников СЭЗ. В Приложениях № 5 с кодом «3», составленных по обособленным подразделениям, расположенным за пределами СЭЗ, налог исчисляется по общей ставке.

Налоговая база по иной деятельности отражается по строке 120 листа 02 декларации и по строкам 030 Приложений № 5 к Листу 02 с кодом «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика». При этом код «1» указывается и в Приложениях № 5, составленных по организации и ее обособленным подразделениям, расположенным на территории СЭЗ. Налог с указанной налоговой базы исчисляется по общей ставке.

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

its.1c.ru

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

настройка учетной политики;

корректный ввод данных;

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Далее переходим по ссылке «Настройка налогов и отчетов» и выбираем пункт «Налог на прибыль»:

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

Отсутствии операций, введенных вручную.

Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов «1С-Отчетность»:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Через клавишу «Расшифровка».

Через регистры НУ.

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.

Перед тем, как отправить отчет «Декларация по налогу на прибыть» в налоговый орган, нажимаем клавишу «Проверка» и выбираем из выпадающего списка «Проверить контрольные соотношения». Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию:

scloud.ru

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

За 2016 г. российским организациям нужно отчитаться по новой форме (новому электронному формату) декларации по налогу на прибыль, которая действует с 28 декабря 2016 г. С той же даты утратил силу приказ, которым были утверждены прежняя форма и прежний электронный формат декларации 1 .

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждены новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Как сообщила ФНС России (от 21.12.2016 № СД-4-3/24514), налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по новой форме будут представляться налогоплательщиками за налоговый период 2016 г. Налоговые декларации за 11 месяцев 2016 г. нужно было представить по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Таким образом, новую форму необходимо применять к отчетности за 2016 г.

Новшества в декларации

Прежде всего, претерпел изменения Лист 02 «Расчет налога» налоговой декларации (скорректирована формула расчета налоговой базы по строке 100, добавлены новые строки, в том числе для указания объема капвложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта).

В декларации также появились поля для отражения сумм торгового сбора.

Резидентам территорий опережающего социально-экономического развития присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Добавлены новые листы:

— Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;

— Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании».

Уточнено наименование Приложения № 2 к налоговой декларации «Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами…».

Срок представления декларации по итогам налогового периода

Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Таким образом, декларацию за 2016 г. надо представить не позднее 28 марта 2017 г.

За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя.

Так, если в срок не представлена годовая декларация, штраф для компании составит 5% неуплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена. Причем штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033):

— больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;

— меньше 1000 руб.

Таким образом, даже если налог, подлежащий уплате по декларации, уплачен вовремя, штраф за несвоевременное представление этой декларации составит 1000 руб. Аналогичный штраф грозит и за несвоевременное представление «нулевой» декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 г. представлена организацией 1 апреля 2017 г. (последний день срока, установленного законом, — 28 марта 2017 г.).

В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2016 г. составит 1000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Порядок заполнения декларации

Все организации, уплачивающие налог на прибыль, должны по итогам каждого отчетного периода и года заполнять, и представлять в ИФНС (п. 1.1 Порядка заполнения декларации):

— титульный лист (Лист 01);

— подраздел 1.1 раздела 1;

— Приложение № 1 к Листу 02;

— Приложение № 2 к Листу 02.

Самые распространенные случаи, когда обычной коммерческой организации надо заполнять и представлять в ИФНС остальные листы, разделы декларации и приложения к ней, представлены в табл. (п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации).

Таблица. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист (раздел) декларации

Кто и в каких случаях заполняет

За какой период представляется

Подраздел 1.2 раздел 1

Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение квартала

За каждый отчетный период (п. 1, 4.3 Порядка заполнения декларации):

Подраздел 1.3 раздела 1 с видом платежа «1»

Организации, которые выплачивали дивиденды другим организациям

За отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были выплачены дивиденды. Например, если дивиденды выплачивались в июне, подраздел 1.3 Раздела 1 надо заполнять в декларации за полугодие (п. 4.4, 4.4.1 Порядка заполнения декларации)

Подраздел 1.3 раздела 1 с видом платежа «4»

Организации, которые получили дивиденды от иностранных организаций

За отчетный период, в последнем месяце (квартале) которого были получены дивиденды (п. 4.4, 4.4.4 Порядка заполнения декларации)

Приложение № 3 к Листу 02

1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в том числе основные средства.

2. Организации — первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа.

3. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. 5 ст. 264.1 НК РФ.

4. Организации, использующие объекты ОПХ.

5. Организации — учредители (выгодоприобретатели) доверительного управления имуществом

За каждый отчетный период и за год, в котором совершалась любая из этих операций

Приложение № 4 к Листу 02

Организации, которые переносят убыток, полученный в прошедших годах

За I квартал года, на который перенесен убыток, и этот год в целом (п. 1.1 Порядка заполнения декларации)

Приложение № 5к Листу 02

Организации, имеющие обособленные подразделения. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации (п. 10.1 Порядка заполнения декларации, письмо ФНС России от 26.01.2011 № КЕ-4-3/[email protected])

За каждый отчетный период и год

Лист 03, состоящий из разделов А и В с признаком принадлежности «А»

Организации, выплачивавшие своим акционерам (участникам) дивиденды, кроме ООО, у которых все участники — физические лица (п. п. 2, 4 ст. 230 НК РФ)

За каждый отчетный период и год, в котором были выплачены дивиденды. При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации)

Лист 04 с кодом вида доходов «4» или «5»

Организации, получившие дивиденды от иностранных организаций

За каждый отчетный период и год, в котором был получен доход в виде дивидендов или процентов

Организации, получившие доходы от операций с ценными бумагами (в т.ч. векселями) и ФИСС

За каждый отчетный период и год, в котором были получены доходы от таких операций

Организации, получающие средства целевого назначения, перечисленные в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. Например, ТСЖ, ЖК или ЖСК, получающие от собственников помещений в многоквартирных домах деньги на проведение капитального ремонта дома

За каждый отчетный период и год, в котором организация располагала средствами целевого назначения

Приложение № 1 к декларации

Организации, у которых были доходы или расходы, перечисленные в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации.

— доходы арендодателей в виде стоимости неотделимых улучшений, произведенных арендатором;

— расходы на ДМС, обучение работников;

— недостачи, если виновные лица не установлены

За каждый отчетный период и год, в котором у организации были такие доходы и расходы

Приложение № 2 к декларации

Организации (кроме ООО), выплачивавшие дивиденды физическим лицам

За год, в котором были выплачены дивиденды

В 2016 г. компания оказала услуги на сумму 3 584 840 руб. (в том числе НДС — 546 840 руб.). Кроме того, организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 356 360 руб. (в том числе НДС — 54 360 руб.). В 2016 г. также продано основное средство за 118 000 руб. (в том числе НДС — 18 000 руб.) и были получены внереализационные доходы:

— от сдачи имущества в аренду — 25 000 руб. (без НДС);

— проценты, начисленные банком на остаток денег на расчетном счете, — 1000 руб.;

— излишки материально-производственных запасов, которые были выявлены при инвентаризации, — 500 руб.;

— проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, — 700 руб.

Кроме того, организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7080 руб. (в том числе НДС — 1080 руб.) в связи с истечением срока исковой давности.

Заполним декларацию по налогу на прибыль на основании приведенных данных

По строке 010 Приложения 1 к Листу 02 надо указать:

3 584 840 руб. – 546 840 руб. + 356 360 руб. – 54 360 руб. = 3 340 000 руб.

Эта сумма будет распределена так:

— по строке 011 — выручка от оказания услуг — 3 038 000 руб. (3 584 840 руб. – 546 840 руб.);

— по строке 012 — выручка от продажи товара — 302 000 руб. (356 360 руб. – 54 360 руб.).

По строке 030 Приложения 1 к листу 02 фирма должна отразить доход от продажи основного средства в сумме:

118 000 руб. – 18 000 руб. = 100 000 руб.

Общая сумма доходов от реализации за налоговый период (строка 040 Приложения 1 к Листу 02) составила 3 440 000 руб. (3 340 000 руб. + 100 000 руб.).

Внереализационные доходы в сумме 34 280 руб. (25 000 руб. + 1000 руб. + 500 руб. + 700 руб. + 7080 руб.) отражены в строке 100 Приложения 1 к Листу 02 (см. образец 1).

Расходы организации за 2016 г. отражаются в Приложении 2 к Листу 02. Перечислим их.

Стоимость материалов, которые использованы при оказании услуг, — 100 000 руб. (без НДС). На оплату косвенных расходов (топлива и электроэнергии) израсходовано 60 000 руб. (без НДС).

Сотрудникам организации начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 1 090 000 руб., в том числе:

— администрации — 400 000 руб.;

— менеджерам — 690 000 руб.

Амортизация по техническому оборудованию составила 150 000 руб., а по зданию администрации — 50 000 руб.

Прямые расходы компании равны:

100 000 руб. + 690 000 руб. + 150 000 руб. = 940 000 руб.

Косвенные расходы общества составили:

60 000 руб. + 400 000 руб. + 50 000 руб. = 510 000 руб.

Общая сумма всех признанных расходов за год составит 1 450 000 руб. (940 000 руб. + 510 000 руб.).

Внереализационные расходы общества составили 21 900 руб., в том числе:

— проценты по кредиту — 5400 руб.;

— расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке — 3000 руб.;

— амортизация по имуществу, переданному в аренду, — 1500 руб.;

— убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, — 12 000 руб.

Кроме того, организация списала в отчетном периоде морально устаревший компьютер. Его первоначальная стоимость — 20 000 руб., сумма начисленной амортизации — 19 900 руб. Убыток от списания компьютера равен 100 руб. (20 000 руб. – 19 900 руб).

Организация определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально.

Заполняем Лист 02 декларации.

За отчетный год доходы и расходы организации составили (без НДС):

— доходы от реализации — 3 440 000 руб.;

— расходы, связанные с реализацией, — 1 450 000 руб.;

— внереализационные доходы — 34 280 руб.;

— внереализационные расходы — 21 900 руб.

Налоговая база будет равна:

3 440 000 – 1 450 000 руб. + 34 280 руб. – 21 900 руб. = 2 002 380 руб.

Сумма налога на прибыль за 2016 г. составляет:

— в федеральный бюджет — 40 048 руб. (2 002 380 руб. х 2%);

— в региональный бюджет — 360 428 руб. (2 002 380 руб. х 18%);

Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна 300 357 руб., в том числе:

— в федеральный бюджет — 30 036 руб.;

— в региональный бюджет — 270 321 руб.

На основе рассчитанных данных заполняем подраздел 1.1 раздела 1.

Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (строка 040 подраздела 1.1) равна 10 012 руб. (строка 070) (40 048 руб. – 30 036 руб.).

Налог к доплате в бюджет субъекта РФ (строка 070 подраздела 1.1) равен 90 107 руб. (строка 271) (360 428 руб. – 270 321 руб.).

1 Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Окончание действия документа — 27 декабря 2016 г.

www.eg-online.ru

Главные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль

Каждая организация, пользующаяся общей системой налогообложения, обязана помимо НДС своевременно осуществлять уплату и заполнение декларации по налогу на прибыль. Каждый налог имеет свои особенности в заполнении отчетности, исключением не является и налог на прибыль.

Одним из главных условий в заполнении документа является внесение прибыли только в рублевой валюте. Даже если доля выручки была получена в иностранной валюте, фиксирование ее в декларации должно выполняться в уже переведенном рублевом виде. Заполнение декларации по налогу на прибыль начинается с приложений.

Все начинается не с самой декларации

Прежде чем заполнить декларацию по налогу на прибыль, следует уделить внимание прилагающимся к ней документам. Основой декларации считается лист 02, именно с приложения к нему и начинается внесение требуемой информации. Данные для заполнения приложения 1 берутся из регистрового учета доходов. В документе отражаются все доходы компании за текущий период. Сумма выручки, полученная вследствие реализации товаров, должны быть зафиксирована в строке 010. Расшифровку видов прибыли следует внести в строки 011–014.

Если деятельность компании сопряжена с продажей ценных бумаг, то полученная от их продажи выручка фиксируется в строке 023. Если сумма отличается от реальной выручки от реализации ценных бумаг (такое бывает, если они были проданы по стоимости меньше минимальной), то она должна быть занесена в строку 024. Эти строки могут быть заполнены лишь управляющими компании.

Если выручка получена вследствие реализации имущества, полученная за него сумма обязана быть занесена в строку 027. Заполнение строки 030 происходит только при условии, что уже подготовлено 3 Приложение, предназначенное для прикрепления к 02 листу. В него заносятся все выручки, полученные от продаж амортизируемого имущества. Также в это приложение вносится сумма, полученная за продажу обслуживающего хозяйства.

Последней и итоговой в заполнении приложения является 040 строка. Туда нужно занести суммы, указанные ранее в строке 010, 020, 027, 030. В 100 строке происходит фиксирование суммы, полученной от посторонних доходов, она берется из налогового регистра. Если в случае перепроверки величины дохода за прошлые годы будут обнаружены доходы, не имеющие точной даты появления, следует их в обязательном порядке указать в приложении. Для таких случаев предусмотрена 101 строка.

Все правила заполнения декларации по налогу на прибыль должны быть обязательно соблюдены. Относится это не только к правильному отражению заносимой информации, а также ее полноте. Имеющаяся строка 102 заполняется не каждой организацией. Только той, которой в определенный период был получен определенный вид материальных ценностей вследствие проведения устранения основных средств. В специально выделенной строке должна быть отражена их стоимость.

В налоговой декларации по налогу на прибыль на бланке предусмотрено несколько строк для отображения стоимости имущества. Это 103 и 104 строки. Занесение суммы стоимости имущества либо работы, выполненной безвозмездно, осуществляется в 103 строку. А вот сумма стоимости имущества, которое было выявлено вследствие проведения инвентаризационных работ, должна быть указана в 104 строке.

Что следует занести в приложение 2

В Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль отражается информация о расходах, способствующих снижению налога на прибыль. Фиксирование расходов начинается с 010 строки. Туда следует занести прямые расходы, произошедшие за год. То есть там представляются суммы, которые были потрачены на оплату работникам компании и амортизацию оборудования.

Если компания в работе использует метод начисления, то занести суммы расходов, снижающих величину налога, следует в строку 040.

Если случайно во время проверки отчет,а имеющего отношение к прошлым периодам, будут обнаружены оплошности, ставшие причиной переплаты налога, по НК компания имеет право произвести перерасчет налоговой базы. Выявленные суммы заносятся в строку 400–403.

Лист 02 декларации

Он считается главным. В нем подводятся итоги всех ранее вписанных средств. В строки 010 и 020 заносятся доходы. Суммы расходов — в 030 и 040, но только те, что способствуют снижению налога. В 050 строку заносятся убытки. Во время заполнения разделов 1.2 декларации по налогу на прибыль следует особенно внимательно проверять вносимую выручку, так как не каждый вид дохода подвергается учету.

Так, из общей прибыли необходимо убрать доходы, полученные вследствие долевого участия в иностранных или отечественных предприятиях. Если, к примеру, такой вид выручки был получен от иностранной фирмы, то сумму следует занести в лист 04, от отечественного предприятия — в лист 03.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль будет выглядеть таким образом. Собранная воедино сумма прибыли подвергается вычету НДС, затем собранных воедино расходов, отвечающих требованиям НК. И лишь с полученной таким образом суммы происходит вычет налога на прибыль.

saldovka.com

Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль. В чем причина?

Наверно, чаще всего вручную заполняется именно декларация по налогу на прибыль. Происходит это потому, что программа упорно ставит туда совсем не те цифры, которые фигурируют в оборотно-сальдовой ведомости. Прямые расходы становятся практически нулевыми, а косвенные наоборот — зашкаливают. Почему это происходит и как заполнить декларацию по налогу на прибыль нажатием одной кнопки?

Рассматривать заполнение декларации мы будем на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8. В этой программе ведется не только хорошо знакомый и понятный бухгалтерский учет, но также и учет налоговый, поэтому в каждой проводке есть несколько сумм. Налоговая отчетность, в т.ч. и отчетность по налогу на прибыль, заполняется исключительно по данным этого учета. Давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость, включив в неё суммы по налоговому учету. Для этого в форме отчета нажимаем кнопку «Показать настройки», переходим на вкладку «Показатели» и ставим галочки «БУ» и «НУ».

Если Вы сформируете ОСВ по всем счетам, то увидите, что для некоторых счетов данные налогового учета совпадают с бухгалтерским, для некоторых — нет, а по нескольким счетам налоговый учет не ведется вообще. Несовпадение данных БУ и НУ может быть оправданно, а может быть обычной ошибкой, для каждого счета нужно разбираться отдельно. Например, нередка ситуация, когда различается стоимость ОС для бухгалтерского и налогового учета, как следствие — разные суммы амортизации и ежемесячное отличие на счетах затрат, но в данном случае всё так и должно быть, это правильно.

А вот дальше в статье речь пойдет об одной из самых популярных ошибок и рассматривать мы будем 90 счета, ведь именно на основании этих данных заполняются суммы доходов и расходов в декларации по прибыли. Очень часто я вижу примерно такую картину в оборотно-сальдовой ведомости по 90 счету.

Получается, что на счете 90.02 (прямые затраты) сумма по БУ значительно больше, чем по НУ, а вот на счете 90.08 (косвенные затраты) ситуация прямо противоположная. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль большинство расходов будут отнесены в графу косвенных.

Проводки по этим счетам формируются программой самостоятельно в момент закрытия месяца. И если в такой ситуации посмотреть результат проведения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», то Вы увидите большое количество проводок с нулевой суммой по БУ. Как правило, это проводки со счета 20 на счет 90.08, которые уже по такой корреспонденции счетов кажутся немного странными, т.к. в данном случае прямые затраты производства закрываются на счет косвенных затрат.

Как правило, такие проблемы с ведением налогового начинаются с того момента, когда не сделаны необходимые настройки в учетной политике, а именно — не указан перечень прямых затрат для целей НУ. Для того, чтобы исправить эту ошибку, нужно зайти на вкладку «Главное» и выбрать пункт «Учетная политика».

Открываете учетную политику нужной организации и выбираете пункт «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Если методы не указаны, то программа предложит заполнить список самостоятельно в соответствие с законодательством, можно с ней согласиться и при необходимости просто добавить некоторые записи.

В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а прямые и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Смотрите так же:

  • Порядок заполнения декларация по налогу на прибыль 2018 Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Актуально на: 24 января 2018 г. Декларация по налогу на прибыль 2017/2018 Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или […]
  • Где оформлять осаго в нижнем новгороде РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ОСАГО И ОФОРМЛЕНИЕ ПОЛИСА В НИЖНЕМ НОВГОРОДЕ ОТ ВЕДУЩИХ КОМПАНИЙ Мы сохраним Вашу скидку! Полисы всегда в наличии! ПРАВИЛА ОСАГО 2018 Законодательством Российской Федерации предусмотрена обязанность владельца […]
  • Заявление на сверхурочные You are here Заявление о согласии на сверхурочную работу Любая работа, выполняемая сотрудником по инициативе работодателя за пределами ежедневной смены, считается сверхурочной. Это закреплено в ч. 1 ст. 99 ТК РФ. При суммированном […]
  • Суда река море на волге Круизы и Судоходство. Форум интернет-портала INFOFLOT.RU Сухогрузные суда типа "Волга" Михаил Архипов 31 янв 2011 NWO 01 фев 2011 Будучи убежденным "фанатом" "Амуров", всегда восхищался "Волгами" и португальскими "Сормовскими". Но […]
  • Штрафы гибдд магнитогорске Штрафы ГИБДД Магнитогорск Бесплатный онлайн сервис проверки штрафов ГИБДД и оплаты. Мы сообщим вам о появлении новых штрафов в кратчайшие сроки так, что вы успеет оплатить их с 50% скидкой Штрафы ГИБДД - гарантия оплаты После оплаты в […]
  • Узнать штрафы в гибдд курган Штрафы ГИБДД Курган Бесплатный онлайн сервис проверки штрафов ГИБДД и оплаты. Мы сообщим вам о появлении новых штрафов в кратчайшие сроки так, что вы успеет оплатить их с 50% скидкой Штрафы ГИБДД - гарантия оплаты После оплаты в […]

Обсуждение закрыто.