Как минимизировать налоги на зарплату

Финансовое консультирование

Как снизить налоги на зарплату

Деятельность любой, даже самой небольшой по размеру организации – это не только прибыль, но и немалые расходы. Зарплата сотрудников, закупка канцтоваров и офисной техники, аренда помещения, телефонная связь и Интернет, сигнализация, уборка… Даже от этого, неполного перечня, голова у любого владельца бизнеса идет кругом.

А ведь на долю юрлиц в нашей стране приходится еще и немалое количество налогов и отчислений: налог на прибыль, акцизы, НДС, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, сборы на образовательные нужды, налог на рекламу, отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования и многое и многое другое.

Сумма набегает хоть и не пугающая, но все же неприятная. Немудрено, что кто-то из руководителей пытается не просто снизить размер налоговых выплат и отчислений, а уйти от уплаты налогов отнюдь не законными методами. Административная и даже уголовная ответственность (ст. 198, 199 УК РФ) за некоторые виды нарушений мало кого пугает. Рассмотрим наиболее распространенные методы.

Форма собственности и система налогообложения

Вспомним, чем отличается налогообложение у предприятий малого и среднего бизнеса. В зависимости от формы собственности и величины организации – ИП, ООО или ЗАО – меняется и сумма налога, например, на прибыль, а также – выплаты в пенсионный фонд и соцстрах. Есть также и зависимость от того, обычная у предприятия система налогообложения или же упрощенная: при последней, например, предприятием не выплачивается НДС.

Чем нам может быть полезна эта разница? А тем, что допускаемая форма собственности и система налогообложения предприятия зависит от численности работников и среднемесячного оборота. Так, применять упрощенку могут организации, средняя численность работников которых за отчетный период не превышает 100 человек, а стоимость ОС и НМА — 100 млн. рублей. Стало быть, у нас есть два пути.

Первый – более безопасный и даже полностью законный. Это – разделение крупной компании таким образом, чтобы в каждой из фирм было не более 100 сотрудников, а прибыль бы распределялась почти равномерно (следовательно, надо и закупки и продажи товаров, например, раскидывать между ними таким же образом). В большинстве случаев, при наличии в компании подразделений производства и розничной торговли, так и поступают, переведя розницу на ИП и вмененку.

Можно сделать это максимально открыто, разместив компании в разных офисах под разными названиями и закрепив за ними разную сферу деятельности – например, одна занимается производством, другая сбытом товара и продвижением на рынке. Или же поделить все только на бумаге – разные учредительные документы, название, устав, директор, но фирмы организации при этом находятся в одном здании и занимают одни и те же офисные помещения.

Есть и второй способ – менее затратный (даже регистрация фирмы стоит денег) — однако и рискуете Вы здесь намного больше. Это – намеренное занижение прибыли и количества работников, чтобы организация укладывалась по этим показателям в нормы, позволяющие иметь формой собственности, например, ИП, а системой налогообложения – упрощенку либо даже вмененку (когда уплачивается единый налог на вмененный доход).

Занижение прибыли и количества работающих

Данный способ применяют как для того, чтобы «вписаться» в рамки для ведения упрощенной системы налогообложения или ЕНВД, так и просто для снижения налоговых затрат.

Занижать прибыль можно не учитывая в документах те или иные финансовые поступления, не фиксируя факт купли-продажи товара и услуги. Либо же, например, указывая более высокую стоимость производства Вашей продукции и боле низкую отпускную цену. При этом вносимая покупателем сумма проводится только частично. Но нужно учитывать, что в случае проверки по этому факту Вас могут обвинить не только в налоговых нарушениях, но и в демпинге – продаже товара заведомо ниже его рыночной стоимости. А это уже попахивает экономическими преступлениями.

Снизить количество работников можно как сокращением штата, если стоит такая острая необходимость и увольнение сотрудников не повлечет резкое снижение прибыли. Можно также принимать сотрудников на работу без официального оформления. В этом случае Вы не уплачиваете также отчисления за них в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Работники же иногда идут на это, т.к. получают на руки большее количество денег, без вычета НДФЛ.

Существенно уменьшить отчисления от суммы заработной платы работающих можно как минимум двумя способами. Первый – это т.н. «серая» зарплата, наиболее распространенная в московских фирмах и вообще в мелких частных компаниях. Сотруднику официально, с подписью в документах, выплачивается лишь небольшая часть его заработанной платы, остальная же – иногда в десятки раз большая – выдается «в конверте» и нигде не фиксируется. Сюда же отнесем всевозможные неучитываемые премии, бонусы и беспроцентные ссуды. Отметим, что законодательство и степень контроля по фактам таких нарушений в последнее время значительно возросли.

Второй способ вполне законен. Он заключается в том, что зарплата формируется из небольшого оклада (как правило – едва выше минимальной оплаты труда), остальное же – проценты, например — от оплаченных заказов. В этом случае сумма отчислений будет значительно меньше.

Часто немалую долю средств приходится отчислять за амортизацию оборудования, машин и других единиц техники, находящихся в собственности организации. Рациональным методом снижения издержек здесь будет оформить все либо часть из этого в лизинг – т.е. фактически в аренду, но с правом последующего выкупа. При этом налоги на эту единицу обходят нас стороной – ведь это не наша собственность, а арендуемая.

www.fgew.ru

Оптимизация оплаты труда, или как снизить НДФЛ и страховые взносы

Автор: Юрий Федотенко

Оптимизация оплаты труда, или как снизить НДФЛ и страховые взносы

В связи с тем что с 2010 года единый социальный налог (ЕСН) был заменен страховыми взносами, а с 2011 года ставка обязательных страховых взносов с зарплаты почти для всех плательщиков составила 34%, многие руководители предприятий и индивидуальные предприниматели оценивают такую ситуацию пессимистически и готовы вернуться к «серым» зарплатам, сокращению заработной платы сотрудникам, а также массовым увольнениям в целях снижения затрат.

Каковы же в настоящее время налоги и страховые сборы с заработной платы? Подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения будет относиться к доходам, полученным от источников в РФ.

В соответствии со статьей 224 НК РФ заработная плата за фактически отработанное время является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%.

В соответствии с ФЗ РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ с 1 января 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами, уплачиваемыми напрямую в фонды: ПФ РФ (на обязательное пенсионное страхование), ФСС РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ФФ ОМС и ТФ ОМС (на обязательное медицинское страхование).

Согласно части 1 стастьи 5 ФЗ РФ № 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов. Объектом обложения страховыми взносами для организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (часть 1 статьи 7 ФЗ РФ № 212-ФЗ).

Соответственно, заработная плата за фактически отработанное время подлежит обложению страховыми взносами на общем основании. Как уже было сказано выше, ставка страховых взносов с 2011 года почти для всех плательщиков составляет 34%. Причем указанный размер действует и для компаний, применяющих УСН или ЕНВД. База для начисления страховых взносов определяется в отношении каждого работника с начала года нарастающим итогом. В нее не включаются пособия по безработице, временной нетрудоспособности, беременности и родам. Предельный размер страховой базы на каждый новый год с учетом индексации устанавливает Правительство РФ. С 2011 года он составляет 463 тыс. рублей (в 2010 году — 415 тыс. рублей). С сумм выплат, превышающих эту величину, страховые взносы не взимаются.Таким образом, работодатель помимо непосредственно зарплаты обязать дополнительно «подарить» государству и различным фондам более 50% от этой зарплаты.Еще недавно представлялось, что «серые» зарплаты безвозвратно уходят в прошлое. Однако экономическая ситуация меняется и начинает диктовать свои условия. Многие работодатели в связи с этим решают вернуться к выдаче работникам части зарплат «в конвертах».

Итак:1. Оптимизация оплаты труда посредством выдачи части зарплаты «в конвертах».

Конечно, законным этот способ назвать нельзя. Однако все будет зависеть от собранных налоговыми органами доказательств выплаты «серой» зарплаты. Стремясь уличить компании в выплате зарплаты в конвертах, налоговики собирают жалобы работников по так называемым телефонам доверия, изучают объявления о вакансиях, поводят опросы в ходе выездных проверок на предприятиях, добывают в банках справки о доходах, которые предприятие выдало работникам для получения кредита. В большинстве случаев доказательства, собранные описанными выше способами, суды не принимают. Однако случаются и исключения — на основании таких доказательств налоговики выигрывают спор.

Например, свидетельские показания. Надо отметить, что суды по-разному относятся к таким доказательствам. В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.09 № А66-8326/2008, например, указывается, что свидетельские показания могут быть использованы в качестве сведений, имеющих значение доказательств. Но их нужно использовать наряду с другими доказательствами, исследованными в рамках мероприятия налогового контроля. Однако если помимо свидетельских показаний у суда будут еще веские доказательства, например тетрадь, являющаяся неофициальной книгой учета выплат дохода работникам организации, с датами и личными подписями работников о получении ими денежных средств, то решение судьи могут вынести не в пользу налогоплательщика (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 31.08.2007 № А56-550/2006).

Другим популярным среди налоговиков методом сбора информации является мониторинг объявлений о вакансиях. Объявления о наличии вакансий с указанием размера заработной платы, превышающего средний размер заработной платы сотрудников организации на сходных должностях, сами по себе, как правило, суды в наличии «серых» выплат не убеждают, о чем прямо указано в Постановлении ФАС Центрального округа от 06.03.2008 № А09-930/07-30. Но вот если к этому будут приложены еще дополнительные доказательства, то такие объявления могут стать одной из составляющих, подтверждающих виновность налогоплательщика (Постановление ФАС Уральского округа от 30.10.2008 № Ф09-12287/06-С2). В остальных случаях арбитры указывают: объявления в периодических изданиях не могут являться основанием для определения зарплаты, поскольку в вакансиях указывается максимальная зарплата по соответствующей должности (постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.01.09 № А56-4256/2008 и ФАС Западно-Сибирского округа от 09.06.09 № Ф04-3356/2009(8232-А45-29). Аналогичная ситуация и с признанием в качестве единственного доказательства справки для получения ссуды. В Постановлении ФАС Уральского округа от 12.08.09 № Ф09-5769/09-С2 указано: «То, что в справке для получения ссуды размер дохода значится выше официального, еще не означает, что именно такую зарплату фактически выплачивала организация. Поскольку каких-либо иных доказательств, а именно первичных учетных документов, подтверждающих выплату неофициальной зарплаты и ее размеры, у ревизоров нет, доначисление налогов признано неправомерным».

Кроме того, доказательством выплаты «серой» зарплаты, по мнению налоговиков, могут служить неофициальные бумаги с зафиксированными суммами «реальных» выплат работникам

Однако в таких черновых ведомостях должны быть реквизиты, обязательные для первичных унифицированных форм. Только тогда они могут быть реальными доказательствами в суде. Показательный случай — Постановление ФАС Поволжского округа от 30.07.09 № А57-23188/2008. На предприятии были обнаружены неофициальные платежные ведомости на выдачу зарплаты работникам, которые содержали такие важные реквизиты, как наименование организации, общую сумму выплаты, период (календарный месяц), фамилии и инициалы работников, суммы в рублях, а также подписи генерального директора и работников. Суд решил, что подобные неофициальные ведомости по учету зарплаты свидетельствуют о ведении налогоплательщиком двойного учета.

Таким образом, можно сделать общие выводы: только совокупность различных доказательств может привести к решению суда не в пользу налогоплательщика; у налогоплательщика имеются реальные шансы отстоять свою позицию и выиграть дело. Однако кроме явно незаконных способов оптимизации зарплат имеются и вполне законные.

2. Перевод руководящих и тем самым высокооплачиваемых работников предприятия в число учредителей с выплатой им вместо зарплаты дивидендов.

Для того чтобы признать в налоговом учете выплату в пользу учредителя дивидендом, необходимо, чтобы она отвечала двум условиям. Во-первых, источником выплаты должна быть прибыль, остающаяся после налогообложения, а во-вторых, выплата должна производиться пропорционально доле учредителя в уставном капитале. Таким образом, дивиденды к трудовой деятельности никак не относятся. Чтобы их получать, нужно быть учредителем или акционером, а работать в компании вовсе не обязательно. Но для сохранения трудового стажа и социальных гарантий можно и оставаться работниками с минимальной зарплатой (на нее начисляются страховые взносы). Объектом обложения страховыми взносами дивиденды не являются, а для доходов физических лиц в виде дивидендов налоговым законодательством предусмотрена пониженная ставка налога 9% в соответствии с пунктом 4 статьи 224 НК РФ.

Сделав руководящий состав соучредителями, получаем сразу три выгоды. Во-первых, экономим на НДФЛ и страховых взносах. Во-вторых, стимулируем сотрудников, увеличивая их доход на сэкономленную сумму. В-третьих, повышаем инициативу работников, ведь теперь их доход напрямую зависит от успеха предприятия, а это лучшая мотивация для усиленной работы.

Однако при использовании данного способа оптимизации обязательно надо учитывать следующее: — не следует делать работникам минимальный оклад или даже выплачивать им в виде дивидендов всю сумму заработка. Этим можно однозначно привлечь внимание налоговых органов, и проигрыш в суде в этом случае обеспечен. Чтобы не вызывать лишних подозрений, официальная зарплата сотрудников не должна быть меньше среднеотраслевого уровня оплаты труда по сходным специальностям;

— продажу долей и акций в пользу работников осуществляют учредители и акционеры, а не предприятие, поскольку учредители и акционеры в отличие от предприятия работодателями не являются;

дивиденды не должны быть связаны с выполнением работ; нельзя упоминать в документах (например, в трудовых договорах, приказах, положении о премировании и др.), что распределение долей или акций предприятия является поощрением работников. Кроме того, следует учитывать и фактическую возможность такого работника участвовать в управлении делами компании, претендовать на ее активы. Поэтому данный способ применим только в отношении высоко лояльных к интересам организации работников.

3. Перевод руководителя организации в индивидуальные предприниматели.

В результате исполнительным органом организации становится индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. Хорошо, если он при этом является одним из учредителей. Вознаграждение его уменьшает налогооблагаемую базу по прибыли в организации, а также не нужно платить 9% НДФЛ в виде дивидендов. ИП платит за себя фиксированные страховые взносы, исходя из расчета стоимости страхового года (в 2011 году — 16 159,56 руб.).

При этом важно грамотно заключить договор управления между индивидуальным предпринимателем и организацией и составлять расширенные акты выполненных работ, подтверждающие факт оказания услуг. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован судом в трудовой с соответствующими выводами. ФАС Центрального округа в своем Постановлении от 16.11.2010 по делу № А62752/2010 именно так и сделал, указав, что «договор управления соответствовал признакам трудового договора. Общество не обосновало деловых целей передачи управления ИП. Выплаты управляющему возросли в несколько раз по сравнению с заработной платой, которую он получал ранее».

Таким образом, необходимо, чтобы изменения в управлении организации были экономически обоснованы и имели разумные деловые цели (а не единственную — получение налоговой выгоды).

4. Перевод других работников в индивидуальные предприниматели.

В данном случае следует также грамотно составить договоры и оформлять первичную документацию. В качестве примера можно привести Постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.10.2009 № А42-5826/2008, согласно которому гражданско-правовые договоры не были переквалифицированы в трудовые. При этом суд указал, что «деятельность физических лиц не предполагала подчинения правилам внутреннего распорядка, лица не имели конкретного графика работы. Оплата работы осуществлялась раз в месяц. Предприниматели не обеспечивались гарантиями социальной защищенности. Работники подтвердили, что они не состоят в трудовых отношениях с организацией и оказывали услуги по договору». В результате суд пришел к выводу о недоказанности трудовых отношений налогоплательщика с индивидуальными предпринимателями. Хотя, конечно, в идеале у таких сотрудников должен быть свободный рабочий график, и расчет заработной платы должен производиться исходя из отработанного времени.

5. Заключение с работниками ученического договора вместо трудового.

В соответствии со статьей 198 ТК РФ работодатель имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение, а с работником данной организации — ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы.

По такому договору страховые взносы вообще не платятся, так как в соответствии со статьей 7 ФЗ РФ № 212-ФЗ он не относится к объектам обложения страховыми взносами. Ученический договор ни к трудовым, ни к гражданско-правовым договорам не относится. По этому договору в отличие от трудового выплачивается стипендия за обучение и вознаграждение за работу на практических занятиях. Однако при использовании данного способа следует проводить реальное обучение со сдачей квалификационных экзаменов. Единственный нюанс заключается в том, что у работника снижаются пенсионные накопления, но обычно пенсия — вопрос отдаленного и неопределенного будущего, и внимания на это обращается мало.

6. Компенсации за задержку зарплаты.

К необлагаемой страховыми взносами относится компенсация за задержку заработной платы. Ее минимальный размер установлен ТК РФ и составляет 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Но ТК не запрещает самостоятельно установить другой размер компенсации — намного выше. Кроме того, компенсация может быть составной: первая часть — пеня за просрочку выплат, вторая — фиксированная неустойка в размере 10–20 процентов от суммы долга, которая может выплачиваться в случае задержки оплаты труда свыше 30 дней. Причем компания может пользоваться этим приемом каждый месяц.

Однако во всем следует знать меру. Поэтому рекомендация такая: компенсации должны составлять 30–40 процентов от общей величины выплат в пользу работника. Это несколько снижает возможности применения такого способа. Но такое снижение перекрывается тем, что с тех денег, которые работник получает в качестве компенсации, платить ни государству, ни каким-либо фондам, ни вообще никому ничего не нужно. Не нужны также никакие вспомогательные компании или регистрация работников в качестве индивидуальных предпринимателей — такой способ может быть применен в отношении любых категорий работников. Можно «задерживать» зарплату всем работникам компании и платить компенсации на одинаковых условиях.

Единственное обязательное условие: задерживать зарплату следует не более чем на два месяца, иначе руководителя могут привлечь к уголовной ответственности.

7. «Аренда» работников у специализированных организаций (аутсорсинг и аутстаффинг).

Многие предприниматели, ранее критично относившиеся к аутсорсингу и аутстаффингу, с введением новых страховых тарифов изменили свое мнение и начали активно пользоваться услугами внешних консультантов. Оба способа набора персонала предполагают, что сотрудники не состоят в штате компании. Работодатель «арендует» их у другой организации и не платит им за предоставленные услуги, а передает деньги фирме-исполнителю. Именно она (как непосредственный работодатель) перечисляет заработную плату коллективу и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом организация, которая предоставляет персонал, может воспользоваться определенными льготами, к примеру относиться к общественным организациям инвалидов.

Однако использование указанных способов должно быть обусловлено целью повышения эффективности хозяйственной деятельности и одновременного снижения затрат. Т.е. в договорах аутсорсинга и аутстаффинга обязательно должна присутствовать деловая цель. Если же налоговым органам удается доказать, что единственной целью применения этих способов является получение необоснованной налоговой выгоды, это станет основанием для признания налогоплательщика недобросовестным с соответствующими доначислениями налогов и сборов.

Так, в Постановлении от 17.11.2008 № Ф09-8395/08-С2 ФАС Уральского округа указал на отсутствие деловой цели в заключении сделок по привлечению персонала (аутсорсинг) и злоупотребление правом со стороны налогоплательщика. Напротив, ФАС Поволжского округа в своем Постановлении от 22.01.2008 по делу № А65-8088/07-СА1-37 сделал выводы, что «целью общества являлось получение дохода за счет оптимизации управления при осуществлении реальной экономической деятельности, поэтому заключенные обществом договоры аутсорсинга являются реальными, экономически целесообразными и обоснованными, имеющими деловую цель».

8. Выдача работникам беспроцентных займов.

Не облагаются страховыми взносами и займы работникам. Такие займы приносят двойную выгоду: на них не начисляются страховые взносы, и выданные таким способом средства можно отнести к расходам компании, которые сэкономят 20% налога на прибыль. Для того чтобы работник мог не возвращать заем, а работодатель мог не требовать у него возврата, подписывается соглашение о реструктуризации долга, например, на три года.

Также существуют и другие законные способы оптимизации оплаты труда (подарки работникам по письменным договорам дарения, выплата материальной помощи членам семьи работника, использование денег профсоюза и другие). Однако все они применяются в основном в сочетании с вышеуказанными способами.

Таким образом, учитывая все вышеизложенное, можно сделать некоторые практические выводы: — внедрение любого способа оптимизации оплаты труда должно иметь четко обозначенные деловые цели и сопровождаться серьезным правовым обоснованием; налоговая выгода должна быть лишь производным от этого; — необходимо заручиться надежной поддержкой своих работников, а также детально продумать и оформить всю необходимую документацию; все хозяйственные операции должны сопровождаться первичными документами, оформленными в установленном законом порядке; каждый сотрудник организации, задействованный в оптимизационных мероприятиях, должен иметь четкое представление о деловых целях проводимых мер и быть готовым предоставить соответствующие пояснения.

www.top-personal.ru

Как снизить НДФЛ и страховые взносы

Вопрос-ответ по теме

Какими способами можно минимизировать налоги по заработной плате.

  1. Как снизить НДФЛ

1.1) Применяйте вычеты.

В 2016 году работодатель может предоставить работникам:

– стандартные вычеты. Это вычет на самого работника льготных категорий (размер вычета 500 и 3000 руб.). Вычет на детей работника;

— социальные вычеты. В частности, на лечение и обучение;

— профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ).

Подробно прочитать о вычетах Вы можете в электронном журнале «Зарплата»

Наименование вычета

Где прочитать

(кликните на гиперссылку)

Вычет на работника 500 руб. и 3000 руб.

  • Вычеты на работника (Приложение к журналу «Зарплата» «Уменьшаем НДФЛ: все о стандартных вычетах»

1.2) Помните, что некоторые суммы не облагаются НДФЛ либо полностью, либо частично. Такие выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. В числе необлагаемых выплат:

– материальная помощь в пределах 4000 руб. Прочитать о материальной помощи Вы можете в приложении к журналу «Зарплата» о материальной помощи;

— компенсация работнику за использование его личного имущества в служебных целях (п. 3 ст. 217 НК РФ).

1.3) Правильно определите ставку НДФЛ

Ставка НДФЛ зависит от категории работника и вида дохода. Подробнее о ставке НДФЛ читайте в статье «По какой ставке считать НДФЛ по итогам года» (Зарплата, 2015, № 12)

  1. Как снизить страховые взносы

2.1) Некоторые выплаты не облагаются страховыми взносами. Это выплаты, которые:

— либо не относятся к объекту обложения страховыми взносами;

— либо относятся к объекту обложения, но не облагаются взносами так как, указаны в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

2.2) Некоторые выплаты не облагаются страховыми взносами в ПФР и ФСС РФ, так как общая сумма выплат работнику превысила предельную величину облагаемой базы.

Прочитать подробнее о необлагаемых выплатах можно в материалах:

www.zarplata-online.ru

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты

Сотрудники с детками могут получать обычные вычеты. Но есть условия. Поглядите, как уменьшить НДФЛ с зарплаты на вычеты.
Ежели у работников есть детки, то почти всегда их доходы облагаются НДФЛ не вполне. Надо сказать то, что такие сотрудники имеют право на обычные вычеты.

Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что но уменьшить сумму налога и, означает выдать на руки побольше средств, вы сможете только, получив от работника заявление. Но не все знают, что такое обычные вычеты, когда и как о их необходимо заявлять. Не для кого не секрет то, что чтоб вы не растрачивали время на разъяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней все подсказки, как уменьшить НДФЛ с зарплаты.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты сотрудника

Обычные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей, как большинство из нас привыкло говорить, заработной платы, до того как рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше средств. Ведь налог для вас рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с различия меж ней и размером вычета.

Обычный вычет вы сможете получить на, как заведено, каждого собственного малыша, которому не исполнилось 18 лет. На деток постарше, но младше 24 лет, заявить вычет тоже получится. Возможно и то, что но при условии, что они как раз учатся по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Принципиальная деталь. Право на детские вычеты есть до того времени, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не также превзойдет 350 000 руб. за год.

На какую сумму можно уменьшить НДФЛ с зарплаты

Общественная сумма детского вычета зависит сначала от того, сколько у вас деток. Как бы это было не странно, но при всем этом размер вычета на каждого малыша быть может различный — глядя какой он у вас по счету. К примеру, ежели ребенок является в семье первым либо вторым, то, в конце концов, вычет на него равен 1400 руб. за месяц. На третьего и поболее младших малышей вычет как бы составит 3000 руб. Необходимо подчеркнуть то, что таковая же сумма полагается для вас, ежели ребенок является инвалидом.

Принципиально, что размер вычета на третьего и поболее младших деток не зависит от того, достигли ли ваши старшие малыши 18 (24) лет.

Заработная плата Иванова — 15 000 руб. И действительно, другими словами его доход в течение налогового периода не превосходит 350 000 руб. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов. Все давно знают то, что как уменьшить НДФЛ с зарплаты, ежели у Иванова есть трое деток — 27, 25 и 15 лет. На 2-ух старших малышей сотрудник получать обычные вычеты не может. Всем известно о том, что им уже как бы исполнилось 24 года. А вот на младшего малыша Иванов вправе наконец-то заявить обычный вычет в размере 3000 руб. (как на третьего малыша).

Давайте поначалу поглядим, какую сумму менеджер получит, ежели не заявит право на обычный, в конце концов, вычет по НДФЛ. Несомненно, стоит упомянуть то, что и итог сравним с тем, сколько Иванов получит, ежели бухгалтерия предоставит вычет на малыша.

Итак, налог с заработной платы без учета обычного вычета равен:

15 000 руб. х 13% = 1950 руб.

Другими словами на руки в таковой ситуации выдадут, как мы привыкли говорить, заработную плату в размере:

15 000 — 1950 = 13 050 руб.

Сейчас представим, что Иванов заявил обычный вычет в размере 3000 руб. Это как бы значит, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 — 3000). Он составит:

12 000 руб. х 13% = 1560 руб.

И на руки Иванов уже, в конце концов, получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Не для кого не секрет то, что казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. за месяц. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, хорошая экономия.

Это наибольшие размеры вычетов — 1400 и 3000 рублей.
В общем случае, да. Но есть два варианта, как уменьшить НДФЛ с зарплаты, удвоив размер хоть какого, как всем известно, детского вычета.

1-ый: вы являетесь единственным родителем для малыша. 2-ой вариант — иной родитель отказался в вашу пользу от собственного обычного вычета.

Единственные предки получают на первого и, как всем известно, второго малыша по 2800 руб. за месяц. На третьего и поболее младших деток — по 6000 руб. за месяц. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что единственные предки получают такие вычеты до того времени, пока не вступят в брак. О таком событии нужно докладывать в бухгалтерию.

Ежели же ваш супруг (жена) отказался по собственному месту работы от обычного вычета на малыша в вашу пользу, принесите такое заявление от него. Обратите внимание на то, что в данном случае вычеты обоих родителей нужно сложить.

Ежели я в разводе и воспитываю малыша один, то мне полагается двойной наконец-то вычет.
Нет, развод не наконец-то значит, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда, как многие думают, 2-ой родитель погиб, либо он не был указан в свидетельстве о рождении малыша. Надо сказать то, что или когда 2-ой родитель вписан в свидетельство о рождении малыша со слов мамы. В крайнем случае, чтоб подтвердить право на двойной вычет, для вас нужно принести из ЗАГСа справку по форме № 25. Надо сказать то, что она утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

За какие месяцы можно уменьшить НДФЛ с зарплаты, ежели мой ребенок родился в 2016 году

Вычет вы начнете получать с того месяца, в каком родился ребенок. Все давно знают то, что даже ежели в бухгалтерию о рождении малыша вы сообщите с опозданием. Основное, успейте это сделать до конца года. Само-собой разумеется, по другому вычет за 2016 год вы можете получить, лишь обратившись лично в налоговую инспекцию. В данном случае для вас придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Ежели ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет

В, как многие выражаются, таковой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в каком ребенку исполнится 18 (24) лет. Вообщем, ежели ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором либо интерном, он может окончить институт ранее. Не для кого не секрет то, что до того, как достигнет 24 лет. В данном случае право на, стало быть, вычет вы потеряете здесь же. И действительно, другими словами с того месяца, в каком ребенок прекратит обучаться по очной форме.

Что нужно сделать, чтоб бухгалтерия предоставила вычет на малыша

Напишите заявление — их эталоны вы сможете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО малыша, на которого желаете получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Не считая того, уточните, каким по счету, вообщем то, является ребенок в семье.

К заявлению непременно приложите копию свидетельства о рождении малыша. Все давно знают то, что ежели ему уже исполнилось 18 лет, но он обучается по очной форме, то кроме остального представьте справку из института (института).

Может быть, что ребенок, на которого вы желаете получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т.?д.). Тогда предоставьте к тому же копии свидетельств о рождении всех ваших малышей. Даже ежели вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в завышенном размере. Ведь на третьего и, как большая часть из нас постоянно говорит, каждого последующего малыша размер вычета равен 3000 руб.

Подоходный налог с зарплаты либо НДФЛ — это основной прямой налог. Все давно знают то, что он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни бизнесмена поможет автоматический онлайн-сервис.

В нашей нынешней публикации мы разглядим правила расчета этого налога, выясним, в которых вариантах налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2016-2017 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ либо нет.
Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Всем известно о том, что официально резидентом РФ является налогоплательщик, ежели он наиболее 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Все знают то, что при этом в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В неприятном случае налогоплательщик так сказать получает статус нерезидента.

В общих вариантах ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что в протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может, мягко говоря, поменяться. Очень хочется подчеркнуть то, что потому на конец года нужно произвести перерасчет НДФЛ по соответственной ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) поначалу нужно учитывать налоговый как бы вычет. И даже не надо и говорить о том, что по законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.
Налоговые вычеты, обычно, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Каждомесячный доход дамы — 12 000 рублей. Она — мама несовершеннолетнего малыша. По закону для данной категории людей Русской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В данном случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться последующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Необходимо отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в, как все говорят, прямой зависимости от такового фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов приобретенного им дохода).
Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее местности более 183 дней (за крайний год).
Налоговые нерезиденты — граждане иностранных стран, которые за крайний год (12 календарных месяцев) находятся на местности Русской Федерации наименее 183 календарных дней.
Подавляющее большая часть людей РФ, в конце концов, являются налоговыми резидентами. Само-собой разумеется, подоходный налог с, как все говорят, заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для людей ЕАЭС, которые работают в Рф. Обратите внимание на то, что к странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.
Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты также рассчитывается по ставке 30%.

Ежели нерезидент находится на местности РФ наиболее 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты также будет в данном случае составлять не 30%, а 13%.

В неких вариантах для уменьшения НДФЛ можно пользоваться обычными, соц и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Обычные вычеты предоставляются последующим категориям людей:

  • родителям (усыновителям либо опекунам) у каких на иждивении находятся несовершеннолетние малыши;
  • родителям, у каких на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы, в конце концов, составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго малыша). Как бы это было не странно, но ежели в семье три и поболее малышей, то так сказать вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и, как все знают, каждого следующего малыша. Применять обычный вычет можно лишь по основному месту трудоустройства. При этом оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Очередной вариант получения вычета – вычет может, наконец, предоставляться в двойном размере по месту работы, как всем известно, 1-го из родителей, в случае ежели иной родитель предоставил заявление о неполучении вычета по собственному месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, либо ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такового малыша составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до заслуги им 18 лет, либо ежели таковой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и учится по очной форме обучения, то до заслуги им 24 лет, сумма вычета как раз составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже ежели заявление было подано позже.
Ежели в течение года работник не употреблял право на вычет, он может получить валютное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей теряется, ежели сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет наиболее 350 тыщ рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое либо деток);
  • на исцеление;
  • на покупку фармацевтических средств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • реализации кара;
  • реализации (покупки) недвижимости (толики недвижимости) либо земляного участка.

Обычный, вообщем то, вычет предоставляется в случае, ежели доход — наименее 20 000 рублей.
Материальный вычет можно применять лишь один раз (к примеру, при уплате процентов по ипотеке).
Полный перечень доступных для людей Русской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с малой зарплаты исчисляется также как и с остальных видов доходов работников. Работник вправе употреблять свои налоговые вычеты. Все давно знают то, что когда у налогоплательщика есть право на несколько видов обычных налоговых вычетов, то он может употреблять лишь один.

Суммировать несколько обычных вычетов нельзя, кроме вычетов на деток.

Из малой заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% либо 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответственной ставке подоходный налог с малой зарплаты, стало быть, удерживается из дохода работника. Несомненно, стоит упомянуть то, что сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Мало кто знает то, что остальные удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся опосля вычета НДФЛ суммы.

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (либо по уходу за нездоровым).
Наибольшая сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (заболевания) подоходный налог с зарплаты в 2016-2017 году рассчитывают по средней заработной плате.
Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет, как большинство из нас привыкло говорить, подоходного налога в 2017 году делается последующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, доп выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Вообразите себе один факт о том, что определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% либо нерезидент 30%.
5. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Нужно рассчитать НДФЛ в месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х малышей.
Месячный доход работника составил 75 000 рублей.
Вычет на троих малышей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
НДФЛ для такового наемного работника составит:
(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.
Для этого работника возможность внедрения налогового вычета на деток закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

bestbuhshop.ru

Смотрите так же:

  • Приказ 199 дсп Решение Верховного Суда РФ от 13 октября 2011 г. N ГКПИ11-1143 Об отказе в признании недействующим абзаца первого пункта 167 Инструкции по служебной деятельности специальных подразделений уголовно-исполнительной системы по конвоированию, […]
  • Ходатайство на выдачу мотивированного решения Образец заявления в адрес мирового судьи о составлении мотивированного решения Образец заявления в адрес мирового судьи о составлении мотивированного решения Мировой судья составляет мотивированные решения по гражданским делам только в […]
  • Приказ от 31122010 199н Федеральное казначейство 109097, г. Москва, ул.Ильинка, д.7 официальный сайт Казначейства Россииwww.roskazna.ru Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 №199н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами […]
  • Волженкин бВ преступление в сфере экономической деятельности § 1. Понятие преступлений в сфере экономической деятельности Преступления в сфере экономической деятельности - это совершенные виновно общественно опасные деяния, которые причиняют ущерб или создают реальную возможность причинения ущерба […]
  • Расписка в передаче денежных средств за автомобиль РАСПИСКА О ПОЛУЧЕНИИ ДЕНЕГ ЗА ПРОДАННЫЙ АВТОМОБИЛЬпроект, образец, форма, бланк, шаблон, примерпростая письменная форма сделки (без нотариуса) 2018 год Вариант расписки о получении денегот имени собственника автомобиля, который лично […]
  • Ст 199 ук сроки давности Приведение уставов ООО в соответствие с Законом от 30.12.2008 года № 312-ФЗ Анализ суров, но он - анализ Комитет экономического развития подвел итоги развития малого бизнеса за полгода. Оказывается, при всех неистребимых проблемах […]

Обсуждение закрыто.