Я никогда не буду платить налоги

Оглавление:

Недвижимость

Я тут живу, почему я должен за это платить?

Не понимаю, за что платить налог на недвижимость

Я с интересом ознакомился со статьёй «Надо драть по $1000 с хозяев квартир» — тем более, что ровно такие же мысли посещали в своё время и меня (только я никогда не считал, что так и надо сделать). Более того, меня всегда мучил вопрос о том, чем, вообще, обосновывается такой феномен, как налоги на недвижимость.

От редакции. Мы публикуем отклик на «личный опыт» нашего читателя «Надо драть по $1000 с хозяев квартир». Обращаем ваше внимание, что тексты, опубликованные в рубрике «Личный опыт», написаны читателями «Газеты.Ru». Редакция не всегда разделяет их точку зрения.

Сразу скажу, что я, вообще-то, совсем не против налогов per se — понятно, что государство необходимо (если вы не анархист), а его содержание стоит денег, которые кроме как из налогов в нормальной экономике взять неоткуда. Однако если речь идёт о подоходном налоге, налоге на прибыль или чём-то подобном, то приятная особенность этих налогов состоит в том, что я никогда не столкнусь с необходимостью заплатить больше, чем я заработал — потому что ставка налога никогда не превышает 100%.

Да, ставка может быть высока, я буду ворчать и буду недоволен тем, что мне меньше остаётся и не хватает на какую-то покупку, но я никогда не столкнусь с ситуацией, что должен заплатить деньги, которых у меня нет. В ситуации с налогом на недвижимость картина иная.

Жильё людьми используется как правило для проживания в нём, и таковое его использование само по себе не приносит прибыли (если вы, конечно, не превращаете свою квартиру в коммуналку, пустив к себе платных жильцов — «коечников» — но это занятие для мазохистов) — скорее наоборот, одни расходы.

Поэтому от самого факта владения жильём доходов, вообще говоря, нет, и может оказаться, что расходы по содержанию жилья (ремонт) и проживанию в нём (платежи ЖКХ) человеку под силу, а налог (ставка которого может быть любой) — нет, причём в этом нет никакой его вины.

И это не надуманный сценарий — существует куча пенсионеров, проживающих в центре Москвы (или других крупных городов) в формально очень дорогих квартирах, полученных ими от государства бесплатно, т.ч. при исчислении налогов по предлагаемой схеме (или даже просто от рыночной цены) они не смогут их платить. В итоге

им предлагается продавать жильё и переезжать в менее дорогое

(а значит, и менее комфортное) где-нибудь на окраине, а то и в провинции. А с какой, собственно, стати? В чём таком они провинились, что должны срываться с родных мест под старость лет (а переезд — непросто даже и для более молодых людей)?

Чтобы меня не обвинили в раздувании жалости к коммунистическим старушкам, замечу, что, во-первых, постареть всё равно придётся всем (или очень многим) из читающих эти строки, т.ч. проблема может коснуться и вас тоже, а во-вторых, по вам это может ударить и не дожидаясь вашего выхода на пенсию.

Не надо быть семи пядей во лбу и обладать охрененным жизненным опытом чтобы догадаться, что стабильный высокий доход (даже при наличии оного) гарантировать нельзя: человек может потерять работу, заболеть, развестись и т.д. И непонятно, почему из-за всего этого он должен тут же переезжать в другое жильё (что, кстати, всегда сопряжено с дополнительными тратами, а их-то у человека как раз и нехватка).

Наконец, главное, что меня смущает в налоге на недвижимость — это то, что непонятно, за что он платится.

Если исходить из очень такой либеральной парадигмы, что всё стоит денег, и если за что-то я не плачу, то платит кто-то другой, а потому за всё, что я потребляю, по идее, должен я сам и платить — то в ту же парадигму укладывается и противоположное утверждение: если я чем-то не пользуюсь, то и платить за это не должен. Так чем же таким я пользуюсь, что я оплачиваю налогом на недвижимость?

Если я плачу транспортный налог с автомобиля, то это понятно — автомобиль для езды нуждается в дорогах, на строительство и содержание которых (в идеале) и идёт транспортный налог. Более мощный (а значит и, как правило, более тяжёлый) автомобиль сильнее разбивает дорогу, и потому сумма налога с такого автомобиля выше.

Правда, на автомобиле я могу не ездить (напр., зимой), а налог плачу всё равно, т.ч. лучше бы его включить в цену топлива — но тут, по крайней мере, понятно, за что он платится и на что идёт. Кроме того — в противоположность известному афоризму — автомобиль — роскошь, а не средство передвижения.

Если я живу в квартире и пользуюсь светом, газом, водой, отоплением — т.е. потребляю услуги, предоставляемые мне другими людьми — то я это оплачиваю, но это не налог, а платежи ЖКХ. А налог-то за что?

За право жить в данном городе или в его центре? Но данное право бесплатно и гарантировано мне Конституцией (это там, где про «свободу перемещения по территории страны и право выбора места жительства»). За что же тогда?

Кстати, если считать, что жильё (как и, в принципе, любой собственность) я купил на заработанные мною деньги, то с них я уже заплатил государству подоходный налог и в дальнейшем могу тратить так, как мне заблагорассудится.

Почему же в случае покупки мною новых штанов они не облагаются никаким налогом, а при покупке квартиры — на меня накладывают ещё какую-то повинность?

Чем квартира как объект собственности отличается от штанов? Тем, что штаны со временем лишь теряют в цене, а квартира — как правило растёт? Но какая разница, если ни то ни другое я не использую для извлечения прибыли, а просто пользуюсь ими?

Единственное, что мне приходит в голову — это то, что мои права собственника нуждаются в защите, которую обеспечивает мне государство, а эта работа стоит денег, и за её выполнение взимается налог на собственность. Больше собственности — больше работы по её охране — больше сумма платежа.

Но во-первых, ряд услуг государство предоставляет гражданам бесплатно (охрана рубежей, здравоохранение, образование) — собственно, для того оно и нужно гражданам — и непонятно, почему и эту, базовую, в сущности, функциональность оно не могло бы тоже предоставлять бесплатно. А во-вторых, не верится мне, что данная услуга стоит ТАК дорого, что в качестве платы за неё за 25 лет я должен выплатить весьма немаленькую стоимость своей квартиры.

Ещё я слышал вариант, что свободные деньги граждан надо вкладывать в экономику, а для этого доходность разных её отраслей должна быть примерно одинакова, а если какая-то отрасль по норме прибыли сильно вырывается вперёд, то в экономике неизбежны опасные переходы.

Грубо говоря, все (в т.ч. и банки) начнут вкладывать в жильё, а кредитовать промышленность перестанут.

Ну, во-1-х, все не станут, т.к. невозможно вложить в жильё сумму, меньшую её стоимости (например, 1000$), а стоимость эта весьма высока, и люди зачастую и для проживания-то не могут её купить, не то что для инвестиций. Тут наблюдается квантование: нельзя же купить 1/100 квартиры, можно купить лишь квартиру целиком.

А во-2-х, даже если верен этот аргумент — то почему проблему инвестиций в промышленность нельзя решить каким-либо иным способом кроме выкидывания в Тьмутаракань пожилых пенсионеров? Почему они, эту промышленность создавшие, должны расплачиваться за экономическую импотенцию нынешнего правительства?

Кстати сказать, а плохо ли, если действительно люди станут массово вкладывать деньги в недвижимость? Рост цен на недвижимость всегда приводит к строительному буму (который мы и наблюдаем), в результате чего жилья физически становится больше, и чем же это плохо? Другое дело, что

темпы строительства всё равно не покрывают темпов выбытия ветхого жилья,

но это просто означает, что строить надо ещё больше, а не наоборот, сдерживать строительный бум, понижая цены. Рано или поздно, когда понастроят много, цены сами упадут — как и на любой другой товар. Непонятно, чем в этом смысле рынок жилья отличается от любого другого.

Ну и наконец. Вы заметили, что при решении любой поставленной перед собой задачи (в том числе и осмысленной) это государство из двух возможных вариантов — либо ограничение имеющихся возможностей граждан, либо предоставление им новых возможностей — всегда выбирает первый? Чего бы это ни касалось.

Хотим повысить безопасность детей — устраиваем истерическую кампанию против педофилов, повышаем ответственность. Хотим удержать лётчиков на военной службе — не выдаём им пилотские свидетельства гражданского образца — чтоб в гражданскую авиацию не убежали. Надо, чтоб крестьяне не поуезжали из деревни — отнимаем паспорта. И т.д.

Почему так? Почему не пойти вторым путём? Надо сбить цены на жильё (на покупку и аренду) — предоставляйте жильё по (сравнительно) низким ценам по договору соц.найма с правом жильца пролонгирования договора. Пусть бы этим занимались муниципалитеты.

Тогда и цены на рынке аренды упали бы (ибо зачем снимать у частника, который может в любой момент — да хоть бы даже и раз в год — передумать и выкинуть тебя на улицу, и тебе придётся искать другого арендодателя, который тоже через год сможет передумать — если можно снять жильё у муниципалитета), да и многие отказались бы от покупки жилья вообще, если бы у них был вариант без нервотрёпки жить в съёмном.

Единственный недостаток этой схемы — на этом денег в муниципалитетах особо не попилишь, это ж работать надо, управлять этим хозяйством.

Вот поэтому в дерьме и живём. А не потому что пенсионеров (пока) не обдираем, как липку.

m.gazeta.ru

Что будет, если не платить налоги?

Многие фрилансеры сомневаются, нужно ли им регистрировать ИП. Для ряда людей фриланс – это только подработка, и доходы носят периодический характер. Кто-то считает, что смысла регистрироваться при оборотах фрилансера 15-30 тыс. руб. в месяц или около того нет. Мы решили обсудить эти вопросы, и, заодно развеять мифы (если это мифы), которые имеются у фрилансеров.

На вопросы отвечала Опарина Л. Н. — ведущий специалист Такскон по подготовке экспертных и мотивированных заключений по возражениям и жалобам налогоплательщиков, исследованию и анализу документов.

На сайте сервиса Taxcon.ru можно получить онлайн-консультацию по налогам и бухучету и узнать оптимальное решение Вашей конкретной ситуации.

Начнем с самого популярного вопроса. Многие фрилансеры убеждены, что если человек получает относительно небольшие доходы (15-30 тыс. руб. в месяц), то он никому не интересен, в том числе и проверяющим органам. Так ли это на самом деле или это миф и на практике заинтересовать могут и небольшие доходы?

Налоговый Кодекс РФ не содержит показателя, по достижении которого необходимо платить налог. Иначе говоря, «небольших» доходов в целях налогообложения не существует. Налог необходимо исчислять, декларировать и уплачивать с дохода любого размера, если только это не сделал работодатель в качестве налогового агента. Любые другие варианты являются нарушением законодательства и могут повлечь за собой налоговые санкции (остановимся на них, так как речь идет о небольших доходах; уклонение же от уплаты налогов в крупных размерах влечет за собой уголовную ответственность).

Какова же ответственность, предусмотренная НК РФ? Согласно ст. 119 Кодекса, непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Конечно же, уплата санкций не освобождает от необходимости оплатить сам налог. Итак, не платя налог с «небольших» доходов, вы рискуете увеличить размер своих платежей в бюджет на 30%.

Вы, наверное, слышали о многих своих коллегах, которые годами не озабочивались уплатой налогов, без каких бы то ни было последствий, – и отлично себя чувствуют. Однако такой подход можно признать оправданным лишь тогда, когда гражданин осознает всю меру и степень риска такого способа работы. Кроме того, нельзя забывать, что контрольная деятельность со стороны государства постоянно совершенствуется.

Прежде всего, отметим наличие органов фин. мониторинга. И хотя сами по себе они не предпринимают каких-либо санкционных действий, но в соответствии с Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу, (действующая редакция утв. Указом Президента РФ от 21.12.2013 N 940) взаимодействуют с другими органами власти, включая правоохранительные, при наличии достаточных оснований полагать, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

В современных условиях, когда банковская тайна практически отсутствует, уклонение от уплаты налогов становится всё более рискованным.

Каким образом может осуществляться выявление людей, не декларирующих свои доходы? Например, человек получает перечисления от клиентов на карточку – может ли он заинтересовать проверяющие органы? Многие фрилансеры убеждены, что мелкие переводы никого не интересуют и их никто не контролирует. Но возможно, это миф?

Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля – согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует.

На практике такие оценочные категории, как систематичность, большое число, незначительные размеры и ряд других, каждый банк определяет в конкретной ситуации самостоятельно. При этом банк исходит из масштаба и основных направлений своей деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями. Поэтому предлагаю рассмотреть не суммовые параметры переводов, а признаки, привлекающие внимание контролеров.

  • поступление денежных средств за короткий период от нескольких различных отправителей;
  • отсутствие налоговых платежей в российский бюджет или осуществление таких платежей в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности получателя денежных средств;
  • отношение объема снятых наличных средств к оборотам;
  • отсутствие очевидного экономического смысла; например, ситуация, когда клиент получает перевод и сразу же отправляет всю сумму другому человеку;
  • систематичность операций по отправлению и денежных переводов, особенно из разных стран от разных отправителей;
  • резкое изменение характера операций по счету; например, постоянный клиент, регулярно посылавший деньги домой один раз в месяц, вдруг начинает отправлять большие суммы каждую неделю другим лицам;
  • клиент регулярно совершает операции на сумму немного ниже ограничения, установленного законодательством или договором с банком;
  • клиент часто отправляют переводы одному и тому же или связанным между собой получателям;
  • клиент представляет различные документы, удостоверяющие личность, каждый раз, когда он получает перевод;
  • часто получает денежные переводы, в каждом из которых его имя указано по-разному или допущены несущественные ошибки;
  • получает несколько небольших переводов в один день или в течение нескольких последовательных дней, а затем отправляет один или несколько переводов другому лицу;
  • получает частые переводы или большие суммы от разных лиц, проживающих за рубежом, без разумного объяснения такого поведения и другие.

Помимо вышеназванных объективных показателей не остаются без внимания и критерии субъективного поведения клиента:

  • нервничает, суетится или агрессивен;
  • настаивает на как можно более быстром проведении операции;
  • неохотно предъявляет документ, удостоверяющий личность, или его документ кажется необычным, фальшивым либо содержащим ложные сведения;
  • предлагает деньги или подарки в обмен на то, чтобы сведения о его операциях не были документально зафиксированы или не направлялось сообщение в уполномоченный орган;
  • хочет помешать тому, чтобы сведения о его операциях были документально зафиксированы, а также тому, чтобы сообщение о его операциях было направлено в уполномоченный орган;
  • совершает несколько операций в течение одного дня из одного отделения, но при этом старается обращаться каждый раз к разным сотрудникам;
  • проявляет необычное любопытство в отношении внутренних систем контроля;
  • пытается установить неформальные взаимоотношения с сотрудниками;
  • постоянно совершает операции сразу после открытия, перед закрытием или во время пиковых часов нагрузки на отделение банка и другие.

Итак, ваши переводы могут заинтересовать контролеров. И причиной этого далеко не обязательно является суммовой размер транзакций по счету.

Допустим, фрилансер занимается какой-либо деятельностью и ее не оформляет. Какие штрафы либо иные наказания ему грозят в таком случае?

Ответ на этот вопрос подразумевает 2 аспекта:

  • собственно уплату налогов с деятельности, приносящей доход, выраженный в конкретных суммах, поступивших на счета фрилансера;
  • регистрацию своей деятельности в качестве предпринимательской.

Что касается первой части, то, о такого рода ответственности, мы говорили, отвечая на первый вопрос. Говоря же о регистрации фрилансера в качестве предпринимателя, необходимо, прежде всего, понять, действительно ли ваша деятельность относится к таковой. Вопрос этот не так прост, поэтому предлагаю рассмотреть его отдельно. Если всё же окажется, что регистрация предпринимательской деятельности была необходима, но вы этого не сделали, то это является серьёзным правонарушением и может привести к значительным штрафам или даже к лишению свободы.

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП является прежде всего административным правонарушением. Но штраф за это нарушение небольшой — от 500 до 2000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).

Более существенные штрафные санкции предусмотрены в НК РФ. В нем установлена ответственность за ведение предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Штраф за это правонарушение взыскивается в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности за весь период ее ведения без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ). При этом минимальный размер штрафа составляет 40 000 руб.

Кроме того, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести и к уголовной ответственности. Но только в тех случаях, когда это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (если сумма полученного дохода превысила 1,5 млн. руб.) или особо крупном размере (если сумма дохода превысила 6 млн. руб.).

Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, в результате которой был причинен крупный ущерб третьим лицам либо извлечены доходы в размере, превышающем 1,5 млн. руб., к нему может применяться одна из следующих мер уголовной ответственности (примечание к ст. 169 и ч. 1 ст. 171 УК РФ):

  • штраф в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;
  • обязательные работы на срок до 480 часов или арест на срок до шести месяцев.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации, сопряженное с получением дохода в особо крупном размере, превышающем 6 млн. руб., наказывается одной из следующих мер (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

  • штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  • принудительными работами на срок до пяти лет;
  • лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Многие фрилансеры работают с клиентами из разных стран. Получается, чтобы официально работать с иностранными клиентами, им нужно открывать валютный счет и проходить валютный контроль. Насколько сложны эти процедуры и затраты по времени? Не получится ли так, что фрилансер, решивший оформить все, как полагается, столкнется с бумажной волокитой?

Не думаю. Во-первых, процедура открытия валютного счета является стандартной и никаких сложностей не вызывает. Во-вторых, валютный контроль осуществляются только в отношении фирм и ИП. Во-третьих, для открытия паспорта сделки требуется, как правило, только копия контракта с заказчиком. Ну и, пожалуй, самое главное: паспорт сделки необходимо оформлять только на контракты, сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

Если фрилансер работает с компанией, и получает от нее деньги – обязан ли он платить налоги? Ведь по законодательству РФ юридические лица, выплачивая деньги физическим лицам, являются налоговыми агентами и должны уплачивать налоги за физических лиц. Если же они налоги не уплатили, то это их проблемы, и фрилансер в этом случае закон не нарушает?

Действительно, по общему правилу налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и уплатить её в бюджет. Если же по каким-то причинам этого сделано не было, то фрилансер должен заплатить налог в бюджет самостоятельно. Согласно НК РФ физические лица, получившие доход, при выплате которого не был удержан НДФЛ, обязаны самостоятельно исчислить НДФЛ с такого дохода, представить по нему декларацию по НДФЛ, а также уплатить исчисленный налог по месту жительства на основании данных налоговой декларации.

Может ли фрилансер не регистрировать ИП и платить налоги, ежегодно подавая декларацию как физическое лицо? Или это неправильная схема и нужно обязательно регистрировать ИП?

Что касается обязанности регистрации ИП, то, как мы уже говорили, необходимо понять, относится ли ваша конкретная деятельность к предпринимательской в том смысле, как это понимается законом.

ФНС в ряде своих писем указывала, что одного только факта совершения гражданином сделок на возмездной основе недостаточно для того, чтобы признать его предпринимателем (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected] и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected]). Для этого необходимо, чтобы такие сделки образовывали именно предпринимательскую деятельность. Значит, только если возмездные сделки, заключаемые физическим лицом, имеют признаки предпринимательской деятельности, это лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с получаемых доходов как ИП. Такие же выводы содержатся в документах УФНС по г. Москве (письма от 27.09.2012 N 20-14/[email protected], от 10.01.2012 N 20-14/2/[email protected], от 15.06.2009 N 20-14/[email protected], от 29.12.2008 N 18-14/[email protected] и от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Что же контролеры понимают под предпринимательской деятельностью физического лица? Налоговое законодательство не содержит определения предпринимательской деятельности, поэтому налоговые органы руководствуются другими отраслями права, прежде всего ГК РФ (п. 1 ст. 11 НК РФ). В гражданском законодательстве под предпринимательской понимается самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой риск и направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Ею вправе заниматься лишь те лица, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, то есть юридические лица и ИП.

По мнению ФНС России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты (Письма от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected] и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected]):

  • изготовление или приобретение гражданином имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
  • ведение гражданином учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением им сделок;
  • взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в течение определенного периода времени;
  • наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями либо прочими контрагентами.

Следовательно, чтобы решить вопрос о наличии или отсутствии признаков предпринимательской деятельности, налоговики прежде всего анализируют цели, для которых гражданин приобрел то или иное имущество, а также систематичность совершения им сделок, причем как по приобретению, так и по продаже товаров, работ или услуг. Так, ФНС России дополнительно обращает внимание на следующее (Письмо от 25.01.2011 N КЕ-3-3/[email protected]): «квалификация доходов, относящихся к предпринимательской деятельности, зависит от совокупности факторов, составляющих суть конкретного вида предпринимательской деятельности: оснований, в связи с которыми получено право собственности на реализуемое имущество, целей осуществляемых операций купли-продажи указанного имущества, а также наличия свидетельств о систематическом осуществлении указанных операций». При этом под систематическим ведением бизнеса налоговики понимают совершение гражданином не менее двух сделок в течение года.

Согласно ГК РФ одним из признаков предпринимательской деятельности является ее направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Однако дополнительно не уточняется, в каких именно случаях можно говорить о систематическом получении гражданином прибыли. Как на практике инспекторы определяют, приносит та или иная деятельность систематический доход?

Обычно они исходят из определения термина «систематический», приведенного в п. 3 ст. 120 НК РФ. В абз. 3 этого пункта говорится о том, какие нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения являются грубыми. В этом контексте под термином «систематический» понимается совершение нарушения два раза и более в течение календарного года. Аналогичным образом оценивают московские налоговики и систематичность получения гражданином прибыли от совершения им тех или иных возмездных сделок (Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2005 N 09-10/15594 и УМНС России по г. Москве от 30.03.2004 N 29-08/21721). В частности, они указывают: «для применения штрафных санкций к физическому лицу в соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо установить, что данное лицо систематически осуществляло деятельность, направленную на получение прибыли, то есть не менее двух раз».

Таким образом, о систематическом ведении физическим лицом предпринимательской деятельности можно говорить, даже если в течение календарного года оно совершило всего две возмездные сделки, направленные на получение прибыли. Но естественно, такой вывод можно сделать только при наличии иных признаков, свидетельствующих об осуществлении гражданином такой деятельности.

Помимо перечисленных признаков предпринимательской деятельности, на практике инспекторы обращают внимание еще на несколько важных факторов. Например, московские налоговики со ссылками на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) отмечают, что предпринимательская или экономическая деятельность имеет место в том случае, когда оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные и иные ресурсы объединяются в производственный процесс, целью которого является производство продукции, выполнение работ или оказание услуг (введение к ОКВЭД, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст). Такая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции или оказанием услуг (Письма УФНС России по г. Москве от 10.01.2012 N 20-14/2/[email protected], от 25.01.2008 N 18-12/3/005988 и от 30.03.2007 N 28-10/28916). По мнению инспекторов, только при наличии всех указанных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя и уплачивать налоги как ИП.

Важнейшим моментом для отнесения деятельности к предпринимательской является присутствие предпринимательского риска. ФНС особо подчеркивает, что одной из характерных особенностей предпринимательской деятельности является наличие при ее осуществлении риска. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение данной деятельности станет просто невозможным (Письма ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-2-3/[email protected] и от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected], УФНС России по г. Москве от 07.10.2011 N 20-14/2/[email protected]). К предпринимательским рискам, в частности, относится опасность недополучения гражданином доходов или прибыли, возникновения материальных и финансовых потерь при ведении предпринимательской деятельности. Однако в письмах контролирующих органов не разъясняется, как на практике оценивать, имеются ли в действиях гражданина указанные риски. Видимо, инспекторы на местах делают вывод о наличии или отсутствии этого признака предпринимательской деятельности исходя из своих внутренних убеждений, которые должны быть основаны на полном анализе и исследовании всех обстоятельств по конкретной ситуации.

При этом ФНС России отмечает, что признаки предпринимательской деятельности, исходя из которых принимается решение о необходимости регистрации физического лица в качестве ИП, носят лишь оценочный характер (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/[email protected]). Для того чтобы правильно квалифицировать действия гражданина, налоговикам необходима полная и всесторонняя информация обо всех обстоятельствах его деятельности. Без этих сведений они просто не смогут принять решение.

Отдельно стоит вопрос о предоставление гражданином за плату исключительных прав третьим лицам на использование результатов его интеллектуальной деятельности. По мнению УФНС России по г. Москве, указанные действия физического лица, являющегося правообладателем, нельзя признать предпринимательской деятельностью (Письмо от 10.01.2012 N 20-14/2/[email protected]). При этом не имеет значения регулярность получения гражданином доходов от использования авторских прав. То есть даже в случае получения указанных доходов на систематической основе он не обязан регистрироваться как ИП. Более того, московские налоговики в другом Письме указали, что такой вид деятельности, как создание программ для мобильных телефонов, не требует обязательной регистрации в качестве предпринимателя (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2008 N 18-14/4/121074).

Итак, обязанность поголовной регистрации ИП фрилансерами далеко не очевидна. Однако отсутствие такой обязанности вовсе не означает отсутствия права на это. Возможно, стать ИП для вас гораздо выгоднее, нежели оставаться «вольным стрелком» фриланса. Ведь у этого вопроса есть и чисто финансовая сторона. Работая, как физическое лицо, вы обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. В качестве ИП вы можете применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы». В этом случае ставка налога составит 6%. Правда, ИП обязаны платить взносы в пенсионный фонд. Но вся их сумма может пойти на уменьшение 6%-го налога, так что налоговая нагрузка от этого не возрастает. Конкретный расчет необходимо провести каждому из фрилансеров исходя из суммы его предполагаемых доходов.

Не менее важным моментом является и тот факт, что сотрудничество с ИП для фирм-заказчиков ваших услуг гораздо выгоднее, чем с физическими лицами, так как в этом случае налоги от своей деятельности ИП уплачивают самостоятельно.

www.kadrof.ru

Я не буду платить налог со сдачи квартиры. Обойдется государство!

Господа налоговики, чтобы вам было легче на душе, сразу скажу — я квартиру не сдаю и не собираюсь. Прошу ко мне с этим не подходить. Но считаю, что налог со сдачи жилья — это, по-моему, просто наглость. Готов объясниться. Сейчас начинает разворачиваться спецоперация для участковых — «Узнай, кто сдает жилье и сдай его государству!» Его — это собственника жилья. Я понимаю, что у страны с налогами плоховато, и казну надо пополнять, но хочу спросить неизвестно у кого: а с какого праздника я должен стране платить налог, если сдаю жилье внаем?! Ну вот возьмем меня, грешного. Мне родное государство ни одной квартиры не выделило. То есть, я их строил за свой счет. Брал ипотеку, расплачиваясь, что называется «с походом» (то есть, с банка страна моя брала налоги, включая и мою грабительскую переплату по ипотечному кредиту). Более того, если бы я не впрягся в это ярмо ипотеки, государство никогда не решило бы мою жилищную проблему. То есть, акцентирую, я ПОМОГ родной стране меня же обеспечить жильем. И это далеко не финиш! Я еще плачу (ударение на последнем слоге): — за электричество, воду и прочие блага квартиры столько, сколько мне предписывает государство; — за уборку мусора и содержание территории дома, построенного частично на мои деньги; — за возможный капремонт моего дома; — за поддержку придомовой территории; — а еще и налог на недвижимость. То есть, итожу: я построил квартиру ЗА СВОИ ДЕНЬГИ по предложенной мне цене, оплачиваю текущее ее обслуживание (опять-таки по дорогущим тарифам ЖКХ ). И вот если теперь я эту квартиру сдам, то с меня еще и налоги потребуют за сдачу?! За то, что я пристроил бездомных тружеников, приехавших помогать Москве мести дворы и строить дома? Миль пардон: а на каком основании? На основании того, что бюджету нужны деньги? Извините, вот это не мои заботы, я эту квартиру, повторю, купил. В собственность. За свои кровные. Да еще с переплатой по ипотеке. За зарплату, с которой уже автоматом сняли налоги. То есть, уже все отдал бюджету, что полагается. И, кстати, если пролечу в момент покупки жилья (из-за кидалова строителей), государство мне фиг поможет выйти из этой ситуации или хоть деньги вернуть. Да я эту квартиру могу хоть с кашей съесть! Это мое личное дело! А могу — жильцов пустить. На том же основании можно брать с меня налог, например, за микроволновку, если я в ней разогрею бутерброд для соседа. Или за телевизор, который со мною посмотрят мои гости. Вам не кажется такой способ пополнения казны несколько дебиловатым? Какое вам дело, сэры, до того, кто у меня и на каких основаниях будет жить? Это мое личное дело и мои личные доходы, направленные, в частности, на возмещение расходов по той же, повторюсь, ипотеке с которой страна моя получает проценты в казну. Как в том анекдоте: «Где логика? Где смысл?!» Я был бы готов, подняв лапки в гору и смиренно платить налог на сдачу жилья, если бы квартира была мне предоставлена ЗА СЧЕТ ГОСУДАРСТВА . Вот тогда я — его должник. Вот тогда — да, я бы возвращал бы ему денежку за строительство, или — платил за наем. Так что, думаю, было бы правильным, если бы государство от меня отстало. Пусть оно свои ресурсы бросает на тех, кто не в состоянии сам обеспечить себе жилье, дает им муниципальные дома с последующей денежной дойкой. А вот благодарность от государства за то, что я ему помог со строительством жилья и разные в связи с этим налоговые послабления — принимаю с распростертым кошельком. Заходите!

Господа налоговики, чтобы вам было легче на душе, сразу скажу — я квартиру не сдаю и не собираюсь. Прошу ко мне с этим не подходить. Но считаю, что налог со сдачи жилья — это, по-моему, просто наглость. Готов объясниться. Сейчас начинает разворачиваться спецоперация для участковых — «Узнай, кто сдает жилье и сдай его государству!» Его — это собственника жилья. Я понимаю, что у страны с налогами плоховато, и казну надо пополнять, но хочу спросить неизвестно у кого: а с какого праздника я должен стране платить налог, если сдаю жилье внаем?! Ну вот возьмем меня, грешного. Мне родное государство ни одной квартиры не выделило. То есть, я их строил за свой счет. Брал ипотеку, расплачиваясь, что называется «с походом» (то есть, с банка страна моя брала налоги, включая и мою грабительскую переплату по ипотечному кредиту). Более того, если бы я не впрягся в это ярмо ипотеки, государство никогда не решило бы мою жилищную проблему. То есть, акцентирую, я ПОМОГ родной стране меня же обеспечить жильем. И это далеко не финиш! Я еще плачу (ударение на последнем слоге): — за электричество, воду и прочие блага квартиры столько, сколько мне предписывает государство; — за уборку мусора и содержание территории дома, построенного частично на мои деньги; — за возможный капремонт моего дома; — за поддержку придомовой территории; — а еще и налог на недвижимость. То есть, итожу: я построил квартиру ЗА СВОИ ДЕНЬГИ по предложенной мне цене, оплачиваю текущее ее обслуживание (опять-таки по дорогущим тарифам ЖКХ). И вот если теперь я эту квартиру сдам, то с меня еще и налоги потребуют за сдачу?! За то, что я пристроил бездомных тружеников, приехавших помогать Москве мести дворы и строить дома? Миль пардон: а на каком основании? На основании того, что бюджету нужны деньги? Извините, вот это не мои заботы, я эту квартиру, повторю, купил. В собственность. За свои кровные. Да еще с переплатой по ипотеке. За зарплату, с которой уже автоматом сняли налоги. То есть, уже все отдал бюджету, что полагается. И, кстати, если пролечу в момент покупки жилья (из-за кидалова строителей), государство мне фиг поможет выйти из этой ситуации или хоть деньги вернуть. Да я эту квартиру могу хоть с кашей съесть! Это мое личное дело! А могу — жильцов пустить. На том же основании можно брать с меня налог, например, за микроволновку, если я в ней разогрею бутерброд для соседа. Или за телевизор, который со мною посмотрят мои гости. Вам не кажется такой способ пополнения казны несколько дебиловатым? Какое вам дело, сэры, до того, кто у меня и на каких основаниях будет жить? Это мое личное дело и мои личные доходы, направленные, в частности, на возмещение расходов по той же, повторюсь, ипотеке с которой страна моя получает проценты в казну. Как в том анекдоте: «Где логика? Где смысл?!» Я был бы готов, подняв лапки в гору и смиренно платить налог на сдачу жилья, если бы квартира была мне предоставлена ЗА СЧЕТ ГОСУДАРСТВА . Вот тогда я — его должник. Вот тогда — да, я бы возвращал бы ему денежку за строительство, или — платил за наем. Так что, думаю, было бы правильным, если бы государство от меня отстало. Пусть оно свои ресурсы бросает на тех, кто не в состоянии сам обеспечить себе жилье, дает им муниципальные дома с последующей денежной дойкой. А вот благодарность от государства за то, что я ему помог со строительством жилья и разные в связи с этим налоговые послабления — принимаю с распростертым кошельком. Заходите!

Господа налоговики, чтобы вам было легче на душе, сразу скажу — я квартиру не сдаю и не собираюсь. Прошу ко мне с этим не подходить. Но считаю, что налог со сдачи жилья — это, по-моему, просто наглость. Готов объясниться.

Сейчас начинает разворачиваться спецоперация для участковых — «Узнай, кто сдает жилье и сдай его государству!» Его — это собственника жилья.

Я понимаю, что у страны с налогами плоховато, и казну надо пополнять, но хочу спросить неизвестно у кого: а с какого праздника я должен стране платить налог, если сдаю жилье внаем?!

Ну вот возьмем меня, грешного.

Мне родное государство ни одной квартиры не выделило. То есть, я их строил за свой счет. Брал ипотеку, расплачиваясь, что называется «с походом» (то есть, с банка страна моя брала налоги, включая и мою грабительскую переплату по ипотечному кредиту).

Более того, если бы я не впрягся в это ярмо ипотеки, государство никогда не решило бы мою жилищную проблему. То есть, акцентирую, я ПОМОГ родной стране меня же обеспечить жильем.

И это далеко не финиш!

Я еще плачу (ударение на последнем слоге):

— за электричество, воду и прочие блага квартиры столько, сколько мне предписывает государство;

— за уборку мусора и содержание территории дома, построенного частично на мои деньги;

— за возможный капремонт моего дома;

— за поддержку придомовой территории;

— а еще и налог на недвижимость.

То есть, итожу: я построил квартиру ЗА СВОИ ДЕНЬГИ по предложенной мне цене, оплачиваю текущее ее обслуживание (опять-таки по дорогущим тарифам ЖКХ). И вот если теперь я эту квартиру сдам, то с меня еще и налоги потребуют за сдачу?!

За то, что я пристроил бездомных тружеников, приехавших помогать Москве мести дворы и строить дома?

Миль пардон: а на каком основании?

На основании того, что бюджету нужны деньги? Извините, вот это не мои заботы, я эту квартиру, повторю, купил. В собственность. За свои кровные. Да еще с переплатой по ипотеке. За зарплату, с которой уже автоматом сняли налоги.

То есть, уже все отдал бюджету, что полагается. И, кстати, если пролечу в момент покупки жилья (из-за кидалова строителей), государство мне фиг поможет выйти из этой ситуации или хоть деньги вернуть.

Да я эту квартиру могу хоть с кашей съесть! Это мое личное дело! А могу — жильцов пустить.

На том же основании можно брать с меня налог, например, за микроволновку, если я в ней разогрею бутерброд для соседа. Или за телевизор, который со мною посмотрят мои гости. Вам не кажется такой способ пополнения казны несколько дебиловатым?

Какое вам дело, сэры, до того, кто у меня и на каких основаниях будет жить? Это мое личное дело и мои личные доходы, направленные, в частности, на возмещение расходов по той же, повторюсь, ипотеке с которой страна моя получает проценты в казну.

Как в том анекдоте: «Где логика? Где смысл?!»

Я был бы готов, подняв лапки в гору и смиренно платить налог на сдачу жилья, если бы квартира была мне предоставлена ЗА СЧЕТ ГОСУДАРСТВА . Вот тогда я — его должник. Вот тогда — да, я бы возвращал бы ему денежку за строительство, или — платил за наем.

Так что, думаю, было бы правильным, если бы государство от меня отстало. Пусть оно свои ресурсы бросает на тех, кто не в состоянии сам обеспечить себе жилье, дает им муниципальные дома с последующей денежной дойкой.

А вот благодарность от государства за то, что я ему помог со строительством жилья и разные в связи с этим налоговые послабления — принимаю с распростертым кошельком.

Читайте также

Иосифа Кобзона из клиники пока не выписали. Но его настроение вселяет оптимизм

Об этом наш корреспондент рассказал в эфире Радио «Комсомольская правда» [аудио]

С 1 сентября на автоподходе к Крымскому мосту изменят схему движения транспорта

Изменения связаны с укладкой последнего слоя асфальта на дороге со стороны Керчи

Литовец, пытавшийся захватить крейсер «Аврора»: «Я пошел на этот шаг, чтобы вернуть свою русскую невесту»

Неугомонный иностранец приехал на ЧМ-2018, нашел в Петербурге свою любовь, побывал в психбольнице и теперь хочет снять фильм о приключениях в России

Проститься с убитым в Африке российским журналистом Орханом Джемалем пришли около тысячи человек

51-летнего телевизионщика похоронят на Хованском кладбище [видео]

Школьница, которую в детстве травили сверстники, стала звездой дорамы о любви

Полина Морозова рассказала о своей работе в Поднебесной, проблемах с языком и о том, как на нее реагируют в Китае [фото, видео]

«Саша пока не горит желанием снова идти в горы»: жена спасенного в Пакистане альпиниста рассказала, как ему удалось выжить

А также — всю правду о запасах еды и почему можно было избежать критичной ситуации [видео]

Улюкаев, Белых и Реймер готовятся к конкурсу библиотекарей

Победителей ждут грамоты ФСИН и перспектива досрочного освобождения за хорошую работу

Дело врача Мисюриной вернули на доследование в СК

Заведующая отделением гематологии ГКБ №52 теперь не осужденная, а снова подозреваемая

Ольга Голодец оказала первую помощь американке, которой стало плохо на открытии форума FISU в Красноярске

Девушка из США, по всей видимости, переволновалась и упала в обморок прямо на сцене [видео]

В Москве завели уголовное дело о злоупотреблениях в Фонде доктора Лизы

По версии следствия, через договора об юридических услугах из благотворительной организации вывели около 1,8 млн. рублей

А третьего убить? Жителям Тольятти запретили держать дома больше двух животных

В администрации понимают, что нормативно-правовой акт противоречит всем региональным и федеральным законам

Аэрофлот в топ-20 мировых авиаперевозчиков по пассажиропотоку

Компания продемонстрировала самые высокие темпы роста по этому показателю среди традиционных перевозчиков — 15,4%

Экспедиция «КП» по Волге: Что итальянец нашел в Старой Майне

Спецкоры «КП» Дмитрий Стешин, Владимир Ворсобин и Виктор Гусейнов продолжают путь вниз по великой русской реке

Сестры Хачатурян не планировали избавляться от тела убитого отца, но «инсценировали самооборону»

В следствии объясняют, почему дело квалифицировали по самой тяжкой статье [видео]

Милонов предлагает закрыть «грязные пляжи» в России

Депутат рассказал «КП», что нельзя отдыхать на море, когда на берегу лежат кучи мусора

Бабушка сестер Хачатурян, убивших своего отца: «Мой зять был маньяком, он 20 лет бил мою дочь и угрожал детям, что убьет ее!»

Лариса Тодика, которая живет в Молдове, говорит, что мама боялась за дочек, а дочки – за маму [фото, видео]

«Руки прочь от Петросяна!»: Жириновский пристыдил «склочную» Степаненко

Вождь ЛДПР заступился за делящего имущество артиста

Команда будущего

Электромобили на городских улицах, «интеллектуальные» машины, движение которых все меньше зависит от усилий водителя, беспилотные транспортные средства…

Как заработать 150 миллиардов долларов

Владелец крупнейшего интернет-магазина Amazon сколотил свое баснословное состояние благодаря жене

Сталин всплыл под Челябинском: на Урале вытащили памятник, утопленный во времена разоблачения культа личности

В Кусе собираются отреставрировать железобетонного Кобу и установить на главной улице

Возрастная категория сайта 18+

m.kp.ru

Смотрите так же:

  • Судебно-строительная экспертиза при минюсте Судебно-строительная экспертиза при минюсте В рамках Всемирного дня борьбы со СПИДом на территории Омской области пройдут акции и мероприятия: 30.11.2017 года семинар «Если вы пишете о СПИДе» для студентов факультетов журналистики […]
  • Думала что любовь я исключение из правила Перепутала (Pereputala) - text, překlad Musíš se nejprve přihlásit. Pokud nemáš účet, tak se zaregistruj Я устала любить пустоту Похоже впервые За тебя никогда не умру Но может другие И мне не надо слов, будет легче так Догорит само, на […]
  • Законы ману 9 глава Законы ману 9 глава XII. СВОД ЗАКОНОВ МАНУ Прежде чем приступить к рассмотрению Бхагавадгиты, мы коротко остановимся на своде законов Ману, которому приписывается высокое положение среди смрити. Были предприняты попытки установить […]
  • Коллегия адвокатов кучерена Коллегия адвокатов кучерена "Пули из грязи страшнее, чем пули из свинца" "Мой доверитель - Эдвард Сноуден" . "Энциклопедия произвола" "Компромат особого назначения" . "Честь и тень" "Куда заведут виртуальные «крысоловы»" . «Я не боюсь […]
  • Ольги берггольц суд Невский районный суд Невский районный суд города Санкт-Петербурга Режим работы: понедельник-четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, обед с 13:00 до 13:45. Часы приема: Председатель суда каб. №301 вторая и четвертая среда месяца […]
  • Старостин прокурор Заместители прокурора РТ СТАРОСТИН Сергей Петрович Заместитель прокурора Республики Татарстан, старший советник юстиции. Родился 26 февраля 1967 года в г. Казани. В 1990 году окончил Казанский государственный университет по специальности […]

Обсуждение закрыто.