Изменения в земельном налоге с 2014 года

Оглавление:

Финансисты разъяснили порядок применения ставок земельного налога при изменении категории земель

Изменение категории земель или разрешенного использования земельного участка влечет изменение не только размера ставки земельного налога, но и величины кадастровой стоимости. К такому выводу пришли финансисты, проанализировав соответствующие нормы Налогового кодекса (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 апреля 2017 г. № 03-05-04-02/22593).

При этом подчеркивается, что изменение кадастровой стоимости в результате перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования земельного участка может учитываться для расчета земельного налога только со следующего налогового периода. ФНС России уточняет, что это относится ко всем случаям независимо от того, привели данные изменения к улучшению или ухудшению положения налогоплательщика.

Допустим, в марте 2017 года по решению уполномоченного органа власти земельный участок переведен из категории земель сельхозназначения в земли населенных пунктов с изменением вида разрешенного использования. В таком случае расчет земельного налога по ставке, соответствующей новой кадастровой стоимости участка, будет проводиться не с текущего, а начиная со следующего года.

Выводы финансистов подтверждаются конкретными нормами НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. При этом налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Относят ли суды инвалидов к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготу по земельному налогу, узнайте в «Энциклопедии судебной практики» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный
доступ на 3 дня!

В соответствии со ст. 391 НК РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Исключение составляют случаи исправления ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, а также принятия решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решения суда.

Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 396 НК РФ). При этом налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать установленных размеров (п. 1 ст. 394 НК РФ). Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель или разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).

www.garant.ru

Земельный налог в 2013-2014 годах: что изменилось?

Изменения законодательства в сфере налога на землю в прошедшем 2013 и текущем 2014 г. следуют двум основным тенденциям. Во-первых, это неприятная для налогоплательщика привычка властей подвергать земли Московской области кадастровой переоценке каждый год. Во-вторых, смещение льгот по земельному налогу для физических лиц на уровень местного самоуправления.

Повышение земельного налога за счет кадастровой переоценки

Законодательство разрешает проводить кадастровую оценку не реже, чем в 5 лет. Минимального предела не предусмотрено. Во многих регионах ее проводят в среднем раз в три года (все же это очень затратное мероприятие, тяжелое для бюджета).

Но Подмосковная администрация, во владениях которой рыночные цены на землю растут месяц от месяца, справедливо считает, что повышение налога за счет кадастровой переоценки будет прибыльнее, чем экономия на кадастровой оценке на землю или введение нового налога.

И в 2012, и 2013 г. проводилась кадастровая оценка, результаты которой были утверждены в установленном порядке. И каждый раз кадастровая стоимость земель в Подмосковье делалась выше. Это повлекло за собою серьезное повышение налога на землю в 2013 г. Такая же тенденция наблюдается с налогом на землю и в 2014. Для отдельно взятых участков в Ногинском, Раменском, Одинцовском районах есть случаи увеличения налога в 10 раз (с 2-х до 20 тыс. руб., с 5-и — до 53 тыс. руб.).

Вместе с тем, размер налоговой ставки, устанавливаемой органами местного самоуправления, практически не повышался (есть случаи как повышения, так и снижения ставок). В этом плане в 2014 г. общими правилами для всего Подмосковья являются:

• повышение налоговой ставки с 0,3 до 1,5 % на земли сельскохозяйственного назначения для сельхозпроизводства, которые не используются согласно их назначению и виду разрешенного использования;

• установление одинаковой ставки для земель под ИЖС и под личное подсобное хозяйство.

Однако с тотальным повышением земельного налога можно бороться. Существует детально регламентированный законодательством способ уменьшения земельного налога: снизить кадастровую стоимость. Он доступен, если реальная рыночная цена участка ниже кадастровой.

Сначала необходимо получить отчет о рыночной оценке земельного участка, причем обязательно на дату проведения кадастровой оценки. Рыночная оценка осуществляется специализированной организацией, входящей в СРО оценщиков. Затем само СРО делает заключение об отчете оценщика.

К этим документам (отчету и заключению СРО) прилагается кадастровый план участка и заверенная нотариусом копия свидетельства на участок, выданного регистрационной службой. Если право возникло до 1998 – 1999 годов, до введения регистрации, необходимо приложить нотариальную копию другого документа. Договор, по которому Вы покупали дачу или свидетельство о праве на наследство как раз подойдут.

Таким образом подготовленный комплект документов вместе с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости направляется в Росреестр. Бланк заявления можно найти на официальном сайте Росреестра или его подразделения – кадастровой палаты.

Специальная комиссия при Росреестре рассматривает заявления (на рассмотрение приглашают заявителей) и выносит решение о приведении кадастровой стоимости участка в соответствие с рыночной.

Необходимо отметить, что рассмотрение это носит формальный характер: невыполнение любого мелкого требования к документам может стать причиной отказа. Например, есть два вида документов, содержащих кадастровые сведения о земле: план и выписка. С первого взгляда они очень похожи. Но представление кадастровой выписки на участок вместо предусмотренного законодательством кадастрового плана – повод к отказу в снижении кадастровой стоимости.

Необходимо помнить, что обратиться за изменением кадастровой стоимости можно только в течении полугода с момента кадастровой оценки. Сама же стоимость меняется с момента принятия решения: то есть до даты решения Росреестра, которым уменьшена кадастровая стоимость вашего участка, налог будет начисляться на первоначальную, завышенную стоимость.

Льготы по земельному налогу

Если ранее Правительство Московской области само уделяло много внимания льготам по налогу на землю в специализированном законе, то в последних его редакциях 2013, 2014 годов льготы по земельному налогу предоставляются только лицам, реализующим инвестиционные проекты на территории области. Размер льготы определяется уровнем проекта.

Так, инвестор, который реализует «стратегический инвестиционный проект» на первый налоговый период освобождается от налогов, со второго по пятый периоды платит налог по ставке 0,5 %, с пятого по восьмой налоговый период – 1,5 %.

Однако гражданам не следует отчаиваться: теперь льготы по налогу на землю физических лиц зачастую предусматриваются местными нормативными актами.

Например, в городе Голицыно Одинцовского района полностью освободили от налогов ветеранов, инвалидов, граждан, пострадавших на чернобыльской аварии, почетных граждан города, лиц перенесших лучевую болезнь. Льготой в размере 50 % от налога здесь пользуются супруги, вдвоем работающие в бюджетных организациях, финансируемых районом или городом. В 25 % — супруги, работающие в любых бюджетных организациях.

Город Королев предоставил 50-процентную льготу пенсионерам, владеющим участком не более 1200 кв.м.

Необходимо учитывать, что применение льгот носит заявительный характер. То есть без заявления налогоплательщика с приложением подтверждающих право на льготу документов, инспекция рассчитает налог даже льготнику по общим правилам.

Поэтому разберитесь, какие льготы по земельному налогу существуют по месту нахождения Вашего земельного участка. Подобную информацию можно найти на сайте муниципального образования или официально (письмом, сданным через приемную или переданным по почте) запросить в территориальной инспекции либо местной администрации.

terres.ru

Изменения по земельному налогу в НК РФ (2015)

Отправить на почту

Земельный налог НК РФ определяет как один из местных налогов. В 2015 году он претерпел некоторые изменения — основные из них мы рассмотрим в данной статье.

Основные статьи Налогового кодекса о земельном налоге

Земельному налогу в НК РФ посвящены ст. 387–398 главы 31. Поскольку земельный налог относится к местным, в НК определяются лишь общие элементы налога:

  • налогоплательщики;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый и отчетный период;
  • предельные налоговые ставки;
  • налоговые льготы.

Особенности же уплаты определяются нормативными правовыми актами местных властей.

Закон о земельном налоге — что это?

В муниципальных образованиях земельный налог вводится нормативными правовыми актами представительных органов. Как правило, такой акт издается в форме постановления. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — роль такого НПА выполняет соответствующий закон субъекта.

В данных актах (законах) органы:

  1. Определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  2. Закрепляют порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-организациями.
  3. Могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

О том, как устанавливается срок уплаты налога для юрлиц, читайте в статье «Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2015-2016 годах».

Основные изменения, внесенные в главу 31 НК РФ по земельному налогу в 2015 году

Изменения в 2015 г. в главу 31 НК РФ были внесены сразу несколькими законами, в том числе:

  • законом от 02.12.2013 № 334-ФЗ;
  • законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ;
  • законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ;
  • законом от 29.11.2014 № 379-ФЗ;
  • законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ;
  • законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ.

Остановимся на отдельных новеллах.

  1. Изменен срок уплаты земельного налога физическими лицами. В 2015 году «физики», уплачивая налог за 2014 год, должны были сделать это не позднее 1 октября. А для уплаты налога начиная с платежей за 2015 год эта дата отодвинута на более поздний срок — 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  2. Выведены из-под налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (подп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ). Мы сообщали об этом в материале«С 1 января 2015 года собственники помещений в многоквартирных домах не будут платить земельный налог».
  3. Установлен порядок определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости участка (п. 1 ст. 391 НК РФ). По общему правилу такое изменение не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Исключениями являются:
  • исправление технической ошибки в кадастре — в этом случае изменение стоимости учитывается начиная с налогового периода, в котором была допущена ошибка;
  • изменение стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда — в этом случае новая стоимость учитывается начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости (но не ранее даты внесения в кадастр кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания).
  1. ИП переведены на уплату налога по уведомлениям налоговых органов и освобождены от представления декларации.

О том, как с 2017 года обновится уведомление, направляемое физлицу налоговым органом, читайте в статье «ФНС обновила форму налогового уведомления для плательщиков-физлиц».

Есть и другие изменения, касающиеся, в частности, территорий Крыма и Севастополя, организаций — участников свободной экономической зоны, физлиц — инвалидов I и II групп, порядка представления документов, подтверждающих право на льготу.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

test.nalog-nalog.ru

Что будет с земельным налогом в 2015 году

В 2001 году в Земельный кодекс было введено понятие кадастровой стоимости. Определить ее можно только на объекты, внесенные в Государственный кадастр недвижимости. С 2008 по 2012 года проводилась массовая кадастровая оценка земель. Поэтому новые квитанции на оплату земельного налога отличаются суммами, значительно превышающими те, что люди привыкли платить.

В статье мы расскажем о том, как изменится земельный налог в 2015 году и какие нововведения ждут нас в будущем. А также рассмотрим, на кого распространяются льготы на оплату земельного налога и что делать, если владелец участка не согласен с оценкой стоимости земли.

Почему повысился налог?

Налог оплачивается сразу после вступления владельца в права собственности. В случае аренды участка налог на землю платить не надо.

Все собранные средства земельного налога поступают в местные бюджеты, которые могут ими распоряжаться по своему усмотрению. Ставка налога составляет 0,3% кадастровой стоимости участка, если земля используется под личное хозяйство, сельское хозяйство или под жилое строительство. В иных случаях действует ставка 1,5%.

С 2015 года меняются и сроки уплаты налога. Ранее платеж надо было внести до 1 ноября следующего после налогового периода года, а теперь крайний срок оплаты – это 1 октября.

Одна из причин высоких счетов за землю в том, что многие участки были поставлены на учет впервые. Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной и зависит от многих факторов. Поэтому если владелец ранее не платил налог или вносил условный платеж, то новые квитанции стали для него большим сюрпризом.

Регионы могут самостоятельно проводить кадастровую оценку земли не чаще, чем одни раз в пять лет. Правительство Московской области решило провести новую оценку земель, по результатам которой в 2015 году владельцам участков придут квитанции за 2014 год. В следующем году платеж в среднем увеличится на 15%-20%.

Причина повышения платежа в изменении конъюнктуры рынка. Например, в Мытищах из-за строительства метро стоимость недвижимости резко выросла. С развитием инфраструктуры, улучшением дорог и развитием коммуникаций кадастровая стоимость повышается, а вместе с ней поднимается и налог.

Как рассчитывается налог на землю

Вступающий в действие единый налог на недвижимость полностью меняет порядок исчисления налогов. С 2015 года налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости земли, которая максимально приближена к рыночной цене на землю, но определяется муниципалитетом и считается более стабильной.

Для расчета налога необходимо кадастровую стоимость одного квадратного метра земли умножить на площадь участка и на действующий коэффициент. Если же участок имеет нескольких владельцев, то стоимость кадастра рассчитывается отдельно для каждого из собственников.

Налоговая база по участку определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет. Это касается только налогоплательщиков физических лиц. Организации определяют налоговую базу самостоятельно, опираясь на данные государственного земельного кадастра.

В процессе переоценки наблюдается множество неточностей и ошибок, уже сейчас в судах рассматриваются случаи неправильного расчета налогов. Поэтому введение новой налоговой системы требует особого внимания со стороны собственников земли.

Кто может пользоваться налоговыми льготами

Для некоторых категорий владельцев земли налоговая база уменьшается на 10 000 рублей. К льготным категориям относятся: инвалиды с детства; инвалиды I группы; инвалиды II группы, установленной до 01.01.2004 года; Герои Советского Союза и Герои РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий; физические лица, пострадавшие в результате работ, связанных с испытаниями ядерного и термоядерного оружия и космической техники.

В разных регионах список категорий населения, имеющих право на льготы при уплате налога, может отличаться. Местные власти имеют право самостоятельно принимать решения о полной отмене налога для некоторых граждан.

Что делать, если вы не согласны с размером налога

После переоценки земли налог увеличился в несколько раз. Если кадастровая стоимость превышает рыночную цену, то ее можно оспорить в комиссии по рассмотрению подобных споров. Основанием является установление к земельной площади ее рыночной стоимости и недостоверность представленных об участке данных.

Цену на свой участок можно увидеть на сайте Росреестра. Для этого достаточно ввести точный адрес или кадастровый номер участка. Если оценка завышенная, то надо собрать копии документов о собственности на землю, заверенные нотариально, кадастровый паспорт, заказать у оценщика отчет об индивидуальной рыночной оценке объекта и сделать еще одно экспертное заключение в той же компании (чтобы подтвердить правильность сделанной оценки).

Заявление вместе с пакетом документов передается на рассмотрение комиссии. Спор рассматривается в течение 30 дней.

Изменения в земельном кодексе

В июне 2014 года Президент РФ Путин В.В. подписал закон «О внесении изменений в Земельный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ» (N 171-ФЗ «от 23.06.2014), который вступит в силу с 1 марта 2015 года. Новый закон создает возможности для эффективного распоряжения земельными наделами.

Теперь некоторые категории граждан имеют право приобретать землю, минуя аукционы. Льготники смогут получить землю для ведения личного хозяйства или строительства жилья. Муниципалитеты получили право предоставлять льготным категориям населения землю в безвозмездное пользование, а через шесть лет – в собственность. Начальная цена земли зависит от кадастровой стоимости. Такая мера должна привлечь в глубинку ценных специалистов. Свободной земли много, а учителей, врачей, агрономов, ветеринаров не хватает.

Получить земельные участки без торгов смогут и организации при условии, что они построят необходимые объекты инфраструктуры. Новый закон облегчает процедуру получения земли предпринимателями, владельцами ларьков и рекламных конструкций. Им не надо будет заключать договоры аренды на участки.

Упрощается процедура получение земли под массовую застройку для садово-дачных нужд и под постройку собственного дома. Поправки в Земельном кодексе позволяют оформлять в собственность земельные участки независимо от того, когда вы стали членами садового кооператива или товарищества. Изменения предусматривают официальное оформление дачных участков, купленных по садовой книжке и прирезок к участкам, которые использовались «самозахватом».

Таким образом, новый закон устанавливает порядок пользования землей. Необходимо вступить в товарищество, получить поддержку общего собрания и с письменным решением собрания обратиться в органы местного самоуправления. Однако можно купить землю и, не вступая в товарищества. Поправки позволяют приобретать гражданам участки у муниципалитета.

Собственники обязаны использовать землю по назначению и платить налоги, иначе закон разрешает изымать земли, которые не используются более трех лет. Отлажена и процедура добровольного отказа от земли в случае, если вы не хотите платить установленный налог.

Система государственного надзора

С 1 января 2015 года вносятся изменения отдельные положения земельного кодекса, направленные на усовершенствование системы государственного надзора. В рамках закона вводится административное исследование участка. После вступления закона в силу будет проводиться проверка фактического использования земель. Она будет основываться на архивной информации, мониторинге, дистанционном зондировании участка и непосредственном осмотре земли.

Также вводятся особые условия организации и проведения проверок для контроля по соблюдению земельного законодательства. Для этого пересматриваются полномочия органов муниципального земельного контроля и вводятся изменения в порядок их работы.

Планируется внести в закон отдельные положения о государственном контроле и взаимодействии местных органов контроля с государственными, а также поправки, касающиеся проведения административного исследования участков.

Новые положения Земельного кодекса призваны усовершенствовать систему государственного земельного надзора и повысить ее эффективность.

www.investmentrussia.ru

Земельный налог — изменения в 2015 году

Земельный налог – это налог, уплачиваемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения (земельного участка). Порядок его расчета, уплаты и отчетность устанавливает глава 31 НК РФ.

Подробнее о земельном налоге можно прочитать здесь. В данной статье рассмотрим, какие изменения и нововведения появились с 1 января 2015 года в отношении земельного налога, уплачиваемого физическими и юридическими лицами.

Земельный налог – изменения 2015

Земля является объектом налогообложения в случае, если участок внесен в государственный единый земельный реестр и имеет свой кадастровый номер.

Налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка.

Земельный налог для физических лиц

Физическим лицам рассчитывать земельный налог самостоятельно не нужно, ИФНС это сделает сама и пришлет уведомление с суммой к оплате.

Земельный налог для юридических лиц

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать налог, узнавая кадастровую стоимость из сведений, представляемых кадастром недвижимости.

Земельный налог для индивидуальных предпринимателей

Что касается ИП, то до конца 2014 года индивидуальные предприниматели также рассчитывали налог самостоятельно, как и юридические лица.

Федеральный закон от 04.11.2014 №347-ФЗ установил, что ИП так же уплачивают земельный налог на основании уведомлений от ИНФС, как и обычные физические лица. Самостоятельно ИП рассчитывать ничего не должны. Пункт 4 статьи 391 и пункт 3 статьи 396 устанавливают, что обязанность исчислять сумму земельного налога к уплате в отношении индивидуальных предпринимателей ложится на налоговый орган.

Пункт 1 статьи 398 НК РФ освобождает ИП от необходимости заполнять декларацию по земельному налогу и подавать ее в ИФНС.

Таким образом, с начала 2015 года самостоятельно рассчитывать земельный налог и подавать декларацию в налоговый орган должны только организации.

Новые правила уплаты земельного налога действуют с 1 января 2015 года

Так как в 2014 году правила были другие, то за 2014 год ИП должны самостоятельно рассчитать налог и заполнить декларацию, за 2015 году – уже делать расчет будет налоговая.

Изменения в расчете кадастровой стоимости для уплаты земельного налога

Также небольшие изменения, а точнее уточнения введены Федеральным законом №284-ФЗ от 4 октября 2014 года. Согласно этому закону, установлены исключения, когда кадастровая стоимость участка земли может изменяться в течение календарного года:

  • Если изменение стоимости произошло в результате технической ошибки;
  • Если изменение стоимости произошло по решению комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости или решению суда.

Во всех остальных случаях изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения учитываются только с начала следующего календарного года.

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

online-buhuchet.ru

Смотрите так же:

  • Субсидии в москве с 2014 года Очередники получат в 2016 году из бюджета Москвы жилищные субсидии на общую сумму 6 млрд руб. Как сообщает пресс-служба Департамента городского имущества Москвы, в 2016 году семьям очередников выделят субсидии на улучшение жилищных […]
  • Повышение пенсий военнослужащих в 2014 Повышение военных пенсий и денежного довольствия в 2016 году Правительство России вносит проект бюджета на следующий год. Чего стоит ожидать военным пенсионерам и действующим силовикам на ближайшие 14 месяцев ? Бюджет России испытывает […]
  • Паспорта при утере штраф 2014 Штраф за утерю паспорта С паспортом вы — гражданин, а без паспорта — лицо, личность которого не подтверждена. Паспорт подтверждает не только вашу личность, но и почти все ваши права и социальные статусы. Потеря паспорта может быть чревата […]
  • Приказы по утверждению номенклатуры дел Трудовое право и КДП Трудовое право, кадровое делопроизводство и охрана труда Home / Кадровые документы / Прочее / Составляем приказ об утверждении номенклатуры дел Составляем приказ об утверждении номенклатуры дел Для […]
  • Заявление для подачи 3 ндфл Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры Актуально на: 14 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ Мы рассказывали в отдельной консультации о перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию при использовании […]
  • Образец заявления на получение земельного участка инвалидам Всё о том, как получить земельный участок инвалиду бесплатно: порядок получения и образец заявления на предоставление земли В России есть достаточное количество программ для лиц с ограниченными возможностями. На сегодняшний день, люди, […]

Обсуждение закрыто.