Ип минимизация налогов

Ип минимизация налогов

Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.

Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:

  • общая система налогообложения или ОСНО;
  • упрощенка Доходы или УСН 6%;
  • упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
  • единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).

Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.

Режим

Что облагается и по какой ставке

Когда надо платить налог

13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18%

При наличии реальных доходов

6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)

При наличии реальных доходов

от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы

При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота

15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%)

Независимо от наличия реальных доходов

6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством

Независимо от наличия реальных доходов

В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.

Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.

Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.

Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.

Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.

Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:

  • страховых взносов, платить которые надо обязательно;
  • налогов согласно выбранному режиму.

Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.

Режим

Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму,

с которой рассчитывают налог

Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог

УСН Доходы минус расходы

Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог

Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог

Взносы никак не уменьшают стоимость патента

Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.

Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.

Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет. Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей. В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.

Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000

m.habr.com

Минимизация налогов при сотрудничестве ООО и ИП

Есть риелтор 1- юрлицо, ООО — имеет договор на поиск объектов,в случае сдачи их получает от заказчика-арендатора сумму Х.

Есть риелтор 2 — ИП-предоставляет риелтору 1 информацию о сдающемся в аренду объекте, в случае сдачи объекта риелтор 1 делит полученную от заказчика сумму пополам с риелтором 2.

Произошла сделка,объект сдан,пришли деньги от заказчика риелтору 1 на счет ООО в банк.Снять наличные банк ООО в таком размере не дает. Интресуют способы с минимальными налоговыми издержками получить свою долю риелтору 2.В случае подписания между риелторами 1 и 2 договора о сотрудничестве, и платежом по нему со счета ООО на счет ИП опасаемся, что такой договор подпадает под понятие простое товарищество, что в свою очередь обязывает вести определённый учёт и отчетность и как следствие мы попадаем на НДС и налог на прибыль. Как правильно поступить?

05 Сентября 2017, 19:52 Иван, г. Саратов

Ответы юристов (1)

Произошла сделка, объект сдан, пришли деньги от заказчика риелтору 1 на счет ООО в банк.Снять наличные банк ООО в таком размере не дает. Интресуют способы с минимальными налоговыми издержками получить свою долю риелтору 2.В случае подписания между риелторами 1 и 2 договора о сотрудничестве, и платежом по нему со счета ООО на счет ИП опасаемся, что такой договор подпадает под понятие простое товарищество, что в свою очередь обязывает вести определённый учёт и отчетность и как следствие мы попадаем на НДС и налог на прибыль… Как правильно поступить?

Заключить агентский договор. ИП будет получать вознаграждение и с него платить налог.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Какие возможности оптимизации налогов при УСН?

Отправить на почту

Оптимизация налогов при УСН — на практике этот вопрос можно рассматривать с 2 сторон: во-первых, как снижение налоговой нагрузки самого «упрощенца»; во-вторых, как использование спецрежимной кампании для снижения налогов на бизнес хозяйствующего субъекта в целом. В статье мы раскроем некоторые способы оптимизации налогов при УСН.

Как оптимизировать налоговую нагрузку при применении УСН

Упрощенная система налогообложения сама по себе уже является неким способом оптимизации налоговой нагрузки. Ведь она позволяет заменить уплатой единого налога такие налоги, как (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль — для организации (за исключением налога на прибыль с дивидендов, с прибыли контролируемых иностранных предприятий, прибыли по операциям с ценными бумагами) и НДФЛ по предпринимательской деятельности — для ИП;
  • НДС, кроме ввозного и «товарищеского»;
  • налог на имущество (кроме кадастрового).

Но и в рамках самой системы есть способы оптимизации своих налоговых обязательств.

Правильный объект

При объекте «доходы» налог исчисляется по ставке от 1 до 6%, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка составляет от 5 до 15% (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому первое (и самое важное!), что позволит законно снизить налоги при УСН, — это использование верного объекта налогообложения.

Выбирая объект, нужно учитывать следующие факторы:

  1. Удельный вес расходов. Плательщикам, чьи расходы невелики, скорее всего, больше подойдет объект «доходы». Ну а тем, у кого доля расходов существенна (более 60%), выгоднее применять «доходы – расходы». Но здесь важно помнить о том, что перечень расходов, которые можно учесть на УСН, закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому в расчет нужно принимать лишь учитываемые (см. также «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”»).
  2. Размер отчислений во внебюджетные фонды, пособий по временной нетрудоспособности, некоторых страховых платежей. При объекте «доходы» за счет этих сумм ставку налога фактически можно снизить до 3%, т. к. они могут уменьшать исчисленный налог вполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  3. Возможность использования пониженной ставки. Такое право может быть предоставлено отдельным категориям налогоплательщиков региональными властями (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Разумный учет

Также сэкономить на налогах помогут различные манипуляции с доходами или расходами (разумеется, производимые в рамках закона). Например:

  1. Работа по посредническим договорам. Этот способ позволяет уменьшить налогооблагаемые доходы, но доступен он скорее торговым организациям. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, «упрощенец» признает облагаемым доходом не всю сумму, получаемую от покупателей, а только свое вознаграждение, снижая тем самым налоговую базу (иногда весьма существенно).
  2. Возврат аванса покупателю. Этот способ можно использовать, если к концу года возникает риск слета с УСН из-за несоблюдения лимита доходов (см. «Лимит доходов при применении УСН»). Полученный «упрощенцем» аванс включается в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чтобы не выйти за рамки, можно договориться с покупателем о возврате аванса в текущем году и перечислении оплаты в следующем. Но здесь важно все правильно оформить и обосновать. Если проверяющие решат, что это сделано специально, претензий не избежать.
  3. Задаток вместо аванса. Этот способ разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода, в том числе перенести ее на следующий год, что позволит снизить базу текущего периода или избежать утраты права на УСН из-за превышения порога доходов (см. «В момент получения задаток не является доходом «упрощенца»»).

Возможны и иные способы снижения налоговой нагрузки на УСН. Все зависит от вида и условий деятельности налогоплательщика.

Способы налоговой оптимизации с помощью «упрощенца»

Брать эти способы в работу следует с осторожностью, поскольку при их использовании достаточно велик риск конфликта с контролирующими органами. Налоговики могут обвинить вас в умышленном дроблении бизнеса с целью ухода от налогов, что обернется налоговыми доначислениями, пенями и штрафами. А значит, применение этих способов оптимизации должно обосновываться экономическими, организационными и технологическими особенностями деятельности.

Итак, наиболее распространенные способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес с использованием компании на УСН следующие:

  1. Перевод на «упрощенца» отдельных направлений деятельности. Так, при осуществлении оптовой и розничной торговли опт можно оставить на ОСНО, а розницу перевести на УСН. В этом случае розничный бизнес освободится от НДС, что не страшно с точки зрения потери контрагентов, так как розничным покупателям, как правило, вычет не нужен. Кроме того, вместо налога на прибыль по ставке 20% будет уплачиваться «упрощенный» налог, ставки которого ниже.
  2. Использование «упрощенца» в качестве посредника при продаже товаров. Компания на УСН будет платить налог не с полной выручки, а только с вознаграждения. А комитент-«уэсэнщик» учтет это вознаграждение в расходах, уменьшив свою прибыль. Если размер вознаграждения установить близко к торговой наценке, экономия на «прибыльном» налоге выйдет существенной.
  3. Приобретение ОС на «упрощенца» и сдача их в аренду компании на общем режиме. Во-первых, так стоимость ОС спишется быстрее, ведь «уэсэнщики» не амортизируют их, а учитывают в расходах в течение одного налогового периода (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Во-вторых, арендатор сможет уменьшить прибыль на сумму арендных платежей (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Кроме того, здесь возможна экономия на налоге на имущество, если только объект не относится к тем, которые облагаются этим налогом по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) (см.«По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?»).

Оптимизация налогов при УСН на практике рассматривается в двух аспектах: как способ регулирования размера налоговой обязанности самого уэсэнщика, так и использование его в качестве средства снижения налогов на бизнес в целом. И в том и в другом случае оптимизация должна быть именно оптимизацией, а не уходом от налогов (то есть происходить строго в рамках закона). Иначе вместо экономии можно получить конфликт с проверяющими, доначисления и налоговые санкции.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Как минимизировать налог ИП при продаже товара?

1. Между гр. РФ Ивановым И.И. (Займодавец) и ИП Петровым П.П. (Заемщик) был заключен договор займа на сумму 1 000 000 рублей. ИП Петров открыл пекарню, и на полученные по договору займа денежные средства приобрел оборудование для пекарни.

В целях расширения бизнеса, гр. Иванов И.И. и гр. Петров П.П. решили открыть сеть пекарен и зарегистрировали ООО «Хлеб», где стали участниками 50/50. Возникла необходимость передачи оборудования от ИП Петров П.П. в ООО «Хлеб», а ИП Петров ликвидировать.

Гр. Иванов И.И. готов простить долг ИП Петрову П.П., но с условием передачи купленного оборудования в ООО «Хлеб».

Вопрос: Какими соглашениями необходимо оформить вышеуказанные цели с условием минимизации налогов ИП Петров П.П.?

Ответы юристов (1)

У ИП существует т.н. «режим единства имущества». То есть он может внести пекарню в уставный капитал ООО в качестве физ. лица — никаких проблем с тем, что он ее покупал как ИП нет. Далее, так как Вы оба физ. лица, то можно просто оформить расписку о том, что Вы получили денежные средства в счет долга обратно. Наличными. Вот и все. Можете «привязать» выдачу такой расписки, например, к дате гос. регистрации компании.

Впрочем, учреждать ООО в формате 50/50 я бы не рекомендовал — если вдруг испортятся отношения — вы окажетесь в тупике.

Кроме того, я бы не стал ликвидировать ИП. ИП вполне можно сделать управляющим компанией (то есть у Вас будет не ген. директор, а управляющий ИП) и сильно сэкономить на налогах на его зарплате — 6% на УСН куда лучше, чем налоги на ФОТ.

Уточнение клиента

Благодарю за ответ!

30 Июля 2016, 14:17

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Минимизировать налоги при продаже коммерческой недвижимости ИП

Необходимо продать земельный участок и коммерческое нежилое помещение в собственности и то и другое более 5 лет, подтвержденных расходов на строительство и покупку нет. На сегодняшний день являюсь ИП ЕНВД, но буду закрывать ИП вместе с продажей имущества.

Подскажите, пожалуйста, к каким налоговым последствиям это приведет? Как минимизировать возможное налоговое бремя НДФЛ, НДС?

А если сначала закрыть ИП, а потом продать имущество как ФЛ, такой вариант имеет право на жизнь, без налогов?

Сколько времени необходимо между этими 2-мя событиями?

Ответы юристов (3)

Добрый день, Евгения!

При продаже недвижимости налоговый орган получает информацию, где фигурирует только ФИО продавца. Но, конечно, налоговая может проверить, фигурировал ли вы в последние 3 года как ИП (или юрлицо) и вёл ли он какую-либо хозяйственную деятельность по данному адресу. Если не фигурировал и не вёл, вопрос об уплате НДФЛ снимается.

Но, предположим, у налоговой сложилось чёткое ощущение, что что-то тут нечисто и налоги явно недоплачены, Или, скажем, всплывает такой факт, что ещё 2 месяца назад вы были зарегистрированы в качестве ИП, сдавал отчётность, а потом вдруг раз – и закрылись. И продали помещение от физлица, владевшего этой недвижимостью больше 3х лет, как бы никакой деятельности там не ведущего и считающего, что никаких налогов оно, физлицо, платить не должно. Если налоговый орган в столь скорую трансформацию ИП не верит, обычно по адресу проданной недвижимости начинают искать следующее:
данные о регистрации и отчёты фискальной памяти контрольно-кассовой техники;
договоры аренды помещения, заключённые от имени ИП, книгу учета доходов и расходов, договоры на оказание коммунальных затрат и эксплуатационных услуг;
копии бухгалтерских документов, накладных, счетов-фактур, где в качестве грузоотправителя или грузополучателя значится искомый ИП, а его адресом — то самое нежилое помещение; договоры на оказание услуг по охране помещения, банковские документы и т.п.
Если ничего этого за временными пределами сданной самим ИП отчетности не нашлось, то возразить на закрытие ИП и продажу недвижимости физическим лицом налоговикам будет, скорее всего, нечего. Ещё очень помогает доказать свой чисто физический статус наличие у бывшего ИП новой работы на момент продажи недвижимости.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ.

Я правильно поняла, что не должно быть ничего документально компроментирующего закрытое ИП после факта закрытия до продажи недвижимости ( договоров и т.п.)?

«»Если ничего этого за временными пределами сданной самим ИП отчетности не нашлось»»

Это единственное условие?

Срок между закрытием и продажей может быть любым?

Подскажите, пожалуйста, документы ( письма, решения. ) могут быть помощью в решение этого вопроса в таком варианте. У вас есть практические примеры таких случаев?

Возможно, я неточно написала, я сейчас ИП и использую это помещение для целей ИП последние несколько лет. Это легко проверить налоговой службе. Планирую закрыть и сразу продать. Не станет ли это поводом для претензий налоговой?

14 Февраля 2016, 22:15

Есть вопрос к юристу?

Налог платить придется в любом случае! Имущественный налоговый вычет на коммерческую недвижимость применить нельзя. Если будете продавать после закрытия ИП — будете платить 13% налог, не зависимо от того сколько лет в собственности. Если же к моменту продажи вы будете предпринимателем — есть вариант оплатить налог по вашей системе налогообложения, но только в том случае, если это помещение использовалось для осуществления предпринимательской деятельности по заявленному вами виду деятельности в соответствии с ОКВЭД.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ.

Я запуталась, поэтому и хочу быть точно уверена в ситуации.

Кушнарев Сергей выше пишет, что можно закрыть ИП и продать как ФЛ без налогов. Я правильно поняла?

А Наталья следом пишет, что платить по-любому придется.

Как поступить? я хотела бы услышать еще мнения, если не сложно с ссылкой на документ, пожалуйста.

А есть реальные примеры решения аналогичной ситуации?

PS Наталья, а если в выписке данный вид деятельности по ОКВЭД не проставлен? а налоги будут уплачены УСН 6%. Что предъявит налоговая?

15 Февраля 2016, 16:34

Евгения, на практике была ситуация такая у клиента: вытянули на УСН. — 6%. завтра буду на работе посмотрю практику. если найду скину

Уточнение клиента

Наталья, извините подняла вопрос, т.к. еще актуален.

Вы обещали практику по этому вопросу.

03 Мая 2017, 12:32

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Смотрите так же:

  • Вопросы для патента Тестирование по русскому языку для получения патента Сертификат для иностранного работника о прохождении государственного экзамена входит в пакет документов, необходимых для осуществления трудовой деятельности на территории РФ в полном […]
  • Работа в балашихе в суде Юристы в Балашихе 871 специалист Цены: от 500 до 20 000 / усл. Цены: от 2999 до 80 000 / усл. Цены: от 1499 до 30 000 / усл. Цены: от 1999 до 150 000 / усл. Цены: от 4999 до 150 000 / усл. Юристы — широкая база специалистов 686 […]
  • Фсс пособие по уходу за ребенком до 1 5 лет Кто должен платить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет После того как больничный срок, указанный в документе по беременности и родам, подходит к концу, наступает новый этап в видах начислений пособий. В этом случае ими являются […]
  • Почтовый адрес арбитражного суда Арбитражный суд Краснодарского края 18 июля 2018 года состоялось совещание судей и работников аппарата Арбитражного суда Краснодарского края по итогам работы за 6 месяцев 2018 года Состоялись плановые учебные занятия с работниками […]
  • Мошенничество в мелком размере Мелкое мошенничество и наказание за него Содержание По статическим данным Верховного суда РФ ежегодно за совершение мошенничества выносится более 25 тыс. обвинительных приговоров. В их число входят все жульнические действия, включая […]
  • Дешевая мед страховка для шенгенской визы Дешевая туристическая страховка Вы хотите узнать какая страховка самая дешевая? Почерпнуть данную информацию можно двумя способами: Выполнив расчет туристической страховки в режиме онлайн в калькуляторе; Прочитав аналитическое […]

Обсуждение закрыто.