Единый налог ставка 5

Оглавление:

Ставки единого налога для ИП и физлиц в Минске увеличены в среднем на 7,4%

Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в Минске увеличены в среднем на 7,4%. Такое решение принято 30 марта на заседании сессии Минского городского совета депутатов, сообщили БелаПАН в пресс-службе Мингорисполкома.

В результате индексации ставок единого налога по различным видам деятельности произойдет их корректировка на 6-7 рублей для одного плательщика. На заседании отмечалось, что налоговые ставки индексируются «в целях адаптации к инфляционным процессах».

На 1 января 2018 года в Минске зарегистрированы более 7,8 тыс. плательщиков единого налога. От этой категории плательщиков в 2017 году в городской бюджет поступило около 25 млн рублей.

Депутаты Мингорсовета также приняли решение об увеличении на 6,3% ставок подоходного налога с физических лиц, получающих доход от сдачи в аренду жилых, нежилых помещений и машино-мест, в фиксированных суммах. Новый размер ставок подоходного налога за сдачу жилых помещений (за каждую сдаваемую комнату) в первой экономико-планировочной зоне столицы составляет 32,5 рубля, во второй — 27 рублей, в третьей и четвертой — 23 рубля, в пятой — 18,5 рубля. Ставки налога за сдачу в аренду нежилых помещений (за исключением гаражей, машино-мест) за 1 кв. м площади в первой и второй экономико-планировочных зонах теперь составляют 5,3 рубля, в третьей — 3,5 рубля, в четвертой и пятой — 3 рубля.

На 1 января 2018 года в Минске зарегистрировано более 61 тыс. физических лиц — плательщиков подоходного налога в фиксированных суммах. Их платежи в бюджет в 2017 году превысили 14 млн рублей.

Кроме того, на сессии приняты решения о корректировке столичного бюджета и инвестиционной программы. В частности в инвестпрограмму на текущий год включены такие проекты, как реконструкция закрытого автовокзала «Восточный» под выставочный центр, проектирование и строительство детского сада в районе улицы Корш-Саблина, школы в районе улицы Разинской, пожарного депо в жилом комплексе «Маяк Минск».

Кроме того, в инвестпрограмме между сферами, объектами и заказчиками перераспределено 120 млн рублей. В частности 38,5 млн предусмотрено дополнительно направить на реконструкцию стадиона «Динамо».

naviny.by

Перегонщики автомобилей и владельцы квартир «на сутки» в Минске будут платить единый налог. Это нововведение содержится в решении Мингорсовета об установлении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, которое вступает в силу с 1 апреля текущего года, сообщает БЕЛТА.

Поясняя суть изменений, в инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску отметили, что в 80% случаев ставка единого налога на товары и услуги осталась прежней. По отдельным позициям размеры ставок увеличены от 5 евро до 15 евро. Например, на розничную торговлю обувью — на 5 евро, одеждой из натуральной кожи, коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами, телерадиотоварами — на 15 евро.

Впервые в перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП и физические лица уплачивают единый налог, включены перегон автомобилей (ставка единого налога составит 150 евро до 10 авто в месяц и 180 евро — 10 и более машин в месяц) и предоставление жилья в краткосрочную аренду (1 квартира — 70 евро, 2 квартиры и более — 100 евро, жилые дома (коттедж) — 130 евро).

Максимальная ставка единого налога установлена на реализацию товаров через интернет-магазины. Ставки налога на интернет-торговлю утверждены выше, чем в розничных магазинах и на рынках, и это специалисты объясняют более выгодными условиями торговли, когда ИП не требуется торговое место и не нужно оплачивать аренду.

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей при оказании потребителям услуг (выполнении работ) увеличены по восьми позициям, в том числе на фотоуслуги — на 20 евро, видеосъемку — на 30 евро, деятельность музыкальных коллективов, обслуживающих торжества — на 35 евро, стоматологию — на 15 евро, ветеринарию — на 30 евро. В то же время репетиторам ставку налога снизили на 5 евро — до 40 евро.

На реализацию товаров в торговых центрах «Европа», «Подземный город», «Импульс», «Зеркало», «Атлантик», «Паркинг», центральном рынке стройматериалов в Уручье и ТД «Ждановичи» ставки единого налога увеличены на 10%. В то же время по 5-й экономико-планировочной зоне (за МКАД) они уменьшены на 20%. На 10% снижены ставки на розничную торговлю для некоторых торговых центров и рынков. В частности, для торгового центра «Копеечка», рынков «Свелта», «Чижовский», «Долгиновский», «Курасовщинский» и «Октябрьский». С такой просьбой в связи с невысоким уровнем продаж ранее обращались предприниматели. Установление понижающего коэффициента сохранит на этих торговых объектах рабочие места.

По предварительным подсчетам инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску, за счет утверждения новых ставок единого налога в бюджет города ежемесячно будет поступать более Br 700 млн.

Решение Мингорсовета по ставкам налога приведено в соответствие с указом № 703 (декабрь 2008 года), который внес изменения в указ № 285 (июнь 2005 года). Документ прошел регистрацию в Министерстве юстиции.

udf.by

В Беларуси изменяют ставки единого налога

Регионы вводят новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц. Налог подняли в Могилевской области, Минске и частично — в Гомельской и Витебской областях. FINANCE.TUT.BY посмотрел, как изменились ставки единого налога.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY

Так, в Могилевской области новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц ввели с 1 апреля.

К примеру, репетиторы в Могилеве и Бобруйске должны платить налог в 37 рублей, а в других населенных пунктах — 21 рубль. За предоставление мест для краткосрочного проживания (в том числе жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней) в Могилеве — 124 рубля, в Бобруйске — 99 рублей, а в других населенных пунктах — 75 рублей.

— Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, представившие налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за апрель 2018 года и уплатившие налог по ранее действовавшим ставкам, должны внести изменения в такую налоговую декларацию и доплатить в бюджет сумму единого налога до размера установленной ставки, — отмечают в ИМНС по Могилевской области.

В Минске действующие ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц увеличили на 7,4%.

— В Минске зарегистрировано более 7,8 тыс. плательщиков единого налога, в 2017 г. в бюджет города от них поступило 24,8 млн рублей, — сообщила заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Беларуси по Минску Ольга Кишко.

По ее словам, в результате индексации ставок произойдет их корректировка в среднем на 6−7 рублей. Ожидаемые поступления в бюджет Минска в 2018 году в связи с принятием решения об индексации составят 26 миллионов рублей.

В последний раз в Минске ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц повышали в декабре 2016 года. Тогда они выросли в среднем на 12%.

В Гомельской области частично подняли ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц, сообщают в ИМНС по этой области.

Было решено поднять 20 ставок единого налога по 12 видам деятельности с ИП и 10 ставок по 5 видам деятельности с физлиц. К примеру, ставка налога за стирку, химчистку и окрашивание текстильных и меховых изделий выросла в Гомеле с 79 до 85 рублей, с 72 до 77 рублей в Мозыре, с 61 до 66 рублей в Жлобине, Речице и Светлогорске, с 57 до 61 рубля в остальных населенных пунктах области. Выросла ставки налога также на такие услуги, как сдача внаем жилых помещений и машино-мест, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и другие.

В Витебской области после общественного обсуждения решили не индексировать ставки единого налога для ИП и физлиц. Так, витебские налоговики предлагали действующие ставки увеличить на 7,4%.

В Витебской области решили, что в целом проводить индексацию ставок преждевременно. Однако ставки по трем видам услуг — организации общественного питания через объекты общественного питания (изменены налоги в Витебске, Новополоцке, Орше и Полоцке), деятельности водного транспорта и оказанию услуг по чистке и уборке жилых помещений — «будут приведены в соответствие с нормативной базой ставки единого налога».

Напомним, в прошлом году в Беларуси установили ставки единого налога для физлиц, которые могут работать без регистрации ИП. Это предусмотрено президентским указом, которым расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

В Минске ставки налога, например при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции составляют 20 рублей, при предоставлении физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания — 116 рублей за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу, сданные внаем (в квартирах с количеством комнат не более двух, 145 рублей — в квартирах с количеством комнат более двух).

Размер базовой ставки единого налога в Минске за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит 97 рублей. Для тех, кто занимается деятельностью, связанной с ремонтом часов, обуви, сборкой мебели, единый налог определен в размере 31 рубля. За настройку музыкальных инструментов ставка будет в размере 25 рублей, за ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика — 56 рублей.

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов в Минске составит 6 рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика — 59 рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов — 109 рублей. Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 рубля.

finance.tut.by

Единый налог в 2018 году в Украине

С начала 2018 года система налогообложения подверглась некоторым изменениям, при этом размер ставок единого налога остался неизменным.

В Украине 4 группы единого налога. 1, 2 и 3-я группы доступны для ФЛП (Физическое лицо — предприниматель), использование 3-ей группы также доступно для юридических лиц. К 4-й группе относятся только сельскохозяйственные товаропроизводители. Два года назад в Украине было 6 групп, после чего в рамках налоговой реформы было принято решение сократить их количество до 4-х.

Что такое единый налог в Украине?

Система налогообложения в Украине для юридических и физических лиц делится на 2 вида: общая и упрощенная. Предприниматель может выбрать для себя одну из двух систем, если она соответствует всем требованиям, роду деятельности и пр. Общая система построена на налогооблагаемой базе, соответственно, при расчете прибыли из нее платится определенный процент.

А что же такое единый налог в Украине и к какой системе налогообложения он относится?

В упрощённой системе налогообложения расчет ставки налога осуществляется согласно фиксированных ставок для 1 и 2 группы по определенной методологии и % от дохода для предпринимателей 3 группы. Таким образом, именно к упрощенной системе относится понятие единого налога в Украине.

Зная характеристики всех групп, предприниматель имеет возможность выбрать наиболее оптимальную для ведения своего бизнеса.

Изменения в отношении единого налога в 2018 году

В 2018 году ставки в процентном отношении для всех трех групп не изменились, изменилась сумма всвязи с увеличением минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Для 1 группы ставка единого налога по-прежнему составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который по состоянию на 1 июля 2018 года равен 1841 гривны. Соответственно, для ФЛП 1 группы максимальная сумма единого налога — 184,10 грн. Поэтому предприниматели данной группы не особо ощущают изменения в суме ежемесячной оплаты. Для налогоплательщиков, относящихся ко 2 группе привязка к показателю минимальной зарплаты также осталась неизменной, а именно до 20% от суммы минимальной заработной платы, которая в 2018 году равна 3723 грн. Соответственно, максимальная ставка единого налога теперь составляет 744,60 грн. В 3 группе ставка единого налога рассчитывается в зависимости от дохода согласно прежней методологии — у плательщиков НДС остается 3%, у неплательщиков — 5%.

Важно! Местные советы (городские / поселковые / сельские) устанавливают ставку единого налога для 1 и 2 групп. Для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) налоговая ставка может быть меньше максимального уровня.

Если местный совет не принимал решения об изменении ставки, то действует последняя принятая. Если вообще никогда не принимал никакого решения по ставке единого налога — действует максимально допустимая. Если деятельность Вашего ФЛП распространяется на территорию нескольких советов — то также Вам нужно платить единый налог по максимальной ставке.

Группы единого налога в Украине

Упрощенная система налогообложения в настоящее время делится на 4 группы. Давайте подробнее остановимся на каждой группе и рассмотрим особенности.

1) В первую группу входят ФЛП, которые только осуществляют продажу или хозяйственную деятельность, предоставляя населению различные услуги, не используя труд каких-либо лиц. Их объём дохода за один календарный год не должен превышать 300 тыс. грн.

2) Во вторую группу входят ФЛП, осуществляющие хоз. деятельность по оказанию услуг населению, работу, связанную с ресторанным хозяйством, продажей или производством продукции. Они должны соответствовать следующим критериям:

  • Сумма дохода не должна превышать 1,5 млн грн.;
  • Количество работающих лиц не должно быть более 10 человек.

При этом исключением являются ФЛП, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД ДК 009: 2005), а также осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и камней. Такие предприниматели относятся исключительно к 3-ей группе, если удовлетворяют ее условиям.

3) Третья группа – это ФЛП, у которых количество людей, состоящих в трудовых отношениях с ними, никак не ограничено, а также юридические лица любой организационно-правовой формы, сумма денежных средств которых не превышает 5 миллионов гривен. При этом вид деятельности, может быть любой. Однако, есть ограничения, описанные в Налоговом кодексе Украины.

4) Четвертая группа – это исключительно предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75%.

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются на календарный месяц в зависимости от вида деятельности ФЛП. Решение по размеру ставок принимают сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Более подробная информация о ставках и особенностях налогообложения 1-3 групп представлена в таблице ниже:

В отдельных случаях для ФЛП 1-3 групп устанавливается ставка единого налога в размере 15%:

    • к сумме превышения объема дохода;
    • к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к 1 или 2 группе или непредусмотренной для них;
    • к доходу, полученному при применении другого способа расчетов;
    • к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

Для юрлиц 3-й группы в таких случаях применяется двойной размер ставок единого налога.

Кто не имеет права быть плательщиком единого налога 1-3 групп?

В зависимости от рода деятельности и определенных условий не все юрлица и ФЛП могут быть плательщиками 1, 2 и 3 группы. К таковым относятся следующие виды деятельности и условия:

  • организация, проведение азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерские или тотализатора);
  • обмен валюты;
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физлиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и камней (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий);
  • добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
  • в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования;
  • управление предприятиями;
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, которая не подлежит лицензированию);
  • продажа предметов искусства и антиквариата, либо организация торгов (аукционов) ими;
  • организация, проведение гастрольных мероприятий;
  • ФЛП, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
  • ФЛП, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 100 м 2 , нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 м 2 ;
  • страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
  • если в уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юрлицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25%;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица, не являющегося плательщиком единого налога;
  • нерезиденты;
  • налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие форс-мажорных обстоятельств.

База налогообложения для всех групп единого налога

Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2018 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.

Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.

Доходом плательщика единого налога являются:

  • Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
  • Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).

В доход не включаются:

  • НДС;
  • суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
  • финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
  • суммы кредитов;
  • суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
  • суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
  • суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
  • суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
  • суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
  • дивиденды.

Единый налог в 2018 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:

    1. нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
    2. нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.

Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):

    1. пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
    2. пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
    3. многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
    4. многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
    5. земли водного фонда — 2,43%;
    6. сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.

Отчетность плательщиков единого налога

Согласно Налоговому кодексу установлено два срока подачи деклараций:

    1. Календарный год для 1, 2 и 4 группы (срок подачи декларации – до 9 февраля);
    2. Календарный квартал 2018 года для 3-й группы (срок подачи декларации: 1-й квартал — до 10 мая, полугодие — до 9 августа, 9 месяцев — до 9 ноября, год — до 11 февраля 2019 г.)

Отчеты можно подавать непосредственно в налоговой, заполнив специальный бланк (см. ниже) либо отправить в электронном виде или по почте.

Если у Вас есть бухгалтер или другой человек, который будет идти в налоговую для сдачи отчетности, то у него обязательно должна быть доверенность от ФЛП. Чтобы подать декларацию в электронном виде нужно наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись). Получить ЭЦП можно бесплатно в налоговой, в которой вы числитесь, предоставив для этого оригиналы паспорта и ИНН (идентификационный код). Кроме этого, у Вас должен быть USB-флеш-накопитель, называемый в народе просто «флешка». По почте декларацию нужно отправлять не позднее 5 календарных дней до окончания срока подачи и только через Укрпочту ценным письмом с уведомлением о доставке.

Но стоит обратить пристальное внимание, что подача декларации не освобождает налогоплательщика от отчетности по: НДС, ЕСВ, НДФЛ и прочих сборов.

Сроки уплаты ставки единого налога для различных групп

Плательщики единого налога 1 и 2 групп уплачивают единый налог путем осуществления авансового взноса не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца. Возможно провести разовую авансовую оплату сразу до конца календарного года, но не более.

! Для плательщиков единого налога 1 и 2 групп сроки уплаты НЕ переносятся даже если конечная дата приходится на выходной день. В таком случае, нужно оплачивать единый налог в последий рабочий день перед 20-м числом.

В случае не использования труда наемных лиц, плательщики единого налога 1 и 2 групп освобождаются от уплаты единого налога в течение 1 календарного месяца в год на время отпуска, а также за период болезни, подтвержденной копией листка нетрудоспособности, если она длится 30 и более календарных дней.

Плательщики единого налога 3-й группы уплачивают единый налог в течение 10-ти календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за отчетный квартал. В 2018 году конечными датами для уплаты единого налога будут:

  • I квартал – 18 мая;
  • II квартал – 17 августа;
  • III квартал – 19 ноября;
  • IV квартал – 19 февраля 2019 года.

Плательщики единого налога 4-й группы самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают налоговую декларацию на текущий год по установленной форме; платят налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

  • в I квартале — 10 процентов;
  • во II квартале — 10 процентов;
  • в III квартале — 50 процентов;
  • в IV квартале — 30 процентов;

Заполнение декларации единого налога для 1, 2, 3 группы

На скриншоте показан пример заполнения налоговой декларации плательщика единого налога — ФЛП (ФОП) 3 группы. Для этой группы налоговую декларацию нужно сдавать ежеквартально. На примере показан налоговый период — полугодие. Нужно понимать, что раздел V. «Определение налоговых обязательств по единому налогу» заполняется нарастающим итогом с начала года, т.е. в данном случае нужно учитывать общую сумму дохода за полугодие.

В указанном выше примере, общий доход за полугодие составил 100 000 грн. ФЛП 3 группы платит налог только 5% от общего дохода, нарушений не было. Сумма к уплате составляет 5 000 грн., но это за полугодие. От нее вычитается сумма, уплаченная в 1 квартале — в данном случае 3 000 грн. Соответственно, разницу между этими суммами (в данном примере 2 000 грн.) и необходимо оплатить как сумму единого налога за текущий период.

Кликнув по ссылке ниже, Вы можете скачать бесплатно новый бланк для заполнения налоговой декларации единого налога с изменениями, внесенными согласно Указа Министерства Финансов №369 от 17.03.2017.

Особенности бухгалтерского учета для плательщиков единого налога

Бухгалтерский учет необходим для своевременного ведения операций, правильности начислений уплат и налогов.

Для ФЛП 1, 2 и 3 групп (кроме плательщиков НДС) учет и отображение полученных доходов в Книге учета доходов должны осуществляться ежедневно. Юрлица платят по общей методике упрощенного учета.

Также для 2 и 3 групп независимо от выбранного вида деятельности в случае превышения объема дохода 1 млн. грн. в календарном году применение регистратора расчетных операций является обязательным. Исключение составляют предприниматели, осуществляющие реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту.

maanimo.com

Какая ставка при едином налоге для ИП в 2018 году

Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку. Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

Обязательные платежи ИП

Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

  1. Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
  2. Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
  3. Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
  4. Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
  • на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

  • прохождение службы в вооружённых силах РФ;
  • отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
  • получена инвалидность;
  • возраст, превышающий 80 лет;
  • брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

Их разделяют на несколько категорий страхования:

  • пенсионное – 22%;
  • социальное – 2,9%;
  • медицинское – 5,1%.

Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

  • за пользование водными ресурсами (водный);
  • за добытые полезные ископаемые;
  • за произведённые и реализованные подакцизные товары;
  • на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
  • земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

С начала 2018 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

  • НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
  • НДС – 18 или 10%;
  • имущественный налог;
  • страховые взносы в фонды.

Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2018 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2018 год оставит без изменений.

Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги. Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима. Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

УСН как вид единого налога

Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

Были разработаны следующие формы:

Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

  1. Численность работников до 100 человек.
  2. Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
  3. Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.

Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

Исходя из этого, два способа расчёта:

  1. Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
  2. Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент: особенности, расчёт стоимости

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта. Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями. Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде. Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

  1. Менее 15 человек сотрудников.
  2. Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

Заменяет собой налоги:

  • на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
  • на имущество (используемое в бизнесе);
  • НДС.

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

Подсчитать сумму налога в 2018 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

  • базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
  • физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
  • К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2018 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
  • К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
  • 15% – размер ставки.

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер. Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ЕСХН: для кого предназначен

ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств. Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%. Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

  • производителям подакцизных товаров;
  • игорный бизнес.
  • НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
  • НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
  • имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

  1. Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
  2. Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
  3. Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
  4. Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

tvoeip.ru

Смотрите так же:

  • Закон об усиленной электронной подписи Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ"Об электронной подписи" С изменениями и дополнениями от: 1 июля 2011 г., 10 июля 2012 г., […]
  • 63 пункта 185 приказа Обзор 185 приказа ГИБДД Внимание! С 23 августа 2017 года 185 приказ ГИБДД утратил силу. Вместо него сейчас действует: Приказ МВД России от 23 августа 2017 г. N 664 «Об утверждении Административного регламента исполнения Министерством […]
  • Приказ министерства энергетики 326 от 30122008 Поправка №1 к Приказ 326 «Об организации в Министерстве энергетики Российской Федерации работы по утверждению нормативов технологических потерь электроэнергии при ее передаче по электрическим сетям» О внесении изменений в приказы […]
  • Статья 22 федерального закона о прокуратуре Статья 22. Полномочия прокурора Статья 22. Полномочия прокурора См. комментарии к статье 22 настоящего Федерального закона О конституционно-правовом смысле положений статьи 22 настоящего Федерального закона см. постановление […]
  • 67 закон страхование Федеральный закон от 14 июня 2012 г. N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках […]
  • Закон 59-з от 27 октября 2011 Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (с изменениями и дополнениями) Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. N 59-З"О регулировании […]

Обсуждение закрыто.