Анализ предмета залога

Оценка имущества для залога

ООО «АДН Консалт — Международный цент оценки и финансовых консультаций»

является аккредитованной оценочной компанией для ипотечных программ и оценки залогов в крупнейших банках:

СБЕРБАНК РФ, ВТБ 24 и БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»

генеральный директор компании

ООО «АДН Консалт — Международный центр оценки и финансовых консультаций»,

Особенности оценки для целей кредитования

Для развития бизнеса необходимы инвестиции. Не всегда финансовые вложения возможно сделать из собственных средств, поэтому предприятия прибегают к кредитованию. Одной из составляющих процедуры получения кредита является независимая оценка объектов, предлагаемых в качестве залога. Выдавая кредит предприятию под залог имущества, банк должен оценить предмет залога. Для этого кредитные организации прибегают к услугам независимых специалистов — оценщиков, в обязанности которых входит определение реальной стоимости того или иного объекта.

В результате выдаваемый экспертом отчет об оценке стоимости залога позволяет кредитной организации сделать вывод о ликвидности объекта, цене и сроке его реализации с учетом конъюнктуры рынка и инвестиционной привлекательности

Основные задачи, решаемые с привлечением оценщиков при кредитовании

Особенностью оценки для кредитования является участие в процессе оценки трех сторон:

Банку необходимо знать реальную стоимость предлагаемого в залог имущества и адекватно оценить риски кредитной сделки.

Заемщик хочет получить под свой актив максимальный лимит кредитования.

Миссия оценщика — найти «золотую середину» между потребностями клиента и требованиями банка. Участие независимого оценщика в процессе кредитования призвано защитить коммерческие интересы остальных участников, в том числе сделать более прозрачными условия предоставления таких кредитов.

Определение реальной рыночной стоимости залогового имущества независимым оценщиком позволяет установить справедливое соотношение между стоимостью залогового имущества и размером кредита, а также способствует предотвращению разногласий между сторонами сделки, которые возникают при обращении взыскания на заложенное в ходе кредита имущество.

Как правило, в отчете для цели залога указывается, примерный срок экспозиции и ликвидационная стоимость объекта оценки. Кроме того, ряд банков просит оценщика включить в отчет такой раздел, как изменение стоимости объектов в течение срока кредитования. Ключевым моментом при оценке какого-либо имущества является анализ наиболее эффективного его использования. Часто при оценке имущества для целей кредитования объекты оцениваются только в текущем пользовании, и подобный анализ не проводится.

Одной из услуг, которые оценочная компания может оказывать банку помимо оценки залогов — это экспертиза отчетов об оценке на предмет соответствия указанной в них величины рыночной стоимости объекта его реальной стоимости на рынке. Если стоимость на взгляд эксперта завышена или занижена, он должен изучить расчеты и разобраться в ситуации.

Например, может быть занижена ставка дисконтирования в расчетах, завышена арендная ставка в доходном подходе, при сравнительном подходе неправильно скорректирована стоимость объектов-аналогов по отношению к оцениваемому объекту, и т.д. В зависимости от качества проверяемого отчета, если возникают сомнения в результате, эксперт может даже провести альтернативный расчет объекта, составить экспертизу на отчет и сделать вывод — не выходят ли действия оценщика за рамки требований оценочного законодательства. Далее пишется резюме по поводу того, насколько верно выполнен отчет и эта экспертиза направляется в кредитный отдел банка.

www.adn-consult.ru

Залог имущества

Залог имущества — это способ обеспечить обязательства, представляющий собой договор между должником (залогодателем) и кредитором (залогодержателем), в силу которого залогодатель передаст залогодержателю определенное имущество, за счет которого последний удовлетворит свои требования при неисполнении обязательства.

Это обеспечение финансовых обязательств, основанная на праве одного лица сохранять в собственности имущество, принадлежащее другому лицу, пока его финансовые претензии к владельцу этого имущества не будут удовлетворены. Предметом залога могут быть как имущество, так и имущественные права.

Предмет залога — вещи и права требования (ст. 336 ГК). Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ:

  • транспортные средства,
  • объекты недвижимости,
  • материальные запасы,
  • ценные бумаги,
  • оборудование.

При этом предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем не может быть предмет залога по другому договору. Залоговое имущество оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.

Сторонами залога являются: залогодатель и залогодержатель (ст. 335 ГК). Форма договора о залоге должна быть письменной, а в отношении ипотеки – договор должен иметь государственную регистрацию.

Залог недвижимости

Предметом залога может быть, как движимое, так и недвижимое имущество, а также имущественные права, т.е. объективные права участников взаимоотношений, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом, а также с теми материальными (имущественными) требованиями, которые возникают между участниками экономического оборота по поводу распределения этого имущества и обмена товарами, услугами, ценными бумагами и т.п. С точки зрения отношения сторон к заложенному имуществу выделяются следующие виды залога:

  • классический залог – имущество остается у залогодателя;
  • заклад – имущество передается залогодержателю во владение;
  • твердый залог – имущество остается у залогодателя с нанесением на него знаков, свидетельствующих о залоге.

Вид залога также зависит от условий погашения полученного под залог имущества кредита. При этом выделяются различные типы закладных. Закладная – ценная бумага, определяющая требование в отношении заложенного имущества, предоставляемого залогодателем с целью обеспечения кредита.

1. Закладные с фиксированной процентной ставкой. Залогодатель обязан по ним проводить ежемесячные платежи в погашение ссудной задолженности и уплату процента. Такие кредиты относят к разряду самоамортизирующихся. Амортизация в этом случае означает погашение основного долга и процентов по кредиту.

2. Закладные с плавающей (или корректируемой) процентной ставкой. При этом норма процента привязывается к другой рыночной процентной ставке и корректируется с ее изменениями. Корректировку проводят, как правило, не чаще раза в год. При этом норма процента по закладным с плавающей процентной ставкой ниже, в среднем на 1,5-2 процентных пункта, чем по закладным с фиксированной процентной ставкой, что связано с осознанием того риска, который берут на себя владельцы корректируемых закладных. Этот риск состоит в том, что корректировка поднимает процентную ставку вверх, и объемы ежемесячных платежей повышаются.

3. Закладные с дифференцируемыми платежами. Такие закладные предусматривают постепенное увеличение или уменьшение платежей в погашение кредита. Подобные кредиты могут, например, использоваться при кредитовании молодых семей, имеющих в начале срока кредитования доход меньший, чем в конце.

4. Гарантированные закладные. В этом случае необходим страхователь ипотечного кредита.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге.

Прекращается залог в следующих случаях:

  • при исполнении обязательств по обеспечению залога;
  • при грубых нарушениях залогодержателя своих обязанностей, влекущих угрозу уничтожения имущества и по требованию залогодателя;
  • при прекращении залогового права и гибели заложенного имущества, если в договоре о залоге не предусмотрено иное;
  • при невозможности реализации залога.

Залог недвижимого имущества для обеспечения денежного требования залогодержателя к залогодателю называется ипотекой.

Продажа залогового имущества

Залоговое имущество продается на открытых аукционных торгах по стартовой цене. Конечная цена продажи может быть как выше, так и ниже изначальной. Стартовая цена определяется решением суда с учетом мнения банка-кредитора и залогодателя. Банку, как правило, важно установить цену, при которой недвижимость продадут быстро и средства от ее продажи компенсируют задолженность по кредиту и убытки банка. Залогодателю важнее, чтобы цена была максимальной, так как разницу между ценой продажи и суммы компенсации банку он положит в карман.

О проведении торгов по продаже недвижимости объявляют заранее. Указывается стартовая цена и дата. Желающие принять участие вносят 5% от стартовой стоимости квартиры и подают заявку на участие.

Таким образом, у каждого человека есть возможность выкупить залоговую недвижимость по гораздо меньшей цене, но надо быть очень осторожным и внимательно изучить все необходимые документы, чтобы сделка была успешной и выгодной.

Залоги банков

Когда банк принимает решение о привлечении того или иного актива как залогового обеспечения, он рассматривает несколько критериев:

1. Ликвидность залога. Банк определяет, сможет или нет он быстро и легко продать товар и получить за это достаточную сумму денег, чтобы уладить все финансовые вопросы. За срок реализации берется период от 3 до 6 месяцев.

2. Качество залога. Имущество, которое передается банку в роли залога, должно быть качественным, соответствовать рыночным характеристикам подобных товаров.

3. Минимальный риск снижения количества товаров в обороте. Банку нужно убедиться, что количество товара на складе – это не минутный «всплеск активности», и этот объем будет поддерживать весь срок выплаты кредита.

4. Постоянные цены на вид товара – продукция, которая быстро обесценивается, в залог не принимается.

5. Срок годности товара – продукцию со сроком годности меньше 3-х месяцев (а зачастую – и меньше полугода) банки как залог не рассматривают.

6. Минимизация риска утраты товара. При осмотре будущего залога сотрудник банка обратит внимание на состояние помещения, в котором товар хранится, на пожарную безопасность, наличие охраны.

7. Говоря о залоге товаров в обороте, выделяют следующие группы товаров, которые банки предпочитают брать в качестве залогового обеспечения:

  • материалы для строительства и отделки (отделочные материалы, окна, двери, во многих случаях – лакокрасочные материалы),
  • пищевые продукты с высоким сроком годности (консервы, соки, продукция в пакетах тетра-пак и т.д.),
  • одежда,
  • обувь,
  • аксессуары,
  • бытовая техника,
  • хозяйственные товары и т.д.

Банки осторожно относятся к залогу ювелирных украшений, алкоголя, пищевых продуктов с небольшим сроком годности, компьютерной техники и мобильных телефонов (за счет быстрого снижения их рыночной стоимости).

1-fin.ru

Анализ предмета залога

Риски и проблемы, возникающие при экспертизе и оформлении залоговой сделки, в большинстве случаев отражают общие проблемы имущественных отношений. В статье предлагается обзор наиболее острых проблем должной идентификации предмета залога и порядка его оформления. Показаны пути минимизации банковских рисков, связанных с возможной потерей права залога

О.Э. ВИЗГАЛИН, заместитель начальника управления по работе с залогами, департамент сопровождения кредитных операций Внешэкономбанка

Одной из особенностей кредитования инвестиционных проектов является то, что основные и наиболее ценные активы создаются и/или приобретаются в рамках реализации такого проекта. Это означает, что на стадии открытия финансирования заемщик в качестве обеспечения обязательств по проекту может предложить весьма ограниченный перечень залогового обеспечения.

Характеристики финансируемого проекта обусловливают особенности создаваемых в будущем активов. Как правило, такое имущество само по себе является условно-ликвидным и представляет ценность исключительно как часть создаваемого имущественного комплекса. Таким образом, на стадии экспертизы проекта важно понять особенности создаваемых активов, их назначение, а также порядок государственной регистрации прав, бухгалтерского и технического учета такого имущества.

При анализе залоговых сделок по инвестиционным проектам наиболее важным является не столько определение достаточности и ликвидности залога, сколько комплексный анализ предмета залога, позволяющий с наибольшей достоверностью определить все необходимые характеристики имущества, его назначение, особенности учета и оборота, а также порядок оформления залога такого имущества.

Залог земельных участков

Одним из основных залогов является земельный участок (или участки) либо права аренды земельного участка, на котором предполагается реализовывать проект. Одна из задач залоговой службы банка – правильно идентифицировать предмет залога и должным образом описать его в договоре залога. Кроме того, представляется важным установить наличие всех объектов недвижимости, принадлежащих залогодателю, которые будут также использоваться в рамках реализации проекта и подлежат передаче в залог банку.

1. В соответствии со ст. 69 Федерального закона от 16.07.1998№ 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (далее – Закон об ипотеке), ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение. В соответствии со ст. 64 упомянутого выше закона при ипотеке земельного участка право залога распространяется также на находящиеся или строящиеся на земельном участке здание или сооружение залогодателя.

Как видно из указанных норм, Закон об ипотеке связывает судьбу объекта недвижимости и земельных участков. При этом существует две модели договоров залога: 1) договор залога, в котором основным (самостоятельным) предметом залога является земельный участок; 2) договор залога, в котором основным предметом залога являются объекты недвижимости, а залог земельного участка оформляется в связи с требованием Закона об ипотеке (ст. 69 Закона об ипотеке).

Можно утверждать, что в отношении инвестиционных проектов в большей степени распространен первый вариант договора, когда основным предметом залога является земельный участок, на котором предполагается реализация проекта[1]. Перед специалистами банка стоит задача выяснить точный перечень объектов недвижимости, находящихся на закладываемом земельном участке и зарегистрированных в ЕГРП, и при этом убедиться, что данный перечень носит исчерпывающий характер. В качестве источников данной информации могут быть использованы (в комплексе):

— отчет об оценке земельного участка / прав аренды земельного участка и объектов недвижимости, подготовленный независимой оценочной компанией; отчет должен содержать подробное описание объекта оценки с указанием всех улучшений земельного участка, а также месторасположение объектов недвижимости (в привязке к земельному участку);

— кадастровый паспорт земельного участка (п. 8 листа КП1[2], лист КП3);

— официальное письмо залогодателя с перечнем находящихся на земельном участке объектов недвижимости;

— непосредственный осмотр земельного участка специалистами банка.

Однако ряд перечисленных документов зачастую не содержит всей необходимой банку информации. Заметим, что на практике весьма редко встречались кадастровые паспорта земельных участков с указанием в них информации об объектах капитального строительства.

2. Нередки случаи, когда залогодатель по каким-либо причинам не вправе передавать в залог права аренды земельного участка. В п. 12 Пленума[м1] ВАС РФ от 17.02.2011 № 10 «О некоторых вопросах применения законодательства о залоге» установлено, что содержащиеся в законе ограничения или запрет ипотеки земельного участка или права его аренды не влекут за собой недействительности договоров ипотеки зданий и сооружений, расположенных на соответствующих земельных участках, если при этом из закона не вытекает ограничения либо запрета ипотеки названных зданий или сооружений.

На практике указанные в предыдущем абзаце положения нередко применяются, когда в залог передается объект, находящийся в особой экономической зоне (ОЭЗ). В соответствии со ст. 35 Федерального закона от 30.10.2007 № 240-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» резидент ОЭЗ не вправе сдавать его в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять земельный участок в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив.

Также следует отметить проблематику, связанную с передачей в залог прав аренды частей лесных участков.

Согласно п. 1 ст. 4.1. Федерального закона от 04.12.2006 № 201-ФЗ «О введении в действие Лесного кодекса Российской Федерации» (далее – Закон о введении в действие ЛК РФ) до 1 января 2017 г. допускается предоставление гражданам, юридическим лицам лесных участков в составе земель лесного фонда без проведения государственного кадастрового учета в целях использования лесов для выполнения работ по геологическому изучению недр, разработки месторождений месторождения полезных ископаемых. В соответствии со ст. 5 Закона о введении в действие ЛК РФ арендатор по договору аренды участка лесного фонда до приведения его в соответствие с Лесным кодексом РФ, а также арендатор по договору аренды участка лесного фонда или по договору аренды лесного участка, если государственный кадастровый учет таких участков не осуществлялся, не вправе отдавать арендные права в залог.

Остается открытым вопрос о распространении указанных выше запретов на случаи, когда информация о таких частях лесных участков внесена в Государственный кадастр недвижимости (ГКН) в качестве обременения лесного участка. В соответствии со ст. 7 и 16, ч. 2 ст. 23 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О государственном кадастре недвижимости» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) (далее – Закон о кадастре) учет сведений о части объекта недвижимости осуществляется только в целях ограничения (обременения) вещных прав. Изготовление отдельных кадастровых паспортов на части земельного участка не предусмотрено законодательством. Чтобы часть земельного участка выступала самостоятельным объектом недвижимого имущества, необходимо провести межевание земельного участка, выделив соответствующую часть для постановки ее на самостоятельный кадастровый учет.

Распространяется ли указанный выше запрет на распоряжение арендными правами в случае, если находящаяся в аренде часть земельного участка из состава лесного фонда учитывается в разделе КП3 и КП4 кадастрового паспорта лесного участка и при этом не выделена в самостоятельный земельный участок?

На практике договоры ипотеки, содержащие в качестве предмета залога право аренды части лесного участка, проходят государственную регистрацию в органах Росреестра, при этом регистрационная запись об ипотеке вносится в соответствующий раздел ЕГРП, открытый на «главный» земельный участок. Однако в целях минимизации рисков банка при оформлении такого залога рекомендуется прорабатывать с залогодателем вопрос формирования из соответствующей части лесного участка самостоятельного земельного участка с получением кадастрового паспорта. Естественно, в отношении образованного земельного участка залогодателю необходимо будет заключить новый договор аренды, права по которому смогут выступать в качестве предмета залога.

3. При оформлении залога земельного участка требуется также обратить внимание на наличие в кадастровых паспортах информации о таких обременениях, как охранные зоны (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.02.2009 № 160), а также о пересечении границ земельного участка границами другого земельного участка. При рассмотрении документов на предмет наличия охранных зон нередко банк сталкивается с ситуацией, когда в кадастровом паспорте отсутствуют сведения о частях земельных участков, входящих в охранные зоны, что не позволяет корректно рассчитать влияние данных ограничений на стоимость и ликвидность земельного участка.

В частности, такая ситуация может быть обусловлена тем, что сведения о частях земельного участка, входящего в охранную зону ЛЭП, могут быть предоставлены только собственником ЛЭП, а залогодатель прав аренды земельного участка не может повлиять на исполнение требований законодательства третьими лицами. В указанных случаях наличие таких ограничений явно может послужить основанием для снижения ликвидности предмета залога. Данный фактор необходимо учитывать при формировании технического задания на оценку (при привлечении независимого оценщика), а также при установлении залогового дисконта и определении уровня ликвидности передаваемого в залог имущества. В рамках инвестиционного кредитования обязательство по предоставлению в банк соответствующих документов можно установить в отлагательных условиях предоставления банком денежных средств по кредитной линии.

Следует отметить, что в соответствии с абзацами 2 и 4 п. 1 ст. 19 Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – Закон о государственной регистрации) госрегистрация прав на земельный участок приостанавливается в случае, если в государственном кадастре недвижимости (ГКН) одна из границ земельного участка пересекает одну из границ другого земельного участка в соответствии с внесенными в ГКН сведениями о последнем, за исключением случая, когда право на такой земельный участок ранее зарегистрировано в установленном Законом о государственной регистрации порядке. Указанная норма об исключении зарегистрированных земельных участков из сферы применения оснований для приостановления государственной регистрации прав прекращает действие с 01.01.2018 (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 22.12.2014 № 447-ФЗ).

Чтобы предотвратить снижение ликвидности переданных в залог земельных участков (прав аренды) и возможность совершения с такими земельными участками сделок, специалистам банков рекомендуется проанализировать имеющиеся в залоговых досье документы и при необходимости предложить залогодателям устранить пересечение границ земельных участков и внести в ГКН соответствующие сведения до 01.01.2018 (возможно, включив данное обязательство в условия кредитных соглашений и/или договоров залога).

Залог объектов недвижимости

1. При анализе залоговой сделки с недвижимым имуществом на предмет соблюдения ст. 69 Закона об ипотеке необходимо изучить кадастровые паспорта объектов недвижимости, в которых должны содержаться кадастровые номера земельного участка (участков), в пределах которого (которых) находятся такие объекты.

В предоставляемых в банк кадастровых паспортах объектов недвижимости зачастую отсутствуют сведения о кадастровом номере земельного участка, в пределах которого находится объект. При обращении в органы государственного кадастрового учета для внесения соответствующих сведений в раздел залогодатели порой приходит ответ, что кадастровый учет объекта был осуществлен на основании представленных документов в связи с постановкой его на кадастровый учет. При этом внесение изменений в ГКН в части уточнения сведений о земельном участке, в пределах которого, по мнению уполномоченного органа, расположен объект недвижимости, действующим законодательством не предусмотрен.

Однако согласно п. 1 ст. 16 Закона о кадастре кадастровый учет осуществляется в связи с образованием или созданием объекта недвижимости, прекращением его существования либо изменением уникальных характеристик объекта недвижимости или любых указанных в п. 7, 9, 11–21.1, 25–30 ч. 2 ст. 7 Закона о кадастре сведений об объекте недвижимости. Из п. 4 ч. 2 ст. 7 Закона о кадастре следует, что описание местоположения объекта недвижимости на земельном участке в объеме сведений, определенных порядком ведения ГКН, если объект недвижимости – здание, сооружение или объект незавершенного строительства, является уникальной характеристикой объекта недвижимости, которое должно содержаться в составе государственного кадастра недвижимости.

С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что возможность внесения вышеуказанных сведений в ГКН прямо предусмотрена Законом о кадастре. Все эти проблемы со временем могут исчезнуть, учитывая существование единого фонда данных двух реестров (ГКН и ЕГРП), а также в связи с проводимой Росреестром с 2012 г. так называемой гармонизацией данных ГКН и ЕГРП.

Нередко случается, что объекты недвижимости расположены на нескольких земельных участках, но при этом у залогодателя отсутствуют оформленные земельно-имущественные права на какие-либо земельные участки. В таком случае, выяснив, на каких земельных участках расположены объекты недвижимости, банк должен получить от залогодателя следующие документы:

— выписку из ЕГРП на земельный участок, подтверждающую отсутствие зарегистрированных прав залогодателя на такой участок (или сообщение территориального управления Росреестра об отсутствии сведений о земельном участке в ЕГРП);

— справку соответствующего органа, уполномоченного распоряжаться земельными участками, подтверждающую, что у залогодателя не оформлены права на земельный участок.

До 23 июня 2015 г. порядок применения ст. 340 Гражданского кодекса Российской Федерации, аналогичной (в рассматриваемой части) по содержанию ст. 69 Закона об ипотеке, был разъяснен положениями совместного постановления Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996, согласно которым в случае, когда залогодатель здания или сооружения не является собственником или арендатором земельного участка, договор ипотеки не может считаться не соответствующим вышеуказанным нормам законодательства (п. 45). В связи с изложением в новой редакции ст. 340 ГК РФ, на которую ссылается указанный п. 45, он был отменен Постановлением Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25.

При разрешении споров по искам о признании недействительными договоров ипотеки в связи с непередачей одновременно с объектами недвижимости по тому же договору залога прав на земельные участки в случае отсутствия таковых у владельцев закладываемой недвижимости суды отказывали в признании таких договоров недействительными и основывали свои доводы на положениях п. 45 Пленума ВС РФ и ВАС РФ № 6/8 (в отношении зданий), а также п. 11 Постановления Пленума ВАС РФ № 10 от 17.02.2011 (в отношении помещений).

Новых разъяснений о порядке применения ст. 69 Закона об ипотеке на настоящий момент нет. При этом Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии в письме от 21.08.2014 № 14-исх/09541-ГЕ/14 сообщила, что за исключением случаев, установленных федеральным законом (например, абзац 4 ст. 69 Закона об ипотеке), заявления о государственной регистрации ипотеки здания (сооружения) и земельного участка, на котором оно расположено, должны быть представлены на государственную регистрацию одновременно, и такая регистрация также должна быть проведена одновременно. Непредставление заявления о госрегистрации ипотеки земельного участка является основанием для отказа в государственной регистрации ипотеки расположенного на нем здания (сооружения). Это позволяет говорить о риске отказа в регистрации такого договора залога (ипотеки).

Однако практика показывает, что регистрирующие органы не отказывают в регистрации договора ипотеки, когда объекты, являющиеся предметом залога, расположены, в том числе, на земельных участках, не принадлежащих залогодателю. Как представляется, такой отказ может быть оспорен в судебном порядке.

Также следует отметить, что при анализе представляемых залогодателями документов на предмет залога часто можно обнаружить несоответствие данных, содержащихся в ЕГРП, данным, указанным в ГКН. Для минимизации банковских рисков такие документы следует привести в соответствие. Проблемы, связанные с расхождением данных ЕГРП и ГКН, могут быть решены с вступлением в силу с 1 января 2018 г. нового Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», в соответствии с которым предусматривается единая учетно-регистрационная процедура и ведение Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

2. Весьма важным представляется правильная идентификация предмета залога. В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям. В силу ст. 339 ГК РФ предмет залога является существенным условием договора залога. Для надлежащего определения предмета залога в договоре должны быть указаны индивидуальные признаки предмета залога, исключающие впоследствии его замену на аналогичное имущество и возможное возникновение споров между залогодателем и залогодержателем об имуществе, переданном в залог.

Одна из проблем правильной идентификации предмета залога возникает при оформлении залога объектов недвижимости. Как на этапе оценки, так и на этапе подготовки договора важно определить правовой статус объектов, передаваемых в залог. Здесь можно выделить два блока вопросов. Первый – в отношении имущества, которое находится внутри здания, второй – вопросы наличия признаков самостоятельных объектов недвижимости у зданий и сооружений.

Имущество внутри здания. В данном случае необходимо определиться со статусом коммуникаций и прочего оборудования (канализации, сети водопровода, системы вентиляции, лифтов и др.), обеспечивающих передаваемое в залог здание (сооружение).

В соответствии со ст. 135 Гражданского кодекса РФ, коммуникации можно по сути отнести по принадлежности к главной вещи. При таком подходе сами по себе коммуникации ценности не имеют и подлежат учету в составе сложной вещи. В силу п. 3 ч. 17 ст. 51 Градостроительного кодекса РФ разрешения на строительство и ввод в эксплуатацию сооружений вспомогательного использования не требуется. Не требуются в связи с этим и кадастровый учет таких объектов и их государственная регистрация.

Такая позиция поддерживается Министерством финансов РФ (письма от 23.09.2008 № 03-03-05-01/57, от 11.04.2013 № 03-05-05-01/11960, от 22.05.2013 № 03-05-05-01/18212). Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений» здание – это результат строительства, представляющий собой объемную строительную систему, включающую в себя помещения, сети и системы инженерно-технического обеспечения.

Таким образом, на этапе оценки или согласования проекта оценочного отчета важно понимать состав объекта оценки, чтобы избежать двойного учета в расчетах одного и того же имущества. Руководствуясь указанным подходом, можно сделать вывод, что в объект оценки входят также лифты, встроенная система вентиляции помещений, локальные сети, другие коммуникации здания и прочее имущество, чье перемещение без причинения несоразмерного ущерба его назначению невозможно.

При анализе бухгалтерской документации залогодателя важно иметь в виду, что в соответствии с Положением «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (утв. Приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 № 26н) единицей бухгалтерского учета является инвентарный объект, в который могут входить все его приспособления и принадлежности. Если сроки полезного использования составных единиц объекта основного средства сильно различаются, то каждая такая часть учитывается как отдельный инвентарный объект и имеет особый срок амортизации.

Таким образом, важно правильно и отдельно оценить как объект недвижимости с входящими в него конструктивными элементами и оборудованием, чье перемещение без причинения несоразмерного ущерба его назначению невозможно, так и остальное движимое имущество, учитываемое в качестве основных средств, которое может быть использовано вне объекта недвижимости, и демонтаж которого не причиняет несоразмерного ущерба его назначению, и/или функциональное предназначение которого не является неотъемлемой частью функционирования объекта недвижимости.

При анализе банком имеющихся у залогодателя основных средств на основании бухгалтерской отчетности (счет 01 «Основные средства») и структурировании залоговых сделок следует четко разграничить те единицы имущества, которые являются конструктивными элементами объекта недвижимости (и учитываются в качестве самостоятельных инвентарных единиц), а также те объекты, которые являются самостоятельными объектами имущества.

При выявлении у залогодателя таких инвентарных единиц, как лифты, инженерные сети, необходимо решить вопрос о наличии их неразрывной связи с системой жизнеобеспечения и/или функционирования объекта недвижимости. Здесь также рекомендуется получить заключение технической экспертизы. И хотя можно предположить, что при передаче в залог объекта недвижимости заложенными считаются объекты, неразрывно с ним связанные, для минимизации рисков потери права залога на такие объекты не лишним будет заключение отдельного договора залога таких объектов движимого имущества. И опять-таки при расчете достаточности обеспечения важно не посчитать дважды стоимость таких объектов (как самостоятельных объектов и как элементов объекта недвижимости).

Часто приходится сталкиваться с тем, что, определяя рыночную стоимость объекта недвижимости, оценщик учитывает стоимость находящегося в нем движимого имущества (как смонтированного, так и не смонтированного) без выяснения, является ли данное имущество конструктивной частью здания или имеет признаки самостоятельных объектов движимого имущества и может быть реализовано в качестве таковых.

С экономической точки зрения такой подход представляется логичным – ведь оценивается объект с определенным назначением (завод, фабрика, логистический терминал, аэропорт), который без соответствующего оборудования теряет свою прямую функцию и его использование по другому назначению не является наиболее эффективным. Но по идентификации имущества и юридического статуса находящегося в здании оборудования такой подход не отвечает интересам банка.

На наш взгляд, в данном случае оценщику нужно дополнительно проанализировать природу такого оборудования с изучением технических документов, а при необходимости – получить заключения профильных специалистов, чтобы при оценке объекта недвижимости не учесть стоимость оборудования, которое может использоваться вне данного объекта. Условие отдельного определения стоимости такого оборудования может быть оговорено в техническом задании на оценку.

Определение статуса зданий, сооружений.В данном блоке проблем можно выделить две ситуации. Первая – когда стоит вопрос определения статуса объекта (движимое или недвижимое имущество). Вторая – когда стоит вопрос установления в принципе наличия самостоятельного объекта недвижимости (не является ли данный объект частью земельного участка).

В первом случае следует обращать внимание на то, что такие объекты, как сети водопровода и сети канализации, могут быть признаны самостоятельными объектами недвижимого имущества, поскольку подобное имущество прочно связано с землей, при этом его перемещение невозможно без причинения несоразмерного ущерба, т. е. соответствуют ст. 130 Гражданского кодекса РФ (Определение ВАС РФ от 14.01.2011 № ВАС-18117/10, постановление ФАС Уральского округа от 14.04.2008 № Ф09-2383/08-С6).

На практике встречались ситуации, когда у залогодателя одинаковые по назначению объекты имущества имели разный статус: ряд объектов был зарегистрирован как недвижимое имущество и имел соответствующие свидетельства, другие учитывались в качестве движимого имущества, и сведения о них в ЕГРП отсутствовали. Если признавать объекты, относящиеся к коммуникациям, самостоятельными, то при передаче их в залог как движимого имущества существует риск признания такого договора залога недействительным (в случае признания таких объектов недвижимостью). Поэтому в целях минимизации рисков банка как залогодержателя следует тщательно изучить особенности такого имущества на предмет его неразрывной связи с землей, в том числе запросить у залогодателя заключение технической экспертизы и иные документы, позволяющие однозначно определить статус имущества и порядок его передачи в залог.

Отсутствие зарегистрированных прав на здания и сооружения в ЕГРП вовсе не означает, что такие объекты не являются недвижимым имуществом. Такой вывод содержится в п. 38 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.2015 № 25, где указано, что правомерно возведенное здание или сооружение является объектом недвижимости, в том числе до регистрации на него права собственности лица, в законном владении которого оно находится. И наоборот – в судебном порядке может быть установлено, что зарегистрированный в ЕГРП объект не является объектом недвижимости (Постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.1999 № 2061/99).

При решении второго вопроса надо руководствоваться тем же п. 38 указанного выше постановления Пленума Верховного суда РФ, в котором, в частности, говорится, что замощение земельного участка, не отвечающее признакам сооружения, является его частью и не может быть признано самостоятельной недвижимой вещью, как следует из п. 1 ст. 133 ГК РФ.

Очень часто в бухгалтерской отчетности заемщиков можно выявить такие объекты, как «благоустройство», «асфальтовое замощение» и тому подобные инвентарные единицы. Встречаются ситуации, при которых право собственности на перечисленные выше объекты зарегистрировано в ЕГРП. Учитывая изложенную выше позицию Верховного суда РФ, в случае если указанные объекты не отвечают признакам сооружения, можно сделать вывод, что они не являются самостоятельными объектами недвижимого имущества, а значит, и не могут быть предметом залога.

При этом существуют риски признания отсутствующим права собственности заемщика на такие объекты в связи с нарушением прав и законных интересов третьих лиц (Определение ВАС РФ от 04.03.2014 № ВАС-1579/13). В таком случае представляется целесообразным провести анализ прав на земельный участок, на котором находятся такие объекты. Стоимость произведенных улучшений можно учесть в стоимости земельного участка (прав аренды земельного участка), который может выступать в качестве предмета залога (если он или право его аренды принадлежит залогодателю). Если право собственности на такие объекты не зарегистрировано, не следует спешить оформлять залог такого имущества в качестве движимого, ведь по своей природе такие объекты могут являться частью земельного участка (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 4777/08).

Единый недвижимый комплекс

Решением проблем, связанных с неопределенностью предмета залога, может послужить государственная регистрация единого недвижимого комплекса (ЕНК), который определяется как совокупность объединенных общим назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность объектов в целом как одну недвижимую вещь.

При передаче в залог недвижимого комплекса есть риск отнести к недвижимому имуществу нестандартные объекты, которые не являются традиционными зданиями, строениями и сооружениями. Важно отметить, что с 01.01.2015 действуют новые Правила ведения ЕГРП (приказ Минэкономразвития от 23.12.2013 № 765, далее – Правила ведения ЕГРП), где в разделе XXII определены особенности внесения в ЕГРП записей государственной регистрации права, ограничения (обременения) права на ЕНК.

В частности, Правилами ведения ЕГРП предусмотрено: если на момент представления документов на регистрацию прав такой объект недвижимости не учтен в ГКН в качестве единого (одного) объекта недвижимости, при условии, что в ГКН учтены все объекты недвижимости, составляющие данный единый недвижимый комплекс, такой раздел ЕГРП при его открытии и внесении в него первой записи о праве на ЕНК идентифицируется условным номером. Кадастровый номер такого ЕНК вносится в раздел ЕГРП в случае поступления из органа кадастрового учета данных об учете ЕНК в качестве одного объекта недвижимости.

Таким образом, Правила ведения ЕГРП предусматривают возможность регистрации права собственности на ЕНК без постановки такого ЕНК на кадастровый учет при условии, что в ГКН учтены все объекты недвижимости, входящие в данный ЕНК. Однако ст. 133.1 ГК РФ подразумевает, что в состав ЕНК могут входить и иные вещи (т. е. не являющиеся недвижимостью). С учетом п. 169 Правил ведения ЕГРП представляется, что в подраздел I–10 должно входить, в том числе, и описание иного имущества, не являющегося недвижимостью, но входящего в состав ЕНК.

Возведение объектов на заложенном земельном участке

В соответствии со ст. 65 Закона об ипотеке на земельном участке, заложенном по договору об ипотеке, залогодатель вправе без согласия залогодержателя возводить в установленном порядке здания или сооружения, если иное не предусмотрено договором об ипотеке. Ипотека распространяется на эти здания и сооружения, если иное не предусмотрено договором. В силу п. 5 ст. 5 Закона об ипотеке правила об ипотеке недвижимого имущества соответственно применяются к залогу прав арендатора по договору об аренде такого имущества (право аренды), поскольку иное не установлено федеральным законом и не противоречит существу арендных отношений.

Таким образом, объекты, которые возведены на заложенном земельном участке или на земельном участке, права аренды которого переданы в залог банку, считаются находящимися в залоге у банка. В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона ипотеке такая ипотека возникает не автоматически, а с момента ее государственной регистрации. В условиях кредитных соглашений необходимо указывать обязательства заемщика одновременно с регистраций права собственности на возведенные объекты регистрировать ипотеку в пользу банка[3].

В данной ситуации, как представляется, государственный регистратор, проводя правовую экспертизу поданных на регистрацию прав собственности документов, должен установить, что такие объекты находятся на заложенном земельном участке, и в случае непредставления заявителем документов для регистрации ипотеки таких объектов приостановить государственную регистрацию права собственности.

Нередко при регистрации прав на объекты недвижимости регистрация ипотеки в пользу банка не осуществляется. В таком случае кредитная организация вправе без оплаты госпошлины подать заявление о регистрации ипотеки в пользу банка, представив в качестве оснований договор ипотеки соответствующего земельного участка (п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 28.01.2015 № 90). Государственный регистратор при этом вносит в соответствующий раздел ЕГРП запись «ипотека в силу закона». Отказ в регистрации такой ипотеки (например, по причине того, что государственная регистрация такой ипотеки должна осуществляться только одновременно с госрегистрацией права собственности) может быть успешно оспорен в судебном порядке (арбитражное дело № А47-7134/2015).

Для идентификации возведенных объектов недвижимости и установления их стоимости следует заключать дополнительные соглашения к договорам ипотеки земельных участков. Согласно п. 106 Правил ведения ЕГРП в случаях, когда после государственной регистрации ипотеки, возникшей на основании закона, залогодатель и залогодержатель заключили договор об ипотеке, в совершенную ранее регистрационную запись об ипотеке подраздела III-2 ЕГРП вносятся соответствующие изменения.

Однако здесь хотелось бы отметить одну методическую проблему. Как представляется, ипотека, которая первично регистрируется в пользу банка (при регистрации права собственности залогодателя на объект или при подаче соответствующего заявления после государственной регистрации права собственности) все-таки по своей природе в большей степени является ипотекой договорной. Ведь о «главном» залоге, который распространяется на возведенные залогодателем объекты, стороны договорились путем подписания соответствующего договора. Не было бы договора залога земельного участка – не было бы залога объекта недвижимости.

Это может иметь значение при рассмотрении вопросов о признании сделок недействительными на основании ст. 61.2 и 61.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». На наш взгляд, дополнение к договорам залога не должно рассматриваться как сделка по передаче в залог имущества, поскольку таким дополнением устанавливаются дополнительные положения, регулирующие права и обязанности сторон (стоимость предмета залога, страхование предмета залога и т. п.).

Примером законной ипотеки в чистом виде может служить ипотека земельных участков (прав аренды земельных участков), возникающих на основании ст. 64.1 и 64.2 Закона об ипотеке, объектов недвижимости на основании ст. 69.1 Закона об ипотеке, жилых домов и квартир на основании ст. 77 Закона об ипотеке, а также объектов недвижимости, приобретенных в кредит на основании п. 5 ст. 488 ГК РФ.

Залог движимого имущества

1. При формировании «залогового пакета» инвестиционного проекта нередко возникают проблемы с точной идентификацией предмета залога. Одним из видов предмета залога может выступать [м1] оборудование, которое залогодатель приобретет в будущем. Такой вид залога предусмотрен п. 2 ст. 336 ГК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 341 ГК РФ право залога на такое имущество возникает с момента приобретения такого имущества. Однако, как представляется, одного факта приобретения или создания недостаточно для того, чтобы с уверенностью сказать, что право залога банка на такое имущество возникло.

При использовании указанной выше модели в рамках инвестиционного проекта заключение договора залога может являться условием предоставления транша по кредитной линии на оплату соответствующего оборудования. Однако при описании предмета залога по такому договору банк ограничен данными, содержащимися в соответствующих контрактах/договорах купли-продажи имущества, которые, как правило, не содержат всей необходимой информации, позволяющей идентифицировать предмет залога (фактически имущества может еще не существовать). Такой залог в большей степени несет, скорее, информационную и в некотором роде дисциплинирующую функцию, чем основную – по возврату задолженности.

Для придания договору залога приобретаемого в будущем имущества основной функции (обеспечительной) необходимо заключить дополнение к такому договору залога с целью должной идентификации предмета залога (с указанием всех идентификационных признаков – инвентарного, заводского и/или серийного номеров, точного описания местонахождения имущества, иных дополнительных признаков). Наличие должного описания предмета залога, наряду с документами, подтверждающими наличие такого имущества в натуре, позволит надлежащим образом защитить интересы залогодержателя при процедуре банкротства залогодателя/заемщика.

2. При заключении договора залога уже находящегося в собственности залогодателя движимого имущества также могут возникать проблемы с идентификацией предмета залога. Нередки случаи отсутствия иных идентификационных признаков, кроме инвентарного номера. При обращении взыскания на такое имущество возможны затруднения в вычленении данного имущества среди другого однородного.

Пункт 4 ст. 339.1 ГК РФ предусматривает учет залога имущества путем направления нотариусу уведомлений о регистрации залога движимого имущества. При отсутствии должной идентификации имущества на стадии оформления договора залога возможно наличие в реестре уведомлений о залоге движимого имущества сведений о залоге этого имущества, которое идентифицировано путем указания иных сведений. Это может привести к спорам с другими залогодержателями относительно приоритетности залога.

Следует отметить, что нотариус при внесении в указанный реестр сведений о залоге не проверяет собственно договор залога, а лишь вносит в реестр сообщаемую в уведомлении о залоге информацию[4]. Представляется, что в полной мере данный реестр выполняет свою функцию лишь в отношении того имущества, которое имеет единую систему регистрации и уникальные номера (транспортные средства, самоходная техника). В других случаях, когда предметом залога выступает товар в обороте, права по договору, сложносоставные производственные линии, поиск такого имущества по каким-либо признакам (инвентарному или заводскому номеру) практически невозможен из-за отсутствия унификации таких номеров.

При принятии в залог движимого имущества целесообразно проверить отсутствие того или иного имущества в залоге у третьих лиц. Для этого следует изучить расширенную выписку из реестра уведомлений о залоге обо всех уведомлениях в отношении определенного залогодателя.

Залог воздушных судов

Сделки по финансированию лизинговых операций с воздушными судами обеспечиваются залогом воздушных судов и прав требований по договорам лизинга. Сделки с такими объектами регулируются Федеральным законом от 14.03.2009 № 31-ФЗ «О государственной регистрации прав на воздушные суда и сделки с ними» и Правилами ведения единого государственного реестра прав на воздушные суда и сделок с ними, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 28.11.2009 № 958 (далее – Правила).

При заключении договора залога воздушного судна необходимо также руководствоваться Законом об ипотеке (п. 5 ч. 1 ст. 5 данного закона). В качестве индивидуальных признаков воздушного судна, подлежащих отражению в договоре ипотеки, можно рассматривать следующие характеристики: назначение, тип, национальная принадлежность, государственный и регистрационный опознавательные знаки, серийный (идентификационный) номер, позывной сигнал (адресный код TCAS), тип двигателей, число двигателей, мощность (тяга) двигателей на взлетном режиме, номер фюзеляжа (идентификационный), количество часов налета на дату заключения договора, адрес места базирования, наименование производителя, год выпуска, максимальная взлетная масса; число капитальных ремонтов (дата проведения последнего ремонта); назначенный ресурс (в соответствии с формуляром воздушного судна), серия двигателей, заводские номера двигателей; типы и заводские номера вспомогательных силовых установок.

Проблем в выявлении указанных характеристик при наличии у банка всех необходимых документов на воздушное судно быть не должно. Однако следует обратить внимание на следующее. В соответствии с Правилами, указанный выше реестр состоит из разделов, содержащих записи о каждом воздушном судне. Каждый раздел реестра состоит из трех подразделов, в первом из которых содержится краткое описание воздушного судна с указанием вида, типа и назначения воздушного судна, номера планера, номеров двигателей и вспомогательных силовых установок и иной информации.

Таким образом, можно сделать вывод, что номера двигателей воздушного судна – необходимая информация при идентификации воздушного судна в качестве предмета залога, которая подлежит включению в договор залога. При этом сами по себе двигатели могут быть самостоятельными объектами иных сделок. В отношении двигателей может производиться ремонт и/или замена. Зачастую двигатели могут не принадлежать собственнику воздушного судна, а находиться в лизинге. Поэтому при анализе такого вида залога, как воздушное судно, возникает вопрос о способе принятия его в залог.

Классический вариант передачи в залог воздушного судна – заключение одного договора залога (ипотеки). В этом случае воздушное судно можно рассматривать как сложную вещь, состоящую, в том числе, из планера и двигателей. Однако тогда необходимо убедиться в том, что двигатели принадлежат на праве собственности залогодателю. Если двигатели используются на условиях аренды/лизинга, ликвидность такого залога существенно снижается. Кроме того, не совсем ясно, каким образом в ЕГРП на воздушные судна и сделок с ними отражается факт временной замены двигателей. При обращении взыскания на воздушное судно в период нахождения двигателей в ремонте возникает вопрос о составе имущества, подлежащего реализации.

Альтернативный вариант – заключение двух договоров залога: в отношении самого воздушного судна (планера) и в отношении двигателей как объектов движимого имущества. Однако в этом случае необходимо решить ряд вопросов: установить принадлежность принимаемых в залог двигателей залогодателю; выяснить факт наличия информации о двигателе в ЕГРП в составе какого-либо воздушного судна и отсутствия обременения правами третьих лиц (права на двигатели не регистрируются); определить точное местонахождение двигателей; корректно оценить предмет залога. Заключение отдельных договоров залога двигателей не отменяет необходимости указывать в договоре ипотеки воздушного судна заводские номера двигателей.

Для снижения рисков утраты права залога на двигатели (например, на основании подп. 2 п. 1 ст. 352 ГК РФ, в соответствии с которым залог прекращается, если заложенное имущество возмездно приобретено лицом, которое не знало и не должно было знать, что это имущество является предметом залога), информацию о залоге двигателя также следует вносить в реестр уведомлений о залоге движимого имущества.

[1] Следует отметить, что при решении вопроса о распространении права залога в отношении возводимых объектов недвижимости судебная практика не видит особой разницы между этими двумя конструкциями. Так, ВАС РФ в Определении от 27.09.2011 № ВАС-12384/11 отверг доводы заявителя о том, что нормы п. 1 ст. 64 (в действовавшей на тот момент редакции данной нормы, содержащей оговорку «если иное не предусмотрено договором залога») применяются только в случае, если земельный участок или право его аренды являются самостоятельным предметом залога, тогда как в конкретном случае право аренды земельного участка передано в залог в связи с ипотекой недостроенных объектов. В данном случае залог зданий был установлен не только названными нормами права, носящими диспозитивный (в действующей редакции закона – императивный) характер, но и волеизъявлением сторон при заключении договора залога (стороны договора установили, что залог права аренды распространяется на находящиеся или строящиеся на данном земельном участке здания и сооружения).

[2] В соответствии с Приказом Минэкономразвития от 25.08.2014 № 504 (вступил в силу с 01.01.2015) кадастровый паспорт земельного участка должен содержать, в том числе, информацию о кадастровых номерах расположенных в границах земельного участка зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства.

[3] Ипотека в силу закона подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 20 Закона об ипотеке). Государственная регистрация ипотеки в силу закона осуществляется на основании заявления залогодержателя или залогодателя либо нотариуса, удостоверившего договор, влекущий за собой возникновение ипотеки в силу закона (без уплаты государственной пошлины).

[4] Вопросы ведения реестра уведомлений о залоге движимого имущества регулируются главой XX.1 «Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1) с последующими изменениями и дополнениями, а также приказами Министерства юстиции РФ от 17.06.2014 № 129 «Об утверждении порядка ведения реестров единой информационной системы нотариата», от 17.06.2014 № 130 «Об утверждении порядка направления нотариусу в электронной форме уведомлений о залоге», от 17.06.2014 № 132 «Об утверждении форм выписок из реестра уведомлений о залоге движимого имущества».

www.bankdelo.ru

Смотрите так же:

  • Страховка юника Как пользоваться медицинской страховкой UNIQA В случае наступления страхового случая* (болезнь, травма и т.п.) вы можете обратиться в любое медицинское учреждение (в том числе и частное), работающее со страховыми компаниями. В течение 24 […]
  • Сиделка с проживанием 1000 руб Сиделка с проживанием от Сонаты-Патронаж всегда придет Вам на помощь. Стоимость возможных дополнительных услуг по уходу за больным обсуждается индивидуально при заключении договора по оказанию услуг сиделки. Все цены могут обсуждаться […]
  • Маркетинг туризма Учебное пособие Дурович А.П. Маркетинг в туризме Учебное пособие. - Минск: Новое знание, 2003. - 496 с. Раскрываются сущность, принципы маркетинга, его функции и технология маркетинговой деятельности в туризме. Концептуально структура учебного пособия […]
  • Проблемы правонарушений несовершеннолетних 7 основных причин подростковой преступности и пути их решения По данным Генеральной прокуратуры РФ, в 2013 году рост подростковой преступности в Москве увеличился на 24,1%. При этом почти на 40% возросло количество совершенных […]
  • Возмещение физического вреда здоровью Компенсация морального вреда: тенденции российской судебной практики Компенсация морального вреда – один из способов защиты гражданином его нарушенных прав (абз. 11 ст. 12 ГК РФ). Размер компенсации определяет суд. Для этого он принимает […]
  • Льготы по транспортному налогу для пенсионеров в татарстане Льготы по транспортному налогу в Республике Татарстан Как уплатить налоги через интернет Транспортный налог является региональным - это означает, что льготы по нему могут быть установлены как главой 28 Налогового кодекса РФ, так и […]

Обсуждение закрыто.