Возврат ндфл за медикаменты

Оглавление:

Налоговый вычет за лечение

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях.

К ним относятся:

  • диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
  • услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном Перечне лекарственных средств, и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected]).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

  • собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
  • лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

ОБРАЗЦЫ И БЛАНКИ

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку об оплате медицинских услуг;
  • платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19 апреля 2013 г. № 03-04-05/7-386, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 ноября 2012 г. № 03-04-05/10-1239.
  • При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 апреля 2012 г. № 03-04-08/7-76, письмо ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected], письмо ФНС России от 7 марта 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]).
  • Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
  • копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
  • справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) (приложение № 1 к приказу Минздрава и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256);
  • рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
  • заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
  • свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
  • свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
  • свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201.

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента (п. 2 ст. 219 НК РФ).

www.garant.ru

Налоговый вычет по лечению

Что такое налоговый вычет по лечению

Вы можете вернуть деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются некоторые расходы на медицину — оплата лечения и покупка лекарств. Вычет по лечению – это один из видов так называемых налоговых социальных вычетов. Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от его суммы, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть деньги только те, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.

Максимальный размер вычета по лечению

Максимальный размер социального налогового вычета за лечение составляет 120 000 рублей в год. Исключением является особый перечень дорогостоящих видов лечения, по которым можно получить вычет в неограниченном размере. Определить, относится ли к дорогостоящему лечению из перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, можно по коду оказанных медицинским учреждением, в котором налогоплательщик оплачивал лечение, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»: код «1» – лечение не является дорогостоящим; код «2» – дорогостоящее лечение. Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе — 120 000 рублей в год. Поэтому, если Вы претендуете одновременно на несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный вычет в размере 120 000 рублей в год.

Условия получения вычета по лечению

За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем). Лечение должно производиться российскими медицинскими учреждениями, имеющие лицензию. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз. Перечень медицинских услуг и перечень лекарств, на которые распространяется вычет в максимальном размере 120 000 рублей, в том числе перечень медицинских услуг (видов лечения), на которые распространяется вычет без ограничений, указаны в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года. Для возврата налога в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на возврат налога за лечение.

Получение налогового вычета на лечение зубов

Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д. Ортопедическая стоматология и опломбирование не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей. Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата — 15 600 рублей (13%). Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей. Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей. А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение, медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы понесли расходы на лечение и хотите получить налоговый вычет на лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, получение налогового вычета на лечение в 2017 году, Вы можете оформить вычет только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Документы для налогового вычета за лечение

На получение налогового вычета за лечение вам необходимо собрать следующий пакет документов и подать в налоговую инспекцию:

  1. Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  2. Заявление с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  3. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, выданная работодателем (оригинал).
  4. Документы, подтверждающие оплату (кассовые чеки, либо квитанции, либо платежные поручения, либо банковские выписки и тому подобное) (допускаются копии).
  5. В случае при оплате медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, выданная медицинским учреждением. Такая справка нужна в дополнение к документу, подтверждающему оплату (пункт выше). То есть нужен и тот документ, и этот (оригинал).
  6. В случае покупки медикаментов, рецепты по форме N 107-1/у (допускается копия).
  7. В случае оплаты лечения за родственника, документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых производилась оплата (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и тому подобное) (копия).
  8. Договор с медицинским учреждением, если он заключался, или документ, подтверждающий лечение, например, должна быть выписка из медицинской карты (допускается копия).
  9. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии. Если информация о лицензии есть в договоре, либо другом документе, то налоговые органы не должны требовать копию лицензии. Однако, чтобы избежать возможных споров с налоговым органом, мы рекомендуем прикладывать данный документ в любом случае (копия).
  10. Для получения вычета по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии: договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).
  11. Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Как заполнить налоговый вычет за лечение 3-НДФЛ с Налогией

Как получить вычет за лечение, на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы его получить. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Для получения налогового вычета за лечение, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Постановление Правительства России по вычетам по лечению.
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

www.nalogia.ru

Деньги от государства: налоговые вычеты. Компенсация за лекарства и лечение

Как вернуть честно заработанные 13% по НДФЛ? MoneyMan продолжает цикл финансовых консультаций по налоговым вычетам, актуальных для граждан, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

В прошлый раз мы разобрались, как вернуть вычет за обучение и покупку недвижимости. Вернуть часть НДФЛ можно и за расходы на медикаменты и лечение, однако этот вопрос содержит множество нюансов и трудностей.

Основания для получения вычета за лекарства и лечение

В семье Леонида Лекарского, работника компании «Фарма-груп», выдался трудный год. Его мать проходила реабилитацию в санатории стоимостью 40 000 руб., и 12-ти летний сын Леопольд Леонидович из-за обострившегося гастрита находился на дневном стационаре, который обошелся в 20 000 руб. К тому же, сам глава семьи перенес тяжелую дорогостоящую операцию на поджелудочной железе, а чек за нее составил 150 000 руб. Все расходы ответственный семьянин взял на себя и теперь надеется возместить их часть за счет социального государственного вычета за лечение и лекарства, так как работодатель удерживает 13% его зарплаты и перечисляет их в бюджет РФ. Разберемся, какую сумму удастся вернуть нашему герою.

За какие медицинские расходы можно требовать вычет

Расходы на лечение и лекарства, по которым возмещается часть НДФЛ, регулируются ст. 219 НК (налогового кодекса) РФ. К сумме вычета могут быть отнесены:

Расходы на медицинские услуги и лекарственные препараты в пользу самого налогоплательщика и третьих лиц: родителей налогоплательщика, его супруги (супруга), детей и подопечных в возрасте до 18-ти лет;
Расходы на страховые взносы по добровольному личному страхованию в пользу самого налогоплательщика, его родителей, супруги (супруга), детей и подопечных до 18-ти лет.
Дорогостоящее лечение.

Вычет на лечение и лекарства является одним из самых спорных в налоговой практике, что объясняется множеством нюансов, на которые стоит обратить внимание.

Возмещают лишь определенные расходы
Государство возмещает только те медицинские расходы, что входят в 3 перечня , утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201. Так, реабилитация матери Лекарского относится к п.4 «Перечня медицинских услуг…», который позволяет включать в сумму вычета затраты на услуги, предоставляемые в стенах санаторно-курортных учреждений. А лечение сына Леонида соответствует п.3 того же списка, который учитывает в сумме вычета расходы на получение медицинской помощи в рамках дневного стационара.

Согласно п.6 «Перечня дорогостоящих видов лечения…», операция на поджелудочной железе тоже относится к учитываемым расходам, потому что является «хирургическим лечением осложненных форм болезней органов пищеварения». Таким образом, все расходы Леонида Лекарского будут приняты к вычету.

Кроме наименований перечня, вид лечения можно вычислить с помощью кода, указанного в справке об оплате услуги:
«1» – недорогостоящее;
«2» – дорогостоящее.

Список медикаментов, за которые можно получить возмещение, регламентируется «Перечнем лекарственных средств…». За подробным разъяснением можно обратиться в онлайн-приемную Минздрава России или отправить туда письмо по почте. Ответ инстанция обязана дать в течение 30-ти дней с момента получения обращения.

! Нужна лицензия
Расходы на лечение признаются, если договор на оказание медицинских услуг был заключен с организацией или ИП, получившими лицензию на предоставление таких услуг в рамках законодательства РФ. То есть затраты на диагностику не учтут в сумме вычета, если она была проведена неквалифицированным учреждением. Поэтому лицензию рекомендуется запрашивать еще до того, как вы отправитесь на обследование или лечение. То же касается и страховых компаний, где были осуществлены взносы на личное страхование.
Это правило ограничивает круг учреждений, расходы на лечение в которых утвердят: вычет можно получить, пользуясь услугами только российских организаций и ИП.

! Нужен рецепт
Расходы на лекарства принимаются в случае, когда их покупка обоснована назначением лечащего врача. Список медикаментов, написанный на стикере, не является подтверждающим документом. Вам нужен рецептурный бланк, заверенный печатью медицинского учреждения.

! Все за счет налогоплательщика
Любые виды медицинских расходов должны быть полностью обеспечены налогоплательщиком. Например, если работодатель даже не полностью, а частично спонсирует расходы Лекарского, то вычет Леонид уже не получит.

Размер вычета

Сумма вычета зависит от того, какие медицинские расходы понес налогоплательщик.

Дорогостоящее лечение
Если налогоплательщик оплатил медицинские услуги, относящиеся к одному из пунктов «Перечня дорогостоящих видов лечения…», он может принять к вычету сумму всех фактически понесенных расходов. То есть налогоплательщику без ограничений будут возмещены 13% от всех потраченных на такое лечение средств.

Возьмем того же Лекарского: на свою операцию он потратил 150 000 руб. К вычету принимается вся сумма расходов, значит, государственная казна возместит Леониду 19 500 руб. (150 000 руб.*13%).

Остальные расходы на медикаменты, лечение и страхование
Если расходы не относятся к дорогостоящему лечению, то возмещение по ним рассчитывается исходя из правила 120 000 руб., которое гласит, что сумма всех социальных вычетов не должна превышать 120 000 руб. (расходы, входящие в эту сумму, представлены в ст. 219). Поэтому максимальное возмещение может составить 15 600 руб. (120 000 руб.*13%), если налогоплательщик «накопит» таких расходов на 120 000 руб. и более.

Лекарский оплатил 2 вида подобных расходов – это лечение матери в санатории за 40 000 руб. и дневной стационар сына стоимостью 20 000 руб. Сумма фактических расходов Леонида составит 60 000 руб. (40 000 руб.+20 000 руб.) и будет принята к вычету полностью, так как не превышает лимит в 120 000 руб. В итоге гражданин вернет 7 800 руб. (60 000 руб.*13%) от уплаченного НДФЛ. А общая сумма к возмещению составит 27 300 руб. (19 500 руб.+7 800 руб.).

Документы и процедура

Лекарскому причитается немаленькая сумма к возмещению, но перед тем, как он получит ее, предстоит собрать пакет документов.

Для подтверждения расходов на медицинские услуги понадобятся:
Договор на оказание медицинских услуг;
Расходные документы (чеки, выписки из банка и др.);
Справка об оплате медицинских услуг. Выдается по требованию, поэтому ее нужно запросить в медучреждении сразу же после оплаты;
Копия лицензии учреждения.

Для подтверждения покупки лекарств:
Расходные документы;
Рецепт по образцу.

Общий пакет документов:
Документы, подтверждающие осуществление расходов (см. выше);
Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, свидетельство о заключении брака). Пригодится в том случае, если налогоплательщик платил за кого-либо из родственников;
Декларация 3-НДФЛ;
Справка 2-НДФЛ (необходимо запросить у всех работодателей).

Собранные бумаги Леониду необходимо по окончании налогового периода лично или по почте предоставить в налоговую инспекцию и на месте написать 2 заявления: о предоставлении вычета и о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. После этого организуют проверку всех документов, и, если будет дан положительный вердикт о возврате части подоходного налога, деньги придут на счет Лекарского в течение месяца со дня объявления решения.

С 1 января 2016 года получить вычет можно и через работодателя, не дожидаясь конца года. Для этого сразу после получения всех необходимых документов Леонид предоставит все бумаги (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ) налоговой инспекции. И далее, получив уведомление с положительным решением о присуждении вычета, Лекарский отправится в бухгалтерию на работе, где оставит работодателю заявление и полученное уведомление. В этом же месяце с его заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета.

moneyman.ru

Налоговый вычет на лечение

Многие из вас проходили лечение, за которое приходилось платить. Это и услуги стоматолога, платные услуги по ведению беременности, санаторно-курортное лечение и множество других медицинских услуг. Государство дает нам право вернуть часть расходов, которые мы потратили на медицинские услуги и покупку медикаментов. И называется такой возврат — социальный налоговый вычет на лечение. Суть его заключается в том, что вы вправе вернуть налог на доходы (НДФЛ) в размере 13% от суммы, потраченной на лечение.

За какие именно медицинские услуги можно получить вычет

  • свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования гражданина, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, приобретенные гражданином на лечение за счет собственных средств (в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации).

Виды социального вычета на лечение

Социальный вычет на лечение можно разделить на два вида: обычное лечение и дорогостоящее.

В первую группу попадают стандартные медицинские услуги. Сумма, с которой можно вернуть налог за такой тип лечения ограничена: не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде. Ко второй группе относится дорогостоящее лечение . В этом случае сумма, с которой можно получить вычет не ограничена и принимается в размере фактически произведенных расходов.

  • Если вы проходили дорогостоящее лечение, то вы вправе вернуть подоходный налог (НДФЛ) от всей суммы расходов. Например, вы оплатили дорогостоящую операцию в размере 230 000 рублей. Вы сможете вернуть налог в размере 13% от 230 000 рублей без каких-либо ограничений.
  • Если вы проходили обычное лечение, тогда Налоговый кодекс устанавливает нам лимит суммы, с которой можно вернуть налог: 120 тыс. рублей в год. Вернемся к нашему примеру: если вы оплатили услуги по обычному лечению в размере 230 000 рублей, то вы сможете вернуть НДФЛ только в размере 13% от 120 000 рублей.

Особенности получения вычета по дорогостоящему лечению

Определить, относится ли та или иная медицинская услуга к дорогостоящей, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, указываемому в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. такую справку обязано предоставить медицинское учреждение, в котором вы оплачивали услуги по лечению. Если в справке указан код 1, то лечение не является дорогостоящим. Если указан код 2, то лечение считается дорогостоящим.

Если у вас возникли сомнения о правильности классификации вашего лечения, то вы можете ознакомиться с перечнем видов медицинских услуг, которые относятся к дорогостоящим.

Кроме этого, существует определенный перечень видов медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации, которые относятся к типу “дорогостоящие”.

Порядок получения вычета по приобретению медикаментов

Чтобы вы смогли вернуть налог за покупку дорогостоящих медикаментов, надо соблюсти некоторые условия:

  • Лекарства должны были приобретены в ходе дорогостоящего лечения.
  • Медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт самого пациента.
  • Гражданин получил на руки справку от лечащего врача, в которой указано, что лекарства были необходимы для проведения дорогостоящего лечения .
  • Гражданин получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Есть и другие ограничения: например, вид медицинских услуг, за которые можно получить вычет, указан в специальном перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации. Чтобы понять, можете ли вы получить вычет конкретно в вашем случае, необходимо ознакомиться с данным перечнем. Все, что не входит в этот список, к получению вычета недоступно.

Ниже, мы хотим привести общий список видов лечения, за которые вычет получить можно.

Перечень видов лечения для социального налогового вычета:

  • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Как вернуть налог за лечение

С особенностями и классификацией вычетов за лечение мы разобрались. Теперь нужно выяснить, что необходимо сделать для получения вычета?

Шаг №1

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая декларация заполняется за один конкретный год. В одной декларации нельзя объединить данные о расходах сразу за несколько лет.

Приведем пример: Василий оплатил операцию в декабре 2017 года и частично оплату произвел в январе 2018 года, как ему подать декларацию, если оплата была произведена за одну операцию? Ответ: Василий оплатил один вид лечения, но сделал это в разные годы: часть в 2017 и часть в 2018. Поэтому, для получения вычета Василию нужно заполнить декларацию за 2017 и за 2018 год, в которых отразить расходы соответственно.

Шаг № 2

Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ, которая будет являться подтверждением вашего дохода. Если вы заполняете 2 декларации, как Василий из нашего примера, то вам понадобятся 2 справки.

Шаг № 3

Если вы оплачиваете лечение ребенка или другого родственника, то вы должны предоставить в налоговую копии документов, подтверждающие родство. Если речь идет об оплате лечения ребенка, то вам понадобится копия свидетельства о рождении ребенка. Если вы оплачивали лечение супруга, то приготовьте копию свидетельства о браке. Если вы оплачивали лечение родителей, то нужно предоставить копию своего собственного свидетельства о рождении.

Существуют особенности получения вычета, когда медицинские услуги предоставлялись санаторно-курортным учреждением.

Вычет на санаторно-курортное лечение подтверждается:

  • Корешком санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении.
  • Платёжными документами, подтверждающими фактические расходы на лечение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

Следует обратить внимание на то, что получить вычет можно только за факт самого лечение. Расходы, которые были произведены на проживание в санатории и питание к вычету недоступны.

Шаг № 4

В заключении надо подготовить комплект документов , подтверждающих право на получение вычета на оплату лечения: копию договора с медицинским учреждением, оригинал справки об оплате медицинских услуг, копии платежных документов по оплате.

Шаг № 5

Когда все документы собраны, надо в обязательном порядке написать заявление на возврат налога, в котором указываются банковские реквизиты. Напомним, что возврат подоходного налога за социальные налоговые вычеты наличными денежными средствами не производится. В заявлении необходимо указать именно номер расчетного счета, который привязан к вашей карте. Номер самой карты указывать не нужно.

Шаг № 6

Когда все документы собраны, остается подать их в налоговую. Сделать это можно несколькими способами: отнести в налоговую лично отправить по почте с помощью нашего сервиса «НДФЛка» . У нас вы можете не только получить заполненную декларацию, но и подать ее с помощью наших специалистов.

Пример

В 2017 году Александр оплатил операцию в размере 86 тыс. руб. В 2018 году он .может подать декларацию и вернуть налог за свое лечение. Допустим, что общая сумма дохода за год (с учетом того, что гражданин долго болел) составила 64 тыс. руб., с которого на работе с него удержали НДФЛ в сумме 13% от 64 тыс. руб. = 8 320 руб.

Сколько Александр сможет вернуть НДФЛ?

Общая сумма удержанного подоходного налога составила 8 320 руб., при этом по вычету на лечение гражданин вправе вернуть налог в сумме 13% от 86 тыс. руб. = 11 180 руб. Так как сумма фактически уплаченного в бюджет налога меньше, чем планировалось (8 320 Вычет на лечение

ndflka.ru

Смотрите так же:

  • Приказ минсельхозпрода от 01072011 n 268 Приказ Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 01.07.2011 № 268 "Об установлении примерных форм учетных документов для сельскохозяйственных и иных организаций, осуществляющих производство […]
  • Налоги с заработной платы до 2011 году Предельная величина базы для начисления страховых взносов Главная → Статьи → Предельная величина базы для начисления страховых взносов Статья написана 26.02.2012 г.Последнее обновление — 18.08.2017 г. Существует такая величина заработной […]
  • Приказ 120 1995 Приказ Министра обороны РФ от 12 сентября 1995 г. N 302 "О мерах по обеспечению безопасности труда гражданского персонала Вооруженных Сил Российской Федерации" (утратил силу) Приказ Министра обороны РФ от 12 сентября 1995 г. N 302"О мерах […]
  • Приказ мвд россии no 598 Министерство внутренних дел Российской Федерации а) нормативные правовые акты: 1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1. 2. Федеральный закон от 7 […]
  • Расчет вычета подоходного налога Примеры расчета вычета В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях. Пример 1: Оплата собственного лечения Условия получения вычета: В 2017 году Сидоров С.С. прошел курс лечения […]
  • Приказ рф 51н от 31012011 Приказ рф 51н от 31012011 МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 июня 2001 года N 229 О национальном календаре профилактических прививок и календаре профилактических прививок по эпидемическим показаниям *О) (с изменениями […]

Комментарии запрещены.