Возврат ндфл предпринимателю

Оглавление:

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

НДФЛ для ИП на УСН в 2018 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

НДФЛ для ИП на ОСНО в 2018 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля;
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений.

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № 03-04-05 /3–266 15.04.2011 г. ).

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме 4-НДФЛ .

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до 30-го апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки 2-НДФЛ .

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 14.03.2013 г. ).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

  • добровольное пенсионное страхование;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2018 году

На основании Письма ФНС России № АС-4-3 /6753 26.04.2011 г. если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

  • прибыль от продажи недвижимости;
  • призы, полученные от проведения рекламной акции;
  • дивиденды (от участия в других организациях);
  • средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Если ИП на ЕНВД является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты своих работников (в размере 13%). Сбор уплачивается по месту регистрации предпринимателя в соответствии со статьей 224 НК РФ.

НДФЛ для ИП на ПСН в 2018 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию 3-НДФЛ .

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку 2-НДФЛ .

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от 14.03.2013 , удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 24.12.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

tbis.ru

Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю

В этой статье мы поговорим, то в каких случаях возможен возврат подоходного налога индивидуальным предпринимателем и каким образом можно это сделать.

Государство предоставило индивидуальному предпринимателю возможность самостоятельно выбрать налоговый режим используемый при уплате им налогов в связи с осуществление предпринимательской деятельности. Выбор предпринимателя ограничен тремя налоговыми системами: общая система налогообложения (ОСН); упрощенная система налогообложения (УСН); единый налог на вменённый доход(ЕНВД) От этого будет зависит будет ли возможен возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю или нет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей используют УСН. Это связано с тем, что данная система значительно упрощает ведение налогового учета.

Но есть и те кто использует ОСН, так как не могут по тем или иным причинам использовать упрощенную систему или ЕНВД. К таким категориям предпринимателей относятся индивидуальные предприниматели:

— чья предпринимательская деятельность требует лицензирования;

— чьи доходы от предпринимательской деятельности превышают 60 млн. рублей;

— если есть необходимость выделять из общей суммы налога часть НДС (например, тем у кого большая часть клиентов плательщики НДС);

— в случае если предприниматель осуществляет перевозку товаров через границу РФ;

— так же тем у кому требуется большая площадь торгового зала или большой персонал или же на балансе находиться высокое по стоимости имущество.

Одной из важных особенностей ОСН является возможность осуществить возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю. При использовании иных систем налогообложения такой вычет индивидуальный предприниматель не может осуществить, так как в состав ЕНВД и УСН не предполагает уплату подоходного налога. Это сделано с целью облегчить финансовое бремя, которое несет малый бизнес, неспособный эффективно конкурировать с крупными компаниями так как имеет небольшой финансовый оборот. Соответственно большие налоги препятствуют успешному развитию бизнеса и отбивают желание у людей заниматься малым предпринимательством на законных основаниях. Размер подоходного налога составляет 13%.

Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю могут осуществить все лица занимающиеся частным предпринимательством без образования юридического лица и использующие общую систему налогообложения. При этом они должны быть зарегистрированы в установленном государством порядке, как индивидуальные предприниматели.

Вне зависимости от рода занятий возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю возможен в отношении расходов, которые индивидуальный предприниматель смог подтвердить документально и при этом эти расходы должны быть непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью.

То есть вычет будет осуществляться с того имущества, которое предприниматель использует для осуществления своей деятельности и если оно попадает под действие главы НК РФ «Налог на имущество физических лиц(НДФЛ)»

Бывают случае когда предприниматель не в состоянии подтвердить документально расходы произведенные на осуществление предпринимательской деятельности, то в таком случае возврат подоходного налога осуществляется от общей суммы доходов в размере 20%. Это положение не касается лиц, которые не зарегистрированы в установленном государстве порядке.

Возврат подоходного налога индивидуальному предпринимателю осуществляется в течении 3 месяцев, с того момента, как предприниматель подал заявление. В течении этого периода Идет проверка документов предоставленных предпринимателем, для получения вычета по НДФЛ. После проверки ФНС предоставляет предпринимателю в письменном виде уведомление о ее результатах. Где указано о том, что принято положительное решение по возврату части НДФЛ либо об отказе. Отказ должен содержать мотивированный ответ. После чего предприниматель должен написать заявлении о предоставлении излишне уплаченного налога. Вычет, должен быть осуществлен в течении одного месяца, после написания такого заявления.

ipregistr.ru

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры

Платить налоги не любит никто. Чего же тут любить, если налоги – это принудительно взимаемая государством с граждан, будь то физические лица или организации, плата к тому же безвозмездная. Мытарь – сборщик налогов в Иудее, являлся человеком презренным, приравниваемым к грешникам. Нормальный фарисей даже молиться с ним в одном храме не согласился бы.

Система государственного налогообложения многими считается узаконенным грабежом и вымогательством, масштабы которого не сравнятся с деятельностью любого преступника. Хотя не все высказывались так категорично. Видный швейцарский историк и экономист Жан Шарль Леонар Симонд де Сисмонди считал (в 1819 году), что налоги – это плата за наслаждение государством: за поддерживаемый общественный порядок, правоохранительную систему и правосудие, обеспечение прав собственности и свободы личности. Налогоплательщик, уплачивая налог, тем самым принимает участие в расходах государства, направленных на него самого и его сограждан.

Но подавляющее большинство граждан, в любой стране мира, налогов старается платить как можно меньше или вовсе пытается скрыться от них. Но зато любит налоговые вычеты. Вот о налоговом вычете при покупке квартиры и поговорим ниже.

Что такое налоговый вычет

Для начала разберемся, что такое налоговый вычет. Это сумма, определяемая государством, на которую уменьшается налогооблагаемая база. На сегодняшний день в российском Налоговом кодексе существует пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные – действуют для лиц, имеющих государственные награды, для родителей на детей, с доходом менее 280000 рублей, для родителей детей-инвалидов, и пр.;
  • социальные – на получение образования, лечение и т. д.;
  • имущественные – вычеты, получаемые при продаже имущества или покупке недвижимости, а точнее, жилья, например, квартиры или участка земли под жилую застройку;
  • профессиональные;
  • инвестиционные.

Остановимся подробнее на интересующем нас моменте: налоговом вычете при покупке квартиры.

Имущественный вычет

По российскому налоговому законодательству (ст. 220 НК РФ), физическому лицу при покупке им дома, участка земли, квартиры, комнаты или доли в недвижимости может причитаться налоговый вычет – возврат части уплаченного подоходного налога. Эта мера направлена государством на стимулирование граждан к улучшению своих жилищных условий, и облегчение для них этой возможности.

Кроме непосредственной покупки недвижимости, можно также получить 13% с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту, за ремонт квартиры (если застройщик продал ее без отделки) или строительство дома.

Получение части уплаченного подоходного налога имеет ряд ограничений:

  1. Размер возвращаемой суммы. Возвращаемая государством сумма имеет ограничение: до 13% от стоимости недвижимости, но не более 260000 рублей. Это значит, что если вы приобрели квартиру, стоимостью, к примеру, 7000000 рублей, то не нужно рассчитывать на получение 910000 рублей – то есть 13% от семи миллионов. Максимальная стоимость недвижимости – 2000000 рублей, 13% с этой суммы как раз и равны 260000 рублям.
  2. Покупка у взаимозависимых лиц. Если продавцом выступает ваш родственник (братья, сестры, родители, дети, супруги) или работодатель, то выплаты вам не положено.
  3. Однократность. Государство считает, что для жизни человеку достаточно одного дома или квартиры. Поэтому налоговый вычет предоставлялся однократно (до 1 января 2014 года), и покупка дополнительной недвижимости с целью последующей ее сдачи в аренду или перепродажи не является основанием для возврата уплаченного налога. До 1 января 2014 года это положение было однозначным: один раз и все. Сейчас можно приобрести несколько объектов недвижимости и получить за них вычеты. Однако общая сумма все равно ограничивается 260000 рублями.
  4. Только для налоговых резидентов. Выплату может получить только налоговый резидент России – то есть тот, кто проживает на территории России постоянно – более ста восьмидесяти трех дней в году.
  5. И самое основное: на возврат уплаченного подоходного налога имеет право только тот, кто этот налог уплачивает. Это значит, что если вы купили дом, но являетесь безработным, то рассчитывать на то, что вам вернут деньги, которые вы не уплатили в качестве налога с дохода, не приходится. Если вы официально не трудоустроены, то и доходов у вас нет, кроме пособия по безработице, а значит, и подоходного налога не платите. С чего же вам возвращать? Не сможет получить налоговый вычет при покупке квартиры и индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий особый налоговый режим.

А вот с этого места поподробнее

Процедуру возврата части уплаченного подоходного налога не удастся применить физическим лицам, освобожденным от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходного налога. Основание – облагаемого дохода у них нет.

В случае если индивидуальный предприниматель (ИП) по роду своей деятельности использует упрощенную систему налогообложения (УСН) или работает с уплатой единого налога на временный доход (ЕНВД), то налоговых вычетов при приобретении дома или квартиры ему не видать. Возврат подоходного налога для ИП возможен только в случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) работает по общей системе налогообложения.

Поясним сказанное. Упрощенная система налогообложения – «упрощенка», налоговый режим, предполагающий снижение налогового бремени на малый бизнес и упрощение бухгалтерского учета. Предприниматель может выбрать объектом налогообложения либо доход предприятия (налоговая ставка составит в этом случае 6%), либо «доходы минус расходы». Величина налоговой ставки – от 5 до 15%. НДФЛ ИП уплачивает только в качестве налогового агента, за наемных сотрудников.

ЕНВД (Единый налог на временный доход) распространен только на некоторые виды деятельности. Для вычисления налога используется специальная формула с коэффициентом, вводимым в зависимости от вида деятельности. ИП уплачивает, помимо налога (ЕНВД), взносы за себя и своих наемных работников в Пенсионный фонд, в Фонд медицинского страхования и в Фонд социального страхования. Их размер рассчитывается в процентном соотношении относительно МРОТ. Как видите, ИП (индивидуальный предприниматель) не уплачивает 13% подоходного налога. Поэтому не имеет права при покупке недвижимости получить налоговый вычет.

Так что усидеть на двух стульях – получить возврат подоходного налога или его части при покупке жилья и работать по «упрощенке» – не получится. Если же все-таки выплата вам как ИП по закону полагается, то правила ее получения и об оформлении необходимых документов можно уточнить в налоговом органе, в котором вы зарегистрированы.

nalogiexpert.ru

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Большинство индивидуальных предпринимателей, осуществляя трудовую деятельность, платят налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, упрощенка и патентная система).

Данные специальные режимы не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с них получить вычет при покупке жилья нельзя (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2016 №03-11-11/24297).

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2017 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Пример: Мельников Т.А. является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 13%. В 2017 году Мельников приобрел квартиру за 3,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция предоставила Мельникову Т.А. вычет за 2017 год в связи с покупкой квартиры.

verni-nalog.ru

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2018-01-01 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

  • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
  • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

  • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2017 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2018 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2016 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

В 2017 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2018 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2018 году

С 2018 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(64 оценок, средняя: 4,61)

nalogbox.ru

Смотрите так же:

  • Прибавка к пенсии 1 февраля 2018 года Как изменится пенсия с 1 февраля 2018 года: ожидается ли прибавка В новом 2018 году пенсионеры ожидают плановой индексации пенсий, которая проходит ежегодно. Прибавка к пенсии осуществляется с учетом изменения цен на продукты и предметы […]
  • Подарок к юбилею как оформить Подарки из фото (фотографий) Что подарить из фотографий? В последнее время подарки на основе фотографий пользуются большой популярностью. Индивидуальный, памятный и полезный сюрприз из фото никого не оставит равнодушным. Основные плюсы […]
  • Штраф по ндс платежки Платежка на штраф в налоговую: образец 2017 Актуально на: 1 июня 2017 г. Пример платежного поручения на уплату штрафа по транспортному налогу За совершение налогового правонарушения к организации или физлицу могут быть применены налоговые […]
  • Подробные правила покера холдем Правила игры в Техасский Холдем Техасский Холдем, по мнению многих профессиональных покеристов, – одна из самых увлекательных разновидностей покера. Его популярность объясняется тем, что правила игры в Холдем не так сложны, как например в […]
  • Акт разрешения на проведение занятий в спортивном зале в школе Материально-техническое обеспечение и оснащенность образовательного процесса Информация о наличии оборудованных учебных кабинетах, объектах для проведения практических занятий, библиотеках, объектах спорта, средствах обучения и […]
  • Рассчитайте сумму пособия Шаг 4. Как посчитать пособие по временной нетрудоспособности? 01.08.2018 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс Сумма пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле (ч. 4, 5 […]

Комментарии запрещены.