Подоходный налог одиноких матерей

Оглавление:

Льготы для матерей-одиночек

Для мам-одиночек предусматриваются льготы, гарантированные на федеральном уровне и касающиеся работающих женщин. Они одинаковы для одиноких матерей по всей стране и касаются трудового графика, защиты от увольнения по сокращению и повышенных налоговых вычетов с зарплаты на каждого ребенка. Указанные виды льгот должен знать и учитывать работодатель, поскольку именно на его плечи ложится выполнение требований Трудового кодекса (ТК) РФ.

Навигация по странице

Кроме того, на матерей-одиночек распространяются все льготы, которые касаются родителей из полных семей, и предоставляются они в том же порядке на общих основаниях. Каких-либо особых привилегий в плане получения квартиры для единственного родителя, воспитывающего одного или нескольких детей, не существует. Больничный лист по уходу за больным ребенком одиноким мамам оплачивается также, как и другим матерям. Особые сроки больничного устанавливаются только в зависимости от состояния ребенка (наличия инвалидности, особых заболеваний, проживания в зоне радиационного загрязнения), а не от наличия или отсутствия у него отца.

Законами субъектов федерации для матерей-одиночек также могут предусматриваться дополнительные виды помощи, установленные на региональном уровне (их перечень может существенно отличаться даже в соседних областях). Наряду с региональными пособиями для мам, воспитывающих ребенка без отца (а в России таких пособий не слишком много), существуют и ряд льгот для таких семей.

Какие льготы положены матери одиночке в России

В России льготы на федеральном уровне рассчитаны на работающих матерей-одиночек. Они касаются условий труда и исчисления налогов. Льготы делятся на две основные группы:

  • предоставляемые в натуральном виде — дополнительные дни отпуска или отгулов, запрет на работу во внеурочное время или увольнение по воле работодателя, другие.
  • выплачиваемые в денежном виде — фактически это одна-единственная льгота, налоговый вычет за ребенка, сумма которого может стать существенным подспорьем для бюджета одинокой мамы (особенно при наличии нескольких детей).

Помимо федеральных льгот для матерей-одиночек, есть еще региональные. Среди них — скидка на оплату садика и первоочередной прием в детсады, бесплатное питание в школах, субсидия на коммуналку и другие виды помощи. Их перечень нужно уточнять в органах соцзащиты населения (департаментах, управлениях и отделах) конкретного района или города.

Права одиноких матерей по Трудовому кодексу

Самый большой перечень льгот и гарантий для мам-одиночек предусмотрен российским трудовым правом. Послабления в отношении труда женщин и родителей с детьми, имеющиеся в Трудовом кодексе (ТК) РФ, предоставляются в натуральной форме — они касаются особенностей графика работы и преимущественного права при увольнении.

Поэтому женщина должна сама знать об особенностях трудового процесса, которые она может использовать в своих интересах.

График работы матери-одиночки

Независимо от формы собственности, расположения предприятия и численности сотрудников, руководство должно соблюдать требования ТК. Целый ряд пунктов Трудового кодекса касается работающих матерей-одиночек. Многие льготы применимы в равной степени для родителей и из полных, и из неполных семей.

В плане трудового графика для одиноких матерей ТК РФ предусматривает, что:

  1. Работать в ночное время (с 22 до 6 утра) мама ребенка до 5 лет может, только если она сама на это согласна, подписала письменное согласие и не имеет противопоказаний по здоровью (ст. 96 ТК). Однако женщина имеет полное право и отказаться от ночных работ — такой отказ не может восприниматься нарушением трудовой дисциплины, если это прямо не прописано в трудовом договоре (например, если женщина не нанимается намеренно на работу ночным сторожем).
  2. Направлять в служенные командировки, привлекать к сверхурочным работам (в том числе к труду в выходные и праздничные дни) женщину с ребенком до 3 лет запрещается, кроме случаев, если она сама даст письменное согласие и здоровье ей это позволяет (ст. 259 ТК).
  3. По заявлению женщины ей может быть установлен неполный рабочий график (рабочая неделя), если она воспитывает ребенка до 14 лет или ребенка-инвалида до 18 лет (ст. 93 ТК). Такая мера может устанавливаться на определенный срок или бессрочно.
  4. Маме-одиночке с ребенком до 14 лет может быть предоставлено до 14 дней неоплачиваемого отпуска в удобное ей время, но только если это предусмотрено коллективным договором (ст. 263 ТК).
  5. Если одинокая мать воспитывает ребенка-инвалида, она может подать заявление работодателю на предоставление 4 дополнительных оплачиваемых выходных в месяц в любые удобные ей дни (ст. 262 ТК). Такие выходные не переносятся на следующий месяц.

Могут ли уволить мать-одиночку с работы?

Законом установлено, что нельзя увольнять одинокую маму с ребенком в возрасте до 14 лет или с ребенком-инвалидом до 18 лет по инициативе работодателя (ст. 261 ТК).

Но есть некоторые исключения. Уволить одинокую мать могут в таких случаях:

  • ликвидация организации;
  • периодическое невыполнение трудовых обязанностей (если есть служебные взыскания);
  • однократное грубое нарушение обязанностей (прогул, появление в нетрезвом виде, разглашение тайны, кража или растрата, нарушение правил охраны труда с последующим несчастным случаем);
  • совершение аморального поступка, несовместимого с выполнением трудовых обязанностей;
  • предъявление неправдивых документов при устройстве на работу и заключении трудового договора.

В случае незаконного увольнения, связанного с инициативой работодателя, работница может рассчитывать на восстановление или выплату компенсации на время вынужденного отсутствия работы. Однако для этого придется обращаться в суд — самостоятельно или через законного представителя.

Двойной налоговый вычет на детей единственному родителю

Налоговый вычет — это установленная сумма от дохода трудящихся, с которой не взимается НДФЛ. Он помогает увеличить фактический размер зарплаты, выдаваемой на руки. Вычеты устанавливаются определенным категориям граждан, в том числе каждому из родителей на каждого из детей до 18 лет (до 24 лет, если он обучается по очной форме), начиная с месяца их рождения или усыновления.

  • Понятие «одинокая мать» по умолчанию не предусматривает наличие второго родителя в семье, поэтому по ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ мамы-одиночки могут рассчитывать на удвоенный налоговый вычет от той суммы, которая предоставляется каждому родителю из полной семьи.
  • Этот вычет является стандартным — то есть не зависит от материального благосостояния работающей матери, получения других льгот и пособий, любых других дополнительных факторов.

Размеры налоговых вычетов для одиноких матерей фиксированы. В 2016 г. они составляют:

  • 2 800 руб. — на первого, второго ребенка;
  • 6 000 руб. — на третьего и каждого следующего;
  • 24 000 руб. — на ребенка-инвалида.

Одинокие мамы могут получать двойной вычет только до момента вступления в брак, в то время как многие детские пособия маме-одиночке положены и после того, как она выйдет замуж (но только если ее муж не усыновит ее ребенка).

Как получить вычет по НДФЛ матери-одиночке

Чтобы получить льготу по НДФЛ, в большинстве случаев заявление и соответствующие документы нужно подавать по месту работы единовременно. Если условия предоставления двойного вычета не менялись (например, в связи с рождением еще одного ребенка), а в первоначальном заявлении не указан конкретный год, на который работница оформляет льготу, то подача повторного заявления не требуется.

Заявление пишется в свободной форме. К нему прилагаются копии подтверждающих документов:

  • свидетельство о рождении малыша (решение суда об усыновлении одинокой женщиной);
  • справка из ЖЭКа о совместном проживании ребенка и матери;
  • справка из ЗАГСа:
    • по форме № 24 — если в графе «отец» у ребенка стоит прочерк;
    • по форме № 25 — что отец записан со слов матери;
  • подтверждение того, что заявительница не состоит в браке (ее паспорт);
  • при необходимости:
    • справка об инвалидности ребенка — для получения налогового вычета в повышенном размере;
    • справка из учебного заведения о том, что ребенок старше 18 лет обучается очно — для продления срока получения вычета по НДФЛ до окончания обучения или до достижения ребенком возраста 24 лет.

Больничный матери-одиночке по уходу за ребенком

Больничный лист по уходу за ребенком для одинокой мамы выдается и оплачивается так же, как и для замужней женщины. Несмотря на обилие слухов и даже публикаций на этот счет, никаких приоритетов и особенностей для одиночек на федеральном уровне уже давно не существует.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании», а также части V Приказа Минздравсоцразвития РФ № 624н от 29.06.2011 г. «О порядке выдачи листков нетрудоспособности», больничный на ребенка оплачивается из средств Фонда социального страхования (ФСС) в зависимости от возраста:

  • До 7 лет — за весь период лечения дома или совместного пребывания в больнице, но не более, чем суммарно 60 календарных дней в году на одного ребенка. Если заболевание включено в этот список, срок продлевается до 90 дней.
  • От 7 до 15 лет — до 15 календарных дней по каждому случаю при амбулаторном или больничном лечении, но не более, чем суммарно 45 дней в году.
  • От 15 до 18 лет — на 3 дня при амбулаторном лечении (может продлеваться до 7 дней).
  • В особых случаях на детей до 15 и до 18 лет — на весь период лечения:
    • До 15 лет при проживании в чернобыльской зоне (зоне отселения или с правом на отселение, при переселении из загрязненных зон), а также при заболеваниях, вызванных радиационным воздействием на мать — на весь период болезни.
    • На ребенка-инвалида:
      • в общем случае до 18 лет — за весь период амбулаторного или больничного лечения по каждому случаю, но не более 120 дней в году суммарно.
      • до 18 лет с ВИЧ-инфекцией — за весь период пребывания мамы с ребенком в лечебном учреждении.
    • На ребенка до 18 лет при болезни, связанной с поствакцинальными осложнениями или злокачественными опухолями — за весь период лечения амбулаторно или в больнице.

Размер выплат по больничному листу при уходе за ребенком

Размер больничных выплат по каждому случаю ухода за больным ребенком для мамы-одиночки и одному из родителей в полной семье в процентах составляет (согласно ст. 7 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г., ст. 4 закона № 2-ФЗ от 10.01.2002 г., ст. 25 закона РФ № 1244-1 от 15.05.1991 г.):

  • При амбулаторном лечении:
    • за первые 10 календарных дней — в зависимости от трудового стажа матери:
      • 60% среднего заработка — при страховом стаже менее 5 лет;
      • 80% от средней зарплаты — при стаже от 5 до 8 лет;
      • 100% — при стаже от 8 лет и более;
    • за остальное время — в размере 50% от среднего заработка.
  • При лечении в стационаре — на весь период лечения в зависимости от страхового стажа работы мамы (см. выше).
  • При лечении амбулаторно или в стационаре на ребенка до 15 лет — 100% от среднего заработка матери, если:
    • мама подверглась воздействию радиации вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне или взрыва на Чернобыльской АЭС;
    • при проживании на загрязненной радиационной территории.

Льготы при поступлении в детский сад

В нашей стране деятельность детсадов регулируется на муниципальном уровне, поэтому даже в соседних городах условия приема детей и присмотра за ними могут существенно отличаться. По состоянию на 2016 г. на государственном уровне не существует единых льгот при приеме ребенка в детсады для определенных категорий граждан, в том числе для детей одиноких мам.

В 1995-2008 гг. учредителям детсадов действительно рекомендовали принимать в группы в первую очередь детей, воспитываемых единственным родителем, а также ряда других льготников (п. 25 «Типового положения о дошкольном образовательном учреждении» — недействующего ныне Постановления Правительства РФ № 677 от 01.07.1995 г.).

Однако аналогичные льготы для детей одиноких матерей действуют на местном уровне во многих городах. Они регулируются локальным законодательством. Например:

  • Преимущество при приеме в детсады предоставляется жительницам Иркутской области, воспитывающих детей без мужа. Например, в Ангарске, Братске, Шелехове таким мамам дается первоочередное или внеочередное право.
  • В Екатеринбурге одинокая мама, оказавшаяся в трудной жизненной ситуации, может подать на рассмотрение специальной комиссии заявление о первоочередном приеме ее ребенка в детсад (распоряжение № 675-ру от 07.09.2009 г.).
  • Льгота на поступление в детсад предоставляется детям одинокой матери в Москве (Приказ № 1310 от 31.08.2010 г.).

Перед постановкой ребенка в очередь в детский садик следует уточнить, действуют ли в конкретном городе льготы на прием или оплату детсада для одиноких мам.

  • Также во многих регионах действуют скидки на оплату детского сада одиноким матерям (до 50% от установленной родительской платы на каждого ребенка).
  • В некоторых субъектах РФ есть пособия родителям, чьи дети не смогли попасть в детский садик из-за нехватки мест (компенсация за непредоставление места в детсаду).

Как получить жилье матери-одиночке?

Помощь в решении жилищного вопроса одиноким мамам в России оказывается в таком же порядке, что и полным семьям с детьми. Это — постановка в очередь на квартиру, а также возможность участия в государственных жилищных программах с дотациями или субсидиями на покупку квартиры или постройку дома.

  1. Для семей с детьми, в том числе и с одним родителем, в рамках общегосударственной целевой программы «Жилище» действует подпрограмма «Молодая семья» на 2015-2020 гг.
    • Субсидия от государства в размере 35% от стоимости жилья может быть выдана женщине до 35 лет на покупку квартиры, постройку дома, погашение взятого жилищного кредита, взнос в жилищный кооператив.
    • При этом детальные условия участия в программе могут отличаться для разных регионов.
  2. В рамках государственной программы «Жилье для российской семьи» (ЖРС) в разных регионах РФ возводятся новостройки с квартирами эконом-класса, которые можно оформить в том числе в ипотеку. Однако никаких особых условий для одиноких матерей в этой программе не предусматривается.
  3. На покупку квартиры также можно оформить ипотеку с господдержкой, отличающуюся пониженной процентной ставкой (от 10,75% в 2016 году), через правительственное Агентство ипотечного жилищного кредитования (АИЖК).

До сих пор существуют легенды, что матерям одиночкам дают квартиры от государства бесплатно. К сожалению, это не соответствует действительности — не стоит даже надеяться на это. Сейчас очень сложно получить заветные квадратные метры даже многодетным семьям, которые ютятся в небольших квартирках.

Участие в программе «Молодая семья» для мамы-одиночки

В государственных жилищных программах, по которым выделяются субсидии на жилье, могут участвовать и матери одиночки. Как получить квартиру с помощью такой программы?

  1. В первую очередь, требуется российское гражданство матери и ребенка, отсутствие другого жилья в собственности и проживание на одной территории в течение установленного региональным законом времени.
  2. Нужно обратиться в районную администрацию по месту жительства и получить документ, что семья нуждается в улучшении жилищных условий, а также стать в общую жилищную очередь. Это возможно для случаев, когда:
    • площадь жилого помещения на человека ниже нормативов, установленных в регионе;
    • проживание в помещении, которое не соответствует санитарным и другим нормам;
    • проживание в коммунальной квартире;
    • наличие в семье больного человека, жить рядом с которым опасно для здоровья.
  3. Доход одинокой женщины должен быть таким, чтобы ей выдали кредит на жилье, который она сможет оплачивать. В 2016 г. на двоих (мать с ребенком) он должен составлять не менее 21 621 руб., на троих — 32 510 руб. Также нужна некоторая сумма личных средств на оплату первого взноса.

Выплата дается из расчета 35% на 42 м² для семьи из двух человек (или из расчета по 18 м² на каждого члена семьи, если их больше двух). Плохо то, что во многих регионах эти социальные программы сворачиваются из-за кризиса.

posobie-expert.ru

Льгота по подоходному налогу — 2018

Налоговая социальная льгота по подоходному налогу в 2018 году равна 881,00 гривен (как она рассчитывается — смотрите на странице Налоговая социальная льгота — 2018 (ранее — Налоговая социальная льгота — 2017).

Смотрите также: Часто задаваемые вопросы о социальной льготе.

Для ее применения работник должен написать Заявление на налоговую льготу и в некоторых случаях предоставить копии некоторых документов, перечисленных на странице Налоговая льгота (там же вы найдете ссылки на некоторые часто задаваемые вопросы по НСЛ — льгота на детей, для одинокой матери, при выплате аванса и т.д.).

В Налоговом кодексе предусмотрены другие льготы по подоходному налогу (НДФЛ). Они все перечислены в статье 165, где приведен перечень доходов, не включаемых в налогооблагаемый доход. Некоторые виды доходов не облагаются в пределах, зависящих от минимальной зарплаты, их перечень смотрите в Таблице о влиянии минималки и прожиточного минимума на НДФЛ .

Здесь вкратце перечислим, что содержит этот список из пункта 165.1 кодекса:

— государственная и социальная материальная помощь многих видов;

— проценты по ценным бумагам, эмитированным НБУ и Кабинетом министров;

— выплаты, связанные с благотворительностью (с учетом п. 170.1 кодекса);

— взносы на обязательное страхование;

— сумма единого соц.взноса (не понятно зачем этот пункт существует, т.к. это в любом случае не является доходом работника);

— взносы в накопительный фонд, негосударственные пенсионные фонды и фонды банковского управления;

— перечисление из упомянутых в предыдущем пункте фондов в другие фонды или на депозит;

— стоимость бесплатного питания, спецодежды и т.п. по нормам (т.е. расходы работодателей, связанные с охраной труда);

— гарантийные замены и и возвраты денег по гарантии;

— полученное от раздела имущества;

— подарки (с ограничениями);

— компенсация отчужденного государством имущества;

— возврат излишне оплаченного в бюджет;

— дивиденды (со своими условиями и ограничениями) [ Дополнительно: Скачайте справочник «Дивиденды»];

— помощь на лечение;

— помощь на похороны;

— доходы от продажи выращенного в своем хозяйстве;

— доходы от сдачи вторсырья и отходов;

— страховые выплаты по страхованию жизни;

— получение кредита и возврат депозита;

— выплаты вкладчикам Сбербанка СССР;

— возвратная финансовая помощь;

— прибыль от операций с имуществом и инвестиционными активами;

— жилье, полученное oт государства или из коммунальной собственности;

У вас есть работники?

— доходы предпринимателей — единоналожников;

— оплата работодателем повышения квалификации;

— ордена, медали и т.п.;

— подарки стоимостью менеe половины минимальной зарплаты;

— доход oт продажи акций, полученных от приватизации;

— суммы от организаций инвалидов участникам мероприятий;

— страховые выплаты, полученные членами семьи умершего;

— взносы в уставный фонд;

— стоимость побочных лесных пользований;

— доходы от получения пая и кооперативных выплат;

— другие доходы, указанные в Кодексе в других статьях;

— обмен ценных бумаг;

— от операций с валютными ценностями;

— инвестиционная прибыль от операций с обязательствами НБУ.

Cмотрите также: Видео-разъяcнeния по НДФЛ

Еще страницы по теме Льгота по подоходному налогу :

www.buhoblik.org.ua

Налоговый вычет матери-одиночке в 2017 году

Налоговый вычет матери-одиночке в 2017 году может предоставляться в нескольких разновидностях. Изучим их, а также особенности оформления компенсации в каждом случае.

Какие вычеты может получить мать-одиночка

Налоговые вычеты матери-одиночке в 2017 году можно подразделить на 2 основные категории:

  1. Вычеты, которые гарантированы законодательством только для матерей-одиночек (и отцов, самостоятельно воспитывающих своих или приемных детей).
    Фактически здесь речь идет только об одной привилегии — стандартном социальном вычете по НДФЛ, предоставляемом на особых условиях (далее в статье мы изучим его подробнее).
  2. Вычеты, которые матери-одиночки могут оформлять на тех же правах, что и любые другие граждане.

К самым распространенным типам таких вычетов можно отнести:

Матерям-одиночкам будут доступны и любые новые налоговые вычеты — в 2017 году они, правда, не появлялись.

При этом оформление каждого из «общегражданских» вычетов может иметь особенности, предопределенные тем фактом, что их заявителем будет мать-одиночка.

Прежде всего изучим, каковы размеры налоговых вычетов в 2017 году для каждого родителя либо опекуна, на обеспечении которого находится ребенок.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ родителям и опекунам

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ гражданин, имеющий детей, а также его супруг имеют право на вычеты в размере:

  • 1400 рублей (каждому родителю) — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
  • 3000 рублей — на 3-го и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очно в вузе ребенка до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы.

Вычеты в суммах 1400 и 3000 рублей даются на каждого ребенка до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится в вузе очно).

Налоговый вычет опекунам в 2017 году составляет:

  • 1400 рублей — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
  • 3000 рублей — на 3-го и следующих детей;
  • 6000 рублей на каждого ребенка с инвалидностью.

Теперь рассмотрим величину стандартных вычетов по НДФЛ для матери-одиночки или иного единственного родителя (усыновителя). Также рассмотрим специфику оформления таких выплат.

Налоговые льготы для матерей-одиночек: стандартные вычеты

Размер налогового вычета одинокой матери в 2017 году, а также единственному родителю в статусе опекуна — в 2 раза выше по каждому из оснований, установленных ст. 218 НК РФ, то есть:

  • 2 800 руб. — на каждого 1-го и 2-го ребенка;
  • 6 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
  • 24 000 руб. — на детей-инвалидов.

Мать-одиночка сможет получать такой вычет до тех пор, пока ее ребенок не повзрослеет или пока она не вступит в брак. При этом нужно иметь в виду, что в 2017 году налоговый вычет на работника (работницу) на основании норм ст. 218 НК РФ выплачивается до момента получения налогоплательщиком суммарного дохода в 350 000 рублей с начала года (письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Тот факт, что мать или женщина в статусе опекуна — это единственный известный родитель или опекун ребенка, должен быть подтвержден документально (письмо Минфина России, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Если Ф. И. О. отца записаны в свидетельстве о рождении ребенка, то двойной вычет мать-одиночка получить не сможет.

Следующая доступная матерям-одиночкам привилегия — налоговый вычет при ипотеке в 2017 году. Изучим его специфику.

Льготы для матерей-одиночек: имущественные вычеты

Самый, вероятно, распространенный имущественный вычет матери-одиночки вправе получить на тех же основаниях, что и другие граждане. При этом получение вычета будет возможно, даже если квартира куплена для ребенка и оформлена на него. Ребенок, в свою очередь, не теряет права на свой вычет.

В 2017 году размеры лимитов налогового вычета по квартире, порядок его оформления матерями-одиночками — те же, что и для других граждан. Заявитель может претендовать на сумму 13% от расходов на покупку квартиры (но не более 260 000 рублей). Налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2017 году, разумеется, также возможен, и выплата по нему:

  • не будет ограничена, если квартира куплена до 2014 года;
  • будет ограничена величиной в 390 000 рублей, если квартира куплена в 2014 году и позднее.

Документы для вычета подаются в ФНС те же, что и обычно (но в их комплект включается свидетельство о рождении ребенка).

Отдельными нюансами характеризуется уплата НДФЛ (при его начислении), если принадлежащая ребенку квартира продается.

Если ребенку еще не исполнилось 14 лет, то продать его квартиру сможет только мать от своего имени (постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25), и в этом случае платить НДФЛ будет она. Если возраст ребенка от 14 до 18 лет, то он сможет продать квартиру сам при согласии матери и должен будет уплатить НДФЛ.

При этом, поскольку родители обязаны содержать своих детей, а также защищать их права и интересы (п. 1 ст. 80 СК РФ, п. 1 ст. 64 СК РФ), ребенок вправе рассчитывать, что при израсходовании всей выручки от продажи квартиры денежные средства на уплату налогов предоставит ему мать.

Льготы для матерей-одиночек: социальные вычеты

Следующая привилегия матери-одиночки (женщины в статусе опекуна) — возможность оформить социальный налоговый вычет. К примеру (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • за обучение в очной форме ребенка (в возрасте до 24 лет), подопечного (до 18 лет);
  • за лечение ребенка или подопечного в возрасте до 18 лет в платной клинике.

Разумеется, предметом вычета также могут быть расходы матери-одиночки на себя — то, за что можно получить налоговый вычет в 2017 году, как мы уже знаем, устанавливается законом для всех категорий граждан, вне зависимости от их родительского статуса.

Максимальная сумма вычета за лечение — 13% от расходов в сумме, не превышающей 50 000 рублей. Размер налогового вычета в 2017 году на лечение — 13% от расходов в сумме, не превышающей 120 000 рублей в течение года, за который подается вычет. При этом данная сумма уменьшается на расходы на обучение, произведенные в том же году и заявленные по отдельному вычету. То есть 2 рассматриваемых вычета суммарно исчисляются с расходов до 120 000 рублей.

То, до какого числа в 2017 году налоговый вычет оформляется, не зависит от статуса заявителя. Вычет можно оформить в любой день года, идущий за отчетным (если не истек срок давности получения социальной компенсации по ст. 219 НК РФ — 3 года).

Любые из вычетов могут быть взаимно зачтены с обязанностями гражданина по уплате НДФЛ (за один и тот же налоговый период). То есть подобно тому, как предоставляются, к примеру, налоговые вычеты по НДС — в 2017 году порядок их предоставления в сравнении с предыдущими периодами не изменился, когда входящий и исходящий налог взаимно засчитываются.

Матери-одиночки могут получать стандартные вычеты — в соответствии со ст. 218 НК РФ в двойном размере. То, как получить налоговый вычет в 2017 году при продаже квартиры или совершении расходов на обучение или лечение, не зависит от статуса гражданина. Возможно получение одинокими матерями имущественных вычетов по расходам на квартиры, купленные для детей и оформленные на них. Дети при этом не теряют права на свой вычет.

nsovetnik.ru

Льготы для матерей-одиночек

Для мам-одиночек предусматриваются льготы, гарантированные на федеральном уровне и касающиеся работающих женщин. Они одинаковы для одиноких матерей по всей стране и касаются трудового графика, защиты от увольнения по сокращению и повышенных налоговых вычетов с зарплаты на каждого ребенка. Указанные виды льгот должен знать и учитывать работодатель, поскольку именно на его плечи ложится выполнение требований Трудового кодекса (ТК) РФ.

Навигация по странице

Кроме того, на матерей-одиночек распространяются все льготы, которые касаются родителей из полных семей, и предоставляются они в том же порядке на общих основаниях. Каких-либо особых привилегий в плане получения квартиры для единственного родителя, воспитывающего одного или нескольких детей, не существует. Больничный лист по уходу за больным ребенком одиноким мамам оплачивается также, как и другим матерям. Особые сроки больничного устанавливаются только в зависимости от состояния ребенка (наличия инвалидности, особых заболеваний, проживания в зоне радиационного загрязнения), а не от наличия или отсутствия у него отца.

Законами субъектов федерации для матерей-одиночек также могут предусматриваться дополнительные виды помощи, установленные на региональном уровне (их перечень может существенно отличаться даже в соседних областях). Наряду с региональными пособиями для мам, воспитывающих ребенка без отца (а в России таких пособий не слишком много), существуют и ряд льгот для таких семей.

Какие льготы положены матери одиночке в России

В России льготы на федеральном уровне рассчитаны на работающих матерей-одиночек. Они касаются условий труда и исчисления налогов. Льготы делятся на две основные группы:

  • предоставляемые в натуральном виде — дополнительные дни отпуска или отгулов, запрет на работу во внеурочное время или увольнение по воле работодателя, другие.
  • выплачиваемые в денежном виде — фактически это одна-единственная льгота, налоговый вычет за ребенка, сумма которого может стать существенным подспорьем для бюджета одинокой мамы (особенно при наличии нескольких детей).

Помимо федеральных льгот для матерей-одиночек, есть еще региональные. Среди них — скидка на оплату садика и первоочередной прием в детсады, бесплатное питание в школах, субсидия на коммуналку и другие виды помощи. Их перечень нужно уточнять в органах соцзащиты населения (департаментах, управлениях и отделах) конкретного района или города.

Права одиноких матерей по Трудовому кодексу

Самый большой перечень льгот и гарантий для мам-одиночек предусмотрен российским трудовым правом. Послабления в отношении труда женщин и родителей с детьми, имеющиеся в Трудовом кодексе (ТК) РФ, предоставляются в натуральной форме — они касаются особенностей графика работы и преимущественного права при увольнении.

Поэтому женщина должна сама знать об особенностях трудового процесса, которые она может использовать в своих интересах.

График работы матери-одиночки

Независимо от формы собственности, расположения предприятия и численности сотрудников, руководство должно соблюдать требования ТК. Целый ряд пунктов Трудового кодекса касается работающих матерей-одиночек. Многие льготы применимы в равной степени для родителей и из полных, и из неполных семей.

В плане трудового графика для одиноких матерей ТК РФ предусматривает, что:

  1. Работать в ночное время (с 22 до 6 утра) мама ребенка до 5 лет может, только если она сама на это согласна, подписала письменное согласие и не имеет противопоказаний по здоровью (ст. 96 ТК). Однако женщина имеет полное право и отказаться от ночных работ — такой отказ не может восприниматься нарушением трудовой дисциплины, если это прямо не прописано в трудовом договоре (например, если женщина не нанимается намеренно на работу ночным сторожем).
  2. Направлять в служенные командировки, привлекать к сверхурочным работам (в том числе к труду в выходные и праздничные дни) женщину с ребенком до 3 лет запрещается, кроме случаев, если она сама даст письменное согласие и здоровье ей это позволяет (ст. 259 ТК).
  3. По заявлению женщины ей может быть установлен неполный рабочий график (рабочая неделя), если она воспитывает ребенка до 14 лет или ребенка-инвалида до 18 лет (ст. 93 ТК). Такая мера может устанавливаться на определенный срок или бессрочно.
  4. Маме-одиночке с ребенком до 14 лет может быть предоставлено до 14 дней неоплачиваемого отпуска в удобное ей время, но только если это предусмотрено коллективным договором (ст. 263 ТК).
  5. Если одинокая мать воспитывает ребенка-инвалида, она может подать заявление работодателю на предоставление 4 дополнительных оплачиваемых выходных в месяц в любые удобные ей дни (ст. 262 ТК). Такие выходные не переносятся на следующий месяц.

Могут ли уволить мать-одиночку с работы?

Законом установлено, что нельзя увольнять одинокую маму с ребенком в возрасте до 14 лет или с ребенком-инвалидом до 18 лет по инициативе работодателя (ст. 261 ТК).

Но есть некоторые исключения. Уволить одинокую мать могут в таких случаях:

  • ликвидация организации;
  • периодическое невыполнение трудовых обязанностей (если есть служебные взыскания);
  • однократное грубое нарушение обязанностей (прогул, появление в нетрезвом виде, разглашение тайны, кража или растрата, нарушение правил охраны труда с последующим несчастным случаем);
  • совершение аморального поступка, несовместимого с выполнением трудовых обязанностей;
  • предъявление неправдивых документов при устройстве на работу и заключении трудового договора.

В случае незаконного увольнения, связанного с инициативой работодателя, работница может рассчитывать на восстановление или выплату компенсации на время вынужденного отсутствия работы. Однако для этого придется обращаться в суд — самостоятельно или через законного представителя.

Двойной налоговый вычет на детей единственному родителю

Налоговый вычет — это установленная сумма от дохода трудящихся, с которой не взимается НДФЛ. Он помогает увеличить фактический размер зарплаты, выдаваемой на руки. Вычеты устанавливаются определенным категориям граждан, в том числе каждому из родителей на каждого из детей до 18 лет (до 24 лет, если он обучается по очной форме), начиная с месяца их рождения или усыновления.

  • Понятие «одинокая мать» по умолчанию не предусматривает наличие второго родителя в семье, поэтому по ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ мамы-одиночки могут рассчитывать на удвоенный налоговый вычет от той суммы, которая предоставляется каждому родителю из полной семьи.
  • Этот вычет является стандартным — то есть не зависит от материального благосостояния работающей матери, получения других льгот и пособий, любых других дополнительных факторов.

Размеры налоговых вычетов для одиноких матерей фиксированы. В 2016 г. они составляют:

  • 2 800 руб. — на первого, второго ребенка;
  • 6 000 руб. — на третьего и каждого следующего;
  • 24 000 руб. — на ребенка-инвалида.

Одинокие мамы могут получать двойной вычет только до момента вступления в брак, в то время как многие детские пособия маме-одиночке положены и после того, как она выйдет замуж (но только если ее муж не усыновит ее ребенка).

Как получить вычет по НДФЛ матери-одиночке

Чтобы получить льготу по НДФЛ, в большинстве случаев заявление и соответствующие документы нужно подавать по месту работы единовременно. Если условия предоставления двойного вычета не менялись (например, в связи с рождением еще одного ребенка), а в первоначальном заявлении не указан конкретный год, на который работница оформляет льготу, то подача повторного заявления не требуется.

Заявление пишется в свободной форме. К нему прилагаются копии подтверждающих документов:

  • свидетельство о рождении малыша (решение суда об усыновлении одинокой женщиной);
  • справка из ЖЭКа о совместном проживании ребенка и матери;
  • справка из ЗАГСа:
    • по форме № 24 — если в графе «отец» у ребенка стоит прочерк;
    • по форме № 25 — что отец записан со слов матери;
  • подтверждение того, что заявительница не состоит в браке (ее паспорт);
  • при необходимости:
    • справка об инвалидности ребенка — для получения налогового вычета в повышенном размере;
    • справка из учебного заведения о том, что ребенок старше 18 лет обучается очно — для продления срока получения вычета по НДФЛ до окончания обучения или до достижения ребенком возраста 24 лет.

Больничный матери-одиночке по уходу за ребенком

Больничный лист по уходу за ребенком для одинокой мамы выдается и оплачивается так же, как и для замужней женщины. Несмотря на обилие слухов и даже публикаций на этот счет, никаких приоритетов и особенностей для одиночек на федеральном уровне уже давно не существует.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании», а также части V Приказа Минздравсоцразвития РФ № 624н от 29.06.2011 г. «О порядке выдачи листков нетрудоспособности», больничный на ребенка оплачивается из средств Фонда социального страхования (ФСС) в зависимости от возраста:

  • До 7 лет — за весь период лечения дома или совместного пребывания в больнице, но не более, чем суммарно 60 календарных дней в году на одного ребенка. Если заболевание включено в этот список, срок продлевается до 90 дней.
  • От 7 до 15 лет — до 15 календарных дней по каждому случаю при амбулаторном или больничном лечении, но не более, чем суммарно 45 дней в году.
  • От 15 до 18 лет — на 3 дня при амбулаторном лечении (может продлеваться до 7 дней).
  • В особых случаях на детей до 15 и до 18 лет — на весь период лечения:
    • До 15 лет при проживании в чернобыльской зоне (зоне отселения или с правом на отселение, при переселении из загрязненных зон), а также при заболеваниях, вызванных радиационным воздействием на мать — на весь период болезни.
    • На ребенка-инвалида:
      • в общем случае до 18 лет — за весь период амбулаторного или больничного лечения по каждому случаю, но не более 120 дней в году суммарно.
      • до 18 лет с ВИЧ-инфекцией — за весь период пребывания мамы с ребенком в лечебном учреждении.
    • На ребенка до 18 лет при болезни, связанной с поствакцинальными осложнениями или злокачественными опухолями — за весь период лечения амбулаторно или в больнице.

Размер выплат по больничному листу при уходе за ребенком

Размер больничных выплат по каждому случаю ухода за больным ребенком для мамы-одиночки и одному из родителей в полной семье в процентах составляет (согласно ст. 7 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г., ст. 4 закона № 2-ФЗ от 10.01.2002 г., ст. 25 закона РФ № 1244-1 от 15.05.1991 г.):

  • При амбулаторном лечении:
    • за первые 10 календарных дней — в зависимости от трудового стажа матери:
      • 60% среднего заработка — при страховом стаже менее 5 лет;
      • 80% от средней зарплаты — при стаже от 5 до 8 лет;
      • 100% — при стаже от 8 лет и более;
    • за остальное время — в размере 50% от среднего заработка.
  • При лечении в стационаре — на весь период лечения в зависимости от страхового стажа работы мамы (см. выше).
  • При лечении амбулаторно или в стационаре на ребенка до 15 лет — 100% от среднего заработка матери, если:
    • мама подверглась воздействию радиации вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне или взрыва на Чернобыльской АЭС;
    • при проживании на загрязненной радиационной территории.

Льготы при поступлении в детский сад

В нашей стране деятельность детсадов регулируется на муниципальном уровне, поэтому даже в соседних городах условия приема детей и присмотра за ними могут существенно отличаться. По состоянию на 2016 г. на государственном уровне не существует единых льгот при приеме ребенка в детсады для определенных категорий граждан, в том числе для детей одиноких мам.

В 1995-2008 гг. учредителям детсадов действительно рекомендовали принимать в группы в первую очередь детей, воспитываемых единственным родителем, а также ряда других льготников (п. 25 «Типового положения о дошкольном образовательном учреждении» — недействующего ныне Постановления Правительства РФ № 677 от 01.07.1995 г.).

Однако аналогичные льготы для детей одиноких матерей действуют на местном уровне во многих городах. Они регулируются локальным законодательством. Например:

  • Преимущество при приеме в детсады предоставляется жительницам Иркутской области, воспитывающих детей без мужа. Например, в Ангарске, Братске, Шелехове таким мамам дается первоочередное или внеочередное право.
  • В Екатеринбурге одинокая мама, оказавшаяся в трудной жизненной ситуации, может подать на рассмотрение специальной комиссии заявление о первоочередном приеме ее ребенка в детсад (распоряжение № 675-ру от 07.09.2009 г.).
  • Льгота на поступление в детсад предоставляется детям одинокой матери в Москве (Приказ № 1310 от 31.08.2010 г.).

Перед постановкой ребенка в очередь в детский садик следует уточнить, действуют ли в конкретном городе льготы на прием или оплату детсада для одиноких мам.

  • Также во многих регионах действуют скидки на оплату детского сада одиноким матерям (до 50% от установленной родительской платы на каждого ребенка).
  • В некоторых субъектах РФ есть пособия родителям, чьи дети не смогли попасть в детский садик из-за нехватки мест (компенсация за непредоставление места в детсаду).

Как получить жилье матери-одиночке?

Помощь в решении жилищного вопроса одиноким мамам в России оказывается в таком же порядке, что и полным семьям с детьми. Это — постановка в очередь на квартиру, а также возможность участия в государственных жилищных программах с дотациями или субсидиями на покупку квартиры или постройку дома.

  1. Для семей с детьми, в том числе и с одним родителем, в рамках общегосударственной целевой программы «Жилище» действует подпрограмма «Молодая семья» на 2015-2020 гг.
    • Субсидия от государства в размере 35% от стоимости жилья может быть выдана женщине до 35 лет на покупку квартиры, постройку дома, погашение взятого жилищного кредита, взнос в жилищный кооператив.
    • При этом детальные условия участия в программе могут отличаться для разных регионов.
  2. В рамках государственной программы «Жилье для российской семьи» (ЖРС) в разных регионах РФ возводятся новостройки с квартирами эконом-класса, которые можно оформить в том числе в ипотеку. Однако никаких особых условий для одиноких матерей в этой программе не предусматривается.
  3. На покупку квартиры также можно оформить ипотеку с господдержкой, отличающуюся пониженной процентной ставкой (от 10,75% в 2016 году), через правительственное Агентство ипотечного жилищного кредитования (АИЖК).

До сих пор существуют легенды, что матерям одиночкам дают квартиры от государства бесплатно. К сожалению, это не соответствует действительности — не стоит даже надеяться на это. Сейчас очень сложно получить заветные квадратные метры даже многодетным семьям, которые ютятся в небольших квартирках.

Участие в программе «Молодая семья» для мамы-одиночки

В государственных жилищных программах, по которым выделяются субсидии на жилье, могут участвовать и матери одиночки. Как получить квартиру с помощью такой программы?

  1. В первую очередь, требуется российское гражданство матери и ребенка, отсутствие другого жилья в собственности и проживание на одной территории в течение установленного региональным законом времени.
  2. Нужно обратиться в районную администрацию по месту жительства и получить документ, что семья нуждается в улучшении жилищных условий, а также стать в общую жилищную очередь. Это возможно для случаев, когда:
    • площадь жилого помещения на человека ниже нормативов, установленных в регионе;
    • проживание в помещении, которое не соответствует санитарным и другим нормам;
    • проживание в коммунальной квартире;
    • наличие в семье больного человека, жить рядом с которым опасно для здоровья.
  3. Доход одинокой женщины должен быть таким, чтобы ей выдали кредит на жилье, который она сможет оплачивать. В 2016 г. на двоих (мать с ребенком) он должен составлять не менее 21 621 руб., на троих — 32 510 руб. Также нужна некоторая сумма личных средств на оплату первого взноса.

Выплата дается из расчета 35% на 42 м² для семьи из двух человек (или из расчета по 18 м² на каждого члена семьи, если их больше двух). Плохо то, что во многих регионах эти социальные программы сворачиваются из-за кризиса.

posobie-expert.ru

Смотрите так же:

  • Ульяновск адвокаты по уголовным делам Адвокат по уголовным делам. Уголовный адвокат в Ульяновске. Адвокат Солодовников Денис Владимирович Не откладывайте на потом, звонок адвокату! Номер телефона адвоката по уголовным делам: (8-903-33-757-29) должен быть, записан у Вас в […]
  • Правила монастырской жизни Правила поведения в монастыре — 15 монастырских правил Правила поведения в монастыре — 15 монастырских правил Следуя 43 правилу VI Вселенского Собора, поступить в монастырь может любой христианин для спасения своей души и угождения Богу […]
  • Отказ в назначении трудовой пенсии по старости ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 08 августа 2016 Причин может быть несколько: либо не хватило трудового стажа, либо уровень […]
  • Код права собственности Подтверждение права собственности на домен с помощью Google Analytics Если вы используете Google Analytics для отслеживания трафика веб-сайта в домене, вы можете подтвердить право собственности на домен и активировать G Suite с помощью […]
  • Мудрецы древности о правилах поведение мудрецы древности о правилах поведения Автор: admin от 11.07.2011, 19:12, посмотрело: 20820 Скачать мудрецы древности о правилах поведения Вы можете по ссылке ниже: Во-вторых, одной из более принципиальных заморочек преподавания […]
  • Приказ о создании производства Приказ о создании производства Приказы по основной деятельности Приказ – правовой акт, издаваемый руководителем органа управления (предприятия, организации), действующим на основе единоначалия, для решения основных и оперативных задач, […]

Комментарии запрещены.