Перечислен с расчетного счета налог на прибыль

Задача: составить бухгалтерские проводки и найти суммы операций

Добрый день! Помогите, пожалуйста, решить задачу, срочно нужно. Заранее большое СПАСИБО.

Хоз. операция, Дт, КТ, сумма

1. Поступили деньги в кассу с расчетного счета
— на выплату зарплаты 50 51 800000
— на хозяйственные расходы 50 51 2500
2. Поступили деньги в кассу от родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях 50 76 80500
3. Работникам предприятия выдана из кассы зарплата 70 50 750000
4. Наличные деньги, ранее полученные из банка для выдачи зарплаты (операция № 1), но не использованная на эти цели в связи с неявкой некоторых работников в установленный 3–дневный срок, депонированы и сданы из кассы обратно в банк для зачисления на р/с 51 50 50000
5. Из кассы выданы деньги сотрудникам на хозяйственные расходы (Сергеев И.Т. – 1000, Смирнова А.П. – 1500) 71 50 2500
6. Подотчетные лица отчитались об использовании полученных ими денег, предъявив документы о приобретении и передаче на склад предприятия:
Сергеев И.Т. материалов – 1800, Смирнова А.П. инструменты – 1500 (в т.ч. НДС 18 %) Д? К? 3300
7. Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 51 76 1200
8. На расчетный счет поступило за проданные
— основные средства Д51 К? 1800?
— инструменты Д51 К? 1500?
9. Получены от другой организации на расчетный счет
— краткосрочный займ 51 66 80000
— долгосрочный займ 51 67 200000
10. Возвращена краткосрочная ссуда банку с расчетного счета 66 51 9070
11. Перечислены банку % за кредит 66 51 4000
12. Поступили материалы от поставщика (база снабжения):
а) договорная цена 10 60 100000
б) НДС сверху 18% 19 60 18000
13. С расчетного счета оплачено поставщикам за материалы 60 51 120000
14. Перечислен в бюджет с расчетного счета налог на прибыль 68 51 130000
15. Получены в банке с расчетного счета наличные деньги для выдачи депонентам (сотрудникам, не получившим зарплату вовремя) 50 51 50000
16. Выдано из кассы депонентам 76/4 50 50000
17. Согласно договору с арендодателем начислена причитающаяся ему месячная плата за аренду помещения
— арендная плата Д? К? сумму надо опр-ть
— НДС 18% Д? К? сумму надо опр-ть
Итого к оплате 11800
18. С расчетного счета перечислена арендодателю причитающаяся ему сумма 60 51 сумму опр-ть?
19. Согласно счету, полученному от автобазы, причитается в ее пользу за доставку приобретенных материалов
— транспортные услуги Д? К? сумму надо опр-ть?
— НДС 18% Д? К? сумму надо опр-ть?
Итого к оплате 432000
20. Начислена зарплата работникам предприятия за октябрь 20 70 1450000
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации за счет средств ФСС 69 70 7000
22. Начислена премия работникам за счет ФЗП 20 70 200000
23. Произведены удержания из зарплаты персонала организации
а) налог на доходы физических лиц 70 68 145000
б) по исполнительному листу 70 76 25000
24. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
а) 26 % Пенсионному фонду Д? К69/2 сумму надо опр-ть?
б) 2,9 % фонду социального страхования Д? К69/1 сумму надо опр-ть?
в) 5,1 % фонду медицинского страхования Д? К? сумму надо опр-ть?
СУММЫ ОПРЕДЕЛИТЬ
25. Начислена амортизация основных средств 20 02 40800
26. Банком списаны с расчетного счета денежные средства в уплату:
а) разным организациям по счетам за работы Д? К? 11100
б) налог на доходы физических лиц Д? К? 145200
в) фонду социального страхования Д? К? сумму надо опр-ть?
г) Пенсионному фонду Д? К? сумму надо опр-ть?
д) фонду медицинского страхования Д? К? сумму надо опр-ть?
е) кредиторской задолженности заводу «Краситель» 800200
27. Безвозмездно получены основные средства от другой организации
— первоначальная стоимость Д? К? 38200
28. Списан станок, подлежащий продаже:
— на первоначальную стоимость Д? К? 35000
— на сумму накопленной амортизации Д? К? 5000
— остаточная стоимость станка Д? К? сумму надо опр-ть?
30. Списаны израсходованные материалы за счет начисленного резерва предстоящих расходов
— на текущий ремонт помещения Д? К? 12000
— на ремонт основных средств Д? К? 3000
31. Списан НДС по поступившим материалам, оказанным услугам, выполненным работам на расчеты с бюджетом Д? К? сумму надо опр-ть?
32. Списаны со склада материалы проданные своему работнику Д? К? 12000
33. Проданы материалы работнику своей организации
— по фактической себестоимости приобретения Д? К? 30000
— НДС сверху 18% Д? К? сумму надо опр-ть?
Итого к оплате Д? К? Сумму надо опр-ть? ?
34. В кассу работник заплатил наличными за приобретенные им материалы Д50 К? сумму опр-ть?
35. Отпущены со склада материалы в производство 20 10 55000
36. Отпущены безвозмездно подшефной школе материалы 91/2 10 20000
37. Списан НДС по безвозмездно переданным материалам Д? К? 3600
38. Начислена задолженность покупателям инструмента
— продажная стоимость Д? К? 30000
— НДС сверху 18% Д? К? сумму опр-ть?
Итого к оплате 62 91/1 сумму опр-ть?
Списаны проданные инструменты Д? К? 20000
Начислен НДС со стоимости проданного инструмента для уплаты в бюджет 19 68 сумму опр-ть?
40. Начислено рабочим за отпуск за счет ранее начисленного резерва Д? К? 106000
41. Списан излишне начисленный резерв отпусков методом «красное сторно» (сумму определить) Д? К96 сумму опр-ть?
Списано сальдо прочих доходов и расходов Д? К? сумму опр-ть?
43. Начислен налог на прибыль в размере 20 % Д? К? сумму опр-ть?
44. Отражена нераспределенная прибыль Д? К? сумму опр-ть?
45. Приняты на ответственное хранение материалы, в связи с отказом от акцепта счета поставщика Д? К? 800000

www.buhonline.ru

Задача по проводкам

Напишите, пожалуйста, где я ошибся.

Поступили денежные средства с расчётного счёта в кассу Д50 К51
Поступилии на расчётный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76
Выдана из кассы заработная плата работникам организации Д70 К50
Возвращены наличные деньги из кассы организации на расчётный счёт в банке Д51 К50
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту Д66 К51
Отгружена покупателю со склада готовая продукция Д62 К43
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д25 К70
Удержан налог на доходы работников Д70 К68.1
Отпущены со склада в производства материалы для изготовления продукции Д20 К10.1
Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция Д40 К20, Д43 К40
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по единому социальному налоги (которого, поправьте меня, если я не прав, уже нет) Д68 К51
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка Д51 К66
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности бюджету Д68 К51
Поступило кожсырьё от поставщиков Д10.1 К60
Отпущено со склада в производство масло машинное Д20 К10.3
Выданы из кассы под отчёт работнику организации на хозяйственные нужды Д71 К50
Перечислено с расчётного счёта на приобретение акций других организаций Д58 К51
Перечислен с расчётного счёта краткосрочный денежный заём другой организации Д76 К51
Погашена с расчётного счёта задолженность прочим кредиторам Д76 К51
Израсходавно подотчётным лицом на нужды основного производства Д25 К71
Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К67
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51
Возвращён в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм Д50 К71

Цитата (Владимир Беликов): Здравствуйте,

Напишите, пожалуйста, где я ошибся.

Поступили денежные средства с расчётного счёта в кассу Д50 К51
Поступилии на расчётный счет от дебиторов в погашение задолженности Д51 К76
Выдана из кассы заработная плата работникам организации Д70 К50
Возвращены наличные деньги из кассы организации на расчётный счёт в банке Д51 К50
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту Д66 К51
Отгружена покупателю со склада готовая продукция Д 90.2 К43 Д62 — К90.1
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Д2 0 К70
Удержан налог на доходы работников Д70 К68.1
Отпущены со склада в производства материалы для изготовления продукции Д20 К10.1
Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция Д40 К20, Д43 К40
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности по единому социальному налоги (которого, поправьте меня, если я не прав, уже нет) Д6 9 К51 ЕСН нет, но взносы с ФОТ существуют
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка Д51 К66
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности бюджету Д68 К51
Поступило кожсырьё от поставщиков Д10.1 К60
Отпущено со склада в производство масло машинное Д20 К10.3 Спорно. Скорее Д25 — К10.3
Выданы из кассы под отчёт работнику организации на хозяйственные нужды Д71 К50
Перечислено с расчётного счёта на приобретение акций других организаций Д 76 К51 Д58 — К76
Перечислен с расчётного счёта краткосрочный денежный заём другой организации Д 6 6 К51
Погашена с расчётного счёта задолженность прочим кредиторам Д76 К51
Израсходавно подотчётным лицом на нужды основного производства Д2 0 К71
Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К67
Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам Д60 К51
Возвращён в кассу остаток неиспользованных подотчётных сумм Д50 К71

www.buhonline.ru

Задача: составить проводки

Здраствуйте) помогите пожалуйста с проводками и с цифрами. не сходиться оборотка

1.Поступил от поставщиков материалы, включая НДС-52060 -10-60
2.Ндс-7941 — 19-60
3. Все полученные материалы израсходованы на производство готовой продукции Сумму Опредлить- 44119-43- 10
4. Перечислены денежные средства с расчетного счета в кассу 8300-50-51
5. Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу на командировочные расходы- 7605-71-50
6. Перечислены с расчетного счета денежные средства за оборудование, включая НДС-170064-60-51
7. НДС-25942-19-60
8. Учредитель в качестве взноса в уставный капитал предоставил акции другой организации 3660 -58,1 — 75
9. Начислена амортизация основных средств цеха 3060- 20-02
и основных средств общехозяйственного назначения- 5000-26-02
10. На расчетный счет получен кредит коммерческого банка на 2 года-313600-51-67
11. Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала-196000-84-82
12. Подотчетное лицо за свой счет приобрел канцелярские принадлежности для предприятия-100-10-71
13. Начислена амортизация нематериальных активов (лицензионного программного обеспечения)-560-20-05
14. Перечислены с расчетного счета денежные средства в кассу предприятия на выплату заработной плат -453660-50-51.
15 Начислена з/ п основым производственным рабочим-260060-20-70
рабочим, обслуживающим цех 56660-25- 70
и работникам аппарата управления-190000 -70-68
16. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Сумму определить
— основным производственным рабочим -33808 -70-68
-рабочим, обслуживающим цех- 7366 -25-68
— работникам аппарата управления- 24700 -25-68
17. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды Сумму определить
57213- 20 -69
12465- 25-69
4180-25-69
18 . Выдана из кассы вся начисленная заработная плата Сумму определить
169039-70-50
63829-70-50
123500-70-51
19. В качестве взноса в уставный капитал на расчетный счет поступили денежные средства от учредителей — 2666-51-75,1
20. Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет-31000-69-51
21. Поступило от поставщиков топливо, включая НДС-44661-10,3-60
22. ндс 6813-19-60
23. Расход топлива на нужды цеха-17060-25-10,3
и на отопление всего предприятия-9166-25-10,3
24. Подотчетное лицо отчиталось по командировке, предоставив в бухгалтерию оправдательные документы-6906-20-71
25. Выпущена из основного производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости 341000-43-20
26 Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за полученные материалы, включая НДС 206600-60-51
27 ндс- 31515-19-60
28. Покупателям предъявлен счет за реализованную им готовую продукци 654606-62-90,1
29.Начислен НДС с выручки Сумму определить -99855-90,3-68
30. Списана себестоимость реализованной готовой продукции-206000-90,2-43
31. Определен финансовый результат от реализации готовой продукции Сумму определить-345751-90,9-99
32 Начислен налог на прибыль (20%)Сумму опредлить-69150-99-68
33. С расчетного счета перечислен аванс подрядчику за строительно-монтажные работы,ключая НДС-10066-60,2-51
34. ндс-1535-19-60
35. Поступили от поставщика обои, включая НДС-123806-10-60
36. ндс-18885-19-60
37. Все полученные обои израсходованы на ремонт офисного помещения предприятия Сумму определить-104921-26-10
38. Оплачены с расчетного счета поступившие ранее обои -Сумму определить-123806-60-51
39. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов-11700-94-10
40. Списание суммы недостачи, в пределах норм естественной убыли материалов -9666- 20-94
41. Списание суммы недостачи, виновник по которой не установлен-Сумму определить-9666-91,2-94
42. Начислены доходы учредителям-466000-84-75,2
43. Перечислено с расчетного счета поставщикам за товары, включая НДС- 55000-60-51
44. ндс-8389-19-60
45. Получены оплаченные ранее товары Сумму определить-168467-41-60
46. На расчетный счет получена выручка от покупателей-40066-51-62
47 Выдано из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату коммунальных услуг и услуг связи-1500-71-50
48. Подотчетное лицо оплатило коммунальные услуги и услуги связи и отчиталось, предъявив квитанции в бухгалтерии предприятия-1406-20- 71
49. Начислены проценты по полученному кредиту-2% от суммы кредита-673-91,2-67
50 Перечислены с расчетного счета проценты банку за кредит-Сумму определить-672-67-51
51. Вычет НДС Сумму определить-101020-68-19
52 В конце месяца все накопленные за месяц общепроизводственные расходы списывают на себестоимость продукции Суммы определить
351581-20,1-25
53. В конце месяца все накопленные за месяц общехозяйственные расходы списывают на себестоимость продукции Суммыопределить
5000-20,1-26
54. Реформация баланса-Сумму определить- 452001-99-84

www.buhonline.ru

Правильно ли сделаны проводки и посчитан финансовый результат? Не сходится баланс

Очень срочно. Помогите пожалуйста.

Проверьте пожалуйста правильность сделаных мной проводок. Заранее очень благодарна!

Выписка из учетной политики организации (для всех вариантов).
1. Все затраты отражаются в учете без подразделения на виды продукции на счете 20 «Основное производство».
2. Учет приобретения и заготовления материальных ценностей ведется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости с выделением субсчетов «Транспортно-заготовительные расходы» и «Материалы по покупным ценам».
3. Списание материальных ценностей осуществляется по фактической себестоимости (покупная стоимость (+) соответствующая доля ТЗР).
4. Выпуск продукции отражается без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», по фактической себестоимости.
5. Учет выручки в целях налогообложения осуществляется по моменту отгрузки продукции покупателям.

1 Акцептован счет поставщика за поступившую и принятую на склад сталь листовую 200 т, в т.ч.:
— стоимость материалов — НДС – 18% Д10 19 К60
2 Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов, в т.ч.:
— стоимость материалов — НДС – 18% Д16 19 К60
3 Отпущена со склада в производство сталь листовая в количестве 180 т Д20 К10
4 Списана в производство соответствующая сумма транспортно-заготовительных расходов Д20 К16
5 Перечислена с расчетного счета задолженность: — поставщикам за материалы -автотранспортной организации Д60 76 К51
6 Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по оплаченным:- материальным ценностям; — транспортным услугам. Д68 К19
7 Выдано из кассы под отчет Петрову А.Е. на командировочные расходы Д71 К50
8 Начислена заработная плата рабочим основного производства Д20 К70
9 Начислен единый социальный налог на зарплату рабочих основного производства (26%) Д20 К69
10 Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной рабочим заработной платы Д70 К68
11 Утвержден авансовый отчет Петрова А.Е. Расходы списаны на затраты Д20 К71
12 Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Петрова А.Е. Д71 К50
13 Акцептован счет ОАО «Строймаш» за поступивший станок, в т.ч.:- Стоимость станка — НДС – 18% Д08 19 К60
14 Акцептован счет транспортной организации за перевозку станка, в т.ч.:- стоимость транспортных услуг — НДС – 18% Д08 19 К76
15 Токарный станок введен в эксплуатацию 246729 Д01 К08
16 Начислена амортизация по основным средствам, используемым для производства продукции Д20 К02
17 Поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы Д50 К51
18 Выдана зарплата работникам Д70 К50
19 Невыданная работникам заработная плата депонирована Д70 К76
20 Сумма депонированной заработной платы сдана на расчетный счет Д51 К50
21 Перечислено с расчетного счета в погашению задолженности бюджету Д68 К51
22 Принят к оплате счет за электроэнергию, потребленную на технические нужды, в т.ч.:- услуги за электроэнергию -НДС – 18% Д20 19 К60
23 Отгружен шлифовальный станок и выставлен счет ЗАО «Олимп» (в т.ч. НДС – 18%) Д62 К91.1
24 Списана первоначальная стоимость реализованного шлифовального станка Д91.2 К01
25 Списана сумма накопленной амортизации по шлифовальному станку Д02 К91.2
26 Списана остаточная стоимость шлифовального станка Д91.2 К01
Начислен НДС по проданному станок Д91.3 К68
27 Поступили на расчетный счет средства за проданный шлифовальный станок Д51 К62
28 Поступил на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки готовой продукции Д51 К62
29 Начислен налог на добавленную стоимость по полученному авансу в счет поставки готовой продукции (18%) Д62 К68
30 Погашена задолженность поставщикам за сырье и материалы (в т.ч. НДС – 18%) Д60 К51
31 Предъявлена к зачету из бюджета сумма НДС по оплаченным МАТЕРИАЛЬНЫМ ЦЕННОСТЯМ Д68 К19
32 Отгружены излишние материалы и выставлен счет ЗАО «Лайн» 47760 Д62 К91.1
33 Расчет бухгалтерии Начислен НДС (18%) по проданным материалам Д91.3 К68
34 Списана учетная стоимость проданных материалов Д91.2 К10
Списаны ТЗР на реализованные материалы по среднему проценту Д91.2 К10
35 Поступили денежные средства на расчетный счет за проданные материалы Д51 К62
36 Выпущенная из производства готовая продукции сдана на склад готовой продукции по фактической себестоимости Д43 К20
37 Предъявлен счет за готовую продукцию, отгруженную покупателям (в т.ч. НДС – 18%) Д62 К90.1
38 Начислен НДС (18%) по отпущенной готовой продукции Д90.3 К68
39 Акцептован счет транспортной организации за транспортировку готовой продукции покупателям, в т.ч.:
За транспортные услуги Д44 К60
НДС – 18% Д19 К60
40 Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции Д90.2 К43
41 Списаны расходы на продажу продукции Д90.2 К44
42 Ранее полученная сумма аванса зачтена в уменьшение задолженности покупателей Д62 К62
43 Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованную продукцию Д51 К62
44 Сумма НДС, списывается по ранее полученному авансу Д68 К62
45 Предъявлен счет за арендную плату по переданному в аренду имуществу за отчетный период (в т.ч. НДС) Д76 К91.1
46 Начислен НДС по арендной плате Д91.3 К68
47 Определить финансовый результат по основному виду деятельности (выпуск и реализация продукции) Д90.9 К99
48 Расчет бухгалтерии за декабрь Определить финансовый результат о прочей реализации Д91.9 К99
49 Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль предприятия (24%) Д99 К68
50 Выписка банка от 30.12 Перечислен в бюджет налог на прибыль Д68 К51
51 Расчет бухгалтерии 31 декабря Списана нераспределенная прибыль в порядке реформации баланса Д99 К84

www.buhonline.ru

Основные проводки при расчете налога по УСН

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах. Сделать это можно с помощью проводок. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели имеют законное право не вести бухучет и не вдаваться в нюансы составления проводок. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета.

Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет. Несмотря на то, что проводки не зависят от системы налогообложения, расчет налога по упрощенке и формирование соответствующих бухгалтерских записей имеют ряд особенностей.

Налог по УСН нужно считать и уплачивать единожды по окончании года. Кроме налога, упрощенец должен вычислять авансовые платежи по итогам трех периодов: 1 квартала, шести и девяти месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Налог рассчитывается нарастающим итогом и перечисляется в государственную казну в полных рублях.

Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Чтобы вычислить сумму авансового платежа, нужно найти разницу между доходной и расходной частями за отчетный период и умножить ее на налоговую ставку. В госбюджет нужно отправить сумму за вычетом предшествующих авансов. Ставка налога чаще всего составляет 15%, но по усмотрению субъекта РФ она может быть снижена (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Налог рассчитывается аналогичным способом. Чтобы узнать годовой налог к уплате, следует из рассчитанной суммы вычесть авансовые платежи. Налог (авансовый платеж) начисляется проводкой:

Дебет 99 Кредит 68

При списании налога со счета в банке бухгалтеру нужно сделать запись:

Дебет 68 Кредит 51

Рассмотрим расчет налога на примере.

Согласно отчетным документам ООО «Тополь» в 2016 году удалось заработать 120 000 рублей, тем временем расходы составили 75 000 рублей. В отчетные периоды получены следующие показатели:

Доходы — 10 000 рублей;

Принимаемые расходы — 1 000 рублей.

Сделав расчет, бухгалтер получил значение 1 350 рублей ((10 000 — 1 000) х 15 %). Именно на эту сумму нужно составить платежное поручение, указав в назначении «авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2016 года».

Дебет 99 Кредит 68 1 350 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2016 года;

Дебет 68 Кредит 51 1 350 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

Доходы (январь — июнь) — 60 000 рублей;

Принимаемые расходы (январь — июнь) — 18 000 рублей.

При расчете бухгалтер учел платеж за 1 квартал. Получилось, что долг перед ФНС составляет 4 950 рублей ((60 000 — 18 000) х 15 % – 1 350).

Дебет 99 Кредит 68 4 950 рублей — отражен авансовый платеж за 6 месяцев;

Дебет 68 Кредит 51 4 950 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

Доходы (январь — сентябрь) — 100 000 рублей;

Принимаемые расходы (январь — сентябрь) — 53 000 рублей.

Бухгалтер сделал платежку на сумму 750 рублей и отправил деньги в ФНС ((100 000 — 53 000) х 15 % – 1 350 — 4 950).

Дебет 99 Кредит 68 750 рублей — начислен авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года;

Дебет 68 Кредит 51 750 рублей — авансовый платеж отправлен на счет ФНС.

Доходы (январь — декабрь) — 120 000 рублей;

Принимаемые расходы (январь — декабрь) — 75 000 рублей.

Налог за год без вычета авансовых платежей составляет 6 750 рублей ((120 000 — 75 000) х 15 %).

За весь 2016 год были отправлены на счет налоговой инспекции авансовые платежи в сумме 7 050 рублей (1 350 + 4 950 + 750). Как видим, эта сумма больше итогового налога за год. Следовательно, доплачивать по итогам года в госбюджет ничего не нужно. Получается переплата по налогу в размере 300 рублей.

Чтобы учетные данные сошлись с фактическими расчетами, нужно сделать проводку на уменьшение налога:

Дебет 68 Кредит 99 300 рублей — уменьшен налог по УСН.

Если в конце года получается налог к доплате, формируется стандартная проводка:

Дебет 99 Кредит 68

Обратите внимание! Если у компании объект налогообложения «доходы минус расходы», она должна также определить минимальный налог. Для этого суммарный доход нужно умножить на 1 % (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Вычислим минимальный налог, руководствуясь исходными данными.

120 000 х 1 % = 1 200 рублей — это значит, что ООО «Тополь» по итогам налогового периода должно заплатить в государственный бюджет не меньше 1 200 рублей. В 2016 году налог составил 6 750 рублей, а это больше минималки. Следовательно, фирме доплачивать государству ничего не придется.

Налог при УСН с объектом «доходы»

Авансовые платежи и сам налог исчисляются исходя из ставки 6% (ст. 346.20 НК РФ). Отдельные регионы могут применять ставки ниже нормы. Начисление налога (авансового платежа) отражается проводкой:

Дебет 99 Кредит 68

При списании с расчетного счета налога бухгалтеру нужно сделать следующую запись:

Дебет 68 Кредит 51

Рассмотрим, как рассчитать «упрощенный» налог на примере.

ИП Васнецов Георгий Васильевич в 2016 году заработал 450 000 рублей. В феврале бизнесмен со своего банковского счета отправил фиксированные взносы в размере 23 153,33 рубля. На эту сумму ИП на законных основаниях может сократить налог и авансы по нему.

Доходы ИП — 20 000 рублей.

Бухгалтер, ведущий учет ИП, исчислил авансовый платеж по формуле: 20 000 х 6 % = 1 200 рублей. Чтобы не платить налог, бухгалтер уменьшил его на перечисленные страховые взносы. Так как они значительно превышают сумму аванса, в первом квартале перечислять в налоговую инспекцию ничего не нужно. Соответственно начислять налог не следует, проводок не будет.

Доходы ИП (январь — июнь) — 150 000 рублей.

Бухгалтер определил возможную сумму платежа: 150 000 х 6 % = 9 000 рублей. Вновь бухгалтер пользуется возможностью сократить налог на сумму взносов — 9 000

Как видно из примеров, объект налогообложения не влияет на проводки. Абсолютно идентичны проводки на авансовые платежи и сам налог. Разница есть лишь в расчетах.

Автор: Елена Рогачева

Ведите учет на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

www.b-kontur.ru

Смотрите так же:

  • Штраф на предписывающие знаки Штраф за несоблюдение требований дорожных знаков в 2018 году Все водители обязаны соблюдать требования дорожных знаков. Они бывают предупреждающие, знаки приоритета, запрещающие, предписывающие, информационно-указательные и иные знаки. За […]
  • Судимость дипломная Судимость и её значение Введение 2 Глава 1. Общие положения о судимости: историко-правовой аспект 4 § 1. Развитие судимости в уголовном законодательстве 4 § 2. Понятие судимости 7 § 3. Функции и значение судимости 11 Глава 2. Прекращение […]
  • Разрешение на строительство минстрой мо Выдача разрешения на строительство Выдача разрешений на строительство объектов капитального строительства, указанных в пункте 4 части 5 и в пункте 1 части 6 статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации (за исключением […]
  • Закон рф от 27121991 2124-1 о средствах массовой информации Закон РФ "О средствах массовой информации" ( о СМИ ), N 2124-1 от 27.12.1991 Глава I. Общие положения Статья 1. Свобода массовой информации Статья 2. Средства массовой информации. Основные понятия Статья 3. Недопустимость цензуры Статья […]
  • Куда сдавать документы для оформления пенсии Какие нужны документы для оформления пенсии по старости? Законодательство РФ предусматривает три различных вида пенсий по старости (п. 1 ст. 3 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ; п. п. 3, 6 ст. 5, пп. 5, 8 п. 1 ст. 4 Закона от 15.12.2001 N […]
  • Приказ по корпоративной мобильной связи Приказ о расходах на мобильную связь Образец приказа об установлении размера компенсации работникам ООО «Компания» расходов на мобильную связь Об установлении размера компенсации работникам ООО «Компания» расходов на мобильную связь В […]

Комментарии запрещены.